CASO PRACTICO N°01 INVENTARIO

COMERCIAL PUNO SAC. INICIA SUS ACTIVIDADES COMERCIALES EL 04 DE ENERO 2023 CON LOS SIGUIENTES ACTIVOS

A 101
A 104
A 1421

A 2011

A 3422
P 423

P 4511

P 467

PATRI 50
ON LOS SIGUIENTES ACTIVOS Y PASIVOFOLIO 02
CTA SUB-CTA

10
101
104

14
142

20
201

34
342

42
423

45
451

46
467
50
501

50
 FORMATO ANTERIOR

INVENTARIO INICIAL
4-Jan-23
DESCRIPCION DETALLE
I ACTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CAJA S/. 3,000.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
MI BANCO CTA N° 121-2451 S/. 12,440.00
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES
Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
JUAN PEREZ HUAMAN RUC 10061780932 S/. 20,000.00
ROSA ESPINOZA RIOS RUC 10456525421 S/. 20,000.00
MERCADERÍAS
Mercadería

2011 Mercaderías
20111 Costo
10 COCINAS A GAS DE 4H CON HORNO C/U S/ 950.00 S/. 9,500.00
08 TV A COLOR DE 41" c/u S/ 1,120.00 S/. 8,960.00
INTANGIBLES
Patentes y propiedad industrial
3422 Marcas
34221 Costo S/. 28,000.00
TOTAL ACTIVO

II PASIVO
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Letras por pagar
COMERCIAL ANDINA SAC. RUC 20302030204 S/. 8,000.00
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras
MI BANCO RUC 20202030401 S/. 25,000.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
Depósitos recibidos en garantía
DEYSI FLORES JIMENEZ DNI 32165498 S/. 7,000.00
 TOTAL PASIVO

III RESUMEN
CAPITAL
Capital social
5011 Acciones
JUAN PEREZ HUAMAN RUC 10061780932 35,950 VALOR NOMINAL : 1 SOL POR ACCION S/. 35,950.00
ROSA ESPINOZA RIOS RUC 10456525421 25,950 VALOR NOMINAL : 1 SOL POR ACCION S/. 25,950.00

FIRMA CPC FIRMA DEL REPRSENTANTE LEGAL

TOTAL ACTIVO
TOTAL PASIVO
CAPITAL
 FOLIO 02
PARCIAL TOTAL CTA SUB-CTA
10

S/. 15,440.00 14
S/. 3,000.00 20
S/. 12,440.00 34
42
45
S/. 40,000.00 46
S/. 40,000.00 50

S/. 18,460.00
S/. 18,460.00

S/. 28,000.00
S/. 28,000.00

S/. 101,900.00

S/. 8,000.00
S/. 8,000.00

S/. 25,000.00
S/. 25,000.00

S/. 7,000.00
S/. 7,000.00
 S/. 40,000.00

S/. 61,900.00

S/. 101,900.00
S/. 40,000.00
S/. 61,900.00
 FORMATO ANTERIOR

INVENTARIO INICIAL
4-Jan-23
DESCRIPCION DETALLE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES

MERCADERÍAS
INTANGIBLES
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
OBLIGACIONES FINANCIERAS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
CAPITAL
TOTALES
 ACTIVO PASIVO
S/ 15,440.00

S/. 40,000.00
S/. 18,460.00
S/. 28,000.00
S/. 8,000.00
S/. 25,000.00
S/. 7,000.00
S/. 61,900.00
S/ 101,900.00 101,900.00
10

CTA 11

14
CTA 20 menos cta29

33 MENOS LA CTA 39

34
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

EJERCICIO O
PERIODO

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
S/. 15,440.00
Valores Negociables

Cuentas por Cobrar Comerciales

Cuentas por Cobrar a Vinculadas

Otras Cuentas por Cobrar

S/. 40,000.00
Existencias S/. 18,460.00
Gastos Pagados por Anticipado

TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/. 73,900.00

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo

Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

Inversiones Permanentes

Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada)

Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)

S/. 28,000.00
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo

Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
S/. 28,000.00
 TOTAL ACTIVO S/. 101,900.00

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requer
E GENERAL" (1)

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios

Cuentas por Pagar Comerciales

Cuentas por Pagar a Vinculadas

Otras Cuentas por Pagar

Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo

TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE

Deudas a Largo Plazo

Cuentas por Pagar a Vinculadas

Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO

Contingencias

Interés minoritario

PATRIMONIO NETO
 Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

ormación mínima requerida para este Formato.

 EJERCICIO O
PERIODO

S/. 8,000.00

S/. 7,000.00

S/. 15,000.00

S/. 25,000.00

S/. 25,000.00

S/. 40,000.00
S/. 61,900.00

S/. 61,900.00

S/. 101,900.00
A 12 1212
1232
P 423
4212
A 20 201
20111
20111
20111
P 45 4511
4511
A 10 101
104
A 33 3361
3351
3351
3361
A 18 182
183
P 46 467
A 11 1113
1113
A 16
1644
P 44
4411
A 14 1421
1421
PATRIM 50 5011
5011
5011
5011
A 34 34221
FOLIO 02
CTA SUB-CTA

10
101
104

11
111

12
121

123

14
142

16
164

18
182

183

20
201

33
335
 336

34
342

42
421

423

44
441

45
451

46
467

50
501

50
 FORMATO ANTERIOR

INVENTARIO INICIAL
12 DE MAYO 2022
DESCRIPCION DETALLE
I ACTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Caja S/ 3,500.65
Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
BANCO CONTINENTAL CTA 121-546 S/ 14,986.62
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
1113 Valores emitidos por empresa
150 ACC EN TELEFONICA SAA C/ACC S/ 198.60 S/ 29,790.00
250 ACC EN LUZ DEL SUR SA C/ACC S/ 200.90 S/ 50,225.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
FACT/ 1214 COMERCIAL RIOS SAC S/ 12,452.35
Letras por cobrar
1232 En cobranza
LETRA 123 IMPORTACIONES COLDEX SAC S/ 14,562.52
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
FERNANDO ZEVALLOS S/ 15,200.00
FERNANDO MAYOR S/ 12,900.00
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Depósitos otorgados en garantía
1644 Depósitos en garantía por alquileres
DEPOSITOS EN GARANTIA POR ALQUILERES LUIS RAMOS S/ 1,600.00
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Seguros
SEGUROS LA POSITIVA S/ 5,698.62
Alquileres
ALQUILER DE OFICINA LUIS RAMOS S/ 4,200.00
MERCADERÍAS
Mercaderías manufacturadas
2011 Mercaderías manufacturadas
15 COCINAS A GAS 4 H CON HORNO INRESA C/U S/ 658.25 S/ 9,873.75
12 REFRIGERADORAS DE 15 P3 COLCEX C/U S/ 1251.20 S/ 15,014.40
8 CONSERVADORAS NOVA 12 LIT C/U S/ 1435.85 S/ 11,486.80
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Muebles y enseres
6 ESCRITORIOS DE MADERA DE 7 GABETAS C/U S/ 1598.32 S/ 9,589.92
6 SILLONES GIRATORIOS DE METAL C/U S/ 859.64 S/ 5,157.84
Equipos diversos
3361Equipo para procesamiento de información (de cómputo)
4 COMPUTADORAS SANSUM C/U S/ 2351.62 S/ 9,406.48
2 IMPRESORAS SAMSUM MOD XYT-10 C/U S/ 785.95 S/ 1,571.90
INTANGIBLES
Patentes y propiedad industrial
3422 Marcas
34221 Costo S/ 15,600.00
TOTAL ACTIVO

II PASIVO
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
FAC 546 INDUSTRIAS COLDEX S/ 14,852.52
Letras por pagar
LETRA 123 IMPORTACIONES SAC S/ 15,987.36
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
Accionistas (o socios)
4411 Préstamos
DELIA BALCEDA GARCIA S/ 25,300.00
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras
BANCO CONTINENTAL S/ 35,200.00
BANCO DE CREDITO S/ 48,500.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Depósitos recibidos en garantía
JUAN CASTRO PEREZ S/ 17,876.97
TOTAL PASIVO

III PATRIMONIO
Capital
Capital social
5011 Acciones
DELIA BALCEDA GARCIA 35600 ACCIONES C/A 1.00 SOL S/ 35,600.00
FERNANDO ZEVALOS 28900 ACC C/A 1.00 S/ 28,900.00
FWENANDO MAYOR 20600 ACC C/A 1.00 S/ 20,600.00

TOTAL ACTIVO
TOTAL PASIVO
CAPITAL
CPC REPRESENTANTE LEGAL
 FOLIO 03
PARCIAL TOTAL CTA SUB-CTA
10
S/ 18,487.27 11
S/ 3,500.65 12
S/ 14,986.62 14
16
18
S/ 80,015.00 20
S/ 80,015.00 33
34
42
44
S/ 27,014.87 45
S/ 12,452.35 46
50

S/ 14,562.52

S/ 28,100.00

S/ 28,100.00

S/ 1,600.00
S/ 1,600.00

S/ 9,898.62
S/ 5,698.62

S/ 4,200.00

S/ 36,374.95
S/ 36,374.95

S/ 25,726.14
S/ 14,747.76
S/ 10,978.38

S/ 15,600.00
S/ 15,600.00

S/ 242,816.85

S/ 30,839.88
S/ 14,852.52

S/ 15,987.36

S/ 25,300.00
S/ 25,300.00

S/ 83,700.00
S/ 83,700.00

S/ 17,876.97
S/ 17,876.97

S/ 157,716.85

S/ 85,100.00
S/ 85,100.00

S/ 242,816.85
S/ 157,716.85
S/ 85,100.00
BALANCE DEL INVENTARIO

DESCRIPCION DETALLE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
INVERSIONES FINANCIERAS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
MERCADERÍAS
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
INTANGIBLES
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
OBLIGACIONES FINANCIERAS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Capital
TOTALES

CPC REPRESENTANTE LEGAL

 ACTIVO PASIVO
S/ 18,487.27
S/. 80,015.00
S/. 27,014.87
S/. 28,100.00
S/. 1,600.00
S/. 9,898.62
S/. 36,374.95
S/. 25,726.14
S/. 15,600.00
S/. 30,839.88
S/. 25,300.00
S/. 83,700.00
S/. 17,876.97
S/. 85,100.00
S/. 242,816.85 S/. 242,816.85
 FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE G

EJERCICIO: 2023
RUC: 20547836245
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: DISTRIBUIDORA C

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
10 Caja y Bancos
11 Valores Negociables
12 Cuentas por Cobrar Comerciales
13 Cuentas por Cobrar a Vinculadas
14 + 16 Otras Cuentas por Cobrar
20 menos la cta 29 Existencias
18 Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
33 menos la cta 39 Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada)
34 Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la inform
IOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

O RAZÓN SOCIAL: DISTRIBUIDORA COMERCIAL SAC

EJERCICIO O
PERIODO

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
S/. 18,487.27 Sobregiros y Pagarés Bancarios
S/. 80,015.00 Cuentas por Pagar Comerciales
S/. 27,014.87 Cuentas por Pagar a Vinculadas
Otras Cuentas por Pagar
S/. 29,700.00 Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
S/. 36,374.95 TOTAL PASIVO CORRIENTE
S/. 9,898.62
S/. 201,490.71 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

S/. 25,726.14 TOTAL PASIVO

S/. 15,600.00
Contingencias
Interés minoritario
S/ 41,326.14
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO

S/. 242,816.85 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

ASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
 EJERCICIO O
PERIODO

S/. 30,839.88 42

S/. 43,176.97 40+ 41+ 44+ 46

S/ 74,016.85

S/. 83,700.00 45

S/. 83,700.00

S/. 85,100.00 50

S/. 85,100.00

S/. 242,816.85
 CLIENTE

FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO: Apr-24
RUC: 20508920695
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO FECHA DE FECHA COMPROBANTE DE PAGO

CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE O DOCUMENTO
DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO

CÓDIGO UNICO DE PAGO Y/O PAGO TIPO

DE LA OPERACIÓN O DOCUMENTO (TABLA 10)

1 4/4/2024 4/4/2024 01
2 4/7/2024 4/7/2024 01
3 4/10/2024 4/10/2024 01
4 4/12/2024 4/12/2024 01
 5 4/15/2024 4/15/2024 03
6 4/19/2024 4/19/2024 03
7 4/22/2024 4/22/2024 01
8 4/24/2024 4/24/2024 01

9 4/27/2027 4/27/2024 01
10 4/30/2024 4/30/2024 01

CTA SUB-CTA DESCRIPCION

 MERCANTIL F & ASOCIADOS SRL

COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL CLIENTE

O DOCUMENTO
N° SERIE O DOCUMENTO DE IDENTIDAD

N° DE SERIE DE LA NÚMERO TIPO NÚMERO

MAQUINA REGISTRADORA (TABLA 2)

001 501 6 20105013002
001 502 6 20153107003
001 503 6 20121601231
001 504
 001 101 1 6222471
001 102 1 8072131
001 505 6 20116601913
001 506 6 20121401222
001 507 6 20131610444
001 508 6 201015911271

DESCRIPCION DETALLE DEBE HABER

 S/ 6,500.00 BASE IMPONIBLE VALOR VENTA 100% S/ 1,916.10
S/ 1,170.00 IGV 18% 18% S/ 344.90
S/ 7,670.00 IMPORTE TOTAL 118% S/ 2,261.00

S/ 1,730.51 BASE IMPONIBLE

S/ 311.49 IGV
S/ 2,042.00 IMPORTE TOTAL

ÓN DEL CLIENTE VALOR BASE IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIÓN

FACTURADO IMPONIBLE EXONERADA O INAFECTA
APELLIDOS Y NOMBRES, DE LA DE LA

DENOMINACIÓN EXPORTACIÓN OPERACIÓN EXONERADA

O RAZÓN SOCIAL GRAVADA

SAN Carlos SA S/ 6,500.00

TORINO SRL S/ 4,700.00
PIRAMIDE SA S/ 5,800.00
ANULADO S/ -
FRIDA CALDERON S/ 1,916.10
FERNANDA. JARA S/ 1,730.51
TAISA S,R,L, S/ 3,600.00
SEBASTIAN SA S/ 4,000.00

XIARA SRL S/ 2,750.00

ALEXANDRA SA S/ 6,670.00

TOTALES S/ 37,666.61 S/ - S/ -
 BASE IMPONIBLE O VALOR VENTA
IGV

E TOTAL

E TOTAL DE LA OPERACIÓN OTROS TRIBUTOS IMPORTE

NERADA O INAFECTA Y CARGOS QUE TOTAL
ISC IGV Y/O IPM NO FORMAN PARTE DEL

INAFECTA DE LA COMPROBANTE

BASE IMPONIBLE DE PAGO

S/ 1,170.00 S/ 7,670.00

S/ 846.00 S/ 5,546.00

S/ 1,044.00 S/ 6,844.00

S/ - S/ -
 S/ 344.90 S/ 2,261.00

S/ 311.49 S/ 2,042.00

S/ 648.00 S/ 4,248.00

S/ 720.00 S/ 4,720.00

S/ 495.00 S/ 3,245.00

S/ 1,200.60 S/ 7,870.60

S/ - S/ -
S/ - S/ - S/ 6,779.99 S/ - S/ 44,446.60
 REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
TIPO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
DE N° DEL

CAMBIO FECHA TIPO SERIE COMPROBANTE

(TABLA 10) DE PAGO O DOCUMENTO

FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

PERIODO: Feb-24
RUC: 20508920695
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO FECHA DE FECHA

CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE
DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO
CÓDIGO UNICO DE PAGO O FECHA
DE LA OPERACIÓN O DOCUMENTO DE PAGO (1)
(1) Señalar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articu
(2) Sólo para los casos de utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior.
(3) Sólo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace que mantenga d
MERCANTIL F & ASOCIADOS SRL

COMPROBANTE DE PAGO
O DOCUMENTO
SERIE O AÑO DE
TIPO CÓDIGO DE LA EMISIÓN DE
(TABLA 10) DEPENDENCIA LA DUA
ADUANERA O DSI
(TABLA 11)
 inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV.
ovenientes del exterior.
stema de enlace que mantenga dicha información y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectuó el de
 N° DEL COMPROBANTE DE PAGO, INFORMACIÓN DEL
DOCUMENTO, N° DE ORDEN DEL PROVEEDOR
FORMULARIO FÍSICO O VIRTUAL, DOCUMENTO DE IDENTIDAD
N° DE DUA, DSI O LIQUIDACIÓN DE
COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS TIPO NÚMERO
EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR (TABLA 2)
EL CRÉDITO FISCAL EN LA IMPORTACIÓN
de pago respecto de los cuales se efectuó el depósito.
EL ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN
APELLIDOS
Y NOMBRES, BASE
DENOMINACIÓN IMPONIBLE IGV
O RAZÓN
SOCIAL
TOTALES
 3200 BASE IMPONIBLE
576 18%

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES

GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN Y A OPERACIONES NO GRAVADAS

BASE
IMPONIBLE IGV

S/ 3,200.00 S/ 576.00
S/ 2,630.00 S/ 473.40
S/ 4,150.00 S/ 747.00
S/ 94.92 S/ 17.08
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES
NO GRAVADAS VALOR
DE LAS
BASE ADQUISICIONES
IMPONIBLE IGV NO
GRAVADAS
 N° DE
COMPROBANTE
OTROS IMPORTE DE PAGO
ISC TRIBUTOS Y TOTAL EMITIDO POR
CARGOS SUJETO NO
DOMICILIADO (2)

S/ 3,776.00
S/ 3,103.40
S/ 4,897.00
S/ 112.00
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
CONSTANCIA DE DEPÓSITO REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
DE DETRACCIÓN (3) O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
TIPO
FECHA DE FECHA TIPO SERIE
NÚMERO DE CAMBIO (TABLA 10)
EMISIÓN
 COMPROBANTE DE PAGO
RIGINAL QUE SE MODIFICA
N° DEL
COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO
 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE EFECTIVO

PERIODO Jan-24
RUC 20508920695
DENOMINACION O RAZON SOCIAL

N° CORRELATIVO DEL
REGISTRO O CODIGO UNICO FECHA
DE LA OPERACIÓN
1 1/2/2024
2 1/11/2024
3 1/11/2024
4 1/12/2024
5 1/13/2024
6 1/15/2024
BRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE EFECTIVO

MERCANTIL F & ASOCIADOS SRL

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

CODIGO o
DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN cta
contable
SALDO INICIAL
COBRO F/001-500 A EMPRESA MERCURIO SA 1213
DEPOSITO EN CTA CTE (F/001-500) BANCO BCP 1041
SE CANCELA F/002-7503 EMPRESA TAI LOY 4212
COBRO F/001-501 A SAN CARLOS SA, 1212
DEPOSITO EN CTA CTE BCP (50% F/001-501) 1041

CLIENTE
PROVEEDOR
 MOVIMIENTOS EN DE EFECT

1/2/2024
1/11/2024
1/11/2024
1/12/2024
1/13/2024
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS O MOVIMIENTOS 1/15/2024

DEUDOR - ACREEDOR -
ingreso egresa
DENOMINACION
S/ 25,000.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS S/ 15,000.00
Cuentas corrientes operativas S/ 15,000.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS S/ 7,670.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS S/ 5,460.00
Cuentas corrientes operativas S/ 2,730.00

SUB TOTALES S/ 45,460.00 S/ 25,400.00

SALDO PROXIMO MES (FEBRERO) S/ 20,060.00
TOTALES S/ 45,460.00 S/ 45,460.00
MOVIMIENTOS EN DE EFECTIVO

SALDO INICIAL S/ 25,000.00

COBRO DE FACTURAF/001-500 A EMPRESA MERCURIO SAC S/ 15,000.00
DEPOSITO EN CTA CTE BANCO BCP del cobro anterior S/ 15,000.00
SE CANCELA LA F/002-7503 EMPRESA TAI LOY S/ 7,670.00
COBRO DE F/001-501 A SAN CARLOS SA S/ 5,460.00
DEPOSITO EN CTA CTE BANCO BCP 50% DE LA F/ 001-501
 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS en cuenta corriente

PERIODO Jan-24
RUC 20508920695
DENOMINACION O RAZON SOCIAL MERCANTIL F & ASOCIADOS SRL

N° CORRELATIVO DEL
REGISTRO O CODIGO FECHA DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN
UNICO DE LA OPERACIÓN

1 1/2/2024 SALDO INICIAL

2 1/8/2024 TRANSFERENCIA A EMPRESA UNION F/001-2542
3 1/11/2024 DEPOSITO EN CTA CTE BCP F/001/500
4 1/15/2024 DEPOSITO EN CTA CTE BCP 50% (F/001-501)
5 1/16/2024 TRANSFERENCIA POR COBRO DE F/001-502
6 1/30/2024 ITF
OS en cuenta corriente

CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS O MOVIMIENTOS

DEUDOR - ACREEDOR -
INGRESO A EGRESO DE
NUESTRA CTA NUESTRA CTA
CTE CTE
CODIGO DENOMINACION
S/ 150,000.00
4212 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS S/ 2,420.00
1041 Cuentas corrientes operativas S/ 15,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas S/ 2,730.00
1212 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS S/ 12,300.00
4549 4549 Otras obligaciones financieras ITF S/ 12.00

SUB TOTALES S/ 180,030.00 S/ 2,432.00

SALDO PROXIMO MES (FEBRERO) S/ 177,598.00
TOTALES S/ 180,030.00 S/ 180,030.00
 1/2/2024 SALDO INICIAL S/ 150,000.00
1/8/2024 SE PAGA CON TRANSFERENCIA F/001-2542 EMPRESA UNION SA S/ 2,420.00
1/11/2024 DEPOSITO EN CTA CTE BANCO BCP del cobro anterior S/ 15,000.00
1/15/2024 DEPOSITO EN CTA CTE BANCO BCP 50% DE LA F/ 001-501 S/ 2,730.00
1/16/2024 NOS TRANSFIEREN POR COBRO DE F/001-502 S/ 12,300.00
1/30/2024 COBRO DE ITF 0.05% S/ 12.00
 LIBRO DIARIO -PRACTICAS
CTA SUB-CTA DESCRIPCION
3 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
40 SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
70 VENTAS
701 Mercaderías
7011 Mercaderías manufacturadas
X/X POR LA VENTA DE MERCADERIAS

60 COMPRAS
601 Mercaderías
6011 Mercaderías manufacturadas

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL

40 SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
X/X POR LA COMPRA DE MERCADERIA

20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías manufacturadas
2011Mercaderías manufacturadas
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderías
6111 Mercaderías manufacturadas
X/X POR EL DESTINO DE LA MECADERIA AL ALMACEN
DETALLE DEBE HABER
S/ 9,440.00 FACTURA
3) VALOR VENTA S/ 8,000.00 CTA 70
IGV S/ 1,440.00 CTA 40

S/ 1,440.00 IMPORTE TOTAL S/ 9,440.00 CTA 12

DEBE HABER
S/ 8,000.00 CTA 12 CTA 70
S/ 9,440.00 S/ 8,000.00
CTA 40
S/ 1,440.00
S/ 9,440.00 S/ 9,440.00
S/ 5,600.00

FACTURA

S/ 1,008.00 VALOR VENTA S/ 5,600.00 CTA 60

IGV S/ 1,008.00 CTA 40
IMPORTE TOTAL S/ 6,608.00 CTA 42

S/ 6,608.00 DEBE HABER

CTA 60 S/ 5,600.00 CTA 42
CTA 40 S/ 1,008.00

S/ 6,608.00
S/ 5,600.00
ASIENTO POR NATURALEZA O POR REGISTRO DE LA COMPRA

S/ 5,600.00
DEBE HABER
CTA 20 5600 CTA 61

ASIENTO POR DESTINO AL ALMACEN

 HABER
S/ 6,608.00

S/ 6,608.00

REGISTRO DE LA COMPRA

HABER
5600