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    Clase - Presupuesto Operativo fINAL

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    Clase - Presupuesto Operativo fINAL

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    1. Clase - Presupuesto Operativo fINAL (1)

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    de 9

    Datos Dec-22

    Unidades a Producir
    Unidades a vender 9,600
    Inventario Inicial de Producto Terminado 4,900
    Inventario Final de Producto Terminado 1,800
    Unidades a producir 6,500
    Materiales a consumir en producción
    # unid x prod. 2
    Costo unitario de materiales S/ 3.60
    Mano de obra a consumir en la producción
    Costo unitario por hora S/ 8.00
    # hor. MOD x unid 1.80
    CIF a consumir en la producción
    Costo Unit. de CIF x unid S/ 3.20
    Gasto de Ventas
    G. de Planilla S/ 12,000
    G. Serv. Prest. Terc. S/ 8,500
    G. Diversos S/ 5,600
    G. Depr. y Amort. S/ 2,450
    Gasto Administrativos
    G. de Planilla S/ 15,000
    G. Serv. Prest. Terc. S/ 3,400
    G. Diversos S/ 1,200
    G. Depr. y Amort. S/ 3,600
    Venta
    Valor unitario de Venta S/ 35
    Presupuesto Operativo
    Real
    Dec-22 Jan-23
    VENTAS
    Unidades a vender 9,600 10,080
    Valor de venta S/ 35 S/ 35
    TOTAL INGRESOS POR VENTAS S/ 336,000 S/ 352,800
    COSTOS
    Material Directo
    Unidades a producir 6,500 6,500
    # unid x prod. 2 2
    # Materiales a consumir 13,000 13,650
    Costo unitario de materiales S/ 3.60 S/ 3.78
    Materiales a consumir en producción S/ 46,800.00 51,597
    Mano de Obra Directa
    Unidades a producir 6,500 6,500
    # hor. MOD x unid 1.80 1.80
    # hor. MOD x cons. 11,700.00 11,700.00
    Costo unitario por hora S/ 8.00 S/ 8.40
    Mano de Obra a consumir en producción S/ 93,600.00 S/ 98,280.00
    Costos Indirectos (CIF)
    Unidades a producir 6,500 6,500
    Costo Unit. de CIF x unid S/ 3.20 S/ 3.36
    CIF a consumir en producción S/ 20,800.00 S/ 21,840.00
    TOTAL COSTOS S/ 161,200.00 S/ 171,717
    GASTOS DE VENTAS
    G. de Planilla S/ 12,000 S/ 12,240
    G. Serv. Prest. Terc. S/ 8,500 S/ 8,670
    G. Diversos S/ 5,600 S/ 5,712
    G. Depr. y Amort. S/ 2,450 S/ 2,499
    TOTAL GASTOS DE VENTAS S/ 28,550 S/ 29,121
    GASTOS ADMINISTRATIVOS
    G. de Planilla S/ 15,000 S/ 16,500
    G. Serv. Prest. Terc. S/ 3,400 S/ 3,740
    G. Diversos S/ 1,200 S/ 1,320
    G. Depr. y Amort. S/ 3,600 S/ 3,960
    TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS S/ 23,200 S/ 25,520

    UTILIDAD S/ 123,050.00 S/ 126,442

    RECUPERO 58% 56%


    RECUPERO = UTILIDAD / (COSTOS Y GASTOS)
    UTILIDAD S/ 123,050.00 S/ 126,442.00
    COSTOS Y GASTO 212,950 226,358

    MARGEN NETO 37% 36%


    VENTAS 336,000 352,800
    UTILIDAD 123,050 126,442
    Presupuestado
    Feb-23 Mar-23 Apr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Aug-23

    10,080 10,080 10,080 10,080 10,080 10,080 10,080


    S/ 35 S/ 35 S/ 35 S/ 35 S/ 35 S/ 35 S/ 35
    S/ 352,800 S/ 352,800 S/ 352,800 S/ 352,800 S/ 352,800 S/ 352,800 S/ 352,800

    6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500


    2 2 2 2 2 2 2
    13,650 13,650 13,650 13,650 13,650 13,650 13,650
    S/ 3.78 S/ 3.78 S/ 3.78 S/ 3.78 S/ 3.78 S/ 3.78 S/ 3.78
    51,597 51,597 51,597 51,597 51,597 51,597 51,597

    6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500


    1.80 1.80 1.80 1.80 1.80 1.80 1.80
    11,700.00 11,700.00 11,700.00 11,700.00 11,700.00 11,700.00 11,700.00
    S/ 8.40 S/ 8.40 S/ 8.40 S/ 8.40 S/ 8.40 S/ 8.40 S/ 8.40
    S/ 98,280.00 S/ 98,280.00 S/ 98,280.00 S/ 98,280.00 S/ 98,280.00 S/ 98,280.00 S/ 98,280.00

    6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500


    S/ 3.36 S/ 3.36 S/ 3.36 S/ 3.36 S/ 3.36 S/ 3.36 S/ 3.36
    S/ 21,840.00 S/ 21,840.00 S/ 21,840.00 S/ 21,840.00 S/ 21,840.00 S/ 21,840.00 S/ 21,840.00
    S/ 171,717 S/ 171,717 S/ 171,717 S/ 171,717 S/ 171,717 S/ 171,717 S/ 171,717

    S/ 12,240 S/ 12,240 S/ 12,240 S/ 12,240 S/ 12,240 S/ 12,240 S/ 12,240


    S/ 8,670 S/ 8,670 S/ 8,670 S/ 8,670 S/ 8,670 S/ 8,670 S/ 8,670
    S/ 5,712 S/ 5,712 S/ 5,712 S/ 5,712 S/ 5,712 S/ 5,712 S/ 5,712
    S/ 2,499 S/ 2,499 S/ 2,499 S/ 2,499 S/ 2,499 S/ 2,499 S/ 2,499
    S/ 29,121 S/ 29,121 S/ 29,121 S/ 29,121 S/ 29,121 S/ 29,121 S/ 29,121

    S/ 16,500 S/ 16,500 S/ 16,500 S/ 16,500 S/ 16,500 S/ 16,500 S/ 16,500


    S/ 3,740 S/ 3,740 S/ 3,740 S/ 3,740 S/ 3,740 S/ 3,740 S/ 3,740
    S/ 1,320 S/ 1,320 S/ 1,320 S/ 1,320 S/ 1,320 S/ 1,320 S/ 1,320
    S/ 3,960 S/ 3,960 S/ 3,960 S/ 3,960 S/ 3,960 S/ 3,960 S/ 3,960
    S/ 25,520 S/ 25,520 S/ 25,520 S/ 25,520 S/ 25,520 S/ 25,520 S/ 25,520

    S/ 126,442 S/ 126,442 S/ 126,442 S/ 126,442 S/ 126,442 S/ 126,442 S/ 126,442

    56% 56% 56% 56% 56% 56% 56%

    S/ 126,442.00 S/ 126,442.00 S/ 126,442.00 S/ 126,442.00 S/ 126,442.00 S/ 126,442.00 S/ 126,442.00


    226,358 226,358 226,358 226,358 226,358 226,358 226,358
    36% 36% 36% 36% 36% 36% 36%
    352,800 352,800 352,800 352,800 352,800 352,800 352,800
    126,442 126,442 126,442 126,442 126,442 126,442 126,442
    Sep-23 Oct-23 Nov-23 Dec-23

    10,080 11,592 11,592 11,592


    S/ 35 S/ 35 S/ 35 S/ 35
    S/ 352,800 S/ 405,720 S/ 405,720 S/ 405,720

    6,500 6,500 6,500 6,500


    2 2 2 2
    13,650 13,650 13,650 13,650
    S/ 3.78 S/ 3.78 S/ 3.78 S/ 3.78
    51,597 51,597 51,597 51,597

    6,500 6,500 6,500 6,500


    1.80 1.80 1.80 1.80
    11,700.00 11,700.00 11,700.00 11,700.00
    S/ 8.40 S/ 8.40 S/ 8.40 S/ 8.40
    S/ 98,280.00 S/ 98,280.00 S/ 98,280.00 S/ 98,280.00

    6,500 6,500 6,500 6,500


    S/ 3.36 S/ 3.36 S/ 3.36 S/ 3.36
    S/ 21,840.00 S/ 21,840.00 S/ 21,840.00 S/ 21,840.00
    S/ 171,717 S/ 171,717 S/ 171,717 S/ 171,717

    S/ 12,240 S/ 12,240 S/ 12,240 S/ 12,240


    S/ 8,670 S/ 8,670 S/ 8,670 S/ 8,670
    S/ 5,712 S/ 5,712 S/ 5,712 S/ 5,712
    S/ 2,499 S/ 2,499 S/ 2,499 S/ 2,499
    S/ 29,121 S/ 29,121 S/ 29,121 S/ 29,121 S/ 31,405

    S/ 16,500 S/ 16,500 S/ 16,500 S/ 16,500 S/ 16,500


    S/ 3,740 S/ 3,740 S/ 3,740 S/ 3,740 S/ 3,740
    S/ 1,320 S/ 1,320 S/ 1,320 S/ 1,320 S/ 1,320
    S/ 3,960 S/ 3,960 S/ 3,960 S/ 3,960 S/ 3,960
    S/ 25,520 S/ 25,520 S/ 25,520 S/ 25,520 S/ 25,520

    S/ 126,442 S/ 179,362 S/ 179,362 S/ 179,362

    56% 79% 79% 79%

    S/ 126,442.00 S/ 179,362.00 S/ 179,362.00 S/ 179,362.00


    226,358 226,358 226,358 226,358
    36% 44% 44% 44%
    352,800 405,720 405,720 405,720
    126,442 179,362 179,362 179,362
    64.66%
    14.66%
    5.17%
    15.52%
    100.00%
    Ventas
    (-) costos
    (=) Utilidad bruta
    (-) gasto de venta
    (-) gasto administrativo
    (=) Utilidad operativa
    (-) gastos financieros
    (=) Utilidad antes de impuesto a la renta
    (-) IR
    (=) Utilidad neta

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