Perspectivas Del Control Interno

AUDITORÍA INTERNA
CON-504-2
UNIDAD 3 - CONTROLES INTERNOS Y OBJETIVOS DE CADA CONTROL.

Facilitador: Nataly Magdiel Soriano Gomez.
Complete el siguiente cuestionario consultando la siguiente

ruta: https://elibro.net/es/ereader/bibliouce/70533?page=14
1. ¿Cuál es la responsabilidad del control interno desde la perspectiva

de la administración?
La administración es responsable de establecer y mantener un sistema de control

interno eficaz. Esto incluye la creación de políticas y procedimientos que
aseguren la protección de los activos, la precisión y confiabilidad de la
información financiera, el cumplimiento de leyes y regulaciones, y la eficiencia y
eficacia de las operaciones. La administración debe evaluar periódicamente la
efectividad del sistema de control interno y realizar los ajustes necesarios para
mejorar su funcionamiento.
Desde la perspectiva de la administración, el control interno es una

responsabilidad fundamental para el logro efectivo de los objetivos de la
organización. Se trata de un proceso integral que abarca todas las áreas de la
empresa y que debe ser implementado y mantenido por todos los niveles
jerárquicos.
Otras responsabilidades de la administración tiene la responsabilidad es:
 Establecer e implementar un sistema de control interno efectivo: Esto implica

definir los objetivos del control interno, identificar los riesgos que enfrenta la
organización y diseñar e implementar actividades de control para mitigar esos
riesgos.
 Mantener el sistema de control interno: Esto implica monitorear el sistema de
control interno de forma continua, evaluar su efectividad y realizar las mejoras
necesarias.
 Comunicar la importancia del control interno a todo el personal: La
administración debe crear una cultura de control interno dentro de la
organización, donde todos los empleados comprendan su importancia y su papel
en su mantenimiento.
 Proporcionar los recursos necesarios para implementar y mantener el
sistema de control interno: Esto incluye recursos financieros, humanos y
tecnológicos.
– Cuestionario –
CON-504-2 Auditoria Interna Página 1
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2. ¿Qué permite el control interno a la administración?
El control interno permite a la administración gestionar de manera efectiva los

riesgos a los que se enfrenta la organización. Facilita la toma de decisiones
informadas, asegura la integridad de los estados financieros, previene y detecta
fraudes y errores, y garantiza el cumplimiento de las leyes y regulaciones
aplicables. Además, contribuye a la eficiencia operativa y al logro de los objetivos
estratégicos de la organización.
3. ¿Cómo definen los auditores internos el concepto de control

interno?
Los auditores internos definen el control interno como un proceso llevado a cabo
por el consejo de administración, la administración y otro personal de una
entidad, diseñado para proporcionar una seguridad razonable respecto al logro
de objetivos en las siguientes categorías: efectividad y eficiencia de las
operaciones, confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de las
leyes y regulaciones aplicables. Este proceso incluye actividades de monitoreo
continuo y evaluaciones periódicas.
Otros conceptos segun diferentes fuentes.
1. Instituto de Auditores Internos (IIA):
Un proceso integral llevado a cabo por la dirección y el resto del personal de

una entidad, diseñado para proporcionar seguridad razonable respecto al
logro de objetivos en:
 Eficacia y eficiencia de las operaciones

 Fiabilidad de la información financiera
 Cumplimiento de las leyes y regulaciones"
AUDITORÍA INTERNA
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4. ¿Cómo definen los auditores externos o independientes el

concepto de control interno?
Los auditores externos o independientes ven el control interno como un conjunto

de políticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad
razonable en cuanto a la confiabilidad de los estados financieros, el cumplimiento
de las leyes y regulaciones y la salvaguarda de los activos de la entidad. En su
evaluación, se centran en la efectividad de los controles que impactan
directamente en la preparación de la información financiera y su presentación
justa y razonable.
5. ¿Cómo define la perspectiva profesional el concepto de control

interno?
La perspectiva profesional, tal como se expresa en estándares y marcos como el

del Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (COSO),
define el control interno como un proceso efectuado por la junta directiva, la
administración y el resto del personal de una organización, diseñado para
proporcionar una seguridad razonable en relación con la consecución de los
objetivos en las siguientes categorías: efectividad y eficiencia de las operaciones,
confiabilidad de la información financiera y cumplimiento con las leyes y
regulaciones aplicables.
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CON-504-2

6. Mencione uno de los principales aportes de COSO (1992/94 -

2013) en relación con el control interno.
Uno de los principales aportes de COSO es el establecimiento del "Marco

Integrado de Control Interno", que proporciona una estructura integral y
estandarizada para evaluar y mejorar los sistemas de control interno dentro de
una organización. La actualización de 2013 introdujo mejoras significativas,
incluyendo la definición de 17 principios que sustentan los cinco componentes
del control interno: entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de
control, información y comunicación, y actividades de monitoreo. Este marco
ayuda a las organizaciones a diseñar y mantener controles internos efectivos que
aborden tanto los riesgos actuales como emergentes.

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1. ¿Cuál es la responsabilidad del control interno desde la perspectiva

La administración es responsable de establecer y mantener un sistema de control

Desde la perspectiva de la administración, el control interno es una

Otras responsabilidades de la administración tiene la responsabilidad es:

 Establecer e implementar un sistema de control interno efectivo: Esto implica

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2. ¿Qué permite el control interno a la administración?

El control interno permite a la administración gestionar de manera efectiva los

3. ¿Cómo definen los auditores internos el concepto de control

Otros conceptos segun diferentes fuentes.

1. Instituto de Auditores Internos (IIA):

Un proceso integral llevado a cabo por la dirección y el resto del personal de

 Eficacia y eficiencia de las operaciones

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4. ¿Cómo definen los auditores externos o independientes el

Los auditores externos o independientes ven el control interno como un conjunto

5. ¿Cómo define la perspectiva profesional el concepto de control

La perspectiva profesional, tal como se expresa en estándares y marcos como el

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6. Mencione uno de los principales aportes de COSO (1992/94 -

Uno de los principales aportes de COSO es el establecimiento del "Marco

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