TALLER PRACTICO

Guía No. 7 Fundamentación Tributaria

1. DATOS GENERALES

Tecnología en Gestión Contable y de Información

Programa de Formación:
Financiera

Código del Programa de Formación: 123101 versión 1

Aplicación de la normativa contable, tributaria,

Nombre del Proyecto laboral, comercial y financiera, a través de una
empresa didáctica y/o del sector productivo

ANÁLISIS: Identificar el proceso de estructuración

Fase del Proyecto de la empresa de acuerdo con normativa y el
entorno empresarial

AP_1: Identificar el entorno empresarial y su

Actividad de Proyecto
estructura administrativa según normativa

210303022 reconocimiento de recursos

Competencia financieros de acuerdo con metodología y
normativa.

210303022 01 Identificar legislación comercial,

tributaria, contable y laboral en la constitución y
Resultado de Aprendizaje Alcanzar
desarrollo del objeto social del ente económico de
acuerdo con normativa

Guía de Aprendizaje: Guía No.7. Fundamentación Tributaria

AA_4: Identificar la empresa según normativa

Actividad de Aprendizaje: comercial, tributaria, contable y laboral

Evidencias de conocimiento Aplicación práctica sobre empresa y su

constitución legal

• Realiza el proceso de constitución de una

empresa y procesos de administración en áreas
funcionales del ente económico, de acuerdo con
normativa.
• Aplica las normas, comerciales, tributarias,
Criterios de Evaluación laborales y de información financiera de los entes
económicos, de acuerdo con los hechos
económicos.
• Diferencia procesos administrativos y áreas
funcionales de la empresa, de acuerdo con política
organizacional.
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2. INSTRUCCIONES PARA EL DILIGENCIAMIENTO

Este taller hace parte del proceso formativo y está orientado para que el aprendiz ponga en práctica
los conocimientos adquiridos en el desarrollo de la guía “Fundamentación Tributaria y su proyecto
formativo”, así como aplicar y demostrar sus habilidades y destrezas en procesos contables en el
concurso “Worldskills”, las actividades propuestas son la base fundamental para el aprender a
hacer, que le permitirá aplicarlo en su vida laboral. Por lo anterior se presentan actividades practicas
lideradas por su instructor en las cuales deberá:

✓ Identificar los diferentes impuestos aplicables en Colombia teniendo en cuenta la

normativa
✓ Practicar el manejo de aspectos tributarios en los diferentes registros de los hechos
económicos de una organización o persona natural.

3. DESCRIPCIÓN DEL TALLER

Realice el reconocimiento inicial (contabilizaciones con causación y pago) de compras y ventas,

devoluciones en compras y ventas de bienes y servicios aplicando los diferentes impuestos y
retenciones vistos en la guía fundamentación tributaria de acuerdo con las indicaciones dadas por
su instructor.

El instructor estará atento a apoyarlo con explicaciones, resolver inquietudes y dar solución a
cualquier inconveniente presentado en el desarrollo de las actividades propuestas.
Su disposición y compromiso serán el éxito para lograr un aprendizaje asertivo

¡Demuestre sus habilidades!

Actividad 1

Aplicación de conceptos de bienes y servicios gravados, excluidos y exentos en el caso del

impuesto sobre las ventas IVA.

Puede consultar el producto o servicio según su partida arancelaria (general) o nombre (por índice
alfabético o texto), para verificar todas las características tributarias y aduaneras del producto, en
este caso su tarifa de IVA en Consultas Arancel
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Paso 1: Búsqueda del producto por índice alfabético o texto

Paso 2: Consulta detalle del IVA

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Paso 2: Consulta detalle del IVA- Resultado de la búsqueda

Paso 3: Consulta detalle del IVA- Consulta de la normativa en IVA

La empresa distribuidora el mayorista SAS perteneciente al régimen responsable de IVA

realiza las siguientes operaciones durante el bimestre mayo junio del 202X.

Con las siguientes operaciones determine:

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✓ Si el producto o servicio es gravado, excluido o exento. Artículos 424 a 428, 468 a
481
✓ Realice la medición inicial y el reconocimiento, determinando el manejo y
aplicación impuesto sobre las ventas IVA a cargo, retenciones a que haya lugar,
sabiendo que los valores son base gravable
✓ Su instructor estará atento a apoyarle y explicarle en el desarrollo.

1) Compra maquinaria para el empaque de productos al granel por $ 43.000.000 a

responsable de IVA.
2) Compra 20 toneladas de azúcar, partida arancelaria 1701, por $ 22,500,000 a
gran contribuyente
3) Compra de empaques por $25.000.000 a gran contribuyente y autorretenedor
4) compra pastas alimenticias, partida arancelaria 190211, por $ 78,000,000 a gran
contribuyente
5) paga servicios asesores en mercadeo por $ 17,000,000, responsable de IVA
6) Compra aceites para cocina por $ 167.000.000 a gran contribuyente
7) Compra embutidos, partida arancelaria 1601, por $ 56,000,000 a
autorretenedor
8) Exporta azúcar por un valor de $ 30.000.000

Actividad 2

Aplicación de retenciones a título de renta (retención en la fuente), impuesto de industria y

comercio (retención de ICA) e impuestos sobre las ventas (retención de IVA), entre diferentes
regímenes, en compra de Inventarios.

De acuerdo con el régimen de cada entidad, realice la medición inicial y el reconocimiento teniendo
en cuenta impuesto sobre las ventas, retención en la fuente a título de renta, retención de IVA, y
retención de ICA de acuerdo con las tarifas de Bogotá. Sistema permanente con método promedio
ponderado para la gestión de sus inventarios. Realice el reconocimiento para el comprador y el
vendedor.
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1. Responsable de IVA compra inventario a un responsable de IVA - Gran Contribuyente,
con los siguientes criterios:
a) Valor de compra, 4000 unidades a $85.000 unidad
b) Pago del 30% con transferencia y saldo a 60 días.

2. Responsable de IVA compra inventario a un responsable de IVA - Gran Contribuyente –

Autorretenedor, con los siguientes criterios:
a) Crédito a 45 días
b) Valor de compra, 3100 unidades a $35.000 unidad

3. Devolución en compra Responsable de IVA inventario a un responsable de IVA - Gran

Contribuyente – Autorretenedor, con los siguientes criterios, punto 2
a) Pago: Se cruzan cuentas con la respectiva factura

4. Responsable de IVA compra inventario a un responsable de IVA - Autorretenedor, con

los siguientes criterios:
a) Pago de contado con transferencia o medios de pagos autorizados
b) Valor de compra, 1450 unidades a $88.500 unidad

5. Responsable de IVA vende inventario comprado en el punto anterior a un responsable

de IVA - Autorretenedor, con los siguientes criterios:
a) Margen de rentabilidad del 40%
b) Pago con transferencia bancaria
c) Venta de 500 unidades

6. Responsable de IVA compra inventario a un responsable de IVA, con los siguientes

criterios:
a) Pago del 40% en efectivo y saldo a 60 días
b) Valor de compra, 4400 unidades a $99.000 unidad

7. Responsable de IVA compra inventario a un responsable de IVA, con los siguientes

criterios:
a) Pago del 50% en transferencia bancaria y saldo a 60 días
b) Valor de compra, 6000 unidades a $120.000 unidad, Incluido el IVA

8. Responsable de IVA vende inventario comprado en el punto anterior a un responsable

de IVA y Gran contribuyente, con los siguientes criterios:
a) Margen de rentabilidad del 55%
b) Pago del 60% en efectivo y saldo a 30 días
c) Valor de 2000 unidades

9. Devolución en venta, el cliente devuelve 500 unidades del inventario vendido en el

punto anterior, con los siguientes criterios:
a) Se cruzan cuentas para el pago
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10. Responsable de IVA compra inventario a un NO responsable de IVA y NO responsable
con los siguientes criterios:
a) Crédito a 45 días
b) Valor de compra, 1000 unidades a $66.000 unidad

11. Responsable de IVA compra inventario a un NO responsable de IVA- Régimen Simple de

Tributación, con los siguientes criterios:
a) Pago de contado en transferencia bancaria
b) Valor de compra, 80000 unidades a $50.000 unidad

12. Responsable de IVA compra inventario a un responsable de IVA- Régimen Simple de

Tributación, con los siguientes criterios:
a) Pago del 20% en transferencia bancaria y saldo a 90 días
b) Valor de compra, 10000 unidades a $68.500 unidad

13. Responsable de IVA compra inventario a Entidad del régimen tributario especial, con los
siguientes criterios:
a) Pago total con transferencia bancaria
b) Valor de compra, 1300 unidades a $356.000 unidad

14. Responsable de IVA, Gran contribuyente y Autorretenedor compra inventario a No

responsable de IVA:
a) Pago del 30% transferencia bancaria y saldo a 60 días
b) Valor de compra, 15000 unidades a $150.000 unidad

15. Responsable de IVA, Gran contribuyente y Autorretenedor compra inventario a No

responsable de IVA- Régimen Simple de tributación:
a) Crédito a 45 días
b) Valor de compra, 2000 unidades a $380.000 unidad

16. Responsable de IVA, Gran contribuyente y Autorretenedor compra inventario a

responsable de IVA:

a) Pago del 60% transferencia bancaria y saldo a 60 días

b) Valor de compra, 4500 unidades a $125.000 unidad

17. Responsable de IVA, Gran contribuyente y Autorretenedor vende inventario comprado

en el punto anterior a responsable de IVA y Gran contribuyente:

a) Con una margen de rentabilidad el 60%

b) Pago de contado
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c) Venta de 2000 unidades

18. Responsable de IVA, Gran contribuyente y Autorretenedor compra inventario a -

Entidad del régimen tributario especial
a) Pago de contado con transferencia bancaria
b) Valor de compra,1000 unidades a $175.000 unidad

19. Régimen Simple de tributación responsable de IVA vende inventario a responsable de

IVA y Gran Contribuyente
a) Pago a crédito a 90 días
b) Valor de venta, 5000 unidades a $106.000 unidad, valor de costo de la mercancía
$ 50.000 unidad.

20. Cliente de la venta anterior devuelve mercancía por mal estado

a) Pago total con cruce de cuentas
b) Devolución de 1000 unidades

Actividad 3

Aplicación de diferentes tarifas de retención en compra de productos y servicios a título de renta

(retención en la fuente), impuesto de industria y comercio (retención de ICA) e impuestos sobre
las ventas (retención de IVA)

Realice el reconocimiento inicial (contabilizaciones con causación y realización) de gastos y compras

entre diferentes regímenes:

1. Responsable de IVA y Gran contribuyente paga arrendamiento del local comercial por 3
meses anticipados, a la Inmobiliaria Construyamos Ltda. Nit 888.795.354, por valor de
$ 3.700.000 mensuales transferencia bancaria No 101500 del Banco Noroccidente.
2. Responsable de IVA, Gran contribuyente y Autorretenedor contrata un servicio de
mantenimiento preventivo de los computadores con el ingeniero de sistemas Rodrigo
Rodríguez 10284528952 No Responsable de IVA - No declarante, por valor de
$1.600.000, se abona el 50% y el saldo a 15 días.

3. Responsable de IVA y Autorretenedor compra muebles para la oficina a Mobiliarte Ltda.

responsable de IVA y Autorretenedor, según fra.354 por valor de $8.340.000, lo cancela
con transferencia bancaria No 101503 del Banco de Bogotá.
4. Responsable de IVA y Gran contribuyente paga con transferencia bancaria del Banco de
Bogotá, la suma de $ 4800.000 por concepto de servicios de transporte nacional de
carga terrestre para traer unas mercancías desde Medellín a responsable de IVA
5. Responsable de IVA a - Responsable de IVA, Gran contribuyente y Autorretenedor
contrata Servicios de Aseo y Vigilancia por valor de $4.000.000, más Administración,
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imprevistos y utilidades AIU del 15% a Servimos SAS responsable de IVA y Gran
contribuyente, pago 60% y saldo a 30 días.
6. Responsable de IVA, compra Camión para reparto de mercancía a Colombiautos SAS
responsable de IVA, por $ 125.600.000, pago 30% con transferencia bancaria y saldo a
30 días.
7. Responsable de IVA y gran contribuyente, paga por concepto de honorarios de Asesoría
Financiera al Grupo Santa Cruz Ltda., la suma de $ 1.110.000, según transferencia
bancaria del Banco de Bogotá.
8. Gran contribuyente y autorretenedora compra 20 toneladas de papa por valor de $
23.500.000 a un Juan Pérez agricultor no responsable de IVA, declarante, cancela
mediante transferencia bancaria de Biocomercio.
9. Responsable de IVA compra maquinaria para el empaque de productos al granel por $
54.000.000 a Dotamos SAS responsable de IVA, con crédito a 30 días.
10. Autorretenedora compra a Inmobiliaria Construyamos Ltda, local comercial por valor de
$145.000.000, más gastos de escritura y registro de documentos públicos $ 5.000.000
en notaria 2 de la ciudad, pago con transferencia bancaria.
11. Responsable de IVA paga arrendamiento del local comercial al Centro comercial Panamá
Ltda. Régimen simple de tributación, responsable de IVA Nit 900.795.354, por valor de
$ 5.700.000 mensuales, pago a 30 días por los medios de bancarización
12. Régimen simple de tributación responsable de IVA, contrata servicios de Revisoría Fiscal
a Gran contribuyente por valor de $8.000.000 a la empresa R&R contables Nit
901.523.245
13. Régimen simple de tributación no responsable de IVA, toma en arriendo Computadores
para la oficina a equipos M&M Gran Contribuyente Autorretenedor, NIT 901.245.562
Por valor de $15.000.000, pago anticipado del 50%, por medio de los canales de
bancarización
14. Régimen Simple de Tributación responsable de IVA, Contrata y paga servicios de
mantenimiento locativos para la oficina principal por valor de $4.500.000 a Régimen
Simple de Tributación Responsable de IVA
15. Responsable de IVA paga servicio de publicidad por internet a la empresa Central de
publicidad Régimen simple de tributación responsable de IVA Nit 901.895.454, por valor
de $ 6.700.000 mensuales, pago a 30 días por los medios de bancarización
16. Régimen simple de tributación responsable de IVA, contrata servicios de consultoría
Financiera por valor de $5.000.000 a la empresa X&X contables Gran contribuyente Nit
905.423.545
17. Régimen simple de tributación responsable de IVA, Paga servicios de Temporales de
Administración de Nomina a Servimos SAS Gran Contribuyente Autorretenedor, en los
cuales el valor total de la factura es de 45.000.000 y valor de AIU es de $4.500.000, el
pago se hace por medio de los canales de bancarización
18. Régimen Simple de Tributación Responsable de IVA, compra Dotación para el personal
de Planta por valor de $25.000.000 a y Régimen Simple de Tributación responsable de
IVA, pagados de contado

Actividad 4
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Objetivo: Familiarizar a los aprendices con el Régimen Simple de Tributación y promover la
comprensión de sus características, beneficios y requisitos.
Su instructor, conformará con los participantes grupos pequeños (preferiblemente de 3 a 5 personas
por grupo).

Apropiados los conocimientos teóricos en la guía de aprendizaje acerca de las características,

beneficios, requisitos, límites de ingresos, tasas impositivas, beneficios fiscales, obligaciones, realice
la siguiente actividad:

Análisis de casos:
1. Su instructor asignará a cada grupo un caso de estudio de (facturas de empresas con
diferente régimen) Consultar material de apoyo
2. Cada grupo analizará el caso dado por su instructor, en el cual deben apropiar los
conocimientos adquiridos, reconozcan (contabilizar) y apliquen los impuestos y
retenciones.
3. Presentación y discusión:
a. Cada grupo debe presentar su análisis y conclusiones sobre el caso asignado.
b. En mesa redonda se realizará la discusión y el intercambio de ideas entre los grupos,
comparando diferentes perspectivas y argumentos.
4. Conclusiones y reflexión:
a. Concluya los principales aprendizajes de la actividad y destaqué los beneficios y desafíos
de cada régimen
b. Reflexioné sobre la pertinencia de este régimen en diferentes contextos empresariales
y consideré su posible aplicación en su propia situación.

Nota: Tenga en cuenta el material de apoyo y demás libros y normativa, como apoyo en su análisis
y comprensión del estudio de caso.
Actividad 5: Aplicación en el proyecto formativo

Objetivo: Apropiar los conocimientos prácticos en medición y reconocimiento de diferentes

hechos económicos con impuestos de acuerdo con normativa tributaria aplicada a la empresa
comercial creada como proyecto formativo, profundizando en el desarrollo de competencias
técnicas del programa de formación.

De acuerdo con las características de la empresa de su proyecto formativo:

5.1 Defina el régimen al cual pertenece la empresa creada por el equipo de trabajo, a partir
de esto enumere sus responsabilidades tributarias y tarifas.

5.2 Determine cinco (5) proveedores con su RUT respectivo que sean de diferente régimen y
que impuestos se les aplicaría en la compra de mercancías a cada uno de ellos.
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5.3 Determine ocho (8) clientes con su RUT respectivo que sean de diferente régimen y que
impuestos se les aplicaría en la venta de mercancías a cada uno de ellos.

5.4 Realice el reconocimiento inicial (contabilizaciones con causación y pago) aplicando IVA
y retenciones, de acuerdo con la norma y el régimen tributario de la empresa que maneja y
definiendo diferentes regímenes tributarios para los vendedores de:

- Gastos por concepto de:

• Arrendamiento,
• Servicios generales,
• Honorarios por servicios profesionales al contador de la empresa
• Servicios públicos: energía, agua, internet y telefonía
• Vigilancia,
• Póliza de seguro contra incendio,
• Gastos diversos: papelería y elementos de aseo, otros
• y otros gastos necesarios para la empresa

5.5 Realice el reconocimiento inicial (contabilizaciones con causación y pago) de:

• (2) Compras de mercancías aplicando IVA, retención en fuente, retención en IVA,
retención en Ica. (Para cada régimen de proveedores)

5.6 Soportes: Elaboré los documentos soporte para cada transacción.

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2 EVALUACIÓN

Fecha: Nombre del aprendiz: Juicio de Valor: Observaciones:

Nombre del instructor

3 CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha

Yuly Esperanza Instructor Coordinación de 2023
Ávila Vargas Técnico contabilidad y
finanzas. Centro de
Servicios
Autor (es) Financieros
Jasbleidy Instructor Coordinación de 2023
Contreras Beltrán Técnico contabilidad y
finanzas. Centro de
Servicios
Financieros
Diego Pérez Instructor Coordinación de 2023
Ángel María Veru Técnico contabilidad y
finanzas. Centro de
Servicios
Financieros
Verificación
Técnica

Revisión
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Aprobación

4 CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes del instrumento

Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del

Cambio

Yuly Esperanza Instructor Coordinación de 2024 Actualización

Ávila Vargas Técnico contabilidad y material
Autor (es)
finanzas. Centro de desarrollo
Servicios
curricular
Financieros

Luz Yadira Vargas Instructor Coordinación de 2024 Actualización

Moreno Técnico contabilidad y material
finanzas. Centro de desarrollo
Servicios
curricular
Financieros

Stella Patricia Instructor Coordinación de 2024 Actualización

Vargas Martínez Técnico contabilidad y material
finanzas. Centro de desarrollo
Servicios
curricular
Financieros