FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

PRÁCTICA CALIFICADA N° 2
Nombre del estudiante:
………………………………………………………………………………………………………………….
Código del estudiante:
……………………………………………………………………………………………………………………
Importante, tener en cuenta lo siguiente:
De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la
evaluación, anulará el resultado de la misma.
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de páginas de internet, así
como a la copia del trabajo de otro grupo, estudiante, docente, o consulta a persona externa a la universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la calificación de
“cero anulado” (0A) como nota final del curso, sin perjuicio de recibir la sanción disciplinaria correspondiente.

Estimado(a) estudiante: contarás con 90 minutos para resolver esta práctica calificada. A continuación,
te presentamos las preguntas a resolver:

Pregunta 1 (2 puntos)

Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:

¿Qué información contiene el libro de inventarios y balances? y ¿en qué oportunidad es su llenado?
El inventario y el balance son registros contables importantes que describen los activos, derechos,
pasivos y la situación financiera de la empresa. Incluye inventarios iniciales, balances, cuentas de
resultados e inventarios periódicos y otra información financiera relacionada. Se completa al inicio de la
actividad de la empresa, al final de cada ejercicio económico, periódicamente y en caso de
acontecimientos importantes que afecten al patrimonio de la empresa. Mantenerlo actualizado es crucial
para la gestión financiera y el cumplimiento de las normas legales y tributarias.

Pregunta 2 (6 puntos)

Lee la siguiente información y elabora el Libro de Inventario y Balance de la empresa que se encuentra
en la hoja de cálculo llamada "Pregunta 2" :
La empresa EL MANANTIAL S.A. inició sus operaciones el 01 Enero del 2020 con la siguiente información:

1.-Posee
SUBTOTAL TOTAL
Facturas por cobrar a clientes 25,000.00 40,000.00
Letras por cobrar a clientes 15,000.00
Préstamo a la secretaria Sarita Mendo 3,000.00 3,000.00
Dinero en cuenta corriente BBVA 25,000.00 25,000.00
Mercadería 700,000.00 700,000.00
2 Unidades de transportes 128,500.00 605,500.00
1 Local comercial 500,000.00
Depreciación -23,000.00
TOTAL: ### 1,373,500.00
2.- Adeuda
Facturas por pagar a empresas relaci 200,000.00 350,000.00
Letras por pagar a proveedores 150,000.00
Préstamo obtenido del Interbank a L/P 300,000.00 300,000.00
Remuneraciones por pagar 150,000.00 150,000.00
Capital social 500,000.00 500,000.00
Utilidades no distribuidas 23,500.00 23,500.00
Préstamo obtenido del BCP a C/Plazo 50,000.00 50,000.00
TOTAL : ### 1,373,500.00

Pregunta 3 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de compra de la empresa que se encuentra en la hoja
de cálculo llamada "Pregunta 3 y 4":

La empresa DISTRIDENT SA, con RUC 20521465231, se dedica a la compra y venta de artículos
dentales, ha realizado las siguientes operaciones:
a) El 15 de marzo ,mediante Factura N° 001-202020, se compra mercaderías por 23,200 incluído
IGV .El 30% lo paga al contado y el saldo a través de una transferencia bancaria.

Pregunta 4 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de venta de la empresa que se encuentra en la hoja
cálculo llamada "Pregunta 3 y 4":

La empresa DISTRIDENT SA , con RUC 20521465231, se dedica a la compra y venta de artículos

artículos dentales, ha realizado las siguientes operaciones:
b) El 30 de marzo ,mediante Factura N° 002-15423, se vende la mercadería comprada a 14,700, afecto
al IGV .El 40% le pagan al contado y el saldo al crédito. Costo de ventas 10,000

Pregunta 5 (6 puntos)
Lee la siguiente información y registra en el libro mayor que se encuentra en la hoja de cálculo llamada
"Pregunta 5", el siguiente asiento contable:
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Oct-20
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: DINO DISTRIBUIDORA S.A.C.

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL

CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN LA OPERACIÓN LIBRO O NÚMERO
REGISTRO CORRELATIVO
(TABLA 8)

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3

AS

……………….
…………………

enado?

e información:
A DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO DEL
DOCUMENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
SUSTENTATORI
O

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 30,000

Facturas, boletas y otros comprobantes por
121 cobrar 78,000

201 Mercaderías 33,000

Facturas, boletas y otros comprobantes por
421 pagar 15,300

501 Capital social 104,000

591 Utilidades no distribuidas 21,700

141,000 141,000
Libro de inventario y balance

ACTIVO

Activo Corriente
Caja y Bancos 25,000
Valores negociables
Cuentas por cobrar comerciales 40,000
Cuentas por cobrar a vinculadas
Otras cuentas por cobrar 3000
Existencias
Gastos pagados por anticipado
Total Activo Corriente 68,000

Activo No Corriente

Cuentas por cobrar a largo plazo

Cuentas por cobrar a vinculadas a largo plazo
Otras cuentas por cobrar a largo plazo
Inversiones permanentes
Inmuebles, maquinaria y equipo (neto de
depreciación)
Activos intagibles (neto de amortización 700000
acumulada)
Impuesto a la Renta y Participación diferidos
(Activo)
Otros Activos
Total Activo no Corriente 700000

Total Activo 768,000

 PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo Corriente
Sobregiros y pagarés bancarios 50000
Cuentas por pagar comerciales 350000
Cuentas por pagar a vinculadas
Otras cuentas por pagar 150000
Parte corriente de las deudas a largo plazo
Total Pasivo Corriente 550000

Pasivo No Corriente
Deudas a largo plazo 300000
Cuentas por pagar a vinculadas
Ingresos diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones diferidos
(Pasivo)
Total Pasivo No Corriente 300000

Total Pasivo 850000

Patrimonio neto
Capital 500000
Capital adicional
Acciones de inversión
Excedentes de revaluación
Reservas legales
Otras reservas
Resultados acumulados 23500
Total Patrimonio neto 523500

Total Pasivo y Patrimonio neto 1373500

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: 15-Mar 30-Mar

RUC: 20521465231
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: DISTRIDENT SA

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO CORRELATIVO DEL
FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA
ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO NÚMERO DEL
OPERACIÓN OPERACIÓN CÓDIGO DEL LIBRO O NÚMERO
DE LA OPERACIÓN DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
REGISTRO (TABLA 8) CORRELATIVO
SUSTENTATORIO

´1
15-Mar Mercaderias 20 1 001-202020 60101 mercaderia 23200

´1
15-Mar IGV 40 2 001-202020 40111 IGV 4180

´1
15-Mar Proveedor 42 3 001-202020 40101 Proveedor 23200

´1
15-Mar Caja y Bancos 10 4 001-202020 10101 Caja y Bancos 6960

´1
15-Mar Proveedor 42 5 001-202020 40101 Proveedor 6960

´1
15-Mar Proveedor 42 6 001-202020 40101 Proveedor 16240

´1
15-Mar Bancos 10 7 001-202020 10201 Bancos 16240

´1
30-Mar Venta de mercaderias 12 8 001-202020 12101 Venta de mercaderias 14700

´1
30-Mar IGV 41 9 001-202020 40112 IGV 2646

´1
30-Mar Registro de ventas 70 10 001-202020 70201 Registro de ventas 14700

´1
30-Mar Caja y Bancos 10 11 001-202020 10101 Caja y Bancos 5880

´1
30-Mar Clientes 12 12 001-202020 12101 Clientes 5880

´1
30-Mar Costo de venta 60 13 001-202020 60102 Costo de venta 10000

´1
30-Mar Mercaderias 20 14 001-202020 60101 Mercaderias 10000

TOTALES 83806 76980

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO: Oct-20
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: DINO DISTRIBUIDORA S.A.C.

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 30,000

TOTALES 30,000

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 78,000

TOTALES 78,000

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 33,000

TOTALES 33,000

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

 FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES
 20408501650
TRIBUIDORA S.A.C.

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
15,300

15,300
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
104,000

104,000

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
21,700

21,700