GASTOS DE FABRICACIÓN

Hoja Técnica de Distribución Primaria y Secundaria

"Empresa Confites La Amargura".

DEPARTAMENTOS
Descripción Relaciones Administración y Control de Servicios Totales
Pre-Cocido Cocido Empaque Compras Ingeniería Planta
Industriales Ventas Calidad Generales

Días trabajados 20 20 20 20 20 20 20 20 20
Horas trabajadas jornada Diurna 8 8 8 8 8 8 8 8 8
Horas trabajadas jornada Mixta 7 7 7 7 7
Horas trabajadas jornada Nocturna
Horas trabajadas 15 15 15 8 8 15 8 15 8
Horas fábrica 300 300 300 160 160 300 160 300 160
Obreros MOD por Turno 4 3 10 17
Obreros MOI por Turno 3 3 5 12 3 3 29
Total Obreros MOD y MOI 4 3 10 3 3 5 12 3 3 46
Horas Hombre 1,200 900 3,000 480 480 1,500 1,920 900 480 10,860
Salarios Ordinarios MOD Q 8,760.00 Q 6,669.00 Q 18,390.00 Q - Q - Q - Q - Q - Q - Q 33,819.00
Bonificación Decreto Q 2,000.00 Q 1,500.00 Q 5,000.00 Q - Q - Q - Q - Q - Q - Q 8,500.00
Total Pago MOD Q 10,760.00 Q 8,169.00 Q 23,390.00 Q - Q - Q - Q - Q - Q - Q 42,319.00
Costo Hora Hombre MOD Q 8.97 Q 9.08 Q 7.80

GASTOS DE FABRICACION
Distribución Primaria
Sueldos Ordinarios MOI Q - Q - Q - Q 3,000.00 Q 4,000.00 Q 7,000.00 Q 10,500.00 Q 5,400.00 Q 3,000.00 Q 32,900.00
Bonificación Decreto Q - Q - Q - Q 750.00 Q 750.00 Q 2,500.00 Q 3,000.00 Q 1,500.00 Q 750.00 Q 9,250.00
A1 Prestaciones Laborales MOD Q 3,679.20 Q 2,800.98 Q 7,723.80 Q - Q - Q - Q - Q - Q 14,203.98
A2 Prestaciones Laborales MOI Q - Q - Q - Q 1,260.00 Q 1,680.00 Q 2,940.00 Q 4,410.00 Q 2,268.00 Q 1,260.00 Q 13,818.00
A3 Depreciación Mobiliario y Equipo Q 50.00 Q 70.00 Q 83.33 Q 50.00 Q 83.33 Q 33.33 Q 133.33 Q 33.33 Q 33.33 Q 570.00
A4 Depreciación Edificio Q 395.83 Q 541.67 Q 583.33 Q 125.00 Q 125.00 Q 166.67 Q 52.08 Q 52.08 Q 41.67 Q 2,083.33
A5 Depreciación Maquinaria Q 450.00 Q 337.50 Q 787.50 Q - Q - Q 150.00 Q - Q - Q - Q 1,725.00
A6 Seguros Q 119.23 Q 93.11 Q 208.18 Q 5.68 Q 9.46 Q 41.64 Q 15.14 Q 3.79 Q 3.79 Q 500.00
A7 Combustibles Q 2,125.00 Q 2,975.00 Q 3,400.00 Q - Q - Q - Q - Q - Q - Q 8,500.00
A8 Energía Eléctrica Q 1,304.66 Q 1,304.66 Q 3,913.99 Q 4,870.75 Q 2,783.28 Q 5,740.52 Q 1,391.64 Q 1,304.66 Q 695.82 Q 23,310.00
Material Indirecto Q 503.98 Q 1,197.67 Q 12,007.94 Q - Q - Q 800.00 Q - Q - Q - Q 14,509.59
Total Distribución Primaria Q 8,627.91 Q 9,320.59 Q 28,708.07 Q 10,061.42 Q 9,431.08 Q 19,372.16 Q 19,502.20 Q 10,561.87 Q 5,784.61 Q 121,369.90
 DEPARTAMENTOS
Descripción Relaciones Administración y Control de Servicios Totales
Pre-Cocido Cocido Empaque Compras Ingeniería Planta
Industriales Ventas Calidad Generales

Distribución Secundaria
Total Distribución Primaria Q 8,627.91 Q 9,320.59 Q 28,708.07 Q 10,061.42 Q 9,431.08 Q 19,372.16 Q 19,502.20 Q 10,561.87 Q 5,784.61 Q 121,369.90
No de Servicios 6 8 4 0 3 8
Orden de Distribución 3ro 1ro 4to 5to 2do
1 Relaciones Industriales Q 877.31 Q 657.98 Q 2,193.27 Q 657.98 Q (9,431.08) Q 1,096.64 Q 2,631.93 Q 657.98 Q 657.98
2 Servicios Generales Q 1,194.65 Q 1,634.78 Q 1,760.53 Q 377.26 Q - Q 503.01 Q 157.19 Q 157.19 Q (5,784.61)
3 Compras Q 1,509.21 Q 1,257.68 Q 2,012.28 Q (10,061.42) Q - Q 3,521.50 Q 1,760.75 Q - Q -
4 Ingeniería Planta
Control de Calidad

TOTAL Q 8,627.91 Q 9,320.59 Q 28,708.07 Q 10,061.42 Q 9,431.08 Q 19,372.16 Q 19,502.20 Q 5,784.61 Q 110,808.04

C.H.H.G.F. Q 7.19 Q 10.36

C.H.H.C.G. #REF! #REF!
 Gastos de Fabricación

DISTRIBUCION SECUNDARIA DE GASTOS DE FABRICACION

Empresa "Confites La Amargura"

CEDULA ANEXO #1
Departamento a Distribuir: Relaciones Industriales
Base de Cálculo = Conforme al número de obreros en cada centro
Calculo: el total del centro a distribuir / el total de obreros de todos los centros

Departamento Obreros por Centro Factor Costo Total

Pre-Cocido 4.00 219.33 Q 877.31 219.3274288

Cocido 3.00 219.33 Q 657.98
Empaque 10.00 219.33 Q 2,193.27
Compras 3.00 219.33 Q 657.98
Relaciones Industriales 0.00 0.00 Q -
Ingeniería Planta 5.00 219.33 Q 1,096.64
Administración y Ventas 12.00 219.33 Q 2,631.93
Control de Calidad 3.00 219.33 Q 657.98
Servicios Generales 3.00 219.33 Q 657.98
43.00 Q 9,431.08

CEDULA ANEXO #2
Departamento a Distribuir: Servicios Generales
Base de Cálculo = área fisica ocupada en Metros (puede ser otra medida de longitud como yarda², vara²)
Calculo: el total del centro a distribuir / el total de metros de todos los centros

Departamento Área en mts2 Factor Costo Total

Pre-Cocido 950 1.26 Q 1,194.65 1.257523023

Cocido 1,300 1.26 Q 1,634.78
Empaque 1,400 1.26 Q 1,760.53
Compras 300 1.26 Q 377.26
Relaciones Industriales 0 0.00 Q -
Ingeniería Planta 400 1.26 Q 503.01
Administración y Ventas 125 1.26 Q 157.19
Control de Calidad 125 1.26 Q 157.19
 Gastos de Fabricación

DISTRIBUCION SECUNDARIA DE GASTOS DE FABRICACION

Empresa "Confites La Amargura"

Servicios Generales 0 0.00 Q -

4,600 Q 5,784.61

CEDULA ANEXO #3
Departamento a Distribuir: Compras
Base de Cálculo = Órdenes de Compra
Calculo: el total del centro a distribuir / el total de metros de todos los centros

Departamento Despachos Factor Costo Total

Pre-Cocido 30 50.31 Q 1,509.21 50.30711891

Cocido 25 50.31 Q 1,257.68
Empaque 40 50.31 Q 2,012.28
Compras 0 Q -
Relaciones Industriales 0 Q -
Ingeniería Planta 70 50.31 Q 3,521.50
Administración y Ventas 35 50.31 Q 1,760.75
Control de Calidad 0 50.31 Q -
Servicios Generales 0 Q -
200 Q 10,061.42

CEDULA ANEXO #4
Departamento a Distribuir: Ingeniería Planta
Base de Cálculo =
Calculo:

Porcentaje Coeficiente Total Compras

Pre-Cocido 0% 0.00000 Q -
Cocido 0% 0.00000 Q -
Empaque 0% 0.00000 Q -
Compras 0% 0.00000 Q -
 Gastos de Fabricación

DISTRIBUCION SECUNDARIA DE GASTOS DE FABRICACION

Empresa "Confites La Amargura"

Relaciones Industriales 0% 0.00000 Q -

Ingeniería Planta 0% 0.00000 Q -
Administración y Ventas 0% 0.00000 Q -
Control de Calidad 0% 0.00000 Q -
Servicios Generales 0% 0.00000 Q -
0% Q -

Cédula - Gasto del Departamento de Control de Calidad DS - 5

Base de Cálculo = Conforme a la distribución de Horas Hombre por Centro Productivo

Horas Hombre Coeficiente Costo Depreciación

Pre-Cocido 1,200 #REF! #REF!

Cocido 900 #REF! #REF!
5 Empaque 0 #REF! #REF!
2 Compras 0 #REF! #REF!
1 Relaciones Industriales 0 #REF! #REF!
3 Ingeniería Planta 0 #REF! #REF!
4 Administración y Ventas 0 #REF! #REF!
Control de Calidad 0 #REF! #REF!
2,100 #REF!
 Gastos de Fabricación

DISTRIBUCION PRIMARIA DE GASTOS DE FABRICACION

Empresa "Confites La Amargura"

CEDULA ANEXO #1
Gasto: Prestaciones Laborales MOD
Base: Salario Ord (+) Extraordinarios
Calculo: 42% * Salarios Ordinarios (+) Extraordinario

Departamento Base Factor Costo Total

Pre-Cocido Q 8,760.00 42.00% Q 3,679.20

Cocido Q 6,669.00 42.00% Q 2,800.98
Empaque Q 18,390.00 42.00% Q 7,723.80
Compras Q - Q -
Relaciones Industriales Q - Q -
Ingeniería Planta Q - Q -
Administración y Ventas Q - Q -
Control de Calidad Q - Q -
Servicios Generales Q - Q -
Q 33,819.00 Q 14,203.98

CEDULA ANEXO #2
Gasto: Prestaciones Laborales MOI
Base: Salario Ord (+) Extraordinarios
Calculo: 42% * Salarios Ordinarios (+) Extraordinario

Departamento Base Factor Costo Total

Pre-Cocido Q - Q -
Cocido Q - Q -
Empaque Q - Q -
 Gastos de Fabricación

DISTRIBUCION PRIMARIA DE GASTOS DE FABRICACION

Empresa "Confites La Amargura"

Compras Q 3,000.00 42.00% Q 1,260.00

Relaciones Industriales Q 4,000.00 42.00% Q 1,680.00
Ingeniería Planta Q 7,000.00 42.00% Q 2,940.00
Administración y Ventas Q 10,500.00 42.00% Q 4,410.00
Control de Calidad Q 5,400.00 42.00% Q 2,268.00
Servicios Generales Q 3,000.00 42.00% Q 1,260.00
Q 32,900.00 Q 13,818.00

CEDULA ANEXO #3
Gasto: Depreciación Mobiliario y Equipo
Base: Valor Mobiliario y Equipo por % legal dividido 12 meses
Calculo: 34,200 * 20% / 12 meses = 570
Factor 570 / 34,200 = 0.016666666

Valor Mobiliario y
Departamento Factor Costo Total
Equipo
Pre-Cocido Q 3,000.00 0.01667 Q 50.00
Cocido Q 4,200.00 0.01667 Q 70.00
Empaque Q 5,000.00 0.01667 Q 83.33
Compras Q 3,000.00 0.01667 Q 50.00
Relaciones Industriales Q 5,000.00 0.01667 Q 83.33
Ingeniería Planta Q 2,000.00 0.01667 Q 33.33
Administración y Ventas Q 8,000.00 0.01667 Q 133.33
Control de Calidad Q 2,000.00 0.01667 Q 33.33
Servicios Generales Q 2,000.00 0.01667 Q 33.33
Q 34,200.00 Q 570.00
 Gastos de Fabricación

DISTRIBUCION PRIMARIA DE GASTOS DE FABRICACION

Empresa "Confites La Amargura"

CEDULA ANEXO #4
Gasto: Depreciación Edificios
Base: Valor Edificios / años depreciacion / 12 meses
Calculo: 500,000 / 20 años / 12 meses = 2,083.333333

Departamento Metros Factor Costo Total

Pre-Cocido 950.00 0.42 Q 395.83

Cocido 1,300.00 0.42 Q 541.67
Empaque 1,400.00 0.42 Q 583.33
Compras 300.00 0.42 Q 125.00
Relaciones Industriales 300.00 0.42 Q 125.00
Ingeniería Planta 400.00 0.42 Q 166.67
Administración y Ventas 125.00 0.42 Q 52.08
Control de Calidad 125.00 0.42 Q 52.08
Servicios Generales 100.00 0.42 Q 41.67
5,000.00 Q 2,083.33

Nota: estas son formas en las que se pueden calcular la depreciacion

Base: Valor Edificios / años depreciacion / meses
Ejemplo de calculo: 20,580 / 10 años / 12 meses =
Base: Valor Edificios * 5% / 12 meses del año
Ejemplo de calculo: 800,000 * 5% / 12 meses =

CEDULA ANEXO #5
 Gastos de Fabricación

DISTRIBUCION PRIMARIA DE GASTOS DE FABRICACION

Empresa "Confites La Amargura"

Gasto: Depreciación Maquinaria

Base: Valor Maquinaria (-) Valor Residual * 10% / 12 meses
Calculo: 206,999.97 * 10% / 12 meses = 1,724.99975

Departamento Valor Maquinaria (-) Valor de Desecho Base Factor Costo Total

Pre-Cocido Q 60,000.00 Q 6,000.00 Q 54,000.00 0.00833 Q 450.00

Cocido Q 45,000.00 Q 4,500.00 Q 40,500.00 0.00833 Q 337.50
Empaque Q 105,000.00 Q 10,500.00 Q 94,500.00 0.00833 Q 787.50
Compras Q - Q - Q - 0.00833 Q -
Relaciones Industriales Q - Q - Q - 0.00833 Q -
Ingeniería Planta Q 20,000.00 Q 2,000.00 Q 18,000.00 0.00833 Q 150.00
Administración y Ventas Q - Q - Q - 0.00833 Q -
Control de Calidad Q - Q - Q - 0.00833 Q -
Servicios Generales Q - Q - Q - 0.00833 Q -
Q 230,000.00 Q 23,000.03 Q 206,999.97 Q 1,725.00

CEDULA ANEXO #6
Gasto: Seguro
Base: Valor de la Maquinaria (+) Valor de Mobiliario y Equipo ( Valor de la poliza / 1.12 / 12
el resultado se divide entre el total del Valor de Maquinaria y Mobiliario y Equipo, para
determinar el coeficiente del factor)
Cálculo: 230,000 (+) 34,200 = 264,200 (6,000 sin IVA / 12 = 500 / 264,200 = 0.001892505678)

Valor Mobiliario y
Departamento Valor Maquinaria Base Factor Costo Total
Equipo
Pre-Cocido Q 60,000.00 Q 3,000.00 Q 63,000.00 0.00189 Q 119.23
Cocido Q 45,000.00 Q 4,200.00 Q 49,200.00 0.00189 Q 93.11
 Gastos de Fabricación

DISTRIBUCION PRIMARIA DE GASTOS DE FABRICACION

Empresa "Confites La Amargura"

Empaque Q 105,000.00 Q 5,000.00 Q 110,000.00 0.00189 Q 208.18

Compras Q - Q 3,000.00 Q 3,000.00 0.00189 Q 5.68
Relaciones Industriales Q - Q 5,000.00 Q 5,000.00 0.00189 Q 9.46
Ingeniería Planta Q 20,000.00 Q 2,000.00 Q 22,000.00 0.00189 Q 41.64
Administración y Ventas Q - Q 8,000.00 Q 8,000.00 0.00189 Q 15.14
Control de Calidad Q - Q 2,000.00 Q 2,000.00 0.00189 Q 3.79
Servicios Generales Q - Q 2,000.00 Q 2,000.00 0.00189 Q 3.79
Q 230,000.00 Q 34,200.00 Q 264,200.00 Q 500.00

CEDULA ANEXO #7
Gasto: Combustible
Base: Galon consumido (*) Hora Fabrica * (valor galon / 1.12) /1 (lo que salga de aquí es el coeficiente)
Calculo:

Departamento % de consumo Factor Costo Total

Pre-Cocido 0.25 8,500.00 Q 2,125.00

Cocido 0.35 8,500.00 Q 2,975.00
Empaque 0.40 8,500.00 Q 3,400.00
Compras Q -
Relaciones Industriales Q -
Ingeniería Planta Q -
Administración y Ventas Q -
Control de Calidad Q -
Servicios Generales Q -
100.00% Q 8,500.00
 Gastos de Fabricación

DISTRIBUCION PRIMARIA DE GASTOS DE FABRICACION

Empresa "Confites La Amargura"

Nota: esta es una forma que se puede calcular la distribución de combustible

Base: Galon consumido (*) Hora Fabrica * (valor galon / 1.12) /1
Ejemplo de calculo: 2 * 315 * (22.40 / 1.12) = 20 = 12,600 / 1 = 12,600 este seria el factor

CEDULA ANEXO #8
Gasto: Energía Eléctrica
Base: Kilowats (*) Hora Fabrica de cada departamento * factor
(Valor pagado / total de kilowats, para determinar el factor)
Calculo: Q 26,107.20 / 1.12 = 23,310 / 26,800 kilowats = 0.869776119 este es el factor

Departamento Kilowats Horas Fábrica Total Factor Costo Total

Pre-Cocido 5.00 300.00 1,500.00 0.86978 Q 1,304.66

Cocido 5.00 300.00 1,500.00 0.86978 Q 1,304.66
Empaque 15.00 300.00 4,500.00 0.86978 Q 3,913.99
Compras 35.00 160.00 5,600.00 0.86978 Q 4,870.75
Relaciones Industriales 20.00 160.00 3,200.00 0.86978 Q 2,783.28
Ingeniería Planta 22.00 300.00 6,600.00 0.86978 Q 5,740.52
Administración y Ventas 10.00 160.00 1,600.00 0.86978 Q 1,391.64
Control de Calidad 5.00 300.00 1,500.00 0.86978 Q 1,304.66
Servicios Generales 5.00 160.00 800.00 0.86978 Q 695.82
122.00 26,800.00 Q 23,310.00
 "Empresa Confites La Amargura".
Registro Contable De Distribucion Primaria
Durante el mes de Enero 2006

CONCEPTO Debe

Pda.1 1/31/2006
Gastos de Fabricacion
Mano de Obra En Proceso
Pre-Cocido
Salarios #REF!
Bonificacion Dto. 37-201 #REF!
Cocido
Salarios #REF!
Bonificacion Dto. 37-201 #REF!
Cuentas por Pagar
Cuota Laboral Igss
Caja y Bancos
Banco XX
Registro de MOD #REF!

Pda.2 1/31/2006
Gastos de Fabricacion
Mano de Obra Indirecta
Mant. Edificio
Salarios 3,800.00
Bonificacion Dto. 37-201 500.00
Mant. Maquinaria
Salarios 13,200.00
Bonificacion Dto. 37-201 1,500.00
Personal
Salarios 4,000.00
Bonificacion Dto. 37-201 500.00
Compras
Salarios 4,200.00
Bonificacion Dto. 37-201 500.00
Control de Calidad
Salarios 3,000.00
Bonificacion Dto. 37-201 250.00
Admon y Vtas.
Salarios 9,000.00
Bonificacion Dto. 37-201 750.00
 Cuentas por Pagar
Cuota Laboral Igss
Caja y Bancos
Banco XX
Registro MOI del mes enero'06 41,200.00

Pda.3 1/31/2006
Gastos de Fabricacion
Pretaciones Laborales
Confeccion 12,079.20
Empaque 8,254.05
Mant. Edificios 1,596.00
Mant. Maquinaria 5,544.00
Personal 1,680.00
Compras 1,764.00
Control de Calidad 1,260.00
Gastos de Admon
Admon y Vtas 3,780.00
Gatos Acum Por Pagar
Provision Prestaciones Laborales
Registro Prestaciones Laborales de
MOD y MOI del mes Enero'06 35,957.25

Pda.4 1/31/2006
Gastos de Fabricacion
Deprec Mobiliario y Equipo
Confeccion 33.33
Empaque 20.83
Mant. Edificios 15.25
Mant. Maquinaria 7.67
Personal 41.67
Compras 7.08
Control de Calidad 20.83
Gastos de Admon
Admon y Vtas 53.34
Deprec Acum Mob y Equipo
Reg Deprec Mob y Equipo Mes Enero'09 200.00

Pda.5 1/31/2006
Gastos de Fabricacion
Deprec Maquinaria
Confeccion 2,325.00
 Empaque 2,100.00
Mant. Maquinaria 1,620.00
Deprec Acum Maquinaria
Reg Deprec Mob y Equipo Mes Enero'09 6,045.00

Pda.6 1/31/2006
Gastos de Fabricacion
Energia Electrica
Confeccion 3,292.78
Empaque 2,634.22
Mant. Edificios 219.52
Mant. Maquinaria 1,756.15
Personal 234.15
Compras 351.23
Control de Calidad 117.08
Gastos de Admon
Admon y Vtas 234.15
Caja y Bancos
Banco XX
Reg consumo energia electrica del mes 8,839.29

Pda.7 1/31/2006
Gastos de Fabricacion
Agua Potable
Confeccion 1,858.50
Empaque 1,486.80
Mant. Edificios 92.93
Mant. Maquinaria 371.70
Personal 49.56
Compras 99.12
Control de Calidad 99.12
Gastos de Admon
Admon y Vtas 198.24
Caja y Bancos
Banco XX
Reg consumo agua potable del mes 4,255.97

Pda.8 1/31/2006
Gastos de Fabricacion
Seguro Maq y Mob y Equipo
Confeccion 1,551.52
Empaque 1,390.52
 Mant. Edificios 17.86
Mant. Maquinaria 1,062.84
Personal 48.79
Compras 8.29
Control de Calidad 24.40
Gastos de Admon
Admon y Vtas 62.45
Seguros Anticipados
Reg consumo agua potable del mes 4,166.67

Pda.9 1/31/2006
Gastos de Fabricacion
Combustible
Confeccion 5,040.00
Empaque 3,780.00
Personal 3,780.00
Caja y Bancos
Banco XX
Reg consumo agua potable del mes 12,600.00

Pda.10 1/31/2006
Gastos de Fabricacion
Suministros
Confeccion 640.00
Empaque 312.00
Mant. Edificios 840.00
Mant. Maquinaria 1,200.00
Personal 1,965.00
Compras 30.00
Control de Calidad 50.00
Gastos de Admon
Admon y Vtas 120.00
Caja y Bancos
Banco XX
Reg consumo suministros del mes 5,157.00
Haber

#REF!

#REF!
#REF!
 1,796.76

39,403.24
41,200.00

35,957.25

35,957.25

200.00
200.00
6,045.00
6,045.00

8,839.29
8,839.29

4,255.97
4,255.97
 4,166.67
4,166.67

12,600.00
12,600.00

5,157.00
5,157.00
 Empresa EL BOQUERON
Registro Contable De Distribucion Secundaria
Durante el mes de Enero 2006

CONCEPTO Debe Haber

Pda.11 1/31/2006
Gastos de Fabricacion
Redistribucion Depto Personal
Confeccion 3,097.88
Empaque 2,710.65
Mant. Edificios 387.24
Mant. Maquinaria 1,161.71
Compras 387.24
Control de Calidad 193.62
Gastos de Admon
Admon y Vtas 580.85
Gastos de Fabricacion
Salario 4,000.00
Bonificacion Dto. 37-201 500.00
Prestaciones Laborales 1,680.00
Deprec Mob y Equipo 41.67
Energia Electrica 234.15
Agua Potable 49.56
Seguro Maq. Y Mob y Equipo 48.79
Suministros 1,965.00
Registro Traslado de Gtos de Fabricacion del
Depto Personal hacia los Centros Productivos 8,519.17 8,519.17

Pda.12 1/31/2006
Gastos de Fabricacion
Redistribucion Depto Mant Edificios
Confeccion 2,785.56
Empaque 2,263.27
Mant. Maquinaria 835.67
Compras 783.44
Control de Calidad 278.56
Gastos de Admon
Admon y Vtas 522.29
Gastos de Fabricacion
Salario 3,800.00
Bonificacion Dto. 37-201 500.00
 Prestaciones Laborales 1,596.00
Deprec Mob y Equipo 15.25
Energia Electrica 219.52
Agua Potable 92.93
Seguro Maq. Y Mob y Equipo 17.86
Suministros 840.00
Redistribucion Depto Personal 387.24
Registro Traslado de Gtos de Fabricacion del
Depto Mant Edificios hacia los Centros Producti 7,468.79 7,468.79

Pda.13 1/31/2006
Gastos de Fabricacion
Redistribucion Depto Mant Maquinaria
Confeccion 11,103.72
Empaque 12,798.94
Compras 4,746.63
Control de Calidad 3,390.45
Gastos de Fabricacion
Salario 13,200.00
Bonificacion Dto. 37-201 1,500.00
Prestaciones Laborales 5,544.00
Deprec Mob y Equipo 7.67
Deprec Maquinaria 1,620.00
Energia Electrica 1,756.15
Agua Potable 371.70
Seguro Maq. Y Mob y Equipo 1,062.84
Combustible 3,780.00
Suministros 1,200.00
Redistribucion Depto Personal 1,161.71
Redistribucion Depto Mant Edificios 835.67
Registro Traslado de Gtos de Fabricacion del
Mant Maquinaria hacia los Centros Productivos 32,039.73 32,039.73

Pda.14 1/31/2006
Gastos de Fabricacion
Redistribucion Depto Compras
Confeccion 6,719.61
Empaque 5,421.20
Control de Calidad 401.57
Gastos de Admon
Admon y Vtas 334.64
Gastos de Fabricacion
Salario 4,200.00
 Bonificacion Dto. 37-201 500.00
Prestaciones Laborales 1,764.00
Deprec Mob y Equipo 7.08
Energia Electrica 351.23
Agua Potable 99.12
Seguro Maq. Y Mob y Equipo 8.29
Suministros 30.00
Redistribucion Depto Personal 387.24
Redistribucion Depto Mant Edificios 783.44
Redistribucion Depto Mant Maquinaria 4,746.63
Registro Traslado de Gtos de Fabricacion del
Depto Compras hacia los Centros Productivos 12,877.03 12,877.03

Pda.13 1/31/2006
Gastos de Fabricacion
Redistribucion Depto Control de Calidad
Confeccion 4,845.66
Empaque 4,239.96
Gastos de Fabricacion
Salario 3,000.00
Bonificacion Dto. 37-201 250.00
Prestaciones Laborales 1,260.00
Deprec Mob y Equipo 20.83
Energia Electrica 117.08
Agua Potable 99.12
Seguro Maq. Y Mob y Equipo 24.40
Suministros 50.00
Redistribucion Depto Personal 193.62
Redistribucion Depto Mant Edificios 278.56
Redistribucion Depto Mant Maquinaria 3,390.45
Redistribucion Depto de Compras 401.57
Registro Traslado de Gtos de Fabricacion del
Depto Control de Calidad hacia los Centros Prod 9,085.62 9,085.62
 DISTRIBUCION PRIMARIA DE GASTOS DE FABRICACION
"Empresa La Atletica, S.A."
Del 01 al 31 de enero 2009

Cédula - Prestaciones Laborales CP - 1 Cédula - Alquileres CP - 2

Base de Cálculo = Sueldos y Salarios Q.115,200.00 X 42% = Q.48,384.00 Base de Cálculo = Alquiler proporcional al área utilizada por cada departamento Q.25,000.00
Valor Sueldos y
Coeficiente Total Prestaciones Área en mts2 Coeficiente Total Alquileres
Salarios
Manufactura Q 49,700.00 42.00% Q 20,874.00 Manufactura 2,000 5.00000 Q 10,000.00
Envasado Q 28,000.00 42.00% Q 11,760.00 Envasado 1,500 5.00000 Q 7,500.00
Control de Calidad Q 4,500.00 42.00% Q 1,890.00 Control de Calidad 300 5.00000 Q 1,500.00
Mant. Edificio Q 3,500.00 42.00% Q 1,470.00 Mant. Edificio 100 5.00000 Q 500.00
Recursos Humanos Q 6,500.00 42.00% Q 2,730.00 Recursos Humanos 250 5.00000 Q 1,250.00
Mant. Mecánico Q 5,800.00 42.00% Q 2,436.00 Mant. Mecánico 100 5.00000 Q 500.00
Compras Q 2,200.00 42.00% Q 924.00 Compras 200 5.00000 Q 1,000.00
Administración Q 15,000.00 42.00% Q 6,300.00 Administración 550 5.00000 Q 2,750.00
Q 115,200.00 Q 48,384.00 5,000 Q 25,000.00

Cédula - Seguro Mobiliario y Equipo CP - 3 Cédula - Seguro Maquinaria CP - 4

Base de Cálculo = Valor póliza anual Q.6,000.00 / 12 = Q.500.00 Base de Cálculo = Valor póliza anual Q.24,000.00 / 12 = Q.2,000.00
Valor Mobiliario y Total Seguro Total Seguro
Coeficiente Valor Maquinaria Coeficiente
Equipo Mobiliario Maquinaria
Manufactura Q - 0.0038461538461538 Q - Manufactura Q 70,000.00 0.00588 Q 411.76
Envasado Q - 0.0038461538461538 Q - Envasado Q 90,000.00 0.00588 Q 529.41
Control de Calidad Q 20,000.00 0.0038461538461538 Q 76.92 Control de Calidad Q 70,000.00 0.00588 Q 411.76
Mant. Edificio Q - 0.0038461538461538 Q - Mant. Edificio Q 45,000.00 0.00588 Q 264.71
Recursos Humanos Q 35,000.00 0.0038461538461538 Q 134.62 Recursos Humanos Q - 0.00588 Q -
Mant. Mecánico Q - 0.0038461538461538 Q - Mant. Mecánico Q 65,000.00 0.00588 Q 382.35
Compras Q 15,000.00 0.0038461538461538 Q 57.69 Compras Q - 0.00588 Q -
Administración Q 60,000.00 0.0038461538461538 Q 230.77 Administración Q - 0.00588 Q -
Q 130,000.00 Q 500.00 Q 340,000.00 Q 2,000.00
 DISTRIBUCION PRIMARIA DE GASTOS DE FABRICACION
"Empresa La Atletica, S.A."
Del 01 al 31 de enero 2009

Cédula - Energía Eléctrica CP - 5 Cédula - Depreciación Mobiliario y Equipo CP - 6

Base de Cálculo = Conforme al consumo de energía por cada centro Base de Cálculo = Conforme Ley del ISR Q.130,000.00 x 20% / 12 = Q.2,166.67
Total Consumo Valor Mobiliario y
Kws por H.F. Coeficiente Coeficiente Costo Depreciación
Energía Equipo
Manufactura 43,200 0.76882 Q 33,212.96 Manufactura Q - 0.01667 Q -
Envasado 27,000 0.76882 Q 20,758.10 Envasado Q - 0.01667 Q -
Control de Calidad 7,200 0.76882 Q 5,535.49 Control de Calidad Q 20,000.00 0.01667 Q 333.33
Mant. Edificio 3,600 0.76882 Q 2,767.75 Mant. Edificio Q - 0.01667 Q -
Recursos Humanos 4,320 0.76882 Q 3,321.30 Recursos Humanos Q 35,000.00 0.01667 Q 583.33
Mant. Mecánico 5,400 0.76882 Q 4,151.62 Mant. Mecánico Q - 0.01667 Q -
Compras 3,456 0.76882 Q 2,657.04 Compras Q 15,000.00 0.01667 Q 250.00
Administración 10,800 0.76882 Q 8,303.24 Administración Q 60,000.00 0.01667 Q 1,000.00
104,976 Q 80,707.50 Q 130,000.00 Q 2,166.67

Cédula - Depreciación Maquinaria CP - 7

Base de Cálculo = Conforme Ley del ISR Q.340,000.00 x 20% / 12 = Q.5,666.67

Valor Maquinaria Coeficiente Costo Depreciación

Manufactura Q 70,000.00 0.01667 Q 1,166.67
Envasado Q 90,000.00 0.01667 Q 1,500.00
Control de Calidad Q 70,000.00 0.01667 Q 1,166.67
Mant. Edificio Q 45,000.00 0.01667 Q 750.00
Recursos Humanos Q - 0.01667 Q -
Mant. Mecánico Q 65,000.00 0.01667 Q 1,083.33
Compras Q - 0.01667 Q -
0 Q - 0.01667 Q -
Q 340,000.00 Q 5,666.67
 DISTRIBUCION SECUNDARIA DE GASTOS DE FABRICACION
"Empresa La Atletica, S.A."
Del 01 al 31 de enero 2009

Cédula - Gasto del Departamento de Recursos Humanos DS - 1 Cédula - Gasto de Mantenimiento de Edificio DS - 2
Base de Cálculo = Conforme al número de obreros en cada centro Base de Cálculo = Conforme al área utilizada por cada centro

Obreros por Centro Coeficiente Costo Depreciación Área en mts2 Coeficiente Costo Depreciación

Manufactura 24 221.8675002035 Q 5,324.82 Manufactura 2,000 2.42122 Q 4,842.44

Envasado 18 221.8675002035 Q 3,993.62 Envasado 1,500 2.42122 Q 3,631.83
Control de Calidad 4 221.8675002035 Q 887.47 Control de Calidad 300 2.42122 Q 726.37
Mant. Edificio 4 221.8675002035 Q 887.47 Mant. Edificio 0 2.42122 Q -
Recursos Humanos 0 221.8675002035 Q - Recursos Humanos 0 2.42122 Q -
Mant. Mecánico 6 221.8675002035 Q 1,331.21 Mant. Mecánico 100 2.42122 Q 242.12
Compras 2 221.8675002035 Q 443.74 Compras 200 2.42122 Q 484.24
Administración 12 221.8675002035 Q 2,662.41 Administración 550 2.42122 Q 1,331.67
70 Q 15,530.73 4,650 Q 11,258.68

Cédula - Gasto de Mantenimiento Mecánico DS - 3 Cédula - Gasto del Departamento de Compras DS - 4

Base de Cálculo = Conforme a la distribución de Horas Hombre Porcentaje Coeficiente Total Compras
Total Mant.
Horas Hombre Coeficiente Manufactura 30% 8,516.70877 Q 2,555.01
Mecánico
Manufactura 465 20.56704 Q 9,563.67 Envasado 30% 8,516.70877 Q 2,555.01
Envasado 415 20.56704 Q 8,535.32 Control de Calidad 0% 8,516.70877 Q -
Control de Calidad 200 20.56704 Q 4,113.41 Mant. Edificio 0% 8,516.70877 Q -
Mant. Edificio 0 20.56704 Q - Recursos Humanos 0% 8,516.70877 Q -
Recursos Humanos 0 20.56704 Q - Mant. Mecánico 0% 8,516.70877 Q -
Mant. Mecánico 0 20.56704 Q - Compras 0% 8,516.70877 Q -
Compras 0 20.56704 Q - Administración 40% 8,516.70877 Q 3,406.68
Administración 0 20.56704 Q - 0 0% 8,516.70877 Q -
1,080 Q 22,212.40
 DISTRIBUCION SECUNDARIA DE GASTOS DE FABRICACION
"Empresa La Atletica, S.A."
Del 01 al 31 de enero 2009
Cédula - Gasto del Departamento de Control de Calidad DS - 5
Base de Cálculo = Conforme a la distribución de Horas Hombre por Centro Productivo

Horas Hombre Coeficiente Costo Depreciación

Manufactura 4,320 2.99373 Q 12,932.92

Envasado 3,240 2.99373 Q 9,699.69
Control de Calidad 0 2.99373 Q -
Mant. Edificio 0 2.99373 Q -
Recursos Humanos 0 2.99373 Q -
Mant. Mecánico 0 2.99373 Q -
Compras 0 2.99373 Q -
Administración 0 2.99373 Q -
7,560 Q 22,632.62
 Hoja

Descripción
Pre-Cocido Cocido Empaque

Días trabajados 20 20 20
Horas trabajadas jornada Diurna 8 8 8
Horas trabajadas jornada Mixta 7 7 7
Horas trabajadas jornada Nocturna 0 0 0
Horas trabajadas 15 15 15
Horas fábrica 300 300 300
Obreros jornada Diurna 4 3 10
Obreros jornada Mixta 0 0 0
Obreros jornada Nocturna 4 3 10
Total de Obreros #REF! #REF! #REF!
Horas Hombre 1,200 900 3,000
Kws X H.F. 8,760 6,669 18,390
Total Kws X H.F. 2,000 1,500 5,000
 GASTOS DE FABRICACIÓN
Hoja Técnica de Distribución Primaria y Secundaria
Empresa "_"

DEPARTAMENTOS

Relaciones Administración y Servicios

Compras Ingeniería Planta
Industriales Ventas Generales

20 20 20 20 20
8 8 8 8 8
0 0 7 0 0
0 0 0 0 0
8 8 15 8 8
160 160 300 160 160
0 0 0 0 0
3 3 5 12 3
3 3 5 12 3
#REF! #REF! #REF! #REF! #REF!
480 480 1,500 1,920 480
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
 Totales
#REF! #REF! #REF!

#REF! #REF! #REF!

#REF! #REF! #REF!
#REF! #REF! #REF!
#REF! #REF! #REF!
#REF! #REF! #REF!
#REF! #REF! #REF!
#REF! #REF! #REF!
#REF! #REF! #REF!
#REF! #REF! #REF!
#REF! #REF! #REF! #REF!
#REF! #REF! #REF! #REF!
#REF! #REF! #REF! #REF!
#REF! #REF! #REF! #REF!