Generalidades de la auditoría interna

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1
EV3: Informe Ejecutivo

DANIELA VILLA CASTRILLÓN

Presentado a:
Laura Lorena Castaño Ramos

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE (SENA)

AUDITORIA INTERNA DE CALIDAD - NTC ISO 9001 (2968693)
MEDELLÍN
2024
Generalidades de la auditoría interna
EVIDENCIA: AA1-EV3
INFORME EJECUTIVO

Usted hace parte del equipo auditor elegido por la empresa donde labora, por sus
conocimientos sobre el tema de auditoría, así como por su entusiasmo para colaborar
con la mejora del Sistema de gestión de Calidad y la determinación de la eficacia del
mismo.

Como documento base para su preparación como auditor interno la empresa definido
usar la norma ISO 19001 en su última versión, donde están las indicaciones requeridas
para realizar un buen proceso de auditoría y que usted lo encuentra en el material del
programa.

La empresa le solicita que presente un plan de trabajo o propuesta un procesador de

textos (Ejemplo: Word), expresado en los siguientes puntos:

1. Defina con sus propias palabras e ilustre por medio de un ejemplo ¿Cómo evidenciaría
el cumplimiento de los 6 principios de auditoría en la empresa donde labora o en otra
empresa de la cual conozca su funcionamiento?

Escriba su respuesta en la siguiente tabla:

Empresa:
Principio de auditoria ¿Cómo se evidenciaría la aplicación de este principio en una
auditoría liderada por usted?
La integridad en una auditoría que lidero se evidenciaría de varias
maneras:

Transparencia en el proceso: Desde el principio, estableceríamos

una comunicación clara y transparente con el cliente sobre los objetivos,
alcance y metodología de la auditoría. Esto incluiría discutir cualquier
posible conflicto de interés y cómo se manejará para garantizar la
imparcialidad.
Cumplimiento de normas éticas: Nos aseguraríamos de cumplir con
1. Integridad todas las normas éticas y de auditoría relevantes, como las establecidas
por los organismos reguladores y profesionales. Esto garantizaría que
nuestro trabajo se realice con la más alta integridad y profesionalismo.
Independencia: Mantendríamos una completa independencia de la
entidad auditada para evitar cualquier influencia indebida en nuestro
trabajo. Esto incluiría evitar relaciones personales o financieras que
puedan comprometer nuestra objetividad.
Documentación meticulosa: Registraríamos cada paso del proceso
de auditoría de manera meticulosa, incluyendo la evidencia recopilada, los
procedimientos seguidos y las conclusiones alcanzadas. Esto aseguraría
Generalidades de la auditoría interna
la transparencia y la capacidad de reproducir nuestro trabajo si fuera
necesario.
Comunicación honesta de hallazgos: Presentaríamos nuestros
hallazgos de manera clara y honesta, sin distorsionar la realidad ni ocultar
información relevante. Esto puede incluir identificar deficiencias o áreas
de mejora en los controles internos o prácticas empresariales, incluso si
son incómodas para el cliente.
Confidencialidad: Respetaríamos la confidencialidad de la información
sensible obtenida durante la auditoría, asegurando que solo las partes
autorizadas tengan acceso a ella y que se utilice solo para los fines
acordados.
Responsabilidad por las conclusiones: Asumiríamos la
responsabilidad por nuestras conclusiones y recomendaciones,
respaldándolas con evidencia sólida y estando dispuestos a defenderlas
en caso de cuestionamiento.
En resumen, la integridad en una auditoría que lidero se manifiesta a
través de la transparencia, el cumplimiento ético, la independencia, la
documentación rigurosa, la honestidad en la comunicación, el respeto a
la confidencialidad y la responsabilidad por nuestras acciones y
conclusiones.
La Presentación Ecuánime en una auditoría liderada por mí se
evidenciaría de las siguientes maneras:

Imparcialidad en el análisis: Durante la auditoría, nos aseguraríamos

de analizar los datos de manera imparcial, sin prejuicios ni favoritismos
hacia ninguna parte involucrada. Esto implica evaluar objetivamente la
información recopilada y llegar a conclusiones basadas en evidencia
sólida y análisis riguroso.
Equilibrio en la presentación de hallazgos: Al comunicar los
hallazgos de la auditoría, nos esforzaríamos por presentar la información
de manera equilibrada y neutral, sin exagerar ni minimizar los resultados.
Esto significa destacar tanto los aspectos positivos como los negativos de
manera justa y proporcionada.
Evitar sesgos: Estaríamos atentos para evitar cualquier sesgo que
pueda influir en nuestro trabajo, ya sea consciente o inconscientemente.
2. Presentación Ecuánime Esto incluiría reconocer y abordar posibles sesgos cognitivos, culturales o
personales que puedan surgir durante el proceso de auditoría.
Consideración de múltiples perspectivas: Nos esforzaríamos por
considerar múltiples perspectivas y puntos de vista al realizar la auditoría,
asegurándonos de tener en cuenta todas las partes interesadas
relevantes. Esto nos ayudaría a obtener una comprensión completa y
equilibrada de la situación y a evitar sesgos unilaterales.
Trato justo: Garantizaríamos un trato justo y equitativo hacia todas las
partes involucradas en el proceso de auditoría, independientemente de su
posición o estatus. Esto significa escuchar y considerar todas las
opiniones y evidencias presentadas de manera imparcial y objetiva.
Claridad en la comunicación: Comunicaríamos nuestros hallazgos y
conclusiones de manera clara y objetiva, utilizando un lenguaje que sea
comprensible para todas las partes interesadas. Esto ayudaría a evitar
malentendidos y a asegurar que la información se presente de manera
ecuánime.
Generalidades de la auditoría interna
La aplicación del principio de "Debido cuidado profesional" en una
auditoría que lidero se evidenciaría de las siguientes maneras:

Planificación exhaustiva: Antes de comenzar la auditoría,

llevaríamos a cabo una planificación exhaustiva para asegurarnos de
comprender completamente el alcance, los riesgos y los objetivos del
trabajo. Esto incluiría la identificación de áreas críticas, la asignación de
recursos adecuados y la elaboración de un plan detallado para la
ejecución de la auditoría.
Competencia técnica: Nos aseguraríamos de contar con un equipo de
auditores altamente calificados y con la experiencia necesaria para llevar
a cabo el trabajo de manera efectiva. Esto garantizaría que se apliquen
los conocimientos técnicos adecuados en todas las etapas de la auditoría.
Recopilación y evaluación de evidencia: Llevaríamos a cabo una
recopilación rigurosa de evidencia relevante para respaldar nuestras
conclusiones y opiniones. Esto implicaría utilizar una variedad de técnicas
de auditoría, como entrevistas, revisiones documentales y pruebas de
cumplimiento, y evaluar críticamente la calidad y suficiencia de la
evidencia obtenida.
Análisis objetivo: Realizaríamos un análisis objetivo de la información
recopilada, evitando sacar conclusiones apresuradas o basadas en
suposiciones. Nos aseguraríamos de aplicar un enfoque basado en
3. Debido cuidado profesional hechos y datos para llegar a nuestras conclusiones de manera justa y
fundamentada.
Seguimiento de normas y estándares: Cumpliríamos con todas las
normas y estándares profesionales relevantes, incluidos los principios de
auditoría generalmente aceptados y cualquier regulación específica
aplicable. Esto garantizaría que nuestro trabajo se realice de acuerdo con
las mejores prácticas de la profesión y las expectativas de los reguladores.
Comunicación clara y oportuna: Mantendríamos una comunicación
clara y oportuna con el cliente y otras partes interesadas a lo largo de todo
el proceso de auditoría. Esto incluiría informar sobre el progreso,
compartir hallazgos importantes y discutir cualquier problema o
preocupación que surja durante el trabajo.
Documentación adecuada: Mantendríamos una documentación
completa y detallada de todas las etapas de la auditoría, incluida la
planificación, la ejecución y la elaboración de informes. Esto aseguraría la
trazabilidad de nuestro trabajo y proporcionaría una justificación sólida
para nuestras conclusiones y recomendaciones.
En resumen, la aplicación del principio de "Debido cuidado profesional" en
una auditoría que lidero se reflejaría en una planificación exhaustiva, la
competencia técnica del equipo, la recopilación rigurosa de evidencia, el
análisis objetivo, el cumplimiento de normas y estándares, la
comunicación clara y oportuna, y la documentación adecuada de nuestro
trabajo
La "confidencialidad" en una auditoría que lidero se evidenciaría
de las siguientes maneras:
4. Confidencialidad
Protección de la información sensible: Garantizaríamos que
toda la información sensible y confidencial obtenida durante la
auditoría se maneje con el más alto nivel de cuidado y protección.
Generalidades de la auditoría interna
Esto incluiría el uso de medidas de seguridad físicas y digitales
para evitar el acceso no autorizado a los datos.
Acceso restringido: Limitaríamos el acceso a la información
confidencial solo a aquellos individuos que necesiten conocerla
para llevar a cabo la auditoría. Esto implicaría establecer controles
de acceso y compartir información solo con el personal autorizado
dentro de la empresa de auditoría.
Acuerdos de confidencialidad: Requeriríamos que todos los
miembros del equipo de auditoría firmen acuerdos de
confidencialidad para proteger la información a la que puedan
acceder durante el proceso. Estos acuerdos establecerían
claramente las responsabilidades y obligaciones en relación con la
confidencialidad de los datos.
Comunicación segura: Utilizaríamos canales de comunicación
seguros para intercambiar información confidencial con el cliente
y otras partes interesadas. Esto podría incluir el uso de sistemas
encriptados para el intercambio de correos electrónicos o el
acceso a plataformas seguras para compartir documentos.
Omisión de detalles sensibles en informes: Al preparar
informes de auditoría, nos aseguraríamos de omitir cualquier
detalle que pueda comprometer la confidencialidad de la
información. Esto podría incluir la eliminación de nombres de
individuos o detalles específicos que no sean necesarios para las
conclusiones y recomendaciones de la auditoría.
Destrucción segura de información: Una vez completada la
auditoría, nos aseguraríamos de eliminar de manera segura
cualquier información confidencial que ya no sea necesaria para el
propósito de la auditoría. Esto podría implicar la destrucción física
de documentos o el borrado seguro de archivos digitales.
Respeto a la privacidad: Mantendríamos un profundo respeto por
la privacidad de la empresa auditada y de todas las partes
involucradas, asegurándonos de no divulgar información
confidencial sin autorización adecuada y de actuar siempre en el
mejor interés de nuestros clientes.
En resumen, la aplicación del principio de confidencialidad en una
auditoría que lidero se reflejaría en la protección rigurosa de la
información sensible, el acceso restringido a los datos
confidenciales, la firma de acuerdos de confidencialidad, la
comunicación segura, la omisión de detalles sensibles en
informes, la destrucción segura de información y el respeto a la
privacidad de todas las partes involucradas.
La aplicación del principio de "independencia" en una auditoría que
lidero se evidenciaría de las siguientes maneras:
5. Independencia
Separación de funciones: Nos aseguraríamos de que el equipo
de auditoría esté separado de las operaciones diarias de la
empresa auditada. Esto significa que los auditores no estarían
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involucrados en la toma de decisiones o la ejecución de procesos
que podrían comprometer su objetividad.
Evitar conflictos de interés: Identificaríamos y mitigaríamos
cualquier posible conflicto de interés que pueda surgir durante la
auditoría. Esto podría implicar abstenernos de auditar empresas
en las que tengamos intereses financieros o relaciones personales
que puedan influir en nuestra capacidad para emitir una opinión
imparcial.
Independencia de juicio: Mantendríamos una perspectiva
independiente y objetiva al evaluar la información y emitir nuestras
conclusiones. Esto significa no ser influenciados por presiones
externas o internas y basar nuestras opiniones únicamente en la
evidencia recopilada durante la auditoría.
Libertad para investigar: Dispondríamos de la libertad necesaria
para investigar cualquier área o aspecto de la empresa auditada
sin restricciones indebidas. Esto nos permitiría explorar posibles
problemas o deficiencias sin interferencias externas que puedan
comprometer nuestra objetividad.
Comunicación transparente: Seríamos transparentes con el
cliente y otras partes interesadas sobre nuestra independencia y
cualquier factor que pueda afectarla. Esto incluiría divulgar
cualquier relación o vínculo que pueda ser percibido como una
amenaza para nuestra independencia y explicar cómo se
manejarán esos riesgos.
Cumplimiento de normas éticas: Cumpliríamos con todas las
normas éticas y profesionales relevantes que rigen la
independencia de los auditores. Esto incluiría adherirse a los
códigos de conducta establecidos por organismos reguladores y
profesionales para garantizar que nuestra independencia no se
vea comprometida en ningún momento.
Revisión por pares: Someteríamos nuestro trabajo a revisión por
pares dentro de la empresa de auditoría para garantizar que se
mantenga la independencia y la objetividad en todas las etapas de
la auditoría. Esto proporcionaría una capa adicional de garantía de
calidad y ayudaría a identificar posibles sesgos o conflictos de
interés.
En resumen, la aplicación del principio de independencia en una
auditoría que lidero se reflejaría en la separación de funciones, la
evitación de conflictos de interés, la independencia de juicio, la
libertad para investigar, la comunicación transparente, el
cumplimiento de normas éticas y la revisión por pares para
garantizar la objetividad en nuestro trabajo.
La aplicación del principio de "Enfoque basado en la evidencia" en
una auditoría que lidero se evidenciaría de las siguientes maneras:
6. Enfoque basado en la
evidencia
Recopilación exhaustiva de evidencia: Nos aseguraríamos de
recopilar una amplia gama de evidencia relevante y confiable para
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respaldar nuestras conclusiones. Esto implicaría utilizar una
variedad de métodos de recopilación de datos, como revisión de
documentos, entrevistas con personal clave, observación de
procesos y pruebas de cumplimiento.
Análisis objetivo de la evidencia: Realizaríamos un análisis
objetivo y sistemático de la evidencia recopilada, sin prejuicios ni
suposiciones previas. Esto implicaría evaluar críticamente la
calidad y la confiabilidad de la evidencia, así como su relevancia
para los objetivos de la auditoría.
Aplicación de técnicas de auditoría apropiadas: Utilizaríamos
técnicas de auditoría apropiadas para evaluar la evidencia de
manera efectiva. Esto podría incluir pruebas de sustantividad,
pruebas de cumplimiento, análisis de tendencias, comparaciones
con estándares previamente establecidos y procedimientos
analíticos.
Correlación de la evidencia con los criterios de auditoría: Nos
aseguraríamos de correlacionar la evidencia recopilada con los
criterios de auditoría previamente establecidos. Esto garantizaría
que nuestra evaluación esté alineada con los estándares y
expectativas relevantes para el área o proceso auditado.
Documentación clara de la evidencia: Documentaríamos de
manera clara y completa la evidencia recopilada, incluyendo su
origen, naturaleza, alcance y relevancia para los objetivos de la
auditoría. Esto proporcionaría una base sólida para nuestras
conclusiones y recomendaciones.
Consideración de contradicciones o inconsistencias:
Estaríamos atentos a cualquier contradicción o inconsistencia en
la evidencia recopilada y nos aseguraríamos de abordarlas de
manera adecuada. Esto podría implicar realizar investigaciones
adicionales o buscar clarificaciones para garantizar la integridad y
coherencia de nuestra evaluación.
Comunicación transparente de hallazgos: Presentaríamos
nuestros hallazgos de manera clara, transparente y basada en la
evidencia en los informes de auditoría. Esto ayudaría a que las
partes interesadas comprendan la fundamentación detrás de
nuestras conclusiones y puedan confiar en la validez de nuestras
evaluaciones.
En resumen, la aplicación del principio de "Enfoque basado en la
evidencia" en una auditoría que lidero se reflejaría en la exhaustiva
recopilación y análisis de evidencia relevante, la aplicación de
técnicas de auditoría apropiadas, la correlación con los criterios de
auditoría, la documentación clara, la consideración de
contradicciones y la comunicación transparente de hallazgos.
Generalidades de la auditoría interna

2. Defina mínimo 3 tipos de auditoría a ejecutar en la empresa en la cual labora (u otra empresa si es el caso) y
establezca los siguientes aspectos:

Empresa:
MINEROS SAS
Aspectos
Tipo de auditoría Cliente
a ejecutar Objetivo de la auditoría Alcance de la auditoría Criterios de auditoría Equipo auditor de la
auditoría
1- Financiera El objetivo principal es Examen de los estados Normativa contable: Los El equipo auditor para una
proporcionar seguridad sobre financieros: La auditoría principios de contabilidad auditoría financiera que lidero
la fiabilidad de la información financiera implicaría revisar y generalmente aceptados estaría compuesto por
financiera presentada a verificar los estados financieros de (PCGA) o las normas profesionales con habilidades
accionistas, inversores y la empresa, incluyendo el balance internacionales de información y conocimientos específicos en
otras partes interesadas. general, el estado de resultados, el financiera (NIIF) son los criterios contabilidad, finanzas y
estado de flujo de efectivo y el fundamentales utilizados para auditoría. Aquí hay una
Algunos objetivos específicos estado de cambios en el preparar y presentar los estados descripción de los roles típicos
de la auditoría financiera son: patrimonio neto. Esto asegura que financieros. La auditoría que podrían formar parte del
los estados financieros presenten financiera evaluará si los estados equipo auditor:
Evaluar la integridad de los una imagen fiel de la situación financieros cumplen con estas
estados financieros: Verificar financiera de la empresa y sus normativas y si reflejan Socio de auditoría: El socio
si los estados financieros resultados operativos. adecuadamente la situación de auditoría es el líder principal
presentados por la empresa Revisión de transacciones y financiera y los resultados del equipo auditor y tiene la
reflejan de manera precisa su saldos: Se examinarían en detalle operativos de la empresa. responsabilidad general de
MINEROS
situación financiera, los las transacciones financieras y los Políticas contables de la supervisar el proceso de
SAS
resultados de sus saldos de cuentas clave para empresa: Las empresas suelen auditoría, coordinar con el
operaciones y los flujos de verificar su exactitud y completitud. tener políticas contables cliente y asegurar que se
efectivo. Esto podría incluir la revisión de específicas que dictan cómo se cumplan los estándares
Evaluar el cumplimiento de cuentas por cobrar, cuentas por reconocen, valoran y presentan profesionales y regulatorios. El
normas y regulaciones: pagar, inventarios, activos fijos, ciertos elementos en los estados socio también es responsable
Asegurar que la empresa deudas y otros elementos financieros. Los criterios de de revisar y aprobar el informe
cumpla con las normas relevantes. auditoría evaluarán si estas final de auditoría.
contables, regulaciones Pruebas de control interno: Se políticas se aplican de manera Gerente de auditoría: El
financieras y requisitos llevarían a cabo pruebas de control consistente y si son apropiadas gerente de auditoría es el
regulatorios aplicables en la interno para evaluar la eficacia de según las circunstancias de la encargado de planificar y
preparación y presentación los procesos y procedimientos de empresa. ejecutar el trabajo de auditoría
de sus estados financieros. la empresa para prevenir y Regulaciones y leyes en el terreno. Supervisa al
Identificar y mitigar riesgos detectar errores o fraudes. Esto aplicables: Además de las equipo de auditores, asigna
financieros: Identificar podría incluir la revisión de normas contables, la empresa tareas, coordina la recopilación
posibles riesgos financieros, políticas y procedimientos, la puede estar sujeta a de evidencia, realiza
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fraudes o irregularidades que evaluación de la segregación de regulaciones específicas de la revisiones de calidad y se
puedan afectar la precisión de funciones y la realización de industria o leyes financieras y comunica con la gerencia del
los estados financieros y pruebas de cumplimiento. fiscales. Los criterios de cliente. El gerente también
recomendar medidas para Verificación de cumplimiento auditoría verificarán el participa en la elaboración del
mitigar estos riesgos. normativo: Se verificaría el cumplimiento de estas informe de auditoría.
Evaluar la eficacia de los cumplimiento de la empresa con regulaciones y leyes, así como la Equipo de auditores seniors
controles internos: Evaluar la las normas contables y financieras adecuada divulgación de y juniors: El equipo de
efectividad de los controles aplicables, así como con cualquier información requerida. auditores seniors y juniors
internos de la empresa para regulación específica de la Estándares de revelación de trabaja bajo la supervisión del
prevenir y detectar errores o industria en la que opera. Esto información: Los estándares de gerente de auditoría. Los
fraudes en la preparación de podría incluir la revisión de revelación de información seniors tienen más experiencia
los estados financieros. normativas contables como las requieren que las empresas y desempeñan un papel de
Proporcionar seguridad a los Normas Internacionales de proporcionen ciertos detalles y liderazgo en la ejecución de los
usuarios externos: Información Financiera (NIIF) o los explicaciones en los estados procedimientos de auditoría,
Proporcionar una opinión de Principios de Contabilidad financieros y notas explicativas. mientras que los juniors
auditoría independiente que Generalmente Aceptados (PCGA). La auditoría financiera evaluará proporcionan apoyo en la
brinde confianza a los Identificación de riesgos si la empresa ha cumplido con recopilación de evidencia, la
inversionistas, acreedores y financieros: Se identificarían y estos estándares y si ha realización de pruebas y el
otras partes interesadas evaluarían los riesgos financieros revelado adecuadamente la análisis de datos.
sobre la fiabilidad de la significativos que enfrenta la información requerida. Expertos técnicos: En
información financiera empresa, como riesgos de Consistencia y algunos casos, pueden
presentada por la empresa. liquidez, crédito, mercado o comparabilidad: Los criterios requerirse expertos técnicos
Identificar áreas de mejora: riesgos operativos. Esto podría de auditoría también pueden para abordar áreas específicas
Identificar áreas donde la incluir la evaluación de la política incluir la evaluación de la de la auditoría que requieran
empresa pueda mejorar sus de riesgos de la empresa, así consistencia y comparabilidad de conocimientos especializados,
prácticas contables, controles como la revisión de sus estrategias la información financiera a lo como impuestos, valoración de
internos y gestión financiera de mitigación de riesgos. largo del tiempo y en relación activos, contabilidad de
para garantizar la precisión y Comunicación de hallazgos: Se con otras empresas del mismo instrumentos financieros
la transparencia de sus comunicarían los hallazgos de la sector. Esto implica verificar si complejos o regulaciones
estados financieros. auditoría en un informe final, que los métodos contables y las específicas de la industria.
En resumen, el objetivo detallaría las conclusiones de la políticas han cambiado Especialistas en tecnología:
principal de una auditoría auditoría, las áreas de fortaleza y significativamente y si la Con el avance de la
financiera es proporcionar debilidad identificadas, y cualquier información es comparable con tecnología, es común contar
una opinión independiente recomendación para mejorar los periodos anteriores o con con especialistas en
sobre la integridad y la controles internos o la precisión de empresas similares. tecnología que puedan ayudar
precisión de los estados la información financiera. Prácticas de auditoría interna: en la auditoría de sistemas de
financieros de una empresa, En resumen, el alcance de una Si la empresa tiene una función información financiera, así
ayudando así a los usuarios auditoría financiera en una de auditoría interna, los criterios como en el análisis de grandes
externos a tomar decisiones empresa que lidero abarcaría la de auditoría pueden evaluar la volúmenes de datos utilizando
informadas sobre la empresa revisión exhaustiva de los estados efectividad de sus prácticas y herramientas de análisis de
y brindando confianza en la financieros, la verificación de procedimientos para garantizar datos y software
fiabilidad de la información transacciones y saldos, las la precisión y confiabilidad de la especializado.
financiera presentada. pruebas de control interno, el información financiera. Personal de apoyo
cumplimiento normativo, la administrativo: El personal de
Generalidades de la auditoría interna
identificación de riesgos En resumen, los criterios de apoyo administrativo
financieros y la comunicación de auditoría financiera para una proporciona asistencia en
hallazgos en un informe final. empresa que lidero estarían tareas administrativas y
basados en la normativa logísticas, como la
contable, las políticas internas, programación de reuniones, la
las regulaciones y leyes organización de documentos,
aplicables, los estándares de la gestión de correos
revelación de información, la electrónicos y la preparación
consistencia y comparabilidad de de materiales de presentación.
la información, y las prácticas de Es importante que el equipo
auditoría interna. Estos criterios auditor esté compuesto por
servirían como puntos de profesionales calificados y con
referencia para evaluar la experiencia en el campo de la
integridad y precisión de los auditoría financiera, así como
estados financieros de la que trabajen en estrecha
empresa. colaboración para garantizar la
efectividad y la integridad del
proceso de auditoría.
2- Operativa El propósito principal es Revisión de procesos y Eficiencia en la extracción y Para llevar a cabo una
identificar oportunidades de procedimientos: Evaluar la procesamiento: Evaluar la auditoría operativa en una
mejora en los procesos y eficacia y eficiencia de los eficiencia de los procesos de empresa minera, es importante
operaciones de la empresa procesos y procedimientos extracción y procesamiento de contar con un equipo auditor
para aumentar la eficiencia, operativos de la organización en minerales, incluyendo la competente y multidisciplinario
reducir los costos y mejorar el áreas clave, como producción, utilización de equipos y que pueda abordar todos los
rendimiento general. logística, ventas, servicio al cliente, maquinaria, el rendimiento de las aspectos relevantes de las
compras, recursos humanos, entre plantas de procesamiento y la operaciones mineras. A
Algunos de los objetivos otros. productividad de la operación. continuación, presento un
específicos de la auditoría Análisis de control interno: Gestión de la seguridad y equipo auditor necesario para
operativa son: Examinar la eficacia de los salud ocupacional: Revisar las este tipo de auditoría:
controles internos implementados prácticas y procedimientos de
Identificar áreas de mejora por la organización para prevenir y seguridad y salud ocupacional Líder de la auditoría: Este es MINEROS
operativa: Analizar los detectar errores, fraudes o en la mina para garantizar el el responsable principal de SAS
procesos y procedimientos de irregularidades en los procesos cumplimiento de las normativas y dirigir y coordinar la auditoría
la organización para operativos. Esto podría incluir la estándares de seguridad, así operativa. Debe tener
identificar áreas donde se revisión de políticas, como la prevención de experiencia en auditoría
puedan realizar mejoras en procedimientos, autorizaciones y accidentes y lesiones laborales. operativa y conocimiento de la
términos de eficiencia, segregación de funciones. Gestión ambiental: Evaluar las industria minera, así como
efectividad y economía. Optimización de recursos: prácticas de gestión ambiental habilidades de liderazgo para
Evaluar el cumplimiento de Evaluar el uso de recursos en la mina para garantizar el supervisar el proceso de
políticas y procedimientos: (humanos, financieros, cumplimiento de las auditoría y garantizar que se
Verificar si los empleados tecnológicos, materiales) en la regulaciones ambientales, la alcancen los objetivos
están siguiendo organización y recomendar prevención de la contaminación establecidos.
adecuadamente las políticas medidas para optimizar su y el manejo adecuado de los Especialista en operaciones
y procedimientos residuos mineros y efluentes. mineras: Este profesional
Generalidades de la auditoría interna
establecidos por la utilización, reducir costos y mejorar Gestión de riesgos y debería tener experiencia
organización, y recomendar la eficiencia operativa. emergencias: Revisar los específica en operaciones
medidas para fortalecer el Evaluación de desempeño: procedimientos de gestión de mineras, incluyendo
cumplimiento. Analizar el desempeño operativo riesgos y emergencias en la extracción, procesamiento,
Optimizar el uso de recursos: de la organización en relación con mina para identificar y mitigar los manejo de equipos y seguridad
Evaluar cómo se utilizan los los objetivos y metas establecidos, riesgos operativos, así como minera. Ayuda a evaluar la
recursos de la organización, identificando áreas de bajo para garantizar una respuesta eficiencia y eficacia de los
incluyendo mano de obra, rendimiento y oportunidades de efectiva en caso de emergencias procesos operativos y a
materiales, tecnología y mejora. como derrumbes, incendios o identificar áreas de mejora.
tiempo, y recomendar Identificación de riesgos fugas de productos químicos. Experto en seguridad y
medidas para optimizar su operativos: Identificar y evaluar Planificación y programación salud ocupacional: Este
uso y reducir los los riesgos operativos que enfrenta de la producción: Evaluar la miembro del equipo debe tener
desperdicios. la organización, incluyendo planificación y programación de experiencia en seguridad y
Mejorar la calidad y el servicio riesgos relacionados con la producción minera para salud ocupacional en la
al cliente: Evaluar la calidad procesos, tecnología, personal, garantizar la optimización de los industria minera. Ayuda a
de los productos o servicios cumplimiento normativo y recursos y el cumplimiento de los evaluar las prácticas de
ofrecidos por la organización seguridad, y recomendar medidas objetivos de producción y calidad seguridad y salud ocupacional
y sugerir mejoras para para mitigar estos riesgos. del mineral. en la mina y a identificar
garantizar la satisfacción del Revisión de políticas y Mantenimiento de equipos: riesgos potenciales y
cliente y la calidad del cumplimiento normativo: Revisar los programas de oportunidades de mejora.
producto. Verificar el cumplimiento de la mantenimiento preventivo y Especialista en gestión
Gestionar riesgos operativos: organización con las políticas correctivo de equipos mineros ambiental: Este profesional
Identificar y evaluar los internas y regulaciones externas para garantizar la disponibilidad debe tener experiencia en
riesgos asociados con las en áreas operativas específicas, y confiabilidad de los equipos gestión ambiental, incluyendo
operaciones de la como salud y seguridad laboral, críticos para la operación minera. normativas ambientales y
organización y recomendar medio ambiente, calidad, entre Gestión de costos y prácticas de sostenibilidad en
medidas para mitigar estos otros. presupuesto: Evaluar la gestión la industria minera. Ayuda a
riesgos y mejorar la gestión Evaluación de sistemas de de costos y presupuesto en la evaluar el cumplimiento
de riesgos operativos. información: Evaluar la operación minera para identificar ambiental de la empresa
Promover la eficiencia efectividad de los sistemas de áreas de gasto excesivo, minera y a identificar
organizativa: Evaluar la información utilizados por la oportunidades de reducción de oportunidades para minimizar
estructura organizativa, los organización en sus operaciones, costos y mejorar la eficiencia en el impacto ambiental.
roles y responsabilidades de incluyendo sistemas de gestión el uso de los recursos Ingeniero de mantenimiento:
los empleados, y los flujos de empresarial (ERP), software de financieros. Este miembro del equipo debe
trabajo internos para seguimiento de inventario, Relaciones comunitarias y tener experiencia en
identificar oportunidades para sistemas de gestión de calidad, sociales: Revisar las prácticas mantenimiento de equipos y
mejorar la eficiencia y la entre otros. de relacionamiento con las maquinaria utilizados en
comunicación dentro de la Análisis de flujo de trabajo: comunidades locales y otras operaciones mineras. Ayuda a
organización. Analizar el flujo de trabajo y la partes interesadas para evaluar los programas de
Asegurar el cumplimiento de integración entre diferentes garantizar una comunicación mantenimiento preventivo y
los objetivos organizativos: departamentos y funciones dentro efectiva, la participación y el correctivo y a identificar
Evaluar si las operaciones de de la organización, identificando cumplimiento de los oportunidades para mejorar la
la organización están cuellos de botella, redundancias o compromisos sociales y confiabilidad de los equipos.
alineadas con sus objetivos áreas de mejora en la comunitarios.
Generalidades de la auditoría interna
estratégicos y recomendar comunicación y coordinación Cumplimiento legal y Especialista en gestión de
acciones para garantizar que Revisión de servicios regulador: Verificar el riesgos: Este profesional
las operaciones contribuyan tercerizados: Evaluar la eficacia y cumplimiento de la empresa debería tener experiencia en
al logro de estos objetivos. eficiencia de los servicios minera con todas las leyes, gestión de riesgos operativos y
En resumen, el objetivo de la tercerizados contratados por la regulaciones y normativas emergencias en la industria
auditoría operativa es mejorar organización, como servicios de aplicables en el ámbito minera. Ayuda a identificar y
la eficiencia y efectividad de logística, transporte, operativo, incluyendo normativas evaluar los riesgos operativos
las operaciones de una mantenimiento, limpieza, entre laborales, ambientales, de asociados con las operaciones
organización mediante la otros, identificando oportunidades seguridad y salud ocupacional, y mineras y a recomendar
identificación de áreas de de mejora y asegurando el sociales. medidas para mitigar estos
mejora y la recomendación de cumplimiento de los estándares de riesgos.
acciones para optimizar el calidad y rendimiento. Analista financiero: Este
rendimiento empresarial y Estos son algunos aspectos que miembro del equipo debería
asegurar el cumplimiento de podrían formar parte del alcance tener experiencia en análisis
los objetivos organizativos. de una auditoría operativa que financiero y gestión de costos
lidero. en la industria minera. Ayuda a
evaluar la gestión de costos y
presupuesto de la empresa
minera y a identificar
oportunidades para mejorar la
eficiencia financiera.
Consultor de relaciones
comunitarias: Este
profesional debería tener
experiencia en relaciones
comunitarias y desarrollo
social en el contexto minero.
Ayuda a evaluar las prácticas
de relacionamiento con las
comunidades locales y a
identificar oportunidades para
fortalecer las relaciones
comunitarias.
Es importante que el equipo
auditor esté bien coordinado y
tenga habilidades
complementarias para abordar
todas las áreas relevantes de
la auditoría operativa en una
empresa minera. También es
fundamental asegurarse de
que el equipo cuente con el
apoyo necesario, incluyendo
recursos técnicos y acceso a la
Generalidades de la auditoría interna
información relevante para
llevar a cabo la auditoría de
manera efectiva.
3- Ambiental El objetivo principal es Revisión de cumplimiento legal Cumplimiento normativo: El equipo auditor para una
evaluar y revisar el y regulaciones ambientales: Verificar el cumplimiento de la auditoría ambiental que lidero
desempeño ambiental del Evaluar el cumplimiento de la empresa minera con todas las generalmente estaría
proyecto con el fin de empresa con todas las leyes y leyes, regulaciones y normativas compuesto por profesionales
identificar áreas de mejora, regulaciones ambientales ambientales aplicables a nivel con experiencia y
garantizar el cumplimiento de aplicables a nivel local, nacional e local, nacional e internacional, conocimientos especializados
la normativa ambiental y internacional. Esto incluiría específicas para la industria en áreas ambientales y de
promover prácticas normativas relacionadas con la minera. sostenibilidad. Aquí hay una
sostenibles. calidad del aire, agua y suelo, Gestión de residuos mineros: descripción de los roles típicos
gestión de residuos, emisiones Evaluar los procesos y prácticas que podrían formar parte del
Algunos objetivos específicos contaminantes, entre otros. de gestión de residuos mineros, equipo auditor:
de la auditoría ambiental son: Evaluación de riesgos incluyendo la disposición de
ambientales: Identificar y evaluar desechos de roca y relaves, para Líder de auditoría ambiental:
Cumplimiento normativo: los riesgos ambientales asociados minimizar la generación de Este es el responsable
Verificar si la organización con las actividades de la empresa, residuos y prevenir la principal de dirigir y coordinar
cumple con las leyes y como la contaminación del aire, contaminación de suelos y aguas la auditoría ambiental. El líder
regulaciones ambientales agua y suelo, la generación de superficiales y subterráneas. de la auditoría ambiental
aplicables, así como con los residuos, la pérdida de Prevención de la supervisa todo el proceso de
permisos y autorizaciones biodiversidad y otros impactos contaminación: Analizar las auditoría, incluyendo la
ambientales necesarios para ambientales adversos. medidas tomadas por la planificación, ejecución,
MINEROS
operar. Revisión de políticas y empresa para prevenir la revisión de hallazgos y
SAS
Identificación de riesgos procedimientos ambientales: contaminación del aire, agua y elaboración de informes.
ambientales: Identificar y Evaluar las políticas, suelo durante las actividades También actúa como punto de
evaluar los riesgos procedimientos y prácticas de mineras, incluyendo el control de contacto principal con el cliente
ambientales asociados con gestión ambiental de la empresa, emisiones de polvo, gases y y asegura que se cumplan los
las operaciones de la incluyendo la gestión de residuos, efluentes. objetivos de la auditoría.
organización, incluyendo la el uso de recursos naturales, la Gestión del agua: Evaluar las Especialista en regulaciones
contaminación del aire, agua conservación de la energía, la prácticas de gestión del agua de ambientales: Este profesional
y suelo, la gestión de prevención de la contaminación y la empresa, incluyendo la tiene experiencia en las
residuos, la pérdida de la respuesta a emergencias captación, uso y tratamiento del regulaciones y normativas
biodiversidad, entre otros. ambientales. agua durante las operaciones ambientales aplicables a nivel
Mejora del desempeño Inspección de instalaciones y mineras, así como la gestión de local, nacional e internacional.
ambiental: Identificar operaciones: Realizar aguas residuales y la prevención Ayuda a evaluar el
oportunidades para mejorar el inspecciones en las instalaciones de la contaminación hídrica. cumplimiento de la empresa
desempeño ambiental de la de la empresa para identificar Rehabilitación y restauración con las leyes ambientales y
organización, reducir su posibles fuentes de contaminación de áreas mineras: Revisar los proporciona orientación sobre
huella ecológica y minimizar o impactos ambientales negativos. planes y prácticas de cómo cumplir con los
el impacto ambiental de sus Esto podría incluir la revisión de rehabilitación y restauración de requisitos normativos.
actividades. procesos de producción, áreas mineras después de la Experto en gestión
Eficiencia en el uso de almacenamiento de materiales finalización de las operaciones ambiental: Este miembro del
recursos: Evaluar el uso de mineras para minimizar el equipo tiene experiencia en
Generalidades de la auditoría interna
recursos naturales, energía y peligrosos, tratamiento de aguas impacto ambiental a largo plazo sistemas de gestión ambiental,
materias primas por parte de residuales y gestión de residuos. y promover la recuperación de como ISO 14001, y puede
la organización, y Evaluación de impacto ecosistemas afectados. evaluar la efectividad de los
recomendar medidas para ambiental: Evaluar el impacto Biodiversidad y conservación sistemas de gestión ambiental
optimizar su uso y reducir los ambiental de las actividades de la de hábitats: Evaluar el impacto de la empresa. Ayuda a
desperdicios. empresa en los ecosistemas de las actividades mineras en la identificar áreas de mejora en
Gestión de riesgos y circundantes, la salud humana y la biodiversidad local y los la gestión ambiental y ofrece
responsabilidad: Evaluar la calidad de vida de las ecosistemas circundantes, así recomendaciones para
gestión de riesgos comunidades locales. Esto podría como las medidas tomadas para implementar prácticas más
ambientales y la capacidad incluir estudios de impacto proteger y preservar la sostenibles.
de la organización para ambiental y consultas con partes biodiversidad, incluyendo la Especialista en impacto
prevenir y responder a interesadas externas. restauración de hábitats ambiental: Este profesional
incidentes ambientales, así Análisis de desempeño degradados. tiene experiencia en
como para asumir la ambiental: Analizar el desempeño Gestión de productos evaluación de impacto
responsabilidad por los ambiental histórico de la empresa químicos y materiales ambiental (EIA) y puede
impactos ambientales de sus y compararlo con estándares peligrosos: Revisar los evaluar el impacto ambiental
actividades. internos, mejores prácticas de la procedimientos de manejo, de las operaciones de la
Mejora de la imagen y industria y objetivos de almacenamiento, transporte y empresa en los ecosistemas
reputación: Contribuir a la sostenibilidad. Esto puede incluir la disposición de productos circundantes. Ayuda a
mejora de la reputación y la revisión de indicadores clave de químicos y materiales peligrosos identificar posibles riesgos
imagen pública de la desempeño ambiental, como utilizados en las operaciones ambientales y ofrece
organización al demostrar su consumo de recursos, emisiones y mineras para garantizar su recomendaciones para mitigar
compromiso con la protección vertidos, y eficiencia energética. seguridad y minimizar los riesgos los impactos negativos.
del medio ambiente y el Elaboración de informes y para la salud humana y el medio Técnico ambiental: Este
desarrollo sostenible. recomendaciones: Preparar un ambiente. miembro del equipo puede
Fomento de la sostenibilidad: informe detallado que resuma los Participación comunitaria y realizar muestreos
Promover la adopción de hallazgos de la auditoría, relaciones con las partes ambientales, recopilar datos
prácticas empresariales incluyendo áreas de cumplimiento, interesadas: Evaluar la sobre la calidad del aire, agua
sostenibles y la integración de no conformidades identificadas, participación y el compromiso de y suelo, y llevar a cabo
consideraciones ambientales riesgos ambientales, la empresa con las comunidades pruebas de laboratorio según
en la toma de decisiones oportunidades de mejora y locales y otras partes sea necesario. Ayuda a
estratégicas de la recomendaciones para acciones interesadas afectadas por las recopilar datos ambientales
organización. correctivas y preventivas. operaciones mineras, incluyendo para respaldar las
En resumen, el objetivo de la En resumen, el alcance de una la comunicación transparente y evaluaciones ambientales y los
auditoría ambiental es auditoría ambiental en una la resolución de conflictos. hallazgos de la auditoría.
proporcionar una evaluación empresa que lidero abarcaría la Monitoreo y seguimiento Experto en gestión de
integral del desempeño evaluación integral de las prácticas ambiental: Revisar los sistemas residuos: Este profesional
ambiental de una y políticas ambientales de la de monitoreo y seguimiento tiene experiencia en la gestión
organización, con el fin de empresa, con el objetivo de ambiental de la empresa para de residuos sólidos, líquidos y
identificar oportunidades de identificar oportunidades de garantizar la recolección de peligrosos, y puede evaluar la
mejora, garantizar el mejora, garantizar el cumplimiento datos precisos sobre el efectividad de los programas
cumplimiento de la normativa normativo y promover la desempeño ambiental y el de gestión de residuos de la
ambiental y promover sostenibilidad ambiental. cumplimiento de los objetivos empresa. Ayuda a identificar
prácticas sostenibles que ambientales establecidos, oportunidades para reducir la
Generalidades de la auditoría interna
contribuyan al cuidado del incluyendo la calidad del aire, generación de residuos y
medio ambiente y al agua y suelo. mejorar las prácticas de
desarrollo sostenible manejo de residuos.
Estos criterios pueden adaptarse Especialista en participación
según las características comunitaria: Este miembro
específicas de la empresa del equipo puede evaluar la
minera y su entorno operativo, y participación de la empresa
pueden servir como puntos de con las comunidades locales y
referencia para evaluar la otras partes interesadas
gestión ambiental y la afectadas por sus
sostenibilidad de la operación operaciones. Ayuda a
minera. identificar áreas de mejora en
la comunicación y las
relaciones con las partes
interesadas.
Es importante que el equipo
auditor esté compuesto por
profesionales con habilidades
complementarias y
conocimientos especializados
en áreas relevantes para la
auditoría ambiental.
Generalidades de la auditoría interna

3. CONCLUSIONES

3.1. Importancia del conocimiento de las diferentes auditorias y sector económico:

Es fundamental comprender en profundidad el funcionamiento del negocio
auditado, incluyendo su industria, procesos operativos, riesgos específicos y
contexto regulatorio. Este conocimiento ayuda a realizar una auditoría más
efectiva y a identificar áreas de mejora con mayor precisión.
3.2. Comunicación clara y efectiva: La comunicación clara y efectiva con todas las
partes involucradas es esencial para el éxito de una auditoría. Esto incluye una
comunicación clara de los objetivos, hallazgos, recomendaciones y cualquier
otro aspecto relevante de la auditoría.
3.3. Enfoque en la prevención y mejora continua: Las auditorías no solo deben
centrarse en identificar problemas y deficiencias, sino también en ofrecer
recomendaciones prácticas para mejorar y prevenir futuros problemas. La
mejora continua es clave para el crecimiento y la sostenibilidad a largo plazo
de cualquier organización.
3.4. Integridad y ética profesional: Mantener altos estándares de integridad y ética
profesional es fundamental para la credibilidad y la confianza en el proceso de
auditoría. Los auditores deben actuar con imparcialidad, independencia y
objetividad en todo momento.
3.5. Adaptabilidad y flexibilidad: Cada auditoría presenta sus propios desafíos
únicos, por lo que es importante ser adaptable y flexible en el enfoque y la
metodología utilizada. Esto incluye la capacidad de ajustar los planes y
enfoques de auditoría según sea necesario para abordar situaciones
imprevistas o cambiar las circunstancias.
3.6. Aprendizaje continuo: La práctica de auditorías ofrece constantemente
oportunidades para aprender y desarrollarse profesionalmente. Es importante
aprovechar estas oportunidades para expandir conocimientos, habilidades y
experiencia en el campo de la auditoría.
3.7. Trabajo en equipo colaborativo: Las auditorías suelen requerir la colaboración
de diversos profesionales y partes interesadas. Trabajar de manera efectiva en
equipo, aprovechando las fortalezas individuales y fomentando un ambiente de
colaboración, contribuye al éxito general de la auditoría.
3.8. Documentación adecuada: Mantener una documentación adecuada de todas
las etapas de la auditoría es esencial para respaldar los hallazgos,
conclusiones y recomendaciones. Esto incluye registros precisos de la
planificación, ejecución y resultados de la auditoría.
Generalidades de la auditoría interna
Al mantener estas lecciones en mente y aplicarlas en la práctica de auditorías, los
profesionales pueden realizar auditorías más efectivas y contribuir al éxito de las
organizaciones auditadas.

Para entregar la evidencia solicitada, diríjase a Actividad 1 / Evidencias / AA1-Ev3

Informe Ejecutivo.