https://plagiarism-detector.

com 1/15

Detector de plagio v. 2644 - Informe de originalidad 16/06/2024 07:53:47

Documento analizado: TAP PACCO PUMA CRISTIAM DANIEL.docx Licenciado para: ¡Informe de
originalidad generado por una versión demo no registrada!
Preajuste de comparación: Volver a escribir Idioma detectado: Es
Tipo de verificación: Control de internet
TEE y codificación: DocX n/a

Advertencia: Versión de demostración: ¡los informes están incompletos!

Detecta más plagio con el Detector de plagio con licencia:

Solicite su licencia de por vida repleta de

características:

1. Procesamiento completo de recursos, ¡con

más resultados!
2. ¡Comparación lado a lado con análisis
detallados!
3. ¡ Velocidad de procesamiento más rápida,
detección más profunda!
4. Estadísticas avanzadas, gestión de informes
de originalidad!
5. ¡Muchas otras funciones y opciones geniales
!

Obtenga su 5% de descuento:

Análisis detallado del cuerpo del documento:

Tabla de relaciones:
https://plagiarism-detector.com 2/15

Plagio 20.92% Original 79.08%

Gráfico de distribución:
20.9%

Principales fuentes de plagio: 67

79.1%
26% 2440 1. ¡La URL estará disponible solo con una licencia! Solicitar una licencia
16% 1342 2. ¡La URL estará disponible solo con una licencia! Solicitar una licencia
15% 1385 3. ¡La URL estará disponible solo con una licencia! Solicitar una licencia

Detalles de recursos procesados: 151 - Okay / 3 - Ha fallado

Notas importantes:
Servicios de escritura
Wikipedia: Libros de Google: Anti-trampa:
fantasma:

Wiki detectado! [no detectado] [no detectado] [no detectado]

Informe anti trampas de UACE:
1. Estado: Analizador Encendido Normalizador Encendido similitud de caracteres establecida en 100%
2. Porcentaje de contaminación UniCode detectado: 0% con límite de: 4%
3. Documento no normalizado: porcentaje no alcanzado 5%
4. Todos los símbolos sospechosos se marcarán en color violeta:Abcd...
5. Símbolos invisibles encontrados: 0

Recomendación de evaluación:
No se requiere ninguna acción especial. El documento está bien.

Estadísticas del alfabeto y análisis de símbolos:

Referencias activas (URL extraídas del documento):

No se detectaron URL

URL excluidas:
No se detectaron URL

URL incluidas:
No se detectaron URL
https://plagiarism-detector.com 3/15
Análisis detallado del documento:
[gts error]

[gts error]

INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR PROPUESTA DE MEJORA DEL PROCESO DE CONCILIACIÓN

BANCARIA EN LAS CUENTAS CORRIENTES DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN ANTONIO
DE CHUCA-REGIÓN AREQUIPA PERÍODO 2021-2022 TRABAJO DE APLICACIÓN PROFESIONAL
PARA OPTAR EL TÍTULO DE PROFESIONAL TÉCNICO EN CONTABILIDAD DE EMPRESAS
PRESENTADO POR: PACCO PUMA CRISTHIAN DANIEL AREQUIPA - PERÚ 2024 ( DEDICATORIA
Dedico este trabajo de aplicación profesional a Dios por haberme permitido llegar hasta aquí.
Gracias a mis padres por confiar en mí y brindarme su apoyo incondicional. Los tengo
presentes en mi vida con mucho amor y cariño. He logrado llegar hasta aquí y convertirme en
lo que soy gracias a ustedes. Es mi orgullo y privilegio haber sido hijo de ellos; son los padres
más grandes del mundo. Dado que mis hermanos me dieron consejos sobre lo que debería
hacer en mi vida, les dedico todo mi esfuerzo y mi tiempo.) Este trabajo es para usted con todo
mi amor y esfuerzo. . AGRADECIMIENTO Agradezco a Dios y a mi familia por confiar en mí, por
darme la oportunidad de aprender y por ser la fuente de motivación para mi crecimiento
profesional. Además, deseo expresar mi gratitud a mi director, coordinador y profesores del
instituto superior san José Oriol por su dedicación y esfuerzo. Sus habilidades, consejos,
métodos de trabajo, persistencia, paciencia y motivación han sido fundamentales para mi
formación como investigador y practicante. ÍNDICE DE CONTENIDO DEDICATORIA4
AGRADECIMIENTO5 ÍNDICE DE CONTENIDO6 ÍNDICE DE FIGURA8 ÍNDICE DE TABLAS9
RESUMEN10 INTRODUCCIÓN11 CAPÍTULO I: DETERMINACIÓN DEL PROBLEMA13 1.1
Formulación del problema13 1.1.1 Problema general13 1.1.2 Problemas específicos13 1.2
Objetivos13 1.2.1 Objetivo general13 1.2.2 Objetivos específicos13 1.3 Justificación14
CAPÍTULO II: MARCO TEÓRICO16 2.1 Estado de arte16 2.1.1 antecedentes nacionales16 2.1.2
Antecedentes regionales16 2.1.3 Antecedentes locales17 2.2 Bases teóricas19 2.2.1
Conciliación Bancaria19 2.2.2 Cuentas Corrientes19 2.2.3 Caja19 2.2.4 Rubro19 2.2.5 Nota de
Cargo20 2.2.6 Nota de Abono20 2.2.7 Cheques Girados20 2.2.8 Transferencia interbancaria20
2.2.9 Orden de pago electrónico (OPE)20 2.2.10 Cheques en Tránsito o cheques pendientes21
2.2.11 Depósitos en Tránsito21 2.2.12 Código de Cuenta Interbancaria (CCI)21 2.2.13 Cheque
extornado21 2.2.14 Sistema Integrado de Administracion Financiera (SIAF)22 2.2.15 Módulo de
Información Bancaria de las Entidades del Sector Público.23 CAPÍTULO III. DESARROLLO DEL
TRABAJO32 3.1 Finalidad32 3.2 Propósito32 3.3 Componentes32 3.4 Actividades38 3.5
Limitaciones:45 CAPÍTULO IV: RESULTADOS46 CAPÍTULO V. CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES51 5.1. Conclusiones:51 5.2. Recomendaciones:52 Referencias
Bibliográficas53 ANEXO N ̊ 0155 ANEXO N ̊ 0256 ANEXO N ̊ 0358 ANEXO N ̊ 0460 ÍNDICE DE
FIGURA FIGURA 1. Acceso al Programa Informático (SIAF)23 FIGURA 2. Resultado de Estado
Bancario de la entidad pública24 FIGURA 3. Fuentes de financiamiento26 FIGURA 4. Libro
Bancos exportado en Excel34 FIGURA 5. Paso 1 dirigirse a reportes36 FIGURA 6. Paso 2
seleccionar tesorería y luego libro bancos37 FIGURA 7. Paso 3 seleccionar la cuenta corriente y
el periodo que se quiera conocer.37 FIGURA 8. Estructura de Registro-Modulo Administrativo
(SIAF)38 FIGURA 9. Tercer documento generado por la labor de Conciliación Bancaria de
ajustes y diferencias encontradas respecto con mayor percance en la cuenta N° 00101-
690652- Impuestos Municipales periodo setiembre 2021.40 FIGURA 10. Reporte de Estado
Bancario con mayor percance en la cuenta N° 00101-690652- Impuestos Municipales periodo
setiembre 2021.41 FIGURA 11. Reporte de Libro Banco con mayor percance en la cuenta N°
00101-690652- Impuestos Municipales periodo setiembre 2021.42 ÍNDICE DE TABLAS Tabla N ̊
1. Cuentas corrientes de la entidad.43 Tabla N ̊ 2. Observaciones encontradas47 Tabla N ̊ 3.
Observaciones encontradas48 Tabla N ̊ 4. Observaciones encontradas49 RESUMEN El presente
https://plagiarism-detector.com 4/15
Trabajo de Aplicación Profesional titulado propuesta de mejora del proceso de conciliación
bancaria en las cuentas corrientes de la Municipalidad Distrital de San Antonio de Chuca-
Región Arequipa período 2021-2022 identificado con RUC 20190521410, tuvo como objetivo
general Proponer una mejora en la Conciliación Bancaria en las Cuentas Corrientes de la
Municipalidad Distrital de San Antonio de Chuca-Región Arequipa periodo 2021-2022. La
investigación se llevó a cabo mediante un diseño no experimental y un enfoque correlacional
con corte trasversal. Utilizamos documentos de la Municipalidad Distrital de San Antonio de
Chuca, una entidad pública, para analizar la unidad. Podemos validar los informes del libro
banco SIAF y los estados bancarios, lo que ha demostrado diferencias en los montos
consignados por cada mes que se aprecian según el cuadro de análisis. Por lo tanto, al
preparar conciliaciones bancarias, se limita a cotejar y ajustar el saldo del extracto bancario
con referencia a la tercera hoja de conciliación y trabajo, sin verificar la igualdad entre las
anotaciones de libros bancarios y los estados bancarios. Por lo tanto, las deficiencias serán
más graves si no se realiza un seguimiento constante de las cuentas corrientes. El objetivo de
esta aplicación profesional es sugerir a estas empresas que realicen conciliaciones de cuentas
mensuales en un plazo de 30 días. Además, se recomienda que el encargado de
administración, el tesorero o cualquier otra persona encargada de cumplir con sus
responsabilidades subsane el registro SIAF-SP. Según cuadro mencionado al mes y demás
cuentas como son la Cta Nª 00101-132277 de intereses no registrados, Cta Nª 00101-690636
movimientos abonados no registrados en libro bancos. Se ha llegado a la conclusión de que,
para un manejo adecuado de las entradas y salidas de dinero, se requiere un tratamiento
diferente y necesario al haber una conexión entre la conciliación bancaria y las cuentas
corrientes de la entidad. Actualmente, hay una ejecución inadecuada o por incapacidad de la
gestión del área titular correspondiente, por lo que es necesario un seguimiento adecuado y su
correspondiente presentación mediante un informe para mejorar la transparencia. Palabras
clave: SIAF, estados bancarios, cuentas corrientes, conciliación, análisis. INTRODUCCIÓN
El(Distrito de San Antonio de Chuca; Situado en la provincia de Arequipa, este distrito es uno
de los veinte de la provincia de Caylloma. Esta zona es considerada rural debido a su distancia
sectorial de la capital urbana de Arequipa. Su responsabilidad es gestionar los ingresos
económicos y fomentar actividades para el progreso de la comunidad local. El propósito de
esta aplicación profesional es conocer la liquidez de los flujos de dinero de la Municipalidad
Distrital de San Antonio de Chuca en la región de Arequipa durante el período de 2021 a 2022.
Además, verifique la conciliación bancaria y los errores de registro y contabilización. encontrar
diferencias entre los saldos bancarios y los registros contables. Además, esta investigación se
basa en mis conocimientos prácticos de mi trabajo como asistente o colaborador en el área de
contabilidad y presupuesto. Se basa en el análisis e investigación de extractos bancarios, lo
que permite la comparación real con el libro bancario mediante un ejercicio de control. El
proceso realizado respecto a las 14 cuentas corrientes de las cuales se ha verificado y
conciliado mensualmente del periodo 01/01/2021 al 31/12/2022.) Como antecedentes para el
desarrollo del Trabajo de Aplicación Profesional se ha tenido en cuenta a: Según ( Burgos
Solís,2018) sobre la conciliación bancaria en la administración del área de tesorería de OEFA La
gestión administrativa y las conciliaciones bancarias son esenciales para el éxito de la
empresa, por lo que se debe reducir y controlar los riesgos asociados con el desarrollo de las
conciliaciones bancarias. Por lo tanto, se recomienda mejorar los controles para reducir los
riesgos y permitir el desarrollo de actividades de tesorería más eficientes. Según
(Salirrosas,2020) en relación con las conciliaciones bancarias y su impacto en la supervisión de
las cuentas corrientes – municipalidad provincial de Virú, 2019, La siguiente fue la ruta de
conciliación bancaria de la cuenta corriente en estudio: Primero, se comparan los registros de
cuenta corriente del Estado proporcionados por el Banco de la Nación con el libro bancario
auxiliar que supervisa la Sub Gerencia de Tesorería, Después, se comparan los registros del
libro bancario auxiliar con los registros del libro bancario del Sistema Integrado de
Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP), y si hay diferencias o errores en la
conciliación bancaria entre estos libros contables, se subsanan o se registran en el libro SIAF-
SP para que los saldos sean iguales. Además, explica que la importancia de las conciliaciones
bancarias en el manejo de las cuentas corrientes es crucial para todas las empresas del sector
público y privado, independientemente de su tamaño. Es un instrumento esencial que todas las
organizaciones deben utilizar para obtener información clara, útil, relevante y sobre todo
oportuna, para tomar las mejores decisiones, así como para pronosticar el futuro hacia dónde
vamos o a dónde se quiere llegar, y con qué recursos. Para ello se proponen como objetivo
general: Desarrollar una adecuada Conciliación Bancaria en las Cuentas Corrientes de la
https://plagiarism-detector.com 5/15
Municipalidad Distrital de San Antonio de Chuca-Región Arequipa periodo 2021- 2022; y como
objetivos específicos: a) Establecer de qué manera la Conciliación Bancaria se relaciona en las
Cuentas Corrientes de la Municipalidad Distrital de San Antonio de Chuca-Región Arequipa
periodo 2021-2022 ; b) Determinar la propuesta de mejora en el proceso de la Conciliación
Bancaria en las Cuentas Corrientes de la Municipalidad Distrital de San Antonio de Chuca-
Región Arequipa periodo 2021-2022; c) Dar a Conocer los procedimientos de la Conciliación
Bancaria en las Cuentas Corrientes de la Municipalidad Distrital de San Antonio de Chuca-
Región Arequipa periodo 2021-2022; d) Analizar los procedimientos de la Conciliación Bancaria
en las Cuentas Corrientes de la Municipalidad Distrital de San Antonio de Chuca-Región
Arequipa periodo 2021-2022; e) Determinar qué resultados u observaciones se encontró al
Establecer los procedimientos de la Conciliación Bancaria en las Cuentas Corrientes de la
Municipalidad Distrital de San Antonio de Chuca-Región Arequipa periodo 2021-2022. Para
concluir el presente apartado, la investigación se divide en 5 capítulos, los cuales se detallan a
continuación: Capítulo I: Se aborda la determinación del problema, Objetivos, justificación.
Capitulo II: Se aborda una síntesis del marco teórico y referencial utilizado para la realización
de la investigación. Capitulo III: Se aborda el desarrollo del trabajo. Capitulo IV: se presenta los
resultados obtenidos. Capitulo V: se presentan las Conclusiones, recomendaciones, referencias
bibliográficas consultadas y anexos. CAPÍTULO I: DETERMINACIÓN DEL PROBLEMA Formulación
del problema Problema general ¿Qué procedimientos deberían efectuarse en la conciliación
Bancaria de la Municipalidad Distrital de San Antonio de Chuca-Región Arequipa periodo 2021-
2022 cómo control financiero siendo este un mecanismo, que permita un mejor
funcionamiento de los recursos financieros de dicha entidad, llevando además una adecuada
toma de decisiones? Problemas específicos ¿Cómo influyen los procedimientos en la
Conciliación Bancaria de la Municipalidad Distrital de San Antonio de Chuca-Región Arequipa
periodo 2021-2022? ¿De qué manera los procedimientos deberían efectuarse en la Conciliación
Bancaria de la Municipalidad Distrital de San Antonio de Chuca-Región Arequipa periodo 2021-
2022 como control financiero siendo este un mecanismo, que permita un mejor
funcionamiento de los recursos financieros de dicha entidad, llevando además una adecuada
toma de decisiones? ¿Qué relación existe entre la Conciliación Bancaria y las cuentas
corrientes de la Municipalidad Distrital de San Antonio de Chuca-Región Arequipa periodo
2021- 2022? Objetivos Objetivo general Desarrollar una adecuada propuesta de mejora del
proceso de Conciliación Bancaria en las Cuentas Corrientes de la Municipalidad Distrital de San
Antonio de Chuca-Región Arequipa periodo 2021- 2022. Objetivos específicos Establecer de
qué manera la Conciliación Bancaria se relaciona en las Cuentas Corrientes de la Municipalidad
Distrital de San Antonio de Chuca-Región Arequipa periodo 2021-2022. Determinar la
propuesta de mejora en el proceso de la Conciliación Bancaria en las Cuentas Corrientes de la
Municipalidad Distrital de San Antonio de Chuca-Región Arequipa periodo 2021-2022. Dar a
Conocer los procedimientos de la Conciliación Bancaria en las Cuentas Corrientes de la
Municipalidad Distrital de San Antonio de Chuca-Región Arequipa periodo 2021-2022. Analizar
los procedimientos de la Conciliación Bancaria en las Cuentas Corrientes de la Municipalidad
Distrital de San Antonio de Chuca-Región Arequipa periodo 2021-2022. Determinar qué
resultados u observaciones se encontró al Establecer los procedimientos de la Conciliación
Bancaria en las Cuentas Corrientes de la Municipalidad Distrital de San Antonio de Chuca-
Región Arequipa periodo 2021-2022. Justificación El trabajo planteado constituye un proceso
importante, puesto que es una herramienta de control interno entre los registros contables de
la entidad pública y los movimientos de las cuentas bancarias, lo cual esto ayudara a llevar un
mejor control de ingresos y egresos es decir la detección y así evitar desvió de dinero, faltante,
levantamiento de errores en registros. También el buen manejo de recursos ya sea pagos,
traspasos o cobros realizados de la Municipalidad Distrital de San Antonio de Chuca-Región
Arequipa periodo 2021- 2022. El Presente trabajo se realizó con la intención de mejorar la
gestión administrativa, referente al contraste debe y haber entre la conciliación bancaria y los
movimientos registrados en la Municipalidad Distrital de San Antonio de Chuca-Región
Arequipa periodo 2021-2022 en dicho conocimiento como asistente contable, los resultados
generados permitieron la evaluacion, análisis e interpretación de la relación entre la
conciliación bancaria y las cuentas corrientes de la entidad pública teniendo como
conocimiento la organización establecida. Este trabajo de aplicación profesional se basa en mis
conocimientos prácticos cuando me desempeñe como asistente o colaborador en el área de
contabilidad y presupuesto, esta propuesta de mejora se conforma del análisis e investigación
del extracto bancario permitiendo la contrastación real con el libro bancos efectuando el cotejó
mediante un ejercicio de control. El proceso realizado respecto a las 14 cuentas corrientes de
https://plagiarism-detector.com 6/15
las cuales se ha verificado y conciliado mensualmente del periodo 01/01/2021 al 31/12/2022.
Para el desarrollo de mi trabaja de aplicación profesional se emplearon las siguientes técnicas
de recolección de datos: -La recopilación de documentos como extracto bancario mediante el
aplicativo web, libro bancos del sistema de administración financiera SIAF. -Se procedió a
manipular, observar y analizar detalladamente los documentos que conforman las
conciliaciones bancarias, trabajando además por vía remota. -Se realizo la investigación
bibliográfica a través de páginas de internet, tesis o trabajos relacionados y libros de manual
práctico. La finalidad de mi trabajo es que se conozca la liquidez de los flujos de entrada y
salida de dinero de la Municipalidad Distrital de San Antonio de Chuca-Región Arequipa periodo
2021-2022. Además, examinar las deficiencias encontradas y la conciliación bancaria para
verificar registro y contabilización. determinando incongruencias entre registros contables y
saldos bancarios. CAPÍTULO II: MARCO TEÓRICO 2.1Estado de arte 2.1.1 Antecedentes
nacionales Barreto (2023) señala que Se ha demostrado que el control gubernamental externo
ha tenido un impacto positivo en la gestión de la contratación de bienes y servicios del Jurado
Nacional de Elecciones entre 2016 y 2020. Sin embargo, se ha demostrado que el control
gubernamental externo a las adquisiciones de bienes y servicios se ha llevado a cabo de
manera parcial siguiendo los principios de oportunidad, materialidad y carácter selectivo.
Conclusión: Entonces se afirma que el sistema de control comprende en campos ya sea
administrativo, operativo, presupuestal y financiero. Su ejecución puede ser interno o externo
con la finalidad de que se efectué y se verifique correctamente la gestión o el uso adecuado de
los recursos públicos. 2.1.2 Antecedentes regionales Espinoza (2022) Según su tesis, el
Sistema de control interno tiene un impacto moderado en las conciliaciones bancarias de la
unidad de tesorería de la Dirección Regional de Transportes y Comunicaciones Amazonas en
2020. Los resultados indican que el Sistema de Control Interno tiene un impacto significativo
en las conciliaciones bancarias, con un nivel de significancia menor de 0.05 y un R Pearson de
0.403. Según mi opinión el control interno permite comprobar la existencia e integridad de la
documentación que sustentan los hechos económicos y la informacion financiera evaluando los
riegos de errores. Goñi (2020) en su trabajo encontró que La Dirección de Presupuesto no ha
cumplido con la firma del Acta de Conciliación del Marco Legal ante la Dirección Nacional de
Contabilidad Pública del MEF. Las Unidades Ejecutoras están de acuerdo en que la falta de
firma del Acta de Conciliación del Marco Legal retrasa la elaboración de los Estados Financieros
y Presupuestarios, ya que este documento es necesario para formular los asientos contables
de los créditos, El retraso se debe a la falta de conocimiento en la elaboración de las
Resoluciones Ejecutivas Regionales, que a menudo contienen errores y montos que no
justifican las transferencias y/o modificaciones. Los responsables de esta oficina han cometido
un gran descuido. Las Direcciones de Presupuesto han creado variaciones en el Módulo de
Ejecución Presupuestal de las Unidades Ejecutoras. Es importante que los procedimientos de
certificación, compromiso, devengados, girados y modificaciones presupuestales sean
conciliados con la fecha del Ministerio de Economía y Finanzas, En caso contrario, no resulta en
el cierre del presupuesto, ya que puede haber discrepancias en los clasificadores de gastos o
en el marco presupuestal, y la falta de conocimiento por parte de los responsables del manejo
presupuestal impide avanzar en la conciliación presupuestal de manera oportuna. Conclusión:
Las conciliaciones bancarias son esenciales porque nos permitirán un control manejo de
entradas y salidas de dinero, actualmente se presentan deficiencias mal ejecutadas o por
incapacidad de representantes y por lo tanto debe ser solucionado y a la vez presentado
mediante un informe. Además, Se considera un proceso de aplicación interna entre las oficinas
de presupuesto y contabilidad, y se lleva a cabo a nivel de cada unidad ejecutora y se
consolida a nivel de pliego. Requiere la creación de una carpeta que incluya los informes y
documentos legales que respalden la información, como las resoluciones de aprobación del
presupuesto institucional de apertura, el presupuesto institucional modificado debido a las
modificaciones presupuestarias y los informes desglosados de ejecución de ingresos y gastos.
El presupuesto constituye el instrumento de gestión del Estado para el logro de resultados a
favor de la población, a través de la prestación de servicios y logro de metas con eficacia y
eficiencia por parte de las Entidades. 2.1.3 Antecedentes locales Huamán (2022) En su
investigación, descubrió que los saldos de la cuenta caja y bancos, que se muestran en el
Balance de comprobación al cierre del periodo 2020, sintetizan los resultados de las
transacciones financieras efectuadas por la entidad, que se derivan del registro administrativo
en el Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF), y su posterior identificación y
cálculo oportuno en las cuentas del plan contable del gobierno, las cuales deben estar
respaldadas por la documentación tangible. Se llega a la conclusión de que las conciliaciones
https://plagiarism-detector.com 7/15
bancarias son el documento principal para el análisis de la cuenta contable Caja y Bancos, que
sirven como base para una conciliación posterior de los saldos financieros contra los saldos
contables. Además, el sistema SIAF representa el registro de operaciones interrelacionadas
utilizando un enfoque administrativo. Castro (2020) Según su investigación sobre las
conciliaciones bancarias de la Cuenta corriente N°00756008641 Cta. Ctral Impuestos
Municipales de la Municipalidad Provincial de Virú, periodo 2019, hay importes detallados en el
extracto bancario que no se han registrado en SIAF de manera oportuna, lo que resulta en un
desequilibrio en los saldos contables de los libros contables. Primero, se comparan los registros
del extracto de cheque proporcionado por el Banco de la Nación con el libro bancario adicional
controlado por una sucursal del Ministerio de Hacienda, luego se comparan las notas del libro
bancario adicional con los registros del libro bancario. . Institución financiera del sector público
con sistema integrado de gestión - SIAF-SP y posteriores, si se descubren discrepancias o
errores entre estos libros contables, se corrigen o reflejan en el libro SIAF-SP. entonces los
saldos son iguales. Conclusión: de lo planteado se deduce que el SIAF es una herramienta que
está ligada a la gestión financiera del tesoro público en su relación con las entidades públicas.
además, fortalece la capacidad administrativa para impedir o identificar y comprobar el
manejo incorrecto de los recursos del estado. Dando a conocer información útil, oportuna y
confiable, apoyando con un mayor número de alternativas evaluadas la toma de decisiones en
todos los niveles de la administración pública. Además, para la conciliación bancaria se hace
un contraste entre libro bancos y mediante el aplicativo WEB módulo de informacion bancaria
de las entidades del sector público en el que se detalla los movimientos y saldos de las cuentas
bancarias en el Banco de la Nación. 2.2Bases teóricas 2.2.1 Conciliación Bancaria Burgos Solís
(2018), Una conciliación bancaria es un informe que resulta de un proceso sistemático de
comparar y conciliar la información contable registrada por la comunidad bancaria de una
organización en una cuenta de ahorro o cuenta corriente con los valores registrados por el
banco que aparecen en el extracto bancario para determinar el origen del banco. diferencias.
para así llegar también a una transparencia economicamente. Ante esto hago mención que la
conciliación bancaria emplea un desarrollo de gestión ágil, eficaz, eficiente y oportuna de
manera que asegura el control sobre el uso correcto de los recursos y bienes públicos. 2.2.2
Cuentas Corrientes Según el Ministerio de Economía y Finanzas (2016), señala que son
cuentas abiertas en el sistema financiero nacional a nombre de las entidades públicas con
autorización de la dirección nacional del tesoro público para el manejo de los fondos públicos y
autorizados por la Dirección General del Tesoro Público es decir cada entidad municipal
manejan diferentes cuentas corrientes. 2.2.3 Caja según el Ministerio de Economía y Finanzas
(2016), es la cuenta que sirve para asentar las entradas y salidas de dinero, en general el
manejo de fondos públicos independientemente de la fuente de financiamiento y del titular de
las mismas. 2.2.4 Rubro según el Ministerio de Economía y Finanzas (2016), categoria con el
cual se designa un grupo de partidas o de cuentas contables de acuerdo a las fuentes de
financiamiento es decir apartado de diferentes cuentas. 2.2.5 Nota de Cargo según el
Ministerio de Economía y Finanzas (2016), es un documento que se envía para notificar o
informar que el negocio remitente ha contabilizado un cargo a la cuenta del destinatario 2.2.6
Nota de Abono según el Ministerio de Economía y Finanzas (2016), el documento que se envía
para notificar que el negocio remitente ha abonado en sus registros la cuenta del destinatario
o tambien indicar al depositante que ha recibido una cantidad. 2.2.7Cheques Girados Castro
(2020), Esto incluye, pero no se limita a, auditorías emitidas por la entidad sobre bienes
adquiridos, servicios prestados y devoluciones de una o más personas naturales. Por lo tanto,
se explicó que la obligación es registrar información relacionada con los documentos que
acrediten el pago o cancelación de deudas acumuladas previamente registradas en el SIAF -
SP, y además de emitir un cheque, la cuenta de caja debe tener fondos libres. 2.2.8
Transferencia interbancaria Castro (2020), Es un ejercicio financiero que se realiza
directamente en el banco, se puede realizar como apoyo para realizar pagos en diversas
plataformas. También se puede ingresar en una cuenta personal o de terceros, evitando el
riesgo de llevar efectivo. Es una forma rápida y segura de transferir dinero a nivel nacional
desde una cuenta pública o privada a otra cuenta bancaria. 2.2.9Orden de pago electrónico
(OPE) Castro (2020), Las transacciones financieras se llevan a cabo a través del Sistema
Integrado de Administración Financiera, donde el dinero se transfiere al Banco de la Nación en
nombre de un beneficiario. Las fuentes de financiamiento son administradas y canalizadas por
la Dirección General de Tesoro Público. Atiende viáticos, devoluciones, pago de jornales y
encargos internos. 2.2.10 Cheques en Tránsito o cheques pendientes Castro (2020), Se refiere
a los cheques que se emitieron, pero que no se pagaron en la fecha de conciliación porque el
https://plagiarism-detector.com 8/15
beneficiario no los pagó en el banco. Esto aparecerá abonado en los libros bancarios de la
entidad, pero no en el estado de cuenta del banco. Solo se pagará hasta que se pague.
Entonces el plazo de presentación de un cheque emitido es de 30 días a contarse a partir del
día de su emisión, pero si el plazo paso más de 30 días y no se cobró, se le considera cheques
en cartera y se debe proceder a su anulación en los registros contables. 2.2.11 Depósitos en
Tránsito Castro (2020), incluye los depósitos que normalmente se remiten al final del mes.
Estos no se acreditan en el banco, por lo que no se cargarán en los registros comerciales; sin
embargo, no aparecen en el estado de cuenta del mes. 2.2.12 Código de Cuenta Interbancaria
(CCI) Castro (2020), Es un código que se utiliza para identificar una cuenta en todo el sistema
bancario peruano. Su beneficio es para realizar transferencias interbancarias. Las entidades
financieras pueden identificar la cuenta a la que pertenece la operación gracias al CCI. Consta
de 20 dígitos que lo identifican de manera distintiva y segura. En otras palabras, es el pago
electrónico a proveedores del estado por bienes y servicios a través del Siaf. Para lograrlo, la
Unidad Ejecutora solicitará al proveedor su Código de Cuenta Interbancario (CCI) en el
momento en que se dé inicio formal a su relación contractual. 2.2.13 Cheque extornado Castro
(2020), Es el cheque devuelto o rebotado. El problema surge debido a la falta de fondos en la
cuenta de la entidad financiera para pagar el cheque. En otro caso, la situación se debe a la
falta de movimiento en la Cuenta Interbancaria del Proveedor, lo que lleva al Banco a rechazar
completamente el pago. 2.2.14 Sistema Integrado de Administracion Financiera (SIAF)
Hormaza (2013), informa que las entidades registran sus operaciones de gastos e ingresos en
el Siaf; esta información luego se transmite al MEF para su verificación y aprobación. Las
entidades registran sus operaciones (expedientes) en el ciclo de gastos, el cual incluye las
etapas de compromiso, devengado y giro. La Dirección General del Tesoro Público (DGETP)
transmite la información al Banco de la Nación para permitir el pago de los giros de las
entidades (cheques, cartas ordenes). Las entidades registran los pasos de determinación y
recaudación en el Ciclo de Ingreso. Por lo tanto, SIAF es un sistema de ejecución que procesa
datos y proporciona información precisa, oportuna y adecuada para la toma de decisiones
sobre la base de datos, registros contables y resultados de operaciones financieras y
presupuestales. Además, las instituciones realizan funciones tanto ejecutoras como usuarias de
la información procesada por el sistema SIAF. ¿Cómo opera el registro SIAF a nivel de unidad
ejecutora? El SIAF funciona mediante el registro unificado de las operaciones de las unidades
ejecutoras del presupuesto del sector público a través de un sistema integrado de
presupuesto, contabilidad, abastecimiento y tesorería. El sistema relaciona los registros con
toda operación (expediente), a la que asigna un número secuencial, lo que significa que el
usuario solo debe ingresar una operación, ya sea de gastos o ingresos. No se puede utilizar el
mismo número de registro para una operación de gastos y otra de ingresos, ya que cada una
implica un registro diferente y está relacionada con la secuencia sistemática de las
operaciones en un conjunto de datos. Los procedimientos de registros que registran las
operaciones de ingresos y gastos tienen fases que permiten conectarse con las cuentas del
plan contable y los clasificadores por objeto e ingresos. FIGURA 1. Acceso al Programa
Informático (SIAF) Fuente: Pagina web del Ministerio de Economía y Finanzas del Perú (2012)
2.2.15 Módulo de Información Bancaria de las Entidades del Sector Público. Según el Ministerio
de Economía y Finanzas (2013), Es el sitio web donde las Unidades Ejecutoras pueden
consultar o imprimir el Estado Bancario Electrónico, que muestra los movimientos y saldos de
las cuentas bancarias en el Banco Nacional. FIGURA 2. Resultado de Estado Bancario de la
entidad pública Fuente: Pagina web del Ministerio de Economía y Finanzas del Perú (2013)
Según el Ministerio de Economía y Finanzas (2016), Tener en cuenta tambien la ley N ̊ 28716,
ley de control interno de las entidades del estado. Lo cual nos dice que son de aplicación y
cumplimiento obligatorio para todo el personal (Sub Gerencia de tesorería y Sub gerencia de
contabilidad) que esté involucrado en el registro de ingresos, gastos, conciliación y/o análisis
contables que comprendan a la entidad pública. Disposiciones Generales: Los procesos,
actividades o tareas realizadas por el conciliador bancario deben ser verificadas antes y
después de realizarse, a efectos de determinar si hubo modificaciones en las mismas. Cada
vez que se procesan datos, se deben verificar y conciliar los registros con las fuentes
correspondientes para corregir cualquier error u omisión. Para garantizar la efectividad del
procedimiento de conciliación y evitar inconsistencias, las anulaciones y/o modificatorias de
registros de ingresos y gastos, deben ser coordinadas previamente con el conciliador bancario,
para ser realizadas en su debido momento y no posteriormente a la presentación de las
conciliaciones bancarias. Los saldos finales de los libros bancos SIAF, deben ser conciliados con
los reportes o extractos bancarios, procedimiento que debe ser efectuado todos los meses,
https://plagiarism-detector.com 9/15
dicho saldo se comparan con los saldos contables del balance de comprobación. Se afirma que
la conciliación bancaria verifica, verifica y chequea los movimientos del libro banco SIAF de la
entidad, incluidos los movimientos y saldo de los extractos bancarios a una fecha determinada
para verificar su conformidad y determinar las operaciones pendientes de registro en uno u
otro lado. Esto se hace mediante un informe de observación. La conciliación de saldos
contables y bancarios ayuda a verificar si las operaciones de la Sub Gerencia de Tesorería se
han registrado de manera oportuna y adecuada en el sistema integrado de administración
financiera. El módulo de gestión de SIAF. Centralización de recursos en la Cuenta Única del
Tesoro Público: En nombre de la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público, la
Cuenta Única del Tesoro Público (CUT) es un instrumento de gestión financiera del estado que
tiene como objetivo consolidar los fondos públicos, cualquiera sea la fuente de financiamiento,
en una sola cuenta bancaria en el Banco de la Nación. (DGETP). FIGURA 3. Fuentes de
financiamiento Fuente: Recuperado del Ministerio de Economía y Finanzas del Perú (2020) Las
fuentes de financiamiento agrupan los fondos públicos de acuerdo al origen de los recursos
que lo conforman, a continuación, se detallara la definición de cada recurso. Recursos
Ordinarios: Los ingresos de la recaudación tributaria y otros tributos, después de deducir las
sumas correspondientes a las comisiones de recaudación y servicios bancarios, son fondos
disponibles de libre programación y no están vinculados a ninguna entidad. Recursos
Directamente Recaudados: Incluye los ingresos producidos por las instituciones públicas y
gestionados directamente por ellas, como las ganancias de la propiedad, las tasas, la venta de
bienes y la prestación de servicios, entre otras. Además, incluye los ingresos que les
corresponden de acuerdo con las regulaciones vigentes. El rendimiento financiero y los saldos
de balance de años fiscales anteriores se incluyen. Recursos por Operaciones Oficiales de
Credito: Comprende fondos provenientes de fuentes internas y externas de operaciones de
crédito realizadas por el estado con instituciones, organizaciones internacionales y gobiernos
extranjeros, así como asignaciones de líneas de crédito. Además, toma en cuenta los recursos
provenientes de las transacciones realizadas por el gobierno en el mercado global de capitales.
Incluye los saldos de balance de años fiscales anteriores y el diferencial cambiario. Donaciones
y Transferencias: Esto incluye fondos no reembolsables que el gobierno recibe de agencias
internacionales de desarrollo, gobiernos, instituciones y organismos internacionales, así como
de otras personas naturales o jurídicas, sean residentes o no. Es posible solicitar transferencias
de entidades públicas y privadas sin costo alguno. Los resultados financieros, las diferencias de
cambio y las partidas del balance del ejercicio anterior están incluidos. Recursos
Determinados: Fondo de Compensación Municipal: Incluye los ingresos del impuesto municipal
de campaña, el impuesto sobre embarcaciones de recreo y el impuesto cinematográfico.
Incluye el balance del ejercicio anterior y los resultados financieros. Impuestos Municipales: El
cumplimiento de los impuestos municipales no implica una compensación directa de los
contribuyentes municipales, ya que estos son impuestos que benefician a los municipios. Estos
impuestos incluyen: a) Impuesto Predial b) Impuesto de Alcabala c) Impuesto al Patrimonio
Vehicular d) Impuesto a las Apuestas e) Impuestos a los Juegos f) Impuesto a los Espectáculos
Públicos no Deportivos g) Impuestos a los Juegos de Casino h) Impuestos a los Juegos de
Máquinas Tragamonedas Incluye el rendimiento financiero, así como los saldos de balance de
años fiscales anteriores. Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta Aduanas y Participaciones:
Corresponde a los ingresos que el documento presupuestario está legalmente obligado a
obtener para el desarrollo económico de los recursos naturales obtenidos en su territorio.
Además, se tienen en cuenta los fondos de regalías, los fondos que participan en los ingresos
aduaneros de la recaudación aduanera en los medios de transporte marítimo, aéreo, postal,
fluvial, marítimo y terrestre, así como las transferencias resultantes de transferencias, según
las normas pertinentes. gratis de impuestos. También se consideran los fondos provenientes
de fideicomisos regionales, transferencias del FONIPREL y otros recursos de acuerdo con las
regulaciones vigentes. Incluye balances de ejercicios anteriores y resultados financieros. Área
de tesorería: Según Illanes (2016), nos dice que es la unidad orgánica encargada de velar por
la administración y gestión de los fondos públicos o recursos financieros a través de medios o
mecanismos que orientan al desempeño, tales como: normas, procesos, procedimientos,
técnicas e instrumentos de tecnologia de la informacion (TIC), orientados a la adecuada
administración de los fondos públicos y llevando la ejecución correspondiente. Ante ello no solo
el área de tesorería se considera como importante sino las demás áreas que se manejan en las
municipalidades ya que, fomentando una comunicación y coordinación continua, asociando
sus recursos y capacidades o cooperando entre ambas permitirán responder a las demandas
ciudadanas con eficiencia y de manera oportuna es decir servir a los intereses de la nación con
https://plagiarism-detector.com 10/15
veracidad, equidad y respeto. Atribuciones del área de tesorería Desarrollar las acciones
relacionadas con el manejo completo de los fondos públicos de la organización, incluidas las
etapas de programación, control, recaudación y ejecución de obligaciones. Recaudar los
recursos financieros que se generan diariamente Respetar la competencia y responsabilidad
de las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades que administran y
registran los fondos públicos. Ejecutar todo tipo de operaciones bancarias y de tesorería
respecto de los fondos que le corresponde administrar y registrar. Elaborar el presupuesto de
caja de la entidad, identificando los, déficit o superávit compatibles con los niveles de caja
necesarios para la adecuada ejecución del flujo financiero de la entidad. Efectuar todo tipo de
operaciones de tesorería y movimientos de los fondos que administre y requiera para la
ejecución del presupuesto de caja, estén denominados en moneda nacional o en moneda
extranjera. Establecer normas que orienten la programacion de ingresos y desembolsos de
caja en el nivel de sede central y unidades ejecutoras. Elaborar y difundir información
estadística sobre la ejecución de ingresos y egresos de los fondos públicos, para efectos de
toma de decisiones. Autorizar, a través del Sistema Integrado de Administracion Financiera del
Sector Publico (SIAF-SP), las operaciones de pagaduría con cargo a los fondos que administra y
registra la entidad. Establecer las condiciones para el diseño, desarrollo e implementación de
mecanismos o instrumentos operativos orientados a optimizar la gestión de tesorería Evaluar
la gestión de tesorería de las cajas descentralizadas, unidades ejecutoras o dependencias
descentralizadas. Realizar operaciones financieras utilizando instrumentos financieros básicos
o derivados dentro del marco de la administración de tesorería en colaboración con la gerencia
financiera para establecer, mantener y aprovechar una reserva secundaria de liquidez para
enfrentar situaciones de inestabilidad financiera que afecten la liquidez de los recursos
directamente recaudados para la ejecución del presupuesto de caja o la liquidez de la entidad.
Elaborar comprobantes de pago, recibo de ingresos, anulaciones, rendiciones del fondo para
pagos en efectivo y reversiones por toda fuente de financiamiento. Realizar la conciliación de
las cuentas bancarias de la entidad, así como la conciliación de las cuentas de enlace con la
oficina de contabilidad e integrar las cuentas que corresponden a las unidades ejecutoras.
Elaborar el estado situacional de los Fondos para pagos en efectivos. Realizar el pago a
proveedores y/o contratistas, así como el pago de planillas de remuneraciones, pensiones,
sentencias judiciales, detracciones y retenciones de Esslaud, AFP, Sunat y otras entidades
financieras. Custodiar el efectivo y equivalentes de efectivo, los documentos valorados y
acervo documentario administrativo y contable de la oficina. Administrar la apertura de
cuentas de la entidad en las entidades financieras del país y realizar depósitos bancarios en
diferentes formas por diversos tipos de ingresos. Llevar el control en las fases de giros y pagos
de la institución financiera que corresponda mediante el registro SIAF. Expedir constancias de
remuneraciones y descuentos, de acuerdo a la planilla única de pagos elaborada por la Oficina
de personal. Planear, dirigir y coordinar la ejecución de las actividades propias del sistema de
tesorería. Formular y proponer los lineamientos de política y normatividad orientada al
funcionamiento dinámico y eficaz del sistema de tesorería. Programar, organizar, coordinar y
supervisar las actividades relacionadas con la programación, el control, la recaudación y la
ejecución del pago de obligaciones. Organizar, coordinar y supervisar la emisión de
información financiera requerida por la alta dirección y la gerencia de administración.
Supervisar las operaciones de tesorería, brindando la orientación y apoyo necesario al personal
encargado. Asesorar al responsable de la oficina general de administración en asuntos
relacionados con el sistema de tesorería. Coordinar los requerimientos financieros de la alta
dirección, en lo referente a flujos de fondos y otras herramientas gerenciales que le sean
requeridas. Supervisar la administración del fondo para pagos en efectivo de la entidad. Las
demás funciones que le asigne el jefe inmediato. Unidades Orgánicas por las que transcurre el
procedimiento de Conciliaciones Bancarias Área de tesorería Área de rentas e ingresos Entidad
financiera Área de contabilidad Gerencia de administración financiera Base Legal Ley General
del Sistema Nacional de Tesoreria N ̊ 28693 Texto Único Ordenado de la Ley General del
Sistema Nacional de Tesoreria D.S.N. ̊ 035-2012-EF Directiva de Tesoreria N. ̊ 001-2007-
EF/77.15 aprobada por R.D.N. ̊002-2007-EF/77.15 y modificatorias. Ley N. ̊ 28112, Ley Marco
de la Administracion Financiera del Sector Público y modificatorias. Ley N. ̊ 28411, Ley General
del Sistema Nacional de Presupuesto y modificatorias. Ley Anual de Presupuesto del Sector
Público Ley Orgánica de la entidad del sector al que pertenece la entidad Resolución
administrativa que aprueba directiva interna de tesorería CAPÍTULO III. DESARROLLO DEL
TRABAJO Finalidad La finalidad es que se conozca al tanto de su liquidez, de los flujos de
entrada y salida de dinero de la institución pública. Además, el procedimiento que se realizó,
https://plagiarism-detector.com 11/15
los resultados que se dieron a conocer al momento de la culminación y como en tal sentido
evitar inconvenientes al momento de conciliar los libros contables contribuyendo una buena
elaboración, planificación y presentación de informacion. Es decir, examinando las deficiencias
encontradas para verificar el registro y contabilización, permitiendo conocer lo importante de
realizar las conciliaciones bancarias ayudando un control eficaz en el ámbito privado o público.
Propósito Conocimiento de manejo de gestión contabilidad gubernamental. Conocimiento de
estrategia organizacional Conocer las fuentes de financiamiento en el ámbito público Se
conozca el desarrollo de la conciliación bancaria en el ámbito público. Aplicación del
conocimiento para el desarrollo de los procesos de la informática. Asegurar la integridad y
exactitud de los datos financieros para la toma de decisiones. Componentes La información y
documentación evaluada y analizada fue entregada oportunamente por la Unidad de Tesorería
donde se obtuvo la siguiente información: Libro Bancos reporte SIAF- Enero 2021 a Diciembre
2022 Estados Bancarios reporte Banco de la Nación – Enero 2021 a Diciembre 2022 Tercer
documento generado por la labor de Conciliación Bancaria de ajustes y diferencias
encontradas respecto con mayor percance en la cuenta N° 00101033554- Recursos Propios,
RDR cuenta N° 00101690644, Impuestos Municipales cuenta N° 00101690652 así como para
la cuenta de presupuesto N° 00101131734, se ha utilizado como herramienta el Libro Bancos
exportado en Excel para poder identificar mucho más rápido los movimientos del DEBE Y
HABER de cada rubro correspondiente al Canon, Sobrecanon, Regalías, Renta Aduanas y
Participaciones, Foncomun, Recursos Ordinarios entre otras sub cuentas abordadas a la
conciliación. Es decir, se trabajó con filtros en Excel para la comprobación más rápido. Ejemplo
Sub Cuenta N° 015 – Rubro 18 – Canon y Sobre Canon, Regalías Mineras, Renta de Aduanas y
Participación. CUENTA PRESUPUESTO: Elementos de oficina (impresora, computadora, hojas,
ordenadores, etc). FIGURA 4. Libro Bancos exportado en Excel Fuente: Sistema Integrado de
Administracion Financiera (SIAF). FIGURA 5. Paso 1 dirigirse a reportes Fuente: Sistema
Integrado de Administracion Financiera (SIAF). FIGURA 6. Paso 2 seleccionar tesorería y luego
libro bancos Fuente: Sistema Integrado de Administracion Financiera (SIAF). FIGURA 7. Paso 3
seleccionar la cuenta corriente y el periodo que se quiera conocer. Fuente: Sistema Integrado
de Administracion Financiera (SIAF). FIGURA 8. Estructura de Registro-Modulo Administrativo
(SIAF) Fuente: Instituto Autónomo de Gestión Pública (INAGEP) Actividades 1.-Se inicia con la
recepción de los extractos bancarios remitidos por las entidades financieras y se solicita el
acceso a sistemas administrativos del sector público como por ejemplo SIAF, Módulo de
Información Bancaria de las Entidades del Sector Público, etc. 2.-Se realiza consulta de los
movimientos de las cuentas bancarias a través de los libros auxiliares de bancos, se confrontan
los valores arrojados con los movimientos de los extractos bancarios, es decir Cruze de
informacion. 3.-Si dentro del proceso se reflejan diferencias entre los libros auxiliares de
cuentas y los extractos bancarios se continua con la depuración estableciendo la razón de cada
una de las partidas hasta dejarla sin partidas conciliatorias, si no cumple y se detectan
diferencias en los libros auxiliares y en los extractos se procede a revisar y las causas por las
que los valores no coinciden. Las conciliaciones bancarias se determinan de la siguiente forma:
(-) Depósitos no abonados (+) cheques no cobrados/Retiros no considerados en banco (-) notas
de cargo no considerados en libro bancos (+) nota de abono no considerados en libro banco
Además, se debe tener en cuenta los siguientes puntos: Se compara los cargos del registro
bancos con los abonos del extracto bancario. Se compara los abonos del registro bancos con los
cargos del extracto bancario. Se marca con un aspa (√) los cargos y abonos de ambos
registros. Los que no coinciden se les hace observación y seguimiento es decir se procede a
revisar lo profundo trabajando con el sistema administrativo SIAF. 4.-Se efectúa el ajuste
preparando un informe en donde se explica las partidas que constituyen la diferencia,
conciliando o relacionando ambos documentos financieros. 5.-Revisar e informar al encargado
en Tesorería mediante nota interna los respectivos ajustes a que haya lugar. 6.-Se procede
imprimir el formato para conciliaciones bancarias 7.-Se procede archivar en la carpeta
correspondiente todo formato que se trabajó con respecto a las cuentas corrientes de la
municipalidad distrital de San Antonio de Chuca periodo 2021-2022. 8.- el trabajo realizado
tomo 1 mes para su culminación FIGURA 9. Tercer documento generado por la labor de
Conciliación Bancaria de ajustes y diferencias encontradas respecto con mayor percance en la
cuenta N° 00101-690652- Impuestos Municipales periodo setiembre 2021. Fuente: Propia.
FIGURA 10. Reporte de Estado Bancario con mayor percance en la cuenta N° 00101-690652-
Impuestos Municipales periodo setiembre 2021. Fuente: generado mediante Módulo de
Información Bancaria de las Entidades del Sector Público -MEF. FIGURA 11. Reporte de Libro
Banco con mayor percance en la cuenta N° 00101-690652- Impuestos Municipales periodo
https://plagiarism-detector.com 12/15
setiembre 2021. Fuente: generado mediante SIAF de la entidad pública. Expuesto
anteriormente cumplo con informar sobre el proceso realizado respecto a las 14 Cuentas
realizadas las cuales se han verificado y conciliado mensualmente del periodo 01/01/2021 al
31/12/2022. Cuentas Corrientes que posee la entidad y que a continuación se detallan: Tabla
N ̊ 1. Cuentas corrientes de la entidad. ÍTEM N° DE CTA-CTE DENOMINACIÓN DE LA CTA SALDO
CONCILIADO AL 31-12-2022 COMENTARIOS 1 00-101007421 Foncomun S/ 0.17 No muestra
movimientos bancarios de fecha Enero 2021 a Diciembre 2022, como también en libro bancos.
2 00-101033554 Recursos Propios S/ 2,820.94 Cuenta conciliada mensualmente por los
recursos de ingresos propios de Impuestos Municipales de Enero 2021 a Diciembre 2022. 3 00-
101039374 Canon Ley 27506 S/ 0.00 No muestra movimientos bancarios de fecha Enero 2021
a Diciembre 2022, como también en libro bancos, saldo 0 4 00-101049248 Acreditados,
Comedores y Albergues S/ 0.00 No muestra movimientos bancarios de fecha Enero 2021 a
Diciembre 2022, como también en libro bancos, saldo 0 5 00-101061922 D.L 940 S/ 0.55 No
muestra movimientos bancarios de fecha Enero 2021 a Diciembre 2022, como también en libro
bancos, saldo a corresponder de ejercicios anteriores y se encuentra bloqueada por el banco. 6
00-101089592 Transferencia Foncodes S/ 0.00 No muestra movimientos bancarios de fecha
Enero 2021 a Diciembre 2022, como también en libro bancos, saldo 0. 7 00-101131734
PRESUPUESTO S/ - Esta cuenta posee un tratamiento distinto, por lo que el saldo siempre
muestra 0; y es administrada por el Tesoro Público (Conciliación con distintos rubros). 8 00-
101132277 MDSACH/CTA CENTRAL RR.DD S/ 3,191.31 Cuenta conciliada mensualmente por
los recursos del Foncomun antiguo de Enero 2021 a Diciembre 2022. 9 00-101206297 TRANSF.
GN Y GR S/ 0.00 No muestra movimientos bancarios de fecha Enero 2021 a Diciembre 2022,
como también en libro bancos, saldo 0 10 00-101258262 MDSACH S/ 0.00 No muestra
movimientos bancarios de fecha Enero 2021 a Diciembre 2022, como también en libro bancos,
saldo 0, excepto el mes de abril 2022 nota de cargo 11 00-101588378 MDSACH/ CARTAS
FIANZAS, GARANTIAS S/ 0.00 No muestra movimientos bancarios de fecha Enero 2021 a
Diciembre 2022, como también en libro bancos, saldo 0 12 00-101690636 RETENCIONES 10%
LEY 28015, ART.21 S/ 79,815.06 Cuenta conciliada mensualmente por los movimientos de
retenciones de garantías de Enero 2021 a Diciembre 2022. 13 00-101690644 R.D.R S/
11,327.23 Cuenta conciliada mensualmente por los recursos de ingresos propios de R.D.R de
Enero 2021 a Diciembre 2022.. 14 00-101690652 IMPUESTOS MUNICIPALES S/ 3,661 0.00
Cuenta conciliada mensualmente por los recursos de impuestos municipales de Enero 2021 a
Diciembre 2022.. Fuente: propia Por lo expuesto anteriormente al cuadro de saldos de Cuenta,
se hace de conocimiento que las cuentas que se trabajan o se usan más son la de Recursos
Propios: que se captan ingresos del Impuesto Predial, Alcabala y R.D.R. conformado por los
rubros 08 –Impuestos Municipales, 09- Recursos Directamente Recaudados, Así como la
Cuenta de Presupuesto: que son conformadas por transferencias del Canon y Sobrecanon,
Regalías y Participaciones, Foncomun y Programa Vaso Leche de Recursos Ordinarios, entre
otros decretados por la Dirección General del Tesoro Público – MEF, Sin embargo, estas cuatro
cuentas siempre han tenido un énfasis con más movimientos entre ingresos y haberes de las
finanzas públicas del Estado. Limitaciones: Espacio de oficina no estaba en óptimas condiciones
de trabajo. Al realizar el trabajo de conciliación bancaria mediante la computadora, se daba
una interrupción por parte de personal administrativo del municipio, conectándose mediante
anydesk para trabajar o aveces certificaban en el SIAF lo cual aveces fue incomodo y por lo
cual el trabajo de conciliación bancaria lo dejaba al siguiente dia o lo hacía en la noche en mi
casa. CAPÍTULO IV: RESULTADOS De la información analizada se obtiene lo siguiente: Año 2021
y 2022: Tabla N ̊ 2. Observaciones encontradas CTA: 00101033554- RECURSOS PROPIOS 2021
y 2022 MES OBSERVACIÓN MONTO OBSERVACIÓN MONTO OBSERVACIÓN MONTO ENERO
Notas de Cargo no considerados en Libro Bancos / enero 2022 10.00 FEBRERO Notas de Cargo
no considerados en Libro Bancos / febrero 2021 30.00 Notas de Cargo no considerados en
Libro Bancos /febrero 2022 10.00 MARZO ABRIL Notas de Cargo no considerados en Libro
Bancos / abril 2022 20.00 MAYO Notas de Cargo no considerados en Libro Bancos / mayo 2021
30.00 Notas de Cargo no considerados en Libro Bancos / mayo 2022 10.00 JUNIO Notas de
Cargo no considerados en Libro Bancos / junio 2021 10.00 JULIO Notas de Cargo no
considerados en Libro Bancos / julio 2021 10.00 AGOSTO Notas de Cargo no considerados en
Libro Bancos / agosto 2021 10.00 Notas de Cargo no considerados en Libro Bancos / agosto
2022 20.00 SEPTIEMBRE Notas de Cargo no considerados en Libro Bancos / setiembre 2021
10.00 Notas de Cargo no considerados en Libro Bancos /setiembre 2022 20.00 OCTUBRE Notas
de Cargo no considerados en Libro Bancos / octubre 2021 10.00 Notas de Cargo no
considerados en Libro Bancos / octubre 2022 10.00 NOVIEMBRE Notas de Cargo no
https://plagiarism-detector.com 13/15
considerados en Libro Bancos /noviembre 2022 10.00 DICIEMBRE Notas de Cargo no
considerados en Libro Bancos / diciembre 2021 20.00 Notas de Cargo no considerados en Libro
Bancos / diciembre 2022 10.00 Fuente: propia Tabla N ̊ 3. Observaciones encontradas CTA:
00101690644- RDR 2021 y 2022 MES OBSERVACIÓN MONTO OBSERVACIÓN MONTO
OBSERVACIÓN MONTO ENERO Según Ítem 2 y 4 no considerados/enero 2021 80.34 FEBRERO
Según Ítem 2 y 4 no considerados/febrero 2021 70.21 MARZO Notas de abono no considerados
en Libro Bancos / marzo 2021 0.31 ABRIL Según Ítem 1 y 4 no considerados/abril 2021
2,196.72 MAYO Según Ítem 2 y 4 no considerados/mayo 2021 6,150.06 JUNIO JULIO Notas de
abono no considerados en Libro Bancos /julio 2021 4.60 AGOSTO Según Ítem 2 y 4 no
considerados/agosto 2021 2,002.10 SEPTIEMBRE Según Ítem 2 y 4 no considerados/setiembre
2021 3,160.00 OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Fuente: propia Tabla N ̊ 4. Observaciones
encontradas CTA: 00101690652- IMPUESTOS MUNICIPALES 2021 y 2022 MES OBSERVACIÓN
MONTO OBSERVACIÓN MONTO OBSERVACIÓN MONTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE Notas de Cargo no considerados en Libro Bancos / setiembre
2021 640.00 OCTUBRE Según Ítem 2 no considerados/octubre 2022 100.00 NOVIEMBRE
DICIEMBRE Notas de Cargo no considerados en Libro Bancos / diciembre 2021 194.00 Fuente:
propia Al conciliar se han evidenciado diferencias respecto a los montos consignados por cada
mes que se aprecia según cuadro. Se deduce por lo tanto que las conciliaciones bancarias en
su preparación, no verifica la igualdad entre las anotaciones de libros bancos y los estados
bancarios, limitándose solo a cotejar y hacer el ajuste correspondiente al saldo del extracto
bancario con referencia a la tercera hoja de conciliación y de trabajo. Y por las demás sub
cuentas que se indicó anteriormente en el cuadro es que no muestran movimiento financiero
tanto de los años 2021 y 2022 a excepción de la cuenta de Presupuesto N° 00101131734 - que
también se encuentra conciliada y que esta a su vez es más controlada por la DIRECCIÓN
NACIONAL DEL TESORO PUBLICO, y que en ella muestra siempre un tratamiento diferente y
que sus saldos se muestran de diferente forma a través del aplicativo de la CUT- de la entidad.
A continuación, se detalla las Sub cuentas conciliadas de la Cta. De Presupuesto: Sub Cuenta
N° 003 – PVL, RECURSOS ORDINARIOS Sub Cuenta N° 038 – Rubro 08 – CUT. Sub Cuenta N°
015 – Rubro 18 – Canon y Sobre Canon, Regalías Mineras, Renta de Aduanas y Participación.
Sub Cuenta N° 024 – Rubro 07 Foncomun Sub Cuenta N° 039 – Rubro 09 -CUT Sub Cuenta N°
035 – Rubro 13 - Trabajo Sub Cuenta N° 025 – Rubro 09 – Vigencia Minas Sub Cuenta N° 037 –
Rubro 19 – OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO Sub Cuenta N° 041 – IMP. MUNICIPALES Sub
Cuenta N° 040 – R.D.R CAPÍTULO V. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES Conclusiones: Las
conciliaciones bancarias son cruciales para el sector público porque todas las organizaciones
deben realizarlas para obtener información clara, útil, relevante y sobre todo oportuna para
tomar las mejores decisiones. Con la informacion brindada (libro bancos y extracto bancario)
podemos corroborar transacciones que se hicieron o saldos que no se dieron, tal vez fueron
ejecutados mal en el sistema. Al supervisar las cuentas corrientes de la Municipalidad Distrital
de San Antonio de Chuca durante el periodo 2021-2022, las conciliaciones bancarias ayudan a
administrar los recursos públicos. Conocer el manejo del SIAF nos ayuda a entender ideas
claras respecto al validez de los actos administrativos propios de cada operación es decir aser
registrado en el marco de las disposiciones presupuestarias, tesorería y demás normas que se
aplican. lo cual nos ayuda a revisar y cruzar informacion de los ingresos y gastos con el SIAF.
La conciliación bancaria es el proceso de determinar si los saldos de las subcuentas bancarias
de la Cuenta Única del Tesoro Público coinciden con los saldos que se desprenden del estado
bancario en una fecha determinada. Esto significa que las conciliaciones bancarias se realizan
de manera diferente tanto en el sector privado como en el público, ya que en el primero se
enfocan en más actividades de desarrollo. Al realizar este trabajo de aplicación profesional me
permitió aprender y conocer el manejo administrativo de las entidades públicas. 5.2.
Recomendaciones: Es recomendable siempre que se hagan las conciliaciones de cuentas
mensualmente culminado al termino de 30 días calendarios. De las catorce (14) cuentas que
posee la entidad, se recomienda que se haga el cierre o cancelación definitiva a excepción de
los que muestran movimientos conforme a la Directiva Nº 001-2007-EF/77.15 – Directiva de
Tesorería. De las observaciones encontradas se recomienda al encargado de Administración,
Tesorería o al que haga sus veces de subsanar en el registro SIAF-SP. Según cuadro
mencionado al mes y demás cuentas como son la Cta Nª 00101-132277 de intereses no
registrados, Cta Nª 00101-690636 movimientos abonados no registrados en libro bancos. Que
al momento de giros de pagos se tome en cuenta las subcuentas creadas para no confundir los
libros bancos según reporte SIAF. Se recomienda que la cuenta de recursos propios se tenga
cuidado ya que existen 02 subcuentas por separada con la recaudación de impuestos
https://plagiarism-detector.com 14/15
municipales; R.D.R. es decir que se realicen los cargos y abonos cuidadosamente para un
mejor control y una buena administración de los recursos de la entidad. Así como de otras
cuentas de la institución. Así mismo recordar que se tomen las acciones correspondientes en
cuanto a los depósitos que se recaudan en el día, sean depositados en forma cronológica para
su veraz presentación y conciliación correspondiente dentro de las fechas. Referencias
Bibliográficas Libro Hormaza Prieto, M. (2013). SIAF-MANUAL PRACTICO DEL SISTEMA
INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA.Jr. Castrovirreyna N. ̊ 224-Breña: Pacifico
Editores S.A.C Illanes Álvarez, F. (2016). MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS
OPERATIVOS (MAPRO). Jr. Castrovirreyna N. ̊ 224-Breña: Pacifico Editores S.A.C Tesis Barreto
Velazco, P. (2023). Incidencia del control gubernamental externo en la gestión de la
contratación de bienes y servicios del Jurado Nacional de Elecciones del 2016 al 2020. Lima:
Pontificia Universidad Católica del Perú (PUCP). Espinoza Abarca, F. (2022). Sistema de control
interno y su influencia en las conciliaciones bancarias de la unidad de tesorería de la dirección
regional de transportes y comunicaciones- amazonas,2020. tesis programa de maestría en
ciencias. Cajamarca: Universidad Nacional de Cajamarca. Goñi Riquelme, F. (2020). los
dispositivos normativos contables en la elaboración y presentación de los estados financieros y
presupuestarios en el gobierno regional pasco 2019. Tesis de Ciencias Sociales. Huánuco:
Universidad de Huánuco. Huamán Soncco, Z. (2022). Determinación del sinceramiento
contable de la cuenta caja y bancos en la Municipalidad Distrital de Saylla al cierre del periodo
2020. Tesis de Escuela Académico Profesional de Ciencias de la Empresa. Cusco: Universidad
Continental. Castro Salirrosas, G. (2020). las conciliaciones bancarias y su incidencia en el
control de las cuentas corrientes – municipalidad provincial de Virú, año 2019. Tesis de
Contabilidad y Finanzas. Trujillo: Universidad Privada del Norte. Burgos Solís, A. (2018).
Conciliaciones Bancarias en la gestión administrativa del Área de Tesorería del OEFA. Tesis de
Gestión Administrativa. Perú: Universidad Cesar Vallejo. Página electrónica Ministerio de
Economía y Finanzas (2013). Módulo de Información Bancaria de las Entidades del Sector
Público. Extraído el 11 de marzo 2024. Obtenido de https://www.mef.gob.pe/m/index.php?
option=com_content&view=article&id=3181%3Amodulo-de-informacion-bancaria-de-las-
entidades-del-sector-publico&catid=72%3Atesoro-publico&Itemid=100360&lang=es Ministerio
de Economía y Finanzas (2016). Lineamientos para la Preparación y Presentación de la
Información Financiera y Presupuestaria, para el Cierre del Ejercicio Fiscal de las Entidades del
Sector Público y Otras Formas Organizativas No Financieras que Administren Recursos
Públicos. Extraído el 16 de marzo 2024. Obtenido de
https://cdn.www.gob.pe/uploads/document/file/5231104/Directiva%20001-2023-
MPGSC%20%282%29.pdf?v=1696514087 ANEXOS ANEXO N ̊ 01 FIGURA: Logo y lugar de la
Municipalidad Distrital de San Antonio de Chuca Fuente: Pagina web-Facebook ANEXO N ̊ 02
Sistema Informático Módulo Descripción del modulo Responsable del aplicativo Módulo de
formulación presupuestal Es el proceso a través del cual se alimenta y registra en el SIAF la
formulación y programación del presupuesto institucional, el presupuesto inicialmente
aprobado (PÍA), así como las modificaciones efectuadas durante el ejercicio (PIM). Oficina de
presupuesto y planificación Módulo de procesos presupuestales Formulacion del presupuesto,
control de ejecución, marco presupuestario y registro de notas modificatorias. Subgerencia de
presupuesto Sistema integrado Modulo Administrativo Registro de operaciones de ingresos y
gastos de la institución Oficina de tesorería de administración Módulo de rentas-recaudación de
tributos municipales Incluye el registro del contribuyente con sus datos y vinculado a sus
predios y el tipo de construcción. Oficina de rentas financiera (SIAF) Módulo de control de pago
de planillas Registro de los servidores de la institución bajo toda modalidad Oficina de recursos
humanos Módulo de deuda publica Aquí se efectúa el registro, procesamiento y generación de
los datos de la concertación, desembolsos y notas de pago de las unidades ejecutoras de los
gobiernos regionales y locales, según lo establecido en la normatividad. Asimismo, la
integracion entre el módulo de deuda pública y el módulo administrativo de uso obligatorio
para el usuario. Oficina de tesorería en coordinación con la gerencia de administración
financiera Modulo contable Contabiliza las operaciones registradas en el módulo
administrativo, formula los estados financieros y registra las operaciones complementarias.
Oficina de contabilidad De conciliación de cuentas de enlace Concilia las cuentas de la
Instituciones con las cuentas del tesoro publico Oficina de tesorería De conciliación de
operación SIAF Conciliación presupuestal de los datos de la institución con la informacion de
lima. Subgerencia de presupuesto Tabla: SIAF-módulos Fuente: libro manual FIGURA:
Organigrama de la Municipalidad Distrital de San Antonio de Chuca Fuente: Entidad Pública
ANEXO N ̊ 03 CUESTIONARIO APLICADO A LOS FUNCIONARIOS PÚBLICOS Buenos días/tardes,
https://plagiarism-detector.com 15/15
ante todo, se está realizando una encuesta a fin de determinar la propuesta de mejora o
incidencia con respecto a la elaboración de la conciliación bancaria en las cuentas corrientes
de entidades públicas, por lo que le agradecería tenga la gentileza de responder las siguientes
preguntas, Gracias: 1. ¿En el área de tesorería se ejecuta el control de calidad? Si No ¿Por qué?
________________ 2. ¿Si existiera variación en el saldo del libro bancos este se debe a fallas en
el registro SIAF? Si No 3. ¿Se revisa mensualmente los estados de cuenta y otros documentos
que envía el banco? Si No 4. ¿Se constata el saldo del mes anterior con el libro bancos del SIAF
de cada cuenta bancaria para verificar saldos? Si No 5. ¿Realizar las conciliaciones bancarias
ayuda a mejorar un control de las cuentas corrientes? Si No ¿Por qué? ________________ 6. ¿Las
operaciones no identificadas por el sistema son puestos en claro y registrados mediante
documentos de sustentación? Si No 7. ¿La conciliación bancaria en las cuentas corrientes
incide en la elaboración de los estados financieros? Si No ¿Por qué? ________________ 8. ¿El
procedimiento de conciliación bancaria es igual entre una entidad pública y una empresa
privada? Si No ¿Por qué? ________________ 9. ¿Por qué la cuenta de presupuesto posee un
tratamiento distinto, por lo que el saldo siempre muestra 0?
__________________________________________________ 10. ¿Se controla independientemente el
ingreso de caja procedente de diferentes fuentes? Si No 11. ¿Los estados de cuenta y los
cheques pagados se entregan directamente a la persona encargada de las conciliaciones
bancarias de la entidad? Si No 12. ¿Qué se entiende por cargos y abonos bancarios?
__________________________________________________ 13. ¿Qué se entiende por cheques
pendientes de cobro? __________________________________________________ 14. ¿Qué se entiende
por Depósitos en tránsito? __________________________________________________ 15. ¿Existe
diferencias entre los saldos del libro banco y las cuentas corrientes? Si No ¿Por qué?
________________ 16. ¿Necesariamente tiene que haber una igualdad sin diferencia entre el libro
bancos y estados bancarios al culminar dicho proceso? Si No ¿Por qué? ________________ ANEXO
N ̊ 04 RESULTADOS DEL CUESTIONARIO ¿Por qué? Para controlar los movimientos financieros
Centraliza la disponibilidad de fondos públicos es decir informa y difunde la ejecución de
ingresos y egresos. Comentario: Por no contar con antecedentes de ejercicios anteriores ¿Por
qué? Detecta errores Da a conocer posibles errores y así evitar males mayores a largo plazo
¿Por qué? Reflejo correcto de la cta 11 caja y bancos Conforme con la normatividad y
procedimientos correspondientes ¿Por qué? Cuentas distintas a manejar. Se manejan
diferentes Procedimientos y su ejecución de la entidad local se maneja mediante el
presupuesto y mecanismos de regulación. 9. ¿Por qué la cuenta de presupuesto posee un
tratamiento distinto, por lo que el saldo siempre muestra 0? Porqué es controlada y
administrada por Tesoro público. Y el saldo se refleja en otro procedimiento a requerir según
aplicativo. Por qué es manejado principalmente por el tesoro público de forma distinta.
Comentario: Porqué cuenta con diferentes ctas aperturadas Diferentes cuentas aperturadas
para manejo de los fondos de las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes
Comentario: Responsabilidad de tesorería Encargado responsable del área tesorería 12. ¿Qué
se entiende por cargos y abonos bancarios? ingresos y egresos de instrumentos bancarios
Movimientos financieros que se realizan en una cuenta bancaria 13. ¿Qué se entiende por
cheques pendientes de cobro? Cheques girados y pendientes de cobro ante el banco Que no
ha sido cobrado, depositado ni registrado 14. ¿Qué se entiende por Depósitos en tránsito?
Depósitos en trámite transacción Que aún no han sido procesados por el banco ¿Por qué? Se
puede tener cheques en cartera. Depósitos no registrados entre otros. Se deduce que puede
haber cheques pendientes y otros errores o correcciones para ajustar adecuadamente el saldo
bancario o a la vez también determinar las operaciones pendientes de registro, tanto deudor
como acreedor en ambos reportes.

Descargo de responsabilidad:

¡Este informe debe ser interpretado y analizado correctamente por una persona calificada que asuma la responsabilidad de la evaluación!

Cualquier información proporcionada en este informe no es final y está sujeta a revisión y análisis manual. Siga las pautas:
Recomendaciones de evaluación

Detector de plagio - ¡Tu derecho a conocer la autenticidad! SkyLine LLC