EXAMEN PARA T3

Tenemos los siguientes movimientos al 31/12/2022 en la siguiente hoja de calculo con el nombre de Movimientos Ma
RUC N° 20979161438, adicionalmente se tiene los siguientes datos:
I. DATOS ADICIONALES
La empresa se encuentra en el Regimen General.
Las adiciones del impuesto a la renta
Adiciones 37,089.18
Las deduciones del impuesto a la renta
Deducciones 8,050.00
El porcentaje de participación de utilidades 8%
4511 Instituciones financieras Deuda mayor a un año
452 Contratos arrendamiento fianciero Deuda menor a un año

II. REALIZAR LO SIGUIENTE

1. Hoja de Trabajo 5 puntos
2. Estado de Resultados por Naturaleza 4 puntos
3. Estado de Resultado por Función 4 puntos
4. Estado de Situación Financiera 4 puntos
5 Adicional calcular
a. Participación a los trabajadores 1 punto
b. Impuesto a la renta 1 punto
C. Reserva Legal 1 punto
mbre de Movimientos Mayor de la Empresa Los Andes SAC con
os siguientes datos:
EMPRESA LOS ANDES SAC
RUC: 20979161438

MOVIMIENTOS SALDOS
Cuenta Nombre
DEBE HABER DEUDOR

1011 Caja Soles 3,195,047.75 3,183,833.47 11,214.28

104121 BANCO CONTINENTAL MN 2,463,738.56 2,461,538.79 2,199.77
104122 BANCO CONTINENTAL ME 175,923.79 175,582.52 341.27
10413 BANCO DE CRÉDITO CL 9,468,692.87 9,292,330.68 176,362.19
10421 Bco Nación - Detracciones SPOT 749,463.71 688,830.67 60,633.04
1211 No emitidas 523,268.97 128,546.21 394,722.76
12121 Emitidas en Cartera Soles 9,727,127.70 9,182,823.45 544,304.25
1411 Préstamos 20,966.67 14,831.00 6,135.67
1412 Adelanto de remuneraciones 131,979.73 131,979.73 -
1421 Suscripc x cob a socios o acc. 200,000.00 200,000.00 -
1422 Préstamos 69,108.91 39,108.91 30,000.00
1492 Accionistas (o socios) 24,011.05 - 24,011.05
1612 Sin garantía 193,707.12 60,675.67 133,031.45
182 SEGUROS 63,631.36 263.87 63,367.49
1911 Fact, bol y otros comp x cobra - 48,596.15
20111 Costo 1,301,211.14 909,802.47 391,408.67
2592 Suministros 353,324.35 353,324.35 -
2911 Mercaderías 7,248.11 7,248.11 -
3032 Fondos Mutuos 300,000.00 300,000.00
3223 Maquinarias y equipos de explo 2,160,517.45 169,127.36 1,991,390.09
3224 Equipos de transporte 160,379.69 38,483.20 121,896.49
33211 Edificaciones - Costo 3,014,783.57 - 3,014,783.57
33311 Maq y Equipo Exp - Costo 718,282.23 706.23 717,576.00
33411 Vehìculos Motorizados - Costo 80,220.88 37,956.48 42,264.40
33511 Muebles - Costo 235,098.60 - 235,098.60
33521 Costo 6,563.87 - 6,563.87
33611 Equipos Proc datos - Costo 104,480.01 - 104,480.01
33691 Costo 433,859.76 - 433,859.76
33921 CONSTRUCCIONES EN CURSO 66,663.73 - 66,663.73
34311 Costo 25,944.79 - 25,944.79
39123 Inm, maquin y eq - maq y eq ex 169,127.36 828,963.60
39124 Inm, maquin y eq - Equi transp 33,192.15 151,755.31
39131 Edificaciones - 958,734.41
39132 Maquinarias y equipos de explo 16,215.95 393,920.99
39133 Equipo de transporte 37,956.48 77,896.32
39134 Muebles y enseres - 144,993.45
39135 Equipos diversos - 331,088.56
39213 Programas de comput (software) - 16,027.20
40111 IGV - Cuenta propia 1,510,044.48 1,555,805.53
40113 IGV - Régimen de percepciones 22.01 17.71 4.30
40114 IGV - Régimen de retenciones 23,680.67 23,680.67
40171 Renta de tercera categoría 174,932.83 45,011.49 129,921.34
40172 Renta de cuarta categoría 41,477.96 48,957.23
40173 Renta de quinta categoría 57,980.15 81,673.32
40185 Impuesto a los dividendos 10,165.33 12,960.00
4031 EsSalud 137,105.36 157,016.20
4032 Oficina normalizac previsional 39,159.01 44,533.43
4035 ESSALUD + VIDA 196.67 213.33
4091 Intereses fraccionamiento 7,144.00 7,144.00
4111 Sueldos y salarios por pagar 1,464,399.48 1,540,849.59
4114 Gratificaciones por pagar 239,138.29 239,138.29
4116 Otras Remuneraciones 21,668.73 21,668.73
4131 Participaciones por pagar 31,525.51 31,525.51
4151 Compensac x tiempo servicios 131,172.80 139,547.73
417 ADMINIST DE FONDO DE PENSIO 132,018.67 152,663.75
42111 No emitidas en soles 43,476.23 90,061.21
42112 No emitidas en dólares 119.09 119.09
42121 Emitidas en soles 3,284,347.56 3,698,031.57
42122 Emitidas en dólares 450,822.40 451,220.87
4221 Anticipos Otorgados a proveedo 455,482.16 51,581.72 403,900.44
42421 Emitidos en soles 641,897.19 645,107.80
42422 Emitidos en dólares 472.40 472.40
4511 Instituciones financieras 2,032,096.68 3,698,867.33
452 Contratos arrendamiento fiancie 64,001.88 254,780.44
46963 Otras cuentas por pagar 197,372.52 204,340.83
5011 Acciones - 3,000,000.00
582 LEGAL - 267,168.15
5911 Utilidades acumuladas 433,992.51 768,681.24
6011 Mercaderías 1,117,828.51 101,139.84 1,016,688.67
6111 Mercaderías 41,436.49 1,058,125.16
6211 Sueldos y salarios 1,833,785.83 - 1,833,785.83
6214 Gratificaciones 266,385.35 - 266,385.35
6215 Vacaciones 120,698.84 - 120,698.84
6222 Otras Remuneraciones 90,820.00 - 90,820.00
6271 Régimen prestaciones salud 146,443.53 - 146,443.53
6291 Compensación por tiempo servic 142,213.81 - 142,213.81
6294
63111 De carga 24,942.11 - 24,942.11
63112 De pasajeros 2,308.25 - 2,308.25
6312 Correos 3,567.09 - 3,567.09
6313 Alojamiento 36,127.64 - 36,127.64
6314 Alimentación 268,476.96 - 268,476.96
63211 Contabilidad y afines 127,312.00 - 127,312.00
63218 Medicos y afines 942,180.45 - 942,180.45
6331 Gastos de representacion 1,474.72 - 1,474.72
6341 Inspección Técnica 375.71 - 375.71
6342 Revisión computadoras 3,228.88 - 3,228.88
6344 Mantenimiento y reparación 51,133.12 - 51,133.12
6353 Maquinarias y equipos explotac 60,688.15 - 60,688.15
6354 Equipo de transporte 170,954.03 - 170,954.03
6361 Energía eléctrica 29,264.55 - 29,264.55
6362 Gas 2,536.60 - 2,536.60
6363 Agua 15,629.41 - 15,629.41
6364 Teléfono 13,615.45 - 13,615.45
6365 Internet 6,779.72 - 6,779.72
6367 Cable 1,337.93 - 1,337.93
6371 Publicidad 76,915.03 - 76,915.03
6391 Gastos bancarios 6,216.29 - 6,216.29
63911 Comisiones y Mantenimiento Cta 10,743.92 - 10,743.92
6392 Gastos de laboratorio 41,171.36 - 41,171.36
6399 Otros Servicios 308,363.81 - 308,363.81
6431 Impuesto Predial 13,879.80 - 13,879.80
6452 Intereses- Fraccionamiento 4,768.00 - 4,768.00
6491 Impuesto a las Transacc Financ 1,090.25 - 1,090.25
6511 Seguros 56,223.41 - 56,223.41
6531 Suscripciones 3,801.59 - 3,801.59
6561 Suministros de escritorio 609,161.12 - 609,161.12
6592 Sanciones administrativas 23,598.18 - 23,598.18
6599 Otras Cargas Div. de Gestion 43,905.77 - 43,905.77
6711 Préstamos instituc financ y ot 42,963.52 - 42,963.52
6712 Contratos de arrendam financie 6,494.09 - 6,494.09
6732 Contratos arrendam fiananciero 151.67 - 151.67
6733 Otros instrum financ x pagar 242.45 - 242.45
6761 Diferencia de cambio 2,487.93 - 2,487.93
6792 Gastos finanac en medic a valo 7.55 - 7.55
68411 Edificaciones 40,152.80 - 40,152.80
68222 Maquinarias y equipos explotac 106,952.00 - 106,952.00
68223 Equipo de transporte 8,297.85 - 8,297.85
68411 Edificaciones 140,315.13 - 140,315.13
68412 Maquinarias y equipos explotac 31,625.21 - 31,625.21
68413 Equipo de transporte 2,179.95 - 2,179.95
68414 Muebles y enseres 14,825.13 - 14,825.13
68416 Equipos diversos 30,171.65 - 30,171.65
6871 Estimación ctas de cob dudosa 48,596.15 - 48,596.15
69111 Terceros 819,802.47 - 819,802.47
70111 Terceros - 1,557,679.28
70311 Servicios - 5,884,081.81
7599 otros ingresos de gestion - 5,807.41
7721 Depósitos en instituc finanaci - -
7761 Ganancia diferencia de cambio - 5,658.27
7911 Cargas imput a cta de ctos gts - 6,013,983.56
94 Gastos Administrativos 4,173,145.45 - 4,173,145.45
95 Gastos de Ventas 1,788,490.90 - 1,788,490.90
97 Gastos Financieros 52,347.21 - 52,347.21

TOTALES 61,888,283.65 61,888,283.65 23,320,135.72

GANANCIA DEL EJERCICIO
SUMAS IGUALES

UTILIDAD ANT. DE PART. S/ 595,842.56

ADICIONES S/ 37,089.18
DEDUCCIONES S/ 8,050.00
BASE DE CAL. DE PART. S/ 624,881.74
CALCULO DEL 8%
(PARTICIPACIONES) S/ 49,990.54
BASE DE CAL. IMPUTABLE 574,891.20
IMP. RENTA S/ 169,592.90
SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS

ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

11,214.28 -
2,199.77
341.27
176,362.19
60,633.04
394,722.76
544,304.25
6,135.67
-
-
30,000.00
24,011.05
133,031.45
63,367.49
48,596.15 - 48,596.15
391,408.67
-
-
300,000.00
1,991,390.09
121,896.49
3,014,783.57
717,576.00
42,264.40
235,098.60
6,563.87
104,480.01
433,859.76
66,663.73
25,944.79
659,836.24 659,836.24
118,563.16 118,563.16
958,734.41 958,734.41
377,705.04 377,705.04
39,939.84 39,939.84
144,993.45 144,993.45
 331,088.56 331,088.56
16,027.20 16,027.20
45,761.05 45,761.05
4.30
- -
129,921.34
7,479.27 7,479.27
23,693.17 23,693.17
2,794.67 2,794.67
19,910.84 19,910.84
5,374.42 5,374.42
16.66 16.66
- -
76,450.11 76,450.11
-
-
- 49,990.54 49,990.54
8,374.93 8,374.93
20,645.08 20,645.08
46,584.98 46,584.98
- -
413,684.01 413,684.01
398.47 398.47
403,900.44 -
3,210.61 3,210.61
-
1,666,770.65 1,666,770.65
190,778.56 190,778.56
6,968.31 6,968.31
3,000,000.00 3,000,000.00
267,168.15 267,168.15
334,688.73 334,688.73
1,016,688.67
1,016,688.67 819,802.47 - 196,886.20
1,833,785.83
266,385.35
120,698.84
90,820.00
146,443.53
142,213.81
49,990.54 49,990.54
24,942.11
2,308.25
3,567.09
36,127.64
 268,476.96
127,312.00
942,180.45
1,474.72
375.71
3,228.88
51,133.12
60,688.15
170,954.03
29,264.55
2,536.60
15,629.41
13,615.45
6,779.72
1,337.93
76,915.03
6,216.29
10,743.92
41,171.36
308,363.81
13,879.80
4,768.00
1,090.25
56,223.41
3,801.59
609,161.12
23,598.18
43,905.77
42,963.52
6,494.09
151.67
242.45
2,487.93
7.55
40,152.80
106,952.00
8,297.85
140,315.13
31,625.21
2,179.95
14,825.13
30,171.65
48,596.15
819,802.47
1,557,679.28 1,557,679.28
 5,884,081.81 5,884,081.81
5,807.41 5,807.41
- -
5,658.27 5,658.27
6,013,983.56 49,990.54 6,013,983.56
24,995.27 4,198,140.72 -
24,995.27 1,813,486.17 -
52,347.21 -

23,320,135.72 919,783.55 919,783.55 22,600,314.33 22,550,323.79

-
 ESTADOS DE RESUTADO POR
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ESTADO DE RESULTADO POR FUNCION
NATURALEZA
PASIVO O
ACTIVO PERDIDAS INGRESOS PERDIDAS
PATRIMONIO
11,214.28
2,199.77
341.27
176,362.19
60,633.04
394,722.76
544,304.25
6,135.67
-
-
30,000.00
24,011.05
133,031.45
63,367.49
- 48,596.15
391,408.67
-
-
300,000.00
1,991,390.09
121,896.49
3,014,783.57
717,576.00
42,264.40
235,098.60
6,563.87
104,480.01
433,859.76
66,663.73
25,944.79
- 659,836.24
- 118,563.16
- 958,734.41
- 377,705.04
- 39,939.84
- 144,993.45
 - 331,088.56
- 16,027.20
- 45,761.05
4.30 -
- -
129,921.34 -
7,479.27
23,693.17
2,794.67
19,910.84
5,374.42
16.66
-
76,450.11

49,990.54
8,374.93
20,645.08
46,584.98

413,684.01
398.47
403,900.44
3,210.61

1,666,770.65
190,778.56
6,968.31
3,000,000.00
267,168.15
334,688.73
1,016,688.67 -
- 196,886.20
1,833,785.83
266,385.35
120,698.84
90,820.00
146,443.53
142,213.81
49,990.54
24,942.11
2,308.25
3,567.09
36,127.64
268,476.96
127,312.00
942,180.45
1,474.72
375.71
3,228.88
51,133.12
60,688.15
170,954.03
29,264.55
2,536.60
15,629.41
13,615.45
6,779.72
1,337.93
76,915.03
6,216.29
10,743.92
41,171.36
308,363.81
13,879.80
4,768.00
1,090.25
56,223.41
3,801.59
609,161.12
23,598.18 23,598.18
43,905.77
42,963.52
6,494.09
151.67
242.45
2,487.93
7.55
40,152.80
106,952.00
8,297.85
140,315.13
31,625.21
2,179.95
14,825.13
30,171.65
48,596.15
819,802.47
1,557,679.28
 5,884,081.81
5,807.41
-
#NAME?

4,198,140.72
1,813,486.17
52,347.21
-
9,432,079.28 8,886,227.26 7,104,260.95 #NAME? 6,907,374.75
545,852.02 545,852.02 545,852.02
9,432,079.28 9,432,079.28 7,650,112.97 #NAME? 7,453,226.77
DE RESULTADO POR FUNCION

INGRESOS
1,557,679.28
5,884,081.81
5,807.41
-
5,658.27

7,453,226.77

7,453,226.77
 NOMBRE DE LA EMPRESA Los Andes SAC
RUC 20979161438

ESTADO DE RESULTADOS
(POR FUNCIÓN)

VENTAS NETAS 7,441,761.09

(-) GASTO DE VENTAS -819,802.47
UTILIDAD BRUTA 6,621,958.62
(-) GASTOS DE VENTA -1,813,486.17
(-) GASTOS DE ADMINISTRACION -4,198,140.72
UTILIDADES OPERATIVAS 610,331.73
(-) OTROS GASTOS -23,598.18
OTROS INGRESOS 5,807.41
(-) GASTOS FINANCIEROS -52,347.21
INGRESOS FINANCIEROS 5,658.27
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 545,852.02
(-) IMPUESTO A LA RENTA -169,592.90
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS 376,259.12
(-) RESERVA LEGAL -37,625.91
UTILIDAD NETA 338,633.20
NOMBRE DE LA
EMPRESA LOS ANDES SAC
RUC 20979161438

ESTADO DE RESULTADOS
(POR NATURALEZA)
DEL 01/01/2022 AL 31/12/2022
EXPRESADO EN SOLES

VENTAS NETAS 7,441,761.09

(-) COMPRAS -1,016,688.67
(+/-) VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 196,886.20
MARGEN COMERCIAL 6,621,958.62
(-) COMPRAS DE SUMINISTROS 0.00
(+/-) VARIACIÓN DE SUMINISTROS 0.00
(-) SERVICIOS DE TERCEROS -2,205,343.18
VALOR AGREGADO 4,416,615.44
(-) CARGAS DEL PERSONAL -2,650,337.90
(-) TRIBUTOS -19,738.05
EXEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIÓN 1,746,539.49
(-) GASTOS DIVERSOS -736,690.07
(-) PROVISIONES -423,115.87
OTROS INGRESOS 5,807.41
RESULTADO DE EXPLOTACÓN 592,540.96
(-) GASTOS FINANCIEROS -52,347.21
INGRESOS FINANCIEROS 5,658.27
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 545,852.02
(-) IMPUESTO A LA RENTA -169,592.90
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS 376,259.12
(-) RESERVA LEGAL -37,625.91
UTILIDAD NETA 338,633.20
NOMBRE DE LA EMPRESA LOS ANDES SAC
RUC 20979161438

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 31/12/2022
EXPRESADO EN SOLES

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 250,750.55
INVERSIONES FINANCIERAS 0.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 890,430.86
CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS 0.00
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 193,178.17
EXISTENCIAS 391,408.67
OTROS ACTIVOS 597,193.57
ACTIVOS DIFERIDOS 0.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 2,322,961.82

ACTIVO NO CORRIENTE
INVERSIONES FINANCIERAS 300,000.00
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 6,734,576.52
INTANGIBLES 25,944.79
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN -2,646,887.90
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 4,413,633.41

TOTAL ACTIVO 6,736,595.23

SITUACION FINANCIERA
L 31/12/2022
ESADO EN SOLES

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
SOBREGIRO BANCARIO 0.00
TRIBUTOS POR PAGAR 105,030.08
REMUNERACIONES POR PAGAR 155,460.66
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 463,878.07
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 6,968.31
OBLIGACIONES FINANCIERAS 190,778.56
TOTAL PASIVO CORRIENTE 922,115.68

PASIVO NO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS 1,666,770.65
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 1,666,770.65
TOTAL PASIVO 2,588,886.33

PATRIMONIO
CAPITAL 3,000,000.00
CAPITAL ADICIONAL 0.00
RESERVA LEGAL 267,168.15
UTILIDADES ACUMULADAS 334,688.73
UTILIDAD DE EJERCICIO 545,852.02
TOTAL PATRIMONIO 4,147,708.90

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 6,736,595.23