UNIDAD EDUCATIVA “ISABEL DE GODIN”

PROYECTO INNOVADOR

TEMA:
Documentos Comerciales
(Cheque, letra de cambio, pagaré).
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ESTUDIANTES:
Samanta Jarrín, Doménica Morales, Arianna Mungabusi,
Anahí Villalobos, Gissela Paca.
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MODULOS TECNICOS

CONTABILIDAD GENERAL: MS.C. NARCISA CERON

MODULO DE TRIBUTACION: ING. LUIS CHAVEZ
PAQUETES CONTABLES Y TRIBUTARIOS: MSC. ALVARO ARROCA

FIGURA PROFESIONAL: CONTABILIDAD

DOCENTE TUTOR
Ms... Narcisa Cerón
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PERIODO LECTIVO
2023 -2024
 1. DOCUMENTOS COMERCIALES
1.1. Cheque:
El cheque es un instrumento financiero ampliamente utilizado en transacciones
comerciales y personales en todo el mundo. Su historia se remonta a siglos atrás,
evolucionando desde formas más simples de intercambio hasta su forma
moderna, que proporciona una manera conveniente y segura de transferir fondos
entre individuos y entidades financieras.

1.1.1 Concepto:
El cheque es un documento financiero que funciona como una orden de pago
emitida por un titular de cuenta bancaria, conocido como el librador, a su
banco, el librado, para transferir una cantidad específica de dinero a otra
persona o entidad, designada como el beneficiario, o al portador del cheque.
Este documento es una forma de instrucción que autoriza al banco a pagar la
cantidad especificada al destinatario indicado en el cheque.

1.1.2 Importancia:
La importancia del cheque radica en su papel fundamental en el sistema
financiero. Actúa como una herramienta conveniente para realizar pagos sin la
necesidad de llevar grandes sumas de dinero en efectivo. Además, proporciona
un medio seguro y rastreable para realizar transacciones comerciales y
personales. Los cheques también ofrecen un registro detallado de las
transacciones, lo que facilita la contabilidad y la gestión financiera.

1.1.3 Clasificación:
Los cheques se pueden clasificar de varias maneras, incluyendo:
• Según su forma de pago: al portador, nominativo, cruzado, entre otros.
• Según su fecha de emisión: cheque al día, posfechado, a la vista, etc.
• Según su finalidad: cheque de pago, cheque de viajero, cheque certificado,
entre otros.

1.1.4 Principios:
Los principios que rigen los cheques incluyen la suficiencia de fondos en la
cuenta del emisor para cubrir el monto especificado, la validez y autenticidad
del cheque, la
 disponibilidad de fondos en el banco, y la obligación del banco de honrar el
cheque según las instrucciones del librador.

1.1.5 Partes que componen:

Un cheque consta de varias partes importantes, incluyendo el nombre y
dirección del banco emisor (librado), el nombre y número de cuenta del titular
de la cuenta emisora (librador), la cantidad a pagar en números y palabras, la
fecha de emisión, la firma del titular de la cuenta y, en algunos casos, la
designación del beneficiario.

1.1.6 Personas que intervienen:

Las personas involucradas en una transacción de cheque incluyen al titular de
la cuenta bancaria emisora (librador), el beneficiario o receptor del pago, y el
banco o entidad financiera donde se realiza la transacción.

1.1.7 Duración :
La duración de un cheque varía según las regulaciones y prácticas bancarias.
Algunos cheques son válidos solo por un período específico, mientras que otros
pueden ser cobrados inmediatamente. Los cheques posfechados tienen una
fecha futura de validez, mientras que los cheques al día deben ser cobrados
dentro de un período determinado desde su emisión.

1.1.8 Modelos:
Existen diversos modelos y formatos de cheques, que pueden variar según las
regulaciones y prácticas bancarias de cada país. Los modelos suelen incluir
información estándar, como el nombre y logotipo del banco, el número de
cuenta del emisor, la cantidad a pagar, la fecha de emisión y la firma del titular
de la cuenta. Además, los cheques modernos pueden incluir características de
seguridad, como marcas de agua, hologramas y tintas especiales, para prevenir
el fraude y la falsificación.

• Cheque al Portador:
Este tipo de cheque es pagadero al portador, lo que significa que puede ser
cobrado por cualquier persona que lo presente al banco, siempre y cuando esté
en posesión
física del documento. Es importante mencionar que este tipo de cheque es más
riesgoso en caso de pérdida o robo, ya que cualquier persona puede hacer uso
de él.

Ilustración 1 Cheque portador

• Cheque Nominativo:
Un cheque nominativo es aquel que está destinado a ser cobrado únicamente
por la persona o entidad específicamente nombrada como beneficiaria en el
cheque. Requiere que el beneficiario esté claramente identificado en el
documento y solo puede ser cobrado por esa persona o entidad.

Ilustración 2 Cheque Nominativo

• Cheque Cruzado:
El cheque cruzado tiene líneas paralelas trazadas en el anverso del cheque.
Esto indica que el cheque debe ser depositado en una cuenta bancaria

en vez de cobrarse en efectivo en el banco. Esta medida de seguridad ayuda a

prevenir el fraude y el robo, ya que el dinero se transfiere directamente a la
cuenta del beneficiario en lugar de ser pagado en efectivo. El cheque cruzado
puede especificar un banco en particular donde debe depositarse.
 Ilustración 3 Cheque Cruzado

Estos tres modelos de cheque son los más comunes y cubren una variedad de
necesidades y situaciones financieras. Es importante entender las diferencias
entre ellos para asegurarse de utilizar el tipo adecuado para cada transacción.

1.2. LETRA DE CAMBIO

1.2.1. CONCEPTO
Una letra de cambio es un documento mercantil que garantiza que una persona
pagará a otra una cantidad de dinero en una fecha determinada. En concreto, la
letra de cambio se define como un título escrito por el cual una persona,
denominada librador, ordena a otra, el denominado librado o deudor, el pago de
una suma de dinero en una determinada fecha de vencimiento. El pago de la letra
puede realizarse al propio librador o a un tercero, llamado beneficiario o tomador,
a quien el librador ha transmitido (o endosado) la letra de cambio.

Por tanto, en una letra de cambio intervienen las siguientes figuras:

• El librador: quien emite la letra de cambio y da la orden de pago.

• El librado: quien se compromete a pagar la letra de cambio. Para ello deberá
firmarla, quedando de este modo obligado al pago.
• El beneficiario, tomador, portador o tenedor: la persona que recibe el
dinero.
1.2.2. IMPORTANCIA

Una letra de cambio puede usarse como instrumento de crédito en operaciones

mercantiles. Se trata de un documento con fuerza jurídica para garantizar las
obligaciones de pago. Además, presenta otra serie de ventajas, como la posibilidad
de ser transmitida o incluir un avalista.

• Facilita los negocios al crédito.

• Sirve para realizar. operaciones de descuento.
• Es un medio de pago.
• Es un medio de garantía.
• La letra de cambio sirve para documentar obligaciones provenientes de
transacciones comerciales, aunque también puede amparar obligaciones
con causa civil.

1.2.3. CLASIFICACIÓN
Los tipos de letra de cambio se clasifican acorde al momento en que se pague, los
cuales son:
• A la vista.
• A cierto tiempo vista.
• A cierto tiempo fecha.
• A día fijo.
•
¿Cuál es la letra de cambio a la vista?
Cuando el tenedor exhiba la letra de cambio debe pagarse.

¿Cuál es la letra de cambio a cierto tiempo vista?

Es la letra de cambio que se necesita presentar previamente ante el deudor para
que pueda pagarlo, ya que, a partir de la presentación, empieza a contarse el plazo
para el pago.

¿Cuál es la letra de cambio a cierto tiempo fecha?

Es la letra de cambio que debe ser pagada después de la fecha estipulada en la
letra.

¿Cuál es la letra de cambio a día fijo?

Es la letra de cambio que se debe pagar en el día señalado expresamente en la letra.

1.2.4. PRINCIPIOS
En principio, la presentación de la letra para ser aceptada es voluntaria, salvo en
los siguientes supuestos:
• Que el librador establezca la obligatoriedad de ser aceptada (puede incluso
prohibir la aceptación o determinar que no se pueda presentar para su
aceptación antes de un determinado plazo).
• Las letras giradas a un plazo desde la vista deben ser aceptadas.
• El librado puede aceptar la totalidad del importe o una parte del mismo. En
este último caso, es necesario que figure la cantidad aceptada en el espacio
reservado para tal fin.
• Es el tomador el que debe presentar la letra para su aceptación. Si es
obligatorio aceptarla y el librado se niega, pueden tomarse acciones legales
reguladas en la Ley Cambiaria y del Cheque (el protesto por falta de
aceptación).

1.2.5. Partes que componen

• Lugar y fecha de emisión o libramiento.
• Importe, en número y letra
• Fecha de vencimiento
• Nombre o razón social del tomador.
• Domicilio de pago.
• Cláusulas.
• Identificación y dirección del librado (persona física o jurídica que ha de
realizar el pago).
• Firma del librado aceptando su obligación
• Lugar y fecha de emisión o libramiento.
• Importe, en número y letra.
• Fecha de vencimiento. ...
• Nombre o razón social del tomador.
• Domicilio de pago.
• Cláusulas.
• Identificación y dirección del librado (persona física o jurídica que ha de
realizar el pago).
• Firma del librado aceptando su obligación

1.2.6. Personas que intervienen

El librador: quien emite la letra de cambio y da la orden de pago.
El librado: quien se compromete a pagar la letra de cambio.
El beneficiario: tomador, portador o tenedor, (la persona que recibe el dinero.)

1.2.7. Duración
Las letras giradas a día fijo: vencen un día concreto. Las letras libradas a la vista:
vencen en el momento de su presentación al pago. Las letras giradas a un plazo
desde la fecha: tienen que saldarse antes de que se cumpla el plazo indicado
en la letra de cambio.
De otra parte, la fecha de vencimiento es la que determina la prescripción de la
letra de cambio, pues esta prescribe a los 3 años contados desde el
vencimiento de pago.
La letra de cambio a la vista será pagadera a su presentación. Deberá
presentarse al pago en el término de un año a contar desde su fecha. El librador
podrá acortar este plazo o fijar uno más largo.

1.2.8. Modelos
1. 3. PAGARÉ

1.3.1. Concepto
Un pagaré es un documento financiero por el que una persona (el suscriptor o
deudor) se compromete incondicionalmente a pagar a otra persona (el beneficiario
o acreedor) una cantidad específica de dinero en una fecha futura o a la vista, junto
con los intereses, si los hubiera. Es una forma común de instrumento de crédito
utilizado en transacciones comerciales y financieras, y constituye un compromiso
legalmente vinculante para el suscriptor. Los pagarés suelen contener información
detallada sobre las partes involucradas, la cantidad a pagar, la fecha de
vencimiento, las condiciones de pago y cualquier otra cláusula relevante.

1.3.2. Importancia
El pagaré tiene una gran importancia y las principales son:
• Agiliza las operaciones de crédito y financiación, ya que permite formalizar y
documentar la promesa de pago de manera rápida y sencilla mediante la
firma.
• Otorga seguridad jurídica mediante un documento formal y con requisitos
preestablecidos, tanto al deudor como al acreedor. Fija condiciones y
compromisos.
• Permite acreditar la existencia de una deuda y sus condiciones, pues
contiene los elementos esenciales como: capital, plazos, intereses, etc.
• Concede al acreedor el beneficio de cobro ejecutivo en caso de impago, al
tratarse de un título valor ejecutivo que permite reclamar por la vía judicial
de forma más ágil.
• Es negociable y endosable, ya que el acreedor puede transmitir los derechos
de cobro mediante endoso a un tercero. Es transmisible.
 • Resulta un respaldo de pago frente a entrega de bienes, anticipos, entre
otros. Reemplaza otros documentos más complejos.
• El modelo estandarizado del documento agiliza su reconocimiento y
procesamiento.

1.3.3. Clasificación

El pagaré puede clasificarse principalmente en:

1. Según su origen:
• Pagaré civil o común: surge de operaciones o contratos del ámbito civil o
mercantil, como préstamos, ventas a plazo, etc.
• Pagaré financiero: emitido por una entidad financiera o de crédito. Es un
título creado y regulado específicamente por la ley cambiaria.
2. Según su transferibilidad:
• Pagaré a la orden: puede transmitirse por endoso y es completamente
negociable.
• Pagaré no a la orden: es nominativo e intransmisible, su cobro sólo
corresponde al beneficiario inicialmente designado.
3. Según el vencimiento:
• A la vista o presentación: se paga en el acto de su presentación al cobro.
• A plazo fijo o fecha fija: contiene una fecha de vencimiento concreta para
realizar el pago.
• A plazo desde la vista: vence a los "X" días después de ser presentado al
cobro.
4. Según su regulación:
• Mercantil: cuando las dos partes tengan calidad de comerciantes.
• Civil: cuando alguno de los sujetos no está actuando con carácter
comercial.

1.3.4. Principios

Los principales principios de un pagaré son:

• Literalidad: El pagaré debe interpretarse literalmente, según lo escrito en el
documento. Se le da prioridad al texto del título sobre otras consideraciones.
• Autonomía: El pagaré tiene vida jurídica propia, independiente de la causa u
origen de la obligación que incorpora. Aunque el negocio causal deje de
existir, el pagaré sigue siendo exigible.
 • Abstracción: El derecho incorporado en el pagaré, es decir, la promesa de
pago se desliga de la relación subyacente entre las partes. Tiene validez
propia sin importar la causa.
• Incorporación: El derecho está integrado de manera inseparable en el título
o documento. Quien posee el pagaré está legitimado para ejercer el derecho
literal en él expresado.
• Legitimación: El mero tenedor del pagaré está legitimado para ejercer los
derechos. No requiere justificar su relación con el suscriptor. Solo demostrar
la posesión.

1.3.5. Partes que lo componen

Las principales partes que componen un pagaré son:

• Suscriptor o deudor: es la persona o empresa que emite y firma el pagaré,
comprometiéndose al pago de la cantidad de dinero reflejada en la fecha
establecida.
• Beneficiario o acreedor: la persona física o jurídica a favor de quién se
expide el pagaré, es decir, la persona que tiene el derecho de cobro de este.
• Cantidad: es el importe económico objeto del pagaré, la suma de dinero
que el suscriptor se obliga a pagar. Debe venir reflejada de forma numérica
y escrita con letras.
• Fecha y lugar de emisión: fecha y lugar donde se suscribe y emite el
documento. Determina la entrada en vigor.
• Fecha de vencimiento: día en que se debe realizar el pago del importe
reflejado en el título.
• Firma del suscriptor: firma autógrafa que compromete al deudor al pago y
legitima el documento.
• Cláusula “a la orden” o “no a la orden”: determina si es endosable y
transmisible mediante endosos.

1.3.6 Personas que Intervienen

En un pagaré intervienen dos personas:

• El suscriptor o deudor: Es la persona que emite el pagaré y

se compromete a pagar una determinada cantidad de
dinero en una fecha específica. Es
quien adquiere la deuda y se compromete a cumplir con el pago.
 • El beneficiario o acreedor: Es la persona o entidad a quien
se le debe pagar la cantidad establecida en el pagaré. Es
quien tiene derecho a recibir el pago en la fecha acordada.

Es importante destacar que en algunos casos puede haber más de

un suscriptor o beneficiario en un pagaré, dependiendo de las
circunstancias y acuerdos entre las partes involucradas.

1.3.7. Duración
Uno de los elementos básicos a tener en cuenta cuando se recibe un
pagaré, es su fecha de vencimiento. El vencimiento de un pagaré expresa
el día en que el beneficiario lo puede presentar al cobro. Este título se
emite desde una posición
deudora, formalizando la promesa firme de saldar una deuda pendiente
con un tercero, que recibe así un derecho de cobro sólido y fiable.

• Fecha de vencimiento de un pagaré

La Ley Cambiaria determina las diferentes formas en las que se puede

establecer la fecha de vencimiento de un pagaré. Un dato esencial tanto
para el que paga como el que cobra. Antes de referirlas hay dos
consideraciones: si el vencimiento coincide con un día inhábil pasará al
primer día hábil siguiente, y en los plazos contados desde una fecha se
empieza a contar desde el día siguiente a la misma incluyendo todos los
días naturales.

Estas son las opciones permitidas:

• Pagaré a fecha fija

El momento del cobro del pagaré se fija en un día

concreto. Pagaré a un plazo contado desde la fecha
El vencimiento se establece con un plazo desde la fecha de emisión, por
ejemplo: “a 30 días de la fecha”.

• Pagaré a la vista
Con un pagaré a la vista se puede solicitar el cobro en cualquier momento. Como
norma se hará dentro de los doce meses siguientes a su fecha de emisión.
• Pagaré a un plazo contado desde la vista

El beneficiario debe presentar primero el pagaré ante el deudor para su

aceptación. Éste indicará un “visto”, o expresión similar. El plazo empezará a
contar a partir de ese día o, en su defecto, de la fecha de protesto cuando no hay
aceptación.

Aunque en el documento no aparezca indicada ningún vencimiento continúa

siendo válido a efectos legales porque se considera como pagadero “a la vista”. El
deudor, al firmar un pagaré sin fecha de vencimiento asume que debe pagar el
importe del mismo cuando se le presente al cobro.

Fuera de estas modalidades cualquier otra opción se considera nula.

Un pagaré pierde su validez, y el derecho a cobrarlo, una vez pasada su fecha de

vencimiento, por tanto, es prioritario presentarlo al cobro en tiempo y forma -en el
lugar y fecha indicados-. Otra cosa es que, cumplido ese requisito, el deudor no
realice el pago. En ese caso, habrá que dejar constancia al momento del hecho,
con una anotación en el mismo documento, y solicitar un acta notarial de protesto
en los tres días hábiles siguientes.

Esta reclamación judicial por impago mantiene a salvo el derecho de cobro y el

titulo se puede cobrar después de su vencimiento cuando la vía judicial prospere.
Es una situación indeseable porque los trámites judiciales son procesos largos e
incómodos, y suponen un claro coste económico ante la acumulación de retrasos
sin poder recibir el dinero.

Mejorar la gestión de cobro, tanto para preservar la liquidez como para evitar
retrasos y reclamaciones, es lo que refuerza la decisión de muchas empresas de
solicitar el descuento de pagarés.

1.3.8. Modelos
BIBLIOGRAFIA

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https://es.linkedin.com/pulse/documentos-mercantiles-
negociables-y-carlos-
ali#:~:text=Los%20documentos%20negociables%20son%20doc
umentos,vencimiento%20o%20sirven%20como%20garant%C3
%ADa.
https://carlosali.org/art/359/

Contabilidad general
Libro de Jesús Omeñaca García