Auditoria Cta 10

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PLAN DE AUDITORÍA

AUDITADO POR:

EMPRESA : SOCIEDAD INMOBILIARIA MALAMBITO S.A.

PERIODO: 2022

TIPO DE AUDITORÍA: FINANCIERA


OBJETIVO: MOSTRAR LA RAZONABILIDAD DE LA CUENTA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO TENIENDO EN CUENTA EL MARCO NORMATIVO
ALCANCE: EN ESTABLECER LA APLICACIÒN DE LAS TECNICAS, PROCEDIMIENTOS NECESARIOS PARA ESTABLECER LA MATERIALIZACIÒN DE LA CUENTA. (NAGAS, NIAS, POLITICA…..)
RECURSOS:

ITEM DESCRIPCIÓN REFERENCIA HECHO POR


10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO A ELIBORIO MARTINEZ ASTORAIME
PRESENTACIÓN DEL EQUIPO DE AUDITORÍA
INSTALACIÓN DEL EQUIPO DE AUDITORÍA
ASIGNACIÓN DE TAREAS
ACCIONES A REALIZAR
1.- ANALIZAR LA COMPROBACIÒN DE LOS SALDOS DE CAJA CON LAS CUENTAS DEL MAYOR

2.- ANALIZAR EL MANUAL DE CONTROL INTERNO DEL AREA DE TESORERIA

3.- VARIFICAR LAS FUNCIONES DEL ENCARGADO DE CAJA


4.- ANALIZAR LAS POLITICAS DEL AREA DE TESORERIA

5.- VARIFICAR EL CUMPLIMIENTO DEL DEBIDO PROCESO

6.- PRACTICAR EL INVENTARIO ECONOMATO

FACTURA

BOLETAS DE VENTA

NOTA DE DEBIDTO

NOTA DE CREDITO
RECIBOS DE INGRESO
RECIBO DE EGRESOS
PLANILLA DE COBRANZA
LEVANTAMIENTO DEL ACTA
ANALISIS DE LA INFORMACION RECEPCIONADA
CORTE DOCUMENTARIO
1 ARQUEO DE CAJA A
2 PROGRAMA DE AUDITORIA A
ESTABLECER LOS OBJETIVOS, ALCANCE, TECNICA PROCEDIMIENTO DEL TRABAJO A REAL
MATRIS DEL ARQUEO DE FONDO (ES COMO SI FUERA EL RESUMEN) A-1
RESUMEN DE LOS FONDOS A RECONTAR Y QUE ESTAN EN PODER DE LA TESORERIA
ARQUEO DE CAJA A-1/1
RECUENTO DE BILLETES Y MONEDAS
ARQUEO DE TITULOS Y VALORES A-1/2
RECUENTO DE LOS CHEQUES
ASIENTO DE AJUSTES A-1/3
REALIZAR ASIENTOS CONTABLES POR LAS DIFERENCIAS ENCONTRADAS
SALDOS AJUSTADOS A-1/4
PRESENTAR LOS NUEVOS SALDOS
CONTROL INTERNO
CUESTIONARIO
CIERRE DE EFECTIVO
PLAN CUENTA 10
1

FECHA HORA
DEPENDENCIA FECHA INICIO FECHA TÉRMINO HORA INICIO HORA TÉRMINO ESTADO OBSERVACIÓN
TESORERIA 15/10/2023 15/10/2023

9 10
10.4 AM 20.30 PM

11. AM 13.30 AM

14.00 PM 16.50 PM

17.00 PM 18.00 PM

18.30 PM 19.45 PM
AUDITORÍA A EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

EMPRESA: FAMETAL S.A FECHA DE INICIO: 15/20/23 FECHA TÉRM:

CAJERO: CAMILA VILLAREAL AUDITOR: ELIBORIO MARTINES ASTORAYME

PROGRAMA DE AUDITORÍA

1- OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
DETERMINAR LOS SALDOS DE LA CUENTA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
DETERMINAR LA VALIDEZ DE LOS SALDOS
DETERMINAR QUE LOS FONDOS EXISTAN
QUE SEAN DE PROPIEDAD DE LA EMPRESA
QUE SEAN DE DISPONIBILIDAD INMEDIATA

2- TÉCNICAS DE AUDITORIA
1 ARQUEO DE CAJA
2 CONCILIACIÓN BANCARIA
3 RECONCILIACIÓN

3- PROCEDIMIENTO DE ANÁLISIS
1 ARQUEO DE FONDOS- RECUENTO DE BILLETES Y MONEDAS
2 CONCILIACION BANCARIA - VERIFICACIÓN DE LOS ESTADOS DE CUENTA
3 Determinar la prueba defensiva de la empresa

1- DOCUMENTOS Y REGISTROS 4- PROCEDIMIENTOS


COMPROBANTES DE PAGO LEVANTAMIENTO DE ACTA
ESTADO DE CUENTA CORTE DOCUMENTARIO
TITULOS VALORES ARQUEO DE FONDO - CONTEO
RECIBOS DE INGRESO Y EGRESO PRUEBAS DE CONTROL
PLANILLA DE COBRANZA - REPORTES PRUEVAS SUSTANTIVAS
LIBRO DE CAJA - VENTAS

2- MARCAS DE AUDITORIA
* OBSERVACIÓN 5- OBSERVACIONES
@ SUMATORIA
V COTEJADO

6- CONCLUSIONES

3- TÉCNICAS
OBSERVACIÓN
ANÁLISIS HECHO POR:
VERIFICACIÓN ELIBORIO MARTINEZ
CALCULO SUPERVISADO POR:
COMPROBACIÓN SUSANITO RAMIREZ
CONFIRMACIÓN REVISADO POR:
SINFORINA VERGARA
CÉDULA A

10/15/2023 H.INICIO 9.00 AM

H.TÉRMINO 10.30 AM
AUDITORÍA A EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

EMPRESA: FAMETAL S.A FECHA DE INICIO: 15/20/23 FECHA TÉRM:

CAJERO: CAMILA VILLAREAL AUDITOR: ELIBORIO MARTINES ASTORAYME

MATRIZ DE CAJA

1.- FONDOS A RECONTAR

PLANILLA DE COBRANZA N°00232 COBRADOR SR. DANILO SEGURA


PLANILLA DE COBRANZA N°00154 DEL COBRADOR EL SR. WILLIAN SERVERO
VENTAS AL CONTADO - MOSTRADOR

2.- FONDOS RECONTADOS

1 ARQUEO DE CAJA
2 RECUENTO DE CHEQUES
E EFECTIVO CÉDULA A-1

10/15/2023 H.INICIO 10.40 AM

AYME H.TÉRMINO

S/ 22,380.30

S/ 8,865.35
S/ 6,592.50
S/ 6,922.45

IMPORTE CEDULA S/ 21,880.30


S/ 18,281.25 A-1/1
S/ 3,599.05 A-1/2

TOTAL S/ 21,880.30

SALDO POSITIVO
NEGATIVO S/ 500.00
EMPRESA: FAMETAL S.A FECHA DE INICIO: 15/20/23 FECHA TÉRM:

CAJERO: CAMILA VILLAREAL AUDITOR: ELIBORIO MARTINES ASTORAYME

RECUENTO DEL EFECTIVO

CANTIDAD TIPO DENOMINACIÓN IMPORTE OBSERVACIÓN


1125 Monedas 0.05 56.25
375 Monedas 0.10 37.5
750 Monedas 0.20 150
903 Monedas 0.50 451.5
600 Monedas 1.00 600
168 Monedas 2.00 336
90 Billetes 10 900
73 Billetes 50 3650
45 Billetes 100 4500
38 Billetes 200 7600
18281.25 @

2 1
AUDITOR CAJERO

1- DOCUMENTOS Y REGISTROS 4- PROCEDIMIENTOS


PLANILLA DE COBRANZA CORTE DOCUMENTARIO
RDCIBO DE INGRESOS Y EGRESO S CONTEO
COMPROBANTE DE PAGO ANALISIS
LIBRO CAJA DETERMINACIÓN DE LOS SALDOS
LIBRO MAYOR CIERRE

2- MARCAS DE AUDITORIA
@ SUMATORIA 5- OBSERVACIONES
NINGUNA
6- CONCLUSIONES
NINGUNA
3- TÉCNICAS
OBSERVACIÓN
CALCULO HECHO POR:
VERIFICACIÓN ELIBORIO MARTINEZ
COMPROBACION SUPERVISADO POR:
CONFIRMACIÓN SUSANITO RAMIREZ
REVISADO POR:
SINFORINA VERGARA
10/15/2023 H.INICIO 10.40 AM

AYME H.TÉRMINO

OBSERVACIÓN

@
AUDITORÍA A EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

EMPRESA: FAMETAL S.A FECHA DE INICIO:

CAJERO: CAMILA VILLAREAL AUDITOR: ELIBORIO MARTINES ASTORAYME

RECUENTO DE CHEQUE

N° DE CHEQUE FECHA BANCO A LA ORDEN DE IMPORTE


84290 9/2/2023 INTERBANCK FAMETAL SA 229.10
93940 9/5/2002 INTERBANCK DEL GERENTE 415.85
72129 9/15/2023 INTERBANCK FAMETAL SA 632.40
4215 9/18/2023 CONTINENTAL AL PORTADOR 1595.00
4810 9/22/2023 CONTINENTAL FAMETAL SA 229.50
4920 9/28/2023 CONTINENTAL FAMETAL SA 497.20
TOTAL 3599.05

2
AUDITOR

1- DOCUMENTOS Y REGISTROS 4- PROCEDIMIENTOS


PANILLA DE COBRANZA CORTE DOCUMENTARIO
RECIBOS DE INGRESO Y EGRESO CONTEO
ESTADO DE CUENTA VALIDEZ DE LOS CHEQUES
LIBRO BANCOS SUSTENTO VALIDO
LIBRO MAYOR CIERRE

2- MARCAS DE AUDITORIA
* OBSERVACIÓN 5- OBSERVACIONES
@ SUMATORIA CHEQUES GIRADOS A TERCEROS
Y NO A LA EMPRESA

6- CONCLUSIONES
SE DETERMINA UNA DEFICIENCA
3- TÉCNICAS DE CONTROL INTERNO
OBSERVACIÓN
CALCULO HECHO POR:
VERIFICACIÓN ELIBORIO MARTINEZ
COMPROBACION SUPERVISADO POR:
CONFIRMACIÓN SUSANITO RAMIREZ
ANÁLISIS REVISADO POR:
SINFORINA VERGARA
VALENTE DE EFECTIVO CÉDULA A-1/2

15/20/23 FECHA TÉRM: 10/15/2023 H.INICIO 14.00 PM

LIBORIO MARTINES ASTORAYME H.TÉRMINO 16.50 PM

CHEQUE

OBSERVACIÓN

* DEF C.I

* DEF C.I

1
CAJERO

- PROCEDIMIENTOS
ORTE DOCUMENTARIO
ONTEO
ALIDEZ DE LOS CHEQUES
USTENTO VALIDO
IERRE

- OBSERVACIONES
CHEQUES GIRADOS A TERCEROS
Y NO A LA EMPRESA

- CONCLUSIONES
SE DETERMINA UNA DEFICIENCA
DE CONTROL INTERNO

ECHO POR:
ELIBORIO MARTINEZ
UPERVISADO POR:
SUSANITO RAMIREZ
EVISADO POR:
SINFORINA VERGARA
AUDITORÍA A EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

EMPRESA: FAMETAL S.A FECHA DE INICIO: 15/20/23 FECHA TÉRM:

CAJERO: CAMILA VILLAREAL AUDITOR: ELIBORIO MARTINES ASTORAYME

ASIENTO DE AJUSTE Y RECLASIFICACIÓN


AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022

DEBE
1411 PRESTAMO AL PERSONAL 500
1014 CUENTA CORRIENTE - CAJA
AJUSTE POR FALTANTE DE CAJA

500

2 1
AUDITOR CAJERO

1- DOCUMENTOS Y REGISTROS 4- PROCEDIMIENTOS


RECIBO DE EGRESO AJUSTE DE CIERRE
LIBRO DIARIO

2- MARCAS DE AUDITORIA
@ SUMATORIA 5- OBSERVACIONES

6- CONCLUSIONES
FALTANTE DE FONDOS
3- TÉCNICAS
CALCULO
CONFIRMACIÓN HECHO POR:
ELIBORIO MARTINEZ
SUPERVISADO POR:
SUSANITO RAMIREZ
REVISADO POR:
SINFORINA VERGARA
E EFECTIVO CÉDULA A-1/3

10/15/2023 H.INICIO 17.00 PM

AYME H.TÉRMINO 18.10 PM

HABER

500

500 @

NOTA: SE DA EL RECIBO DE EGRESO PARA QUE LA CAJERA PAGE LO FALTANTE


PERO LA CAJERA TIENE QUE FIRMARLO PARA QUE SE HAGA A CARGO DE ELLO
AUDITORÍA A EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

EMPRESA: FAMETAL S.A FECHA DE INICIO: 15/20/23 FECHA TÉRM:

CAJERO: CAMILA VILLAREAL AUDITOR: ELIBORIO MARTINES ASTORAYME

SALDOS AJUSTADOS DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO


Al 31 de diciembre del 2023

SALDO AL AJUSTES
FACTURA DETALLE FECHA 12/31/2023 DEBE
SEGÚN LAS PLANILLAS DE COBRANZAS 10/15/2023 S/ 22,380.30

S/ 22,380.30
CAMILA

2
AUDITOR

1- DOCUMENTOS Y REGISTROS 4- PROCEDIMIENTOS


RECIBO DE EGRESO REGISTRO
LIBRO CAJA CIERRE
LIBRO DIARIO

2- MARCAS DE AUDITORIA
@ SUMATORIA 5- OBSERVACIONES
FALTANTE DE CAJA

6- CONCLUSIONES
DEFICIENCIA
3- TÉCNICAS DEL CONTROL
CALCULO
CONFIRMACIÓN HECHO POR:
ELIBORIO MARTINEZ
SUPERVISADO POR:
SUSANITO RAMIREZ
REVISADO POR:
SINFORINA VERGARA
EFECTIVO CÉDULA A-1/4

10/15/2023 H.INICIO 17.00 PM

YME H.TÉRMINO 19.45 PM

ALENTE DE EFECTIVO

AJUSTES SALDOS
HABER AJUSTADOS
500 S/ 21,880.30

500 S/ 21,880.30
AUDITOR USAR EL METODO DEL PESCADO PARA CAUSA Y EFECTO Y ESO
QUE SE DICTAMINA ES NUESTRA EVIDENCIA

1
CAJERO

ANTE DE CAJA

EFICIENCIA
L CONTROL
RIO MARTINEZ

NITO RAMIREZ

RINA VERGARA
CUESTIONARIO PARA EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

EMPRESA: FAMETAL
RUC: 2023
RUBRO CAJA
DEPENDENCIA TESORERIA
RESPUESTAS
ITEM PREGUNTAS
SI
1 EL AREA DE TESORERIA CUENTA CON MANUAL DE CONTROL INTERNO
2 SE PRACTICA INVENTARIO DE ECONOMATO EN EL AREA DE TESORERIA
3 SE DA CUMPLIMINTO A LAS POLITICAS ESTABLECIDAS POR LA EMPRESA
4 LA EMPRESA DESTINA FONDOS PARA REPOSICION DE CAJA CHICA
5 EL RESPONSABLE DE CAJA RINDE OPORTUNAMENTE LOS INGRESOS Y
GASTOS DEL DIA
6 LOS BAUCHERS DE EGRESOS SON DEVIDAMENTE FIRMADOS POR PERSO
NAL AUTORIZADO
7 EL AREA DE TESORERIA CUMPLE CON LO ESTABLECIDO EN EL MANUAL
DE CONTROL INTERNO
8 LOS PAGOS SON REALIZADOS DE ACUERDO CON UN CRONOGRAMA DE PAGO
9 COBRANZAS REALIZADAS SON DEPOSITADAS SEGÚN LAS POLITICAS
ESTABLECIDAS POR EL AREA
10 SE REALIZAN ARQUEOS DE CAJA DE MANERA FRECUENTE

HECHO POR:
JUNIOR SANDOVAL MORÓN
SUPERVISADO POR:
MEDALI RAMOS ARGUEDAS
REVISADO POR:
ALDO ATUNCAR TANTAJULCA
DE CONTROL INTERNO

RESPUESTAS OBSERVACION
NO N/A

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