Universidad de San Carlos de Guatemala

Facultad Ciencias Económicas

Auditoría I
Lic. Mibzar Castañon

LABORATORIO #5

Salón 204 S-3

Lilian Aracely López García - 201120840
Alejandra Marleny Pulex Chún – 202112237
Olivares Reyna Emily Alejandra – 202113352
Jaquelin Liset Yucute Jolón - 202113022
Mónica Teresa Rojas Puac – 202205047
Kimberly Dayana Pérez Moreira – 202210807
José Manuel Alvarado Peralta – 202211485
Hessi kimberly Noemi Contreras Bantes - 2018025292
Gladis Marisol Sánchez Alvarez - 200514000

Guatemala 25/03/2024
 Laboratorio No. 5
Evaluación de Riesgo y Control Interno

La Empresa Profesionales Unidos lo contrató como auditor

profesional para que pueda evaluar el control interno de la empresa,
por lo que usted decide que tal evaluación la realizará en atención a
la preparación de la técnica de cuestionario; el objetivo de dicha
evaluación es para saber el estado de salvaguarda de los activos de
su empresa, así como las condiciones en que se encuentran el resto
de los elementos del propio control interno. Adicional a ello, se le
pide que realice un análisis de riesgos para poner un plan de
mitigación en marcha.
Datos a considerar:
➢ La empresa Profesionales Unidos tiene departamento asignado
para Auditoria Interna que cuenta con cuatro cargos que son
jefe del departamento, asistente, analista y Auditor interno
que es el encargado de realizar las visitas a las sucursales
Análisis del riesgo: En este caso el riesgo presentado es de control
puesto que, los procedimientos utilizados por la empresa
Profesionales Unidos no es el correcto, al carecer del personal
suficiente para gestionar las operaciones de una manera más eficaz
y eficiente.
Clasificación del riesgo: moderado, debido a que en primer lugar
carecen de personal suficiente y en segundo el Auditor es el
encargado de visitar varias sucursales.
Plan de mitigación: Contratar más personal para la empresa y que
así sea más ordenada y eficiente la forma en la que se prestan los
servicios a los clientes en la empresa, además, colocar 1 Auditor por
cada sucursal para tener una mejor inspección por parte del auditor.

➢ Cuentan con ocho sucursales en diferentes partes del país, el

personal de cada sucursal realiza varias funciones ya que se
cuenta con poco personal.
Análisis del riesgo: Este riesgo se puede calificar como riesgo de
control, debido a la mala administración de personal que tienen
en todas las sucursales de la empresa.
Clasificación del riesgo: En este caso el riesgo presentado es alto
ya que en las ocho sucursales que tiene la empresa la carga de
trabajo para los empleados es alta, lo que conlleva a realizar un
trabajo deficiente, poniendo en riesgo la estabilidad en todas las
sucursales.
Plan de mitigación: contratar más personal capacitado en cada
una de las sucursales que tiene la empresa y con ello evitar que
una persona realice varias funciones a la vez.

➢ En cada sucursal no se lleva un control en las instrucciones o

trabajos a realizar ya que solo se comunican por medio de
llamadas telefónicas.
Análisis del riesgo: en este caso se evalúa el riesgo de control
debido a que las actividades o procedimientos no son ejercidas
de una manera correcta.
Clasificación del riesgo: su categoría en este caso es moderado
ya que las sucursales no llevan una buena administración o
manejo de comunicación con las demás entidades.
 Plan de mitigación: llevar el control de las actividades a ejercer
en cada sucursal y optar por reuniones para debatir el correcto
ejercicio de la labor y contribuir a una excelente comunicación.
➢ El encargado de ventas en las sucursales también es el
encargado de cajas chicas, cuentas por cobrar y compras
cuando ya hay pocas existencias
Análisis del riesgo: en este caso el riesgo es inherente, debido a
que la persona encargada pueda tener conocimientos en las
distintas áreas establecidas no descarta que al tener la
responsabilidad de cada una pueda cometer un error.
Clasificación del riesgo: la categoría en este caso sería alta ya
que al tener varios cargos a la vez se sobre carga y se puede
deducir ah no realizar sus actividades con eficiencia.
Plan de mitigación: contar con personal encargado en cada área
establecida para un buen manejo de actividades dentro de la
entidad y optar para una mayor eficacia.
➢ Los empleados en sucursales realizaron un paro de labores ya
que no están satisfechos con los salarios asignados
Análisis de riesgo: en este caso se visualiza el riesgo de
control ya que no fue detectada o corregida en su momento
el salario de los colaboradores.
Clasificación del riesgo: en este caso sería un riesgo alto por
que en las sucursales no están trabajando por la insatisfacción
de salarios.
Plan de mitigación: llegar a un acuerdo con el personal de
cuál sería el salario adecuado a base del trabajo que realizan
 para evitar cierta incertidumbre entre ellos y evitar esta
problemática.

➢ El trabajo se ve afectado ya que debido a la alta carga de

trabajo en gerencia no tienen tiempo de realizar autorizaciones
a tiempo o girar instrucciones a los empleados administrativos.
Análisis de riesgo: en esta situación sería un riesgo de detección
por el hecho de que al tener alta carga de trabajo en gerencia no
tiene el tiempo de asignar o autorizar las tareas a los
colaboradores
Clasificación del riesgo: el riesgo sería moderado por las dos
situaciones que se presenta de no tener tiempo de asignar
tareas y autorizaciones para los empleados generando un
descontrol total.
Plan de mitigación: contratar más personal en área de gerencia
para apoyar en la asignación de tareas y que sea el único
encargado de este mismo para que no se tenga una confusión
posteriormente.

➢ Que en cada sucursal no se lleva un control al final del día

laboral de las ventas que se realizan
Análisis de riesgo: en este caso el riesgo es de control, debido
a que no se lleva a cabo un control esto puede afectar al orden
de las ventas.
Clasificación del riesgo: el riesgo serio moderado, por no
contar con el control de ventas realizadas por día.
 Plan de mitigación: en este caso sería llevar un registro al día
de todas las ventas realizadas cada día para un mejor control
de cierre de ventas de la entidad.

➢ El vendedor que también es encargado de las cuentas por

cobrar por lo cual no lleva al día la cartera
Análisis de riesgo: en este caso el riesgo es de control, hay un
atraso en las cuentas por cobrar debido a las irregularidades en
la cartera.
Clasificación del riesgo: es un riesgo alto porque pueden
ocurrir irregularidades en la cartera al no ser llevada la cuenta
al día.
Plan de mitigación: el vendedor debe de organizar sus tareas
de manera que pueda llevar al día la cartera.

➢ Los depósitos de dinero en efectivo que se reciben por las

ventas diarias se depositan al finalizar la semana laboral.
Análisis de riesgo: se presenta un riesgo de control ya que
pueden ocurrir descuadre de ventas o déficit de dinero.
Clasificación del riesgo: es un riesgo moderado ya que es una
situación que puede evitarse y no provoca mayor complicación.
Plan de mitigación: tratar de realizar los depósitos diarios para
evitar inconsistencias.

➢ Por políticas de la empresa no se reciben transferencias

bancarias de diferentes entidades bancarias y no se reciben
cheques prefechados como anticipo
Análisis de riesgo: se presenta un riesgo de control ya que el
hecho que no reciban transferencias bancarias y cheques como
anticipo es una deficiencia del sistema de la empresa.
 Clasificación del riesgo: es un riesgo alto ya que no todas las
empresas trabajan solo con efectivo.
Plan de mitigación: añadir una política a la empresa para que
se puedan recibir transferencias y cheques prefechados como
anticipo.

➢ La Contadora encargada está en su periodo de lactancia y al

culminar con dicho periodo será despedida, por lo que la plaza
quedará sin encargado y se contratará a una persona que
estaba en el área de bodega que indica ser perito contador.
Análisis de riesgo: se presenta un riesgo inherente ya que la
persona que contratarán, aunque tenga conocimiento
contable no cuenta con experiencia y puede ocurrir un error.
Clasificación del riesgo: es un riesgo alto ya que la persona no
tiene experiencia ni conocimiento acerca de cómo se maneja la
empresa.
Plan de mitigación: seguir con la misma contadora para no
provocar posibles errores.

➢ Al momento de cambiar de contadora no se notifica a las

entidades bancarias el cambio de personal por el nuevo
empleado contratado no tiene las autorizaciones debidas en
las cuentas de la empresa
Análisis de riesgo: se presenta un riesgo inherente ya que la
persona que contratarán no podrá realizar ninguna actividad
sin la autorización.
Clasificación del riesgo: es un riesgo alto ya que la persona que
contratarán no tiene autorización de ningún proceso y de eso
puede resultar inconsistencias.
 Plan de mitigación: seguir con la misma contadora para no
provocar errores u contratar a una persona con la suficiente
experiencia y notificar para que tenga la autorización.

➢ No se notifica por escrito al resto de personal los cambios en la

gerencia contable
Análisis de riesgo: se presenta un riesgo de control, ya que es
importante que todos los trabajadores tengan la información
actualizada.
Clasificación del riesgo: es un riesgo moderado.
Plan de mitigación: la gerencia debe siempre tener en cuentas
notificar los cambios en la empresa.

➢ En la empresa no se lleva una bitácora de entregas a clientes

Análisis de riesgo: se presenta un riesgo inherente ya que sin
el control de clientes pueden ocurrir inconsistencias y no
cuadrar con el inventario.
Clasificación del riesgo: es un riesgo alto ya que genera
inconsistencias entre el inventario y los ingresos de las ventas.
Plan de mitigación: llevar una bitácora de entregas a clientes.

➢ El reporte de inventario cuenta con merma desde el año 2020

que se quedó en bodega y no se reportó
Análisis de riesgo: se presenta un riesgo de detección porque
no se realizó una búsqueda correcta en la bodega y el proceso
de inventario no fue el correcto.
Clasificación del riesgo: es un riesgo moderado ya que se
puede añadir al inventario actual.
 Plan de mitigación: añadir la mercadería no registrada al
inventario actual y venderla, aunque el precio esté devaluado
para no generar pérdidas y recuperar lo invertido.

➢ En el área contable se detectó que al momento de calcular las

horas extras pagadas se estaba realizando de manera errónea
Análisis de riesgo: se presenta un riesgo de detección, existe la
posibilidad que este error se dé por no llevar bitácoras o un
sistema capaz de llevar un control interno eficiente.
Clasificación del riesgo: es un riesgo alto ya que no se lleva el
control de los pagos que se realizan.
Plan de mitigación: llevar las bitácoras en orden para poder
realizar los pagos de manera de correcta.

➢ Al momento de verificar el uniforme de los empleados de

bodega se detectó que si cuentan con equipo de seguridad
industrial pero los empleados aún temen por algún accidente
en la empresa
Análisis de riesgo: se presenta un riesgo inherente ya que
existe la posibilidad de que ocurra un accidente en la empresa
de caída o quemadura, que son accidentes que no se pueden
evitar.
Clasificación del riesgo: es un riesgo alto ya que las personas
están en riesgo de accidentes.
Plan de mitigación: añadir las mayores medidas de seguridad
que se puedan para que cada empleado se sienta más seguro
en su área de labores.