Flujo de Caja: Ingresos de

efectivo

Instrucciones generales: Desarrolle las actividades indicadas y suba un (1) único archivo con todas sus
respuestas teóricas y prácticas a evaluanet.galileo.edu. Trabaje de forma ordenada e identifique claramente
cada ejercicio.

Teoría
Conteste lo que se pide:
1. Flujo de caja o presupuesto de caja:
Es un informe financiero que presenta un detalle de los flujos de ingresos y egresos de dinero
que tiene una empresa en un período dado. Algunos ejemplos de ingresos son los ingresos por
venta, el cobro de deudas, alquileres, el cobro de préstamos, intereses, etc.
2. Liquidez:
Capacidad que tiene una persona, una empresa o una entidad bancaria para hacer frente a sus
obligaciones financieras.
3. Cuenta incobrable:
Son aquellas cuyo saldo representa un importe del que no se lograra su cobro. Los
documentos por cobrar son aquellos a favor de la empresa que están pendientes de cobro. Son
una cuenta del activo en las que se registran y controlan los documentos pendientes de cobro
4. Préstamos a largo plazo:
Un préstamo a largo plazo es aquel que tiene un vencimiento superior a un año, es decir, que
puede devolverse en cuotas cuyo periodo de pago exceda los doce meses.
5. Préstamos a corto plazo:
Es un tipo de crédito que debe devolverse en un plazo máximo de un año.
6. Línea de crédito:
Es un contrato por el cual la entidad financiera pone a disposición del usuario una cierta
cantidad de dinero por un período determinado.
7. Préstamo a plazos:
Es una cantidad de dinero que el consumidor toma prestado de una entidad de crédito
para financiar una compra
8. Describa que problemas puede generar el déficit de caja o efectivo:
Cuando ponga en riesgo la solvencia de la empresa.
Suspensión de servicios.
Suspensión de insumos.
Capacidad de crédito negativa.
Desaprovechamiento de descuento por pronto pago.
 Flujo de Caja: Ingresos de
efectivo

9. Describa que ventajas puede generar el tener exceso de caja:

Capacidad de inversión.
Descuentos por pronto pago.
Oportunidad de negocio.
Salud financiera.
Pago de pasivos con costo financiero

10. ¿Cuáles son las cuatro fuentes que originan ingresos de efectivo?
Ingresos por medio de ventas.
Préstamos a instituciones financieras.
Aporte de los socios.
Ventas de activos.

Práctica
Desarrolle los siguientes ejercicios:

Ejercicio 1

La empresa “Limpia y Aromatiza, S. A.” se dedica a la venta de artículos de limpieza, tiene como política de
ventas las condiciones siguientes:

 Clientes nuevos ventas estrictamente en efectivo

 Clientes actuales 30 días y 60 días a partir de la fecha de facturación.

La proyección de ventas para el año 20W0 es la siguiente:

Proyección de ventas año 20W0

Mes Monto Mes Monto
Enero Q 450,000.00 Julio Q 525,000.00
Febrero Q 475,000.00 Agosto Q 475,000.00
Marzo Q 425,000.00 Septiembre Q 500,000.00
Abril Q 450,000.00 Octubre Q 480,000.00
Mayo Q 500,000.00 Noviembre Q 525,000.00
Junio Q 525,000.00 Diciembre Q 550,000.00
 Flujo de Caja: Ingresos de
efectivo

Esta proyección se estima que está conformada por los siguientes acuerdos de pago:
 40% de las ventas se realizan al contado
 30% de las ventas se cobran a los 30 días de realizada la venta
 30% de las ventas se cobran a los 60 días de realizada la venta
Adicionalmente se debe considerar que en el mes de enero se realizará cobro de Q175,000
correspondiente a ventas realizadas en el mes de noviembre y en febrero se cobrará Q.100,000 por
ventas del mes de diciembre del año recién pasado.
Se requiere:
 Con base a la información proporcionada realice la proyección de ingresos correspondiente al año
20W0, considere los ingresos de las ventas realizadas en los meses de noviembre y diciembre del
año recién pasado.

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
COMPRAS PROYECTADAS PORCENTAJE Q450,000.00 Q475,000.00 Q425,000.00 Q450,000.00 Q500,000.00 Q525,000.00 Q525,000.00 Q475,000.00 Q500,000.00 Q480,000.00 Q525,000.00 Q550,000.00
COMPRAS EFECTIVO 40% Q 180,000.00 Q 190,000.00 Q 170,000.00 Q180,000.00 Q200,000.00 Q210,000.00 Q210,000.00 Q190,000.00 Q200,000.00 Q192,000.00 Q210,000.00 Q220,000.00
CXP A 30 DIAS 30% Q - Q 135,000.00 Q 142,500.00 Q127,500.00 Q135,000.00 Q150,000.00 Q157,500.00 Q157,500.00 Q142,500.00 Q150,000.00 Q144,000.00 Q157,500.00
CXP A 60 DIAS 30% Q - Q - Q 135,000.00 Q142,500.00 Q127,500.00 Q135,000.00 Q150,000.00 Q157,500.00 Q157,500.00 Q142,500.00 Q150,000.00 Q144,000.00
CXP MESES ANTERIORES Q 175,000.00 Q 100,000.00 Q - Q - Q - Q - Q - Q - Q - Q - Q - Q -
TOTAL DE EGRESOS DE EFECTIVO Q 355,000.00 Q 425,000.00 Q 447,500.00 Q450,000.00 Q462,500.00 Q495,000.00 Q517,500.00 Q505,000.00 Q500,000.00 Q484,500.00 Q504,000.00 Q521,500.00

Ejercicio 2
La empresa “Siempre Verde, S. A.” se dedica a la venta de plantas ornamentales y servicio de jardinería,
estima que las ventas para el próximo semestre serán las siguientes:
Proyección de ventas primer semestre
año 20Y0
Mes Monto
Enero Q 225,000
Febrero Q 235,000
Marzo Q 230,000
Abril Q 250,000
Mayo Q 240,000
Junio Q 250,000
Total Q 1,430,000

De la proyección de ventas estima que el 40 por ciento las realizará al contado y el 60 por ciento restante
los cobrará en 30 días (CxC).
De las ventas al crédito se considera que no logrará el cobro del uno por ciento.
En el mes de enero se realizará cobro de Q40,000 correspondiente a ventas realizadas en el mes de
noviembre y en febrero se cobrará Q.50,000 por ventas del mes de diciembre del año recién pasado.
Se requiere:
 Flujo de Caja: Ingresos de
efectivo

 Estime el monto de las cuentas incobrables por mes y total

 Realice la proyección de ingresos correspondiente al primer semestre del año 20Y0, considere los
ingresos de las ventas realizadas en los meses de noviembre y diciembre del año recién pasado y el
monto de las cuentas incobrables

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

COMPRAS PROYECTADAS PORCENTAJE Q 225,000.00 Q 235,000.00 Q 230,000.00 Q 250,000.00 Q 240,000.00 Q 250,000.00
COMPRAS EFECTIVO 40% Q 90,000.00 Q 94,000.00 Q 92,000.00 Q 100,000.00 Q 96,000.00 Q 100,000.00
CXP A 30 DIAS 60% Q - Q 135,000.00 Q 141,000.00 Q 138,000.00 Q 150,000.00 Q 144,000.00
CXP MESES ANTERIORES Q 40,000.00 Q 50,000.00 Q - Q - Q - Q -
(-) CUENTAS INCOBRABLES 1% Q 1,350.00 Q 1,410.00 Q 1,380.00 Q 1,500.00 Q 1,440.00
TOTAL DE INGRESOS DE EFECTIVO Q 130,000.00 Q 277,650.00 Q 231,590.00 Q 236,620.00 Q244,500.00 Q242,560.00

Ejercicio 3
La empresa “Uniformes Tipo, S. A.” se dedica a la venta de uniformes para empresas, tiene como política de
ventas las siguientes condiciones:

Clientes nuevos ventas estrictamente en efectivo, clientes actuales 30 días y 60 días a partir de la fecha
de facturación.
La proyección de ventas para el primer trimestre del año 20X0 es la siguiente:

Proyección de ventas primer semestre

año 20X0
Mes Monto
Enero Q 180,000
Febrero Q 200,000
Marzo Q 175,000
Abril Q 180,000
Mayo Q 180,000
Junio Q 225,000
Total Q 1,140,000

De las ventas proyectadas se considera que el 50% corresponde a clientes nuevos con condiciones de
estricto contado, el 25% son clientes que pagarán a 30 días y el 25% restante de las ventas se considera
cobrarlas en 60 días.
Adicional en el mes de enero y febrero se recibirán ingresos de Q.20,000 para cada mes correspondiente
a las ventas de meses anteriores.
En el mes de junio se proyecta ingreso de Q.40,000 por una línea de crédito que se tiene negociada.
En febrero un socio realizará un aporte extraordinario de Q20,000.
 Flujo de Caja: Ingresos de
efectivo

En el mes de abril se tiene programado vender un vehículo que ya no se tiene en uso por un valor de
Q.15,000.

Se requiere:
 Con base a la información proporcionada realice la proyección de ingresos correspondiente al primer
semestre del año 20X0, considere los ingresos de las ventas realizadas en meses anteriores y los
ingresos de otras fuentes de efectivo.

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

COMPRAS PROYECTADAS PORCENTAJE Q 180,000.00 Q 200,000.00 Q 175,000.00 Q 180,000.00 Q 180,000.00 Q 225,000.00
COMPRAS EFECTIVO 50% Q 90,000.00 Q 100,000.00 Q 87,500.00 Q 90,000.00 Q 90,000.00 Q 112,500.00
CXP A 30 DIAS 25% Q - Q 45,000.00 Q 50,000.00 Q 43,750.00 Q 45,000.00 Q 45,000.00
CXP A 60 DIAS 25% Q - Q - Q 45,000.00 Q 50,000.00 Q 43,750.00 Q 45,000.00
CXP MESES ANTERIORES Q 20,000.00 Q 20,000.00 Q - Q - Q - Q -
CREDITO NEGOCIADO Q - Q - Q - Q - Q - Q 40,000.00
INGRESO POR VENTA DE ACTIVO Q - Q - Q - Q 15,000.00 Q - Q -
APORTE DE SOCIO Q - Q 20,000.00 Q - Q - Q - Q -
TOTAL DE INGRESOS DE EFECTIVO Q 110,000.00 Q 185,000.00 Q 182,500.00 Q 198,750.00 Q178,750.00 Q242,500.00

Ejercicio 4
Complete la siguiente tabla, estime las ventas en efectivo, las ventas a crédito, las cuentas incobrables y el saldo
de las cuentas por cobrar.

Ejercicio
Estimación de
Saldo de
Ventas en Ventas al Cuentas
Cuentas por
efectivo 40% Crédito Incobrables
Cobrar
Mes Ventas Totales 4%
Enero Q 125,000.00 Q 50,000.00 Q 75,000.00 Q 3,000.00 Q 72,000.00
Febrero Q 350,000.00 Q 140,000.00 Q 210,000.00 Q 8,400.00 Q 201,600.00
Marzo Q 220,000.00 Q 88,000.00 Q 132,000.00 Q 5,280.00 Q 126,720.00
Abril Q 175,000.00 Q 70,000.00 Q 105,000.00 Q 4,200.00 Q 100,800.00
Mayo Q 225,000.00 Q 90,000.00 Q 135,000.00 Q 5,400.00 Q 129,600.00
Junio Q 360,000.00 Q 144,000.00 Q 216,000.00 Q 8,640.00 Q 207,360.00
TOTALES Q 1,455,000.00 Q 582,000.00 Q 873,000.00 Q 34,920.00 Q 838,080.00
 Flujo de Caja: Ingresos de
efectivo

Ejercicio 5
1. Con base en la información del anterior ejercicio 4, prepare la proyección de ingresos en efectivo para los meses de
Enero, Febrero, Marzo y Abril

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

COMPRAS PROYECTADAS PORCENTAJE Q 125,000.00 Q 350,000.00 Q 220,000.00 Q 175,000.00
COMPRAS EFECTIVO 40% Q 50,000.00 Q 140,000.00 Q 88,000.00 Q 70,000.00
CXP A 30 DIAS 60% Q - Q 75,000.00 Q 210,000.00 Q 132,000.00
(-) CUENTAS INCOBRABLES 4% Q 3,000.00 Q 8,400.00 Q 5,280.00
TOTAL DE INGRESOS DE EFECTIVO Q 50,000.00 Q 212,000.00 Q 289,600.00 Q 196,720.00