Tributos Del Gobierno Central

TRIBUTOS DEL GOBIERNO CENTRAL
MARCO CONSTITUCIONAL 1993
Constitución Política del Perú - Artículo 74º
Los tributos se crean, modifican o derogan, o se establece una exoneración,

exclusivamente por ley o decreto legislativo en caso de delegación de facultades,
salvo los aranceles y tasas, los cuales se regulan mediante decreto supremo.
El Estado, al ejercer la potestad tributaria, debe respetar los principios de reserva de la

ley, y los de igualdad y respeto de los derechos fundamentales de la persona. Ningún
tributo puede tener efecto confiscatorio.
MARCO LEGAL
Decreto Legislativo nº 771
El Sistema Tributario Nacional se encuentra comprendido por:
El Código Tributario
Los Tributos: clasificados en Impuestos, Tasas y Contribuciones
TRIBUTOS DEL GOBIERNO CENTRAL
Impuestos
 Impuesto a la Renta
El impuesto a la renta es un tributo que se determina anualmente, tiene

vigencia del 01 de enero al 31 de diciembre.
Si eres persona natural el impuesto se aplica a los ingresos que provienen del
arrendamiento u otro tipo de cesión de bienes muebles o inmuebles, acciones
u otros valores mobiliarios. También del trabajo realizado de forma dependiente
o independiente, siempre que no se realices actividad empresarial.
Los tipos de rentas que puedes generar, si eres una persona natural que no
realiza actividad empresarial son los siguientes:
Rentas de Capital - Primera Categoría: generadas por el arrendamiento,

subarrendamiento o cualquier tipo de cesión de bienes muebles o inmuebles.
El pago debes hacerlo tú mismo y corresponde al 6.25% sobre la renta neta
(equivalente al 5% sobre la renta bruta).
Rentas de Capital - Segunda Categoría: corresponde a venta de acciones o
valores mobiliarios, intereses por colocación de capitales, regalías, patentes,
rentas vitalicias, derechos de llave y otros.
Rentas del Trabajo (Cuarta y/o Quinta categoría) y Renta de Fuente

Extranjera: si eres trabajador independiente o dependiente y tu ingreso anual
en el año 2023 fue superior a 7 UIT = S/ 34,650.00, deberás pagar impuesto a
la renta.
Para estas rentas, se tomará en cuenta el periodo de tiempo en que se

perciban, entre el 1 de enero y el 31 de diciembre. Se considerarán percibidas
cuando se encuentren a disposición del trabajador, aunque este no las haya
cobrado en efectivo o en especie.
Rentas de Fuente Extranjera: provienen de una fuente ubicada fuera del

territorio nacional. No se categorizan y se consideran para efectos del
Impuesto, siempre que se hayan percibido.
El impuesto se aplicará con tasas progresivas acumulativas de 8%, 14%, 17%,

20% y 30%. Es decir, a mayor ingreso en el año, se pagará más.
Por otra parte, si eres persona natural con negocio o empresa y realizas
actividades empresariales podrías estar obligado a realizar la Declaración
Jurada Anual de Rentas de Tercera categoría.
Sobre este tipo de renta debes conocer lo siguiente:
Renta Empresarial - Tercera Categoría: Generada entre otras por el

comercio, la industria, minería y toda actividad que genere un negocio o
empresa.
 Impuesto General a las Ventas
Es un impuesto que pagamos todos los ciudadanos al realizar una adquisición,

es decir se cobra en la compra final del bien o servicio. La tasa es del 18%, se
aplica el 16% al IGV y un 2% al Impuesto de Promoción Municipal.
El IGV a pagar se determina restando el IGV de las ventas menos el IGV de las
compras. Por ejemplo: Juanito vende por 2000 y compra 1000
IGV de ventas 2,000 x 18% = 360

IGV de compras 1,000 x 18% = 180
IGV por pagar 180
El IGV se aplica a todas las actividades, con excepción de las exportaciones
y una lista de productos y operaciones consideradas exoneradas y/o infectas,
como, por ejemplo:
 La venta en el país de bienes muebles
 La prestación o utilización de servicios en el país;
 Los contratos de construcción;
 La primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los

mismos.
 La importación de bienes.
 Impuesto Selectivo al Consumo
Es un impuesto específico e indirecto que grava a bienes y servicios

específicos. Es un instrumento tributario muy importante debido a que ayuda a
combatir afecciones negativas en la salud de los peruanos y el medio
ambiente.
Algunos productos que grava el ISC son:
 Gasolina.
 Motocicletas.
 Agua, mineral y gaseada.
 Cigarrillos.
 Juegos de casino.
 Eventos hípicos.
 Cerveza.
 Pisco.
 Derechos Arancelarios
Con el término derechos arancelarios nos referimos a una obligación tributaria

a la que están sometidos los que realizan operaciones de importación (y, a
veces, también las de exportación), es decir, la empresa que trae, desde fuera
del territorio, mercancías para venderlas dentro de dicho territorio debe pagar
un arancel al Estado.
 Régimen Único Simplificado

Es un régimen tributario creado para los pequeños comerciantes y productores,
el cual les permite el pago de una cuota mensual fijada en función a sus
compras y/o ingresos.
Este régimen está dirigido a personas naturales con negocio que realizan
ventas de mercaderías o servicios a consumidores finales. También se pueden
acoger al Nuevo RUS las personas que desarrollan un oficio.
En este régimen tributario está permitida la emisión de boletas de venta y

tickets de máquina registradora como comprobantes de pago.
Para el Nuevo RUS está prohibida la emisión de facturas y otros comprobantes

que dan derecho a crédito tributario y hay restricciones respecto al máximo de
ingresos y/o compras mensuales y/o anuales como también no pueden
desarrollar algunas actividades.
 Impuesto Especial a la minería (IEM)

El Impuesto Especial a la Minería es un tributo que pagan las empresas
mineras por su utilidad operativa (ventas, autoconsumos y retiros no
justificados), producto de la explotación de recursos minerales metálicos
 Gravamen Especial a la minería
El Gravamen Especial a la minería es considerado un recurso público no
tributario proveniente de la explotación de recursos naturales. Es aplicable,
únicamente a los titulares de las concesiones mineras que explotan recursos
minerales metálicos, que hayan suscrito con el Estado Contratos de Garantías
y Medidas de promoción a la inversión contemplados en la Ley General de
Minería. Este aporte voluntario se encuentra vigente partir del 1 de octubre de
2011, y es administrado directamente por el gobierno central a través de tesoro
Público.
 Aportaciones al Seguro Social de Salud (Essalud)
Es el seguro obligatorio brindado a los trabajadores activos que laboran bajo la
relación de dependencia o en calidad de socios de cooperativas de
trabajadores, los pensionistas, así como, los trabajadores independientes que
sean incorporados por mandato de una ley especial.
El aporte equivale al 9% de la remuneración o ingreso mensual y está a cargo
obligatorio de la entidad empleadora.
 Aportaciones a la oficina de normalización previsional (ONP)
Es un beneficio monetario que recibe una persona a partir de los 65 años de
edad, al concluir su vida laboral, por haber aportado mensualmente un
porcentaje de su sueldo o ingreso (13%) al Sistema Nacional de Pensiones-
SNP, por un periodo no menor de 20 años.
 Regalías Mineras
Regalía minera es la contraprestación económica que pagan al Estado por la
explotación de recursos minerales, metálicos y no metálicos. La regalía minera
será pagada sobre el valor del concentrado o su equivalente, para el caso de
minerales cuyos precios no cuenten con cotización internacional , pagan sobre
el componente minero.
Tasas
 Tasas por la prestación de servicios públicos, tales como los derechos por
tramitación de procedimientos administrativos
Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador la prestación efectiva

por el Estado de un servicio público individualizado en el contribuyente. No es
tasa el pago que se recibe por un servicio de origen contractual.
Las Tasas, entre otras, pueden ser:
 Arbitrios: son tasas que se pagan por la prestación o mantenimiento de

un servicio público.
 Derechos: son tasas que se pagan por la prestación de un servicio
administrativo público o el uso o aprovechamiento de bienes públicos.
 Licencias: son tasas que gravan la obtención de autorizaciones
específicas para la realización de actividades de provecho particular
sujetas a control o fiscalización.
Las contribuciones y tasas no deben tener un destino ajeno al de cubrir el costo

de las obras o servicios que constituyen los supuestos de la obligación.

Tributos Del Gobierno Central

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Tributos Del Gobierno Central

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Tributos Del Gobierno Central

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

TRIBUTOS DEL GOBIERNO CENTRAL

MARCO CONSTITUCIONAL 1993

Constitución Política del Perú - Artículo 74º

Los tributos se crean, modifican o derogan, o se establece una exoneración,

El Estado, al ejercer la potestad tributaria, debe respetar los principios de reserva de la

Decreto Legislativo nº 771

El Sistema Tributario Nacional se encuentra comprendido por:

Los Tributos: clasificados en Impuestos, Tasas y Contribuciones

TRIBUTOS DEL GOBIERNO CENTRAL

El impuesto a la renta es un tributo que se determina anualmente, tiene

Rentas de Capital - Primera Categoría: generadas por el arrendamiento,

Rentas del Trabajo (Cuarta y/o Quinta categoría) y Renta de Fuente

Para estas rentas, se tomará en cuenta el periodo de tiempo en que se

Rentas de Fuente Extranjera: provienen de una fuente ubicada fuera del

El impuesto se aplicará con tasas progresivas acumulativas de 8%, 14%, 17%,

Sobre este tipo de renta debes conocer lo siguiente:

Renta Empresarial - Tercera Categoría: Generada entre otras por el

 Impuesto General a las Ventas

Es un impuesto que pagamos todos los ciudadanos al realizar una adquisición,

IGV de ventas 2,000 x 18% = 360

 La venta en el país de bienes muebles

 La prestación o utilización de servicios en el país;

 Los contratos de construcción;

 La primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los

 Impuesto Selectivo al Consumo

Es un impuesto específico e indirecto que grava a bienes y servicios

Algunos productos que grava el ISC son:

Con el término derechos arancelarios nos referimos a una obligación tributaria

 Régimen Único Simplificado

En este régimen tributario está permitida la emisión de boletas de venta y

Para el Nuevo RUS está prohibida la emisión de facturas y otros comprobantes

 Impuesto Especial a la minería (IEM)

Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador la prestación efectiva

Las Tasas, entre otras, pueden ser:

 Arbitrios: son tasas que se pagan por la prestación o mantenimiento de

Las contribuciones y tasas no deben tener un destino ajeno al de cubrir el costo

También podría gustarte