Derecho Ii - Programas para El Fomento de Las Exportaciones
Derecho Ii - Programas para El Fomento de Las Exportaciones
Derecho Ii - Programas para El Fomento de Las Exportaciones
Contenido
PROGRAMAS VIGENTES PARA EL FOMENTO A LAS EXPORTACIONES ................................................ 1
INTRODUCCIÓN ................................................................................................................................... 1
DECRETO PARA EL FOMENTO DE LA INDUSTRIA MANUFACTURERA, MAQUILADORA Y DE
SERVICIOS DE EXPORTACIÓN (IMMEX) ............................................................................................... 2
DECRETO PARA EL FOMENTO Y OPERACIÓN DE EMPRESAS DE COMERCIO EXTERIOR (ECEX) .......... 4
DECRETO PARA EL FOMENTO Y OPERACIÓN DE EMPRESAS ALTAMENTE EXPORTADORAS (ALTEX) . 5
DECRETO QUE ESTABLECE LA DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS DE IMPORTACIÓN A LOS
EXPORTADORES (DRAW BACK) ........................................................................................................... 7
DECRETO PARA EL FOMENTO DE FERIAS MEXICANAS DE EXPORTACIÓN (FEMEX) ........................... 9
PROGRAMAS DE PROMOCION SECTORIAL (PROSEC) ....................................................................... 10
INTRODUCCIÓN
La evolución del sector exportador hizo necesario fortalecer y complementar estos programas y
mejorar el acceso de las empresas medianas y pequeñas a sus beneficios.
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Gracias a estos programas las empresas que operan como exportadores indirectos reciben
facilidades equivalentes a las que reciben los importadores directos: importar sin el pago del
impuesto de importación y facturar tasa cero del IVA.
FINALIDAD DEL GOB. FED. fortalecer la competitividad del sector exportador mexicano y otorgar
certidumbre, transparencia y continuidad a las operaciones de las empresas; modernizar, agilizar y
reducir los trámites, con el fin de elevar la capacidad de fiscalización en un entorno que aliente la
atracción y retención de inversiones en el país.
Beneficios
o Autorización para importar mercancías para realizar procesos de manufactura y
exportación sin tramitar ampliaciones al programa.
o Excepción de cumplimiento de Requisitos Específicos para la importación
temporal de mercancías referidas en los Anexos II y II del Decreto.
o Excepción a inscribirse en el Padrón de Importadores de los Sectores Específicos.
o Posibilidad de considerar como desperdicios los materiales que ya
manufacturados en el país sean rechazados por control de calidad, así como los
que se consideren obsoletos por avances tecnológicos.
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o Rectificar los datos contenidos en la documentación aduanera.
o Reducción de multas y cumplimiento en forma espontánea de obligaciones
derivadas del despacho aduanero.
o Devolución del IVA cuando obtenga saldo a favor en sus declaraciones (plazo
máximo 5 días hábiles cuando sea exportación de mercancías).
Requisitos
o De manera simultánea puede aprobarse el Programa IMMEX y PROSEC
o Cuando se tenga un Programa IMMEX en la modalidad de servicios, se autorizará un
Programa PROSEC para que puedan importar activos no originarios mediante la
aplicación de tasas arancelarias preferenciales.
o Presentación del formato de Apertura de Establecimiento
o Compromiso de realizar anualmente ventas al exterior por un valor de 500 mil dólares
o facturar cuando menos 10% de las exportaciones totales de un año.
o Contar con el Certificado de Firma Electrónica Avanzada y RFC.
o Que su domicilio fiscal esté inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes
o La resolución de autorización se emite por la SE, en un plazo de 15 días hábiles a partir
de la fecha de solicitud.
Obligaciones
o Realizar anualmente ventas por un equivalente o más a 500 mil dólares o facturar 10%
de las exportaciones anuales.
o Proporcionar al SAT las coordenadas geográficas que correspondan a los cambios de
domicilio fiscal y domicilios de operación.
o Llevar un control de inventarios automatizados.
o Tratándose de importación temporal de combustibles y lubricantes que se utilicen
para llevar a cabo las operaciones de manufactura bajo el Programa IMMEX, deberán
tener un estricto control volumétrico y comprobar sus consumos.
Notas adicionales:
o El reporte anual deberá efectuarse a más tardar el último día hábil del mes abril, de no
presentarse este reporte se suspenderá el beneficio de importar temporalmente
mercancías.
o Si para el último día hábil del mes de agosto la empresa no ha presentado el
mencionado reporte anual, a partir del mes de septiembre su Programa IMMEX queda
cancelado definitivamente.
o Las empresas que cuentan con Programa IMMEX pueden exportar servicios al
extranjero con una tasa de 0% de IVA
o Las empresas con Programa IMMEX pueden exportar mercancías y tener derecho a la
devolución del IVA dentro de los 20 días hábiles siguientes a la exportación.
Cancelación, suspensión y nulidad del Programa
o Cuando no se presenta la declaración anual de los impuestos federales o se haya
presentado en ceros, sin incluir el periodo pre operativo.
o No realice operaciones de comercio exterior en un año.
o No se lleve el control de inventarios.
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o No acredite la legal estancia en el país de las mercancías importadas y el crédito fiscal
resulte mayor a 400 mil pesos, o el valor de las mercancías resulte superior a 5% del
valor total de las mercancías importadas temporalmente en el semestre anterior.
o Cuando el SAT determine que el nombre o domicilio fiscal del proveedor o productor,
destinatario o comprador, en el extranjero, señalados en pedimentos o facturas, sean
falsos, inexistente o no localizables.
El registro ECEX tiene una duración indefinida, siempre que el titular cumpla con los
requisitos y compromisos suscritos.
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o Prestar servicio como banca de primer piso, otorgar créditos conforme a los productos
financieros vigentes y apoyar su participación en ferias y misiones organizadas por
dicha institución.
o Asistencia y apoyo financiero por parte de NAFIN para la consecución de sus
proyectos, así como servicios especializados de capacitación y asistencia técnica.
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Instrumento de promoción a las exportaciones de productos mexicanos destinados a
apoyar su operación mediante facilidades administrativas y fiscales.
La SECON es la encargada de concertar los apoyos y facilidades que las dependencias y
entidades de la administración pública federal y gobiernos de los Estados otorguen a las
ALTEX.
ALTEX = personas productoras de mercancías no petroleras de exportación que participan
de manera dinámica y permanente en los mercados internacionales.
Beneficiarios:
o PF o PM establecidas en el país, productoras de mercancías no petroleras que
demuestren exportaciones directas por un valor de dos millones de dólares o
equivalentes a 40% de sus ventas totales, en un año.
o PF o PM establecidas en el país productoras de mercancías no petroleras que
demuestren exportaciones indirectas anuales equivalentes a 50% de sus ventas
totales.
o ECEX con registro vigente expedido por la SECON.
Beneficios:
o Devolución de saldos a favor del IVA, en un término de 5 días hábiles.
o Acceso gratuito al Sistema de Información Comercial administrado por la SECON.
o Exención del requisito de segunda revisión de las mercancías de exportación en la
aduana de salida cuando éstas hayan sido previamente despachadas en una aduana
interior.
o Facultad para nombrar un apoderado aduanal para varias aduanas y diversos
productos.
o Apoyos financieros específicos por parte de BANCOMEXT,
Para gozar de estos beneficios deben presentar, ante las Dependencias de la Admón. Pub. Fed.,
copia de la constancia ALTEX expedida por la SECON y la ratificación de la vigencia. La vigencia de
la constancia es indefinida, siempre que se cumpla con los requisitos siguientes:
Las empresas exportadoras directas deberán demostrar exportaciones por valor mínimo
de 2 millones de dólares o exportar cuando menos 40% de sus ventas totales.
Las empresas exportadoras indirectas deberán demostrar ventas anuales de mercancías
incorporadas a productos de exportación o exportadas por terceros, por un valor mínimo
equivalente a 50% de sus ventas totales.
Las ECEX deberán demostrar que cuentan con registro expedido por la SECON, que las
acredite como tales.
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Presentar solicitud por escrito en el formato único que al efecto proporcione la SECON y
que contendrá la descripción de su programa de comercio exterior.
Obligaciones:
Las personas que realicen exportaciones definitivas de bienes a los EUA o Canadá, en los
que se hayan incorporado insumos no originarios conforme al TLCAN, importados
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definitivamente, podrán obtener la devolución del IGI por los montos establecidos en el
artículo 3º del Decreto.
Beneficios
o Recuperar el IGI pagado por los bienes que se incorporan a mercancías de exportación
o por las mercancías que se retornan en el mismo estado o que hayan sido sometidas
a procesos de reparación o alteración.
o El monto devuelto será el que corresponda en los términos del Decreto.
o El monto se determinará considerando el valor de las mercancías o insumos
incorporados al producto exportado, determinado en moneda extranjera aplicando el
tipo de cambio.
o Para los bienes que incorporen insumos no originarios conforme al TLCAN, el monto
del IGI que se devolverá al exportador será el que se determine en el artículo 3º.
Requisitos
Solicitud debe presentarse dentro de los 90 días hábiles siguientes al día en que se haya realizado
la exportación y dentro de los 12 meses siguientes a la fecha de importación.
Si procede la devolución se remite la resolución a la SHCP, para que ésta ponga a disposición del
contribuyente el importe de la devolución.
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e. Para insumos o mercancías del artículo 3A, documentación que compruebe el
monto del impuesto pagado por la importación definitiva en los EUA o Canadá,
de los bienes exportados, en los términos que establezca la SHCP mediante
reglas generales.
f. Para insumos o mercancías del artículo 3C del Decreto, documento que
contenga la proporción en que dichos insumos o mercancías fueron
exportados a países distintos de los EUA o Canadá.
Beneficios
La SHCP tomará las medidas necesarias para que BANCOMEXT otorgue apoyos financieros a los
organizadores de ferias que hayan obtenido el Certificado de Ferias Mexicanas de Exportación,
para:
Requisitos
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b. Cuenten con el personal que tenga experiencia comprobada en la realización
de ferias internacionales de por lo menos 3 años o que contraten los servicios
de empresas especializadas en la materia, que reúnan esta característica.
c. Comprueben que han realizado por lo menos en 3 ocasiones la feria para la
cual soliciten el Certificado FEMEX y propongan la periodicidad y duración
conforme a las cuales la organizarán en lo sucesivo.
d. Se comprometan a organizar la feria por lo menos 3 veces
ininterrumpidamente conforme a la periodicidad y duración que hubiesen
propuesto.
e. Comprueben que la feria se llevará a cabo en instalaciones apropiadas para la
exhibición de los productos.
f. Se comprometan a destinar a la organización de la feria para la cual soliciten
dicho Certificado, una inversión mínima de un 1`200,000 pesos.
g. Garanticen la participación en la feria de por lo menos 100 empresas
expositoras de productos elaborados en México y de un número igual de
compradores extranjeros especializados. Podrán participar expositores
extranjeros siempre que no rebasen 30% de los expositores de productos
nacionales.
2. Constructores que presenten un proyecto viable para la edificación de un recinto
para la realización de una feria, el cual deberá especificar sus características de
infraestructura y de servicios, así como la fecha límite para concluir la obra.
Beneficiarios
o Productores que cuenten con autorización para operar en alguno de los programas
indicados en el artículo 3º del Decreto.
o Los productores son las personas morales establecidas en el país, productoras de
bienes que operen al amparo del Decreto.
Beneficios
o Personas morales que fabriquen las mercancías del artículo 4º del Decreto podrán
importar con arancel ad valorem, especificado en el artículo 5º del Decreto, diversos
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bienes para ser incorporados y utilizados en el proceso productivo de las mercancías
señaladas.
o Los programas de Promoción Sectorial son:
De la Industria Eléctrica.
De la Industria Electrónica.
De la Industria del Mueble.
De la Industria del Juguete, Juegos de Recreo y Artículos Deportivos.
De la Industria del Calzado.
De la Industria Minera y Metalúrgica.
De la Industria de Bienes de Capital.
De la Industria Fotográfica.
De la Industria de Maquinaria Agrícola.
De las Industrias Diversas.
De la Industria Química.
De la Industria de Manufacturas del Caucho y Plástico.
De la Industria Siderúrgica.
De la Industria de Productos Farmaquímicos, Medicamentos y Equipo
Médico.
De la Industria del Transporte, excepto el Sector de la Industria
Automotriz y de Autopartes.
De la Industria del Papel y del Cartón.
De la Industria de la Madera.
De la Industria del Cuero y Pieles.
De la Industria Automotriz y de Autopartes.
De la Industria Textil y de la Confección.
De la Industria de Chocolates, Dulces y Similares.
De la Industria del Café.
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Obligaciones
o Los productores deben presentar un informe anual a la SE de las operaciones
realizadas al amparo del programa correspondiente al ejercicio inmediato anterior
(mes de abril).
o De no presentar el informe, su programa perderá temporalmente su vigencia, si para
el mes de junio no ha presentado el informe, el programa se perderá definitivamente.
o Utilizar el sistema informático de control de inventarios
La SECON por sí o a solicitud de la SHCP cancelará la autorización del programa respectivo cuando:
NOTA: los bienes importados al amparo de este decreto no podrán ser destinados a propósitos
distintos de los señalados en el artículo 4º, pues el productor deberá pagar el IGI correspondiente
con autorizaciones y recargos. Tampoco podrán ser enajenados ni cedidos a otra persona salvo
que ésta opere al amparo del Decreto, se cumpla con las disposiciones contenidas en la LA y con
las reglas que al efecto expida la SHCP, y siempre que el enajenante cuente con un programa
autorizado y cumpla con lo dispuesto en el Decreto.
Requisitos
o Presentar solicitud ante la SECON y adjuntar copia del aviso de inscripción en el RFC.
o La SECON, antes de emitir resolución, solicitará opinión de la SHCP para constatar que
la empresa está al corriente de sus obligaciones fiscales, así como si ésta se encuentra
sujeta al PAE por algún crédito fiscal.
o La SECON emitirá resolución en un plazo máximo de 20 días hábiles y comunicará a la
SHCP (máximo en 3 días) para las autorizaciones de registro.
o Si en 20 días no existiere respuesta se entenderá por aprobada la solicitud.
o La SECON no autorizará ningún programa a un productor que sea parte relacionada de
otro productor que con anterioridad hubiera obtenido la autorización de un programa
del mismo sector y le hubiera sido cancelado en los términos del artículo 9º del
Decreto.
o La vigencia del programa es anual y se renovará automáticamente cuando se presente
el informe anual de las operaciones realizadas al amparo del programa.
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Relación del PROSEC con el TLCAN
o Artículo 303 del TLCAN dice: ninguna de las partes podrá reembolsar el monto de
aranceles aduaneros pagados, ni eximir o reducir el monto de los aranceles aduaneros
adecuados, en relación con un bien importado a su territorio.
o Este artículo entró en vigor, de acuerdo con el Anexo 303.7, Sección B, del TLCAN, el 1
de enero de 2001, por lo que el gobierno mexicano ha tenido que hacer reformas a la
legislación de la materia y a los programas de diferimiento y devolución de impuestos.
o El precepto tiene como objetivo principal que algún país parte del Tratado sea
utilizado por un país que no es parte de éste, para introducir sus mercancías o insumos
“no originarios” en la región, evadiendo los aranceles que estos países tienen
establecidos para terceros países.
o Una de las acciones emprendidas por el gobierno para acatar esta disposición, ha sido
la publicación de los PROSEC, con lo cual se pretende continuar con las ventajas de
importación temporal que hasta antes de la entrada en vigor del artículo 303 venían
gozando los exportadores mexicanos.
o A través de estos programas se reduce en la práctica el monto de los aranceles
establecidos a la importación de insumos y maquinaria provenientes de países no
miembros, sean exportadores o no, siempre y cuando esas importaciones se destinen
en forma directa a la producción de los sectores comprendidos en los PROSEC.
o En realidad con estos programas se reduce el monto de los aranceles que se
establecen en la TGI para igualar el arancel que imponen a las mercancías
provenientes de terceros países los otros dos miembros del TLCAN, para que de esta
forma el producto nacional pueda seguir siendo competitivo con respecto a los de
nuestros socios comerciales.
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