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    Caso Practico 01 Untiveros Carbajal Daniela

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    CASO PRÁCTICO

    EMPRESA Avicola San Carlos E.I.R.L


    PERIODO TRIBUTARIO Octubre
    RUC 20116143655
    FECHA DE VENCIMIENTO 16 de Noviembre

    La empresa Avicola San Carlos E.IR.L ha realizado ventas en el mes de


    octubre por la suma de 24800 nuevos soles más IGV. Así mismo a
    realizado compras por la suma de 15 820.00 nuevos soles más IGV.

    REQUISITOS PARA ACOGERSE AL RER

    El monto de sus ingresos netos no deben superar los 525 000 nuevos
    soles en el transcurso de cada periodo. Así mismo el valor de sus
    activos fijos no deben superar los 126 000 nuevos soles. Con respecto
    a sus trabajadores no deberan ser más de 10 trabajadores.

    RENTA MENSUAL A PAGAR

    VENTAS
    Base imponible S/ 24,800.00
    IGV S/ 4,464.00
    Precio de venta S/ 29,264.00

    COMPRAS
    Base imponible S/ 15,820.00
    IGV S/ 2,847.60
    Precio de venta S/ 18,667.60

    POR LO TANT0

    DEBITO FISCAL (IGV de ventas) S/ 4,464.00


    CRÉDITO FISCAL (IGV de compras) S/ 2,847.60
    IGV A PAGAR S/ 1,616.40

    CÁLCULO DE RENTA
    24 800 * 1.5% = 372.00

    La declaración y pago de los impuestos aplicables para


    las empresas acogidas al Régimen Especial del
    Impuesto a la Renta (RER), se realizará mensualmente
    de acuerdo al plaxo estabecido en los cronogramas
    mensuales.
    ¿CÓMO DECLARO Y
    PAGO EL IMPUESTO? Los contribuyentes del RER se encuentran exceptuados
    de la presentación de la declaración anual del
    Impuesto a la Renta.
    La declaración y pago de los impuestos aplicables para
    las empresas acogidas al Régimen Especial del
    Impuesto a la Renta (RER), se realizará mensualmente
    de acuerdo al plaxo estabecido en los cronogramas
    mensuales.
    ¿CÓMO DECLARO Y
    PAGO EL IMPUESTO? Los contribuyentes del RER se encuentran exceptuados
    de la presentación de la declaración anual del
    Impuesto a la Renta.

    Cabe señalar que este régimen comprende el La declaración jurada mensual y el pago d
    cumplimiento de dos impuestos, el Impuesto a la los impuestos podrá realizarla utilizando e
    Renta y el Impuesto General a las ventas. Programa de Declaración Telematica (PDT

    IMPUESTO A LA RENTA

    A partir del año 2007 en el RER se aplican dos tasas:

    Cuando sus rentas de Tercera Categoría

    A provienen exclusivamente de actividades de


    comercio o industri, pagará el 1.5% de sus
    ingresos netos mensuales.

    Si sus rentas de Tercera Categoría


    B provienen exclusivamente de actividades
    de servicios, pagará el 2.5% de sus ingresos
    netos mensuales.

    Si sus rentas de Tercera Categoría


    C provienen de las actividades conjuntas
    señaladad en los párrafos anteriores,
    pagará el 2.5% de sus ingresos netos
    mensuales.
    IMPUESTO
    GENERAL A LAS
    VENTAS

    El impuesto grava la transferencia de bienes


    y la prestación de servicios en el país, entre
    otras actividades con una tasa del 19%
    (incluye 2% por el Impuesto de Promoción
    Municipal) que se aplica sobre el valor de
    venta del bien o servicico sea cual fuera la
    actividad a que se dediquen.

    IGV = VALOR DE VENTA * 19%

    Valor de venta + IGV = Precio de venta

    Los contribuyentes de este régimen estan


    obligados a declarar y poagar
    mensualmente no solo el Impuesto a la
    Renta, sino tambien el Impuesto Genaral a
    las Ventas.
    estos aplicables para
    Especial del Base legal: Árticulo
    zará mensualmente 120 de la Ley del
    los cronogramas Impuesto a la Renta.

    uentran exceptuados
    ón anual del
    estos aplicables para
    Especial del Base legal: Árticulo
    zará mensualmente 120 de la Ley del
    los cronogramas Impuesto a la Renta.

    uentran exceptuados
    ón anual del

    eclaración jurada mensual y el pago de


    mpuestos podrá realizarla utilizando el
    rama de Declaración Telematica (PDT).

    NTA

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