1- LAS OPERACIONES BANCARIAS Y LAS COMISIONES

Las entidades bancarias realizan una labor de intermediación financiera, pues reciben los excedentes
dinerarios de diversos agentes (particulares, empresas o sector público) y financian a otros agentes que
necesitan esos excedentes.

- Operaciones pasivas: las entidades bancarias reciben depósitos a unos plazos determinados.
- Operaciones activas: las entidades prestan ese dinero depositado.

Pero, además de estas operaciones de intermediación, todas las entidades financieras proporcionan
servicios que se denominan servicios bancarios u operaciones neutras.

Operaciones pasivas:

- Cuentas corrientes y de ahorro.

- Imposiciones a plazo fijo.

Operaciones activas:

- Cuentas de crédito.
- Préstamos bancarios.
- Descuento de efectos.
- Arrendamiento financiero.

Servicios bancarios de pago:

- Transferencias bancarias.
- Adeudos por domiciliación.
- Cajeros automáticos y tarjetas de pago, banca electrónica y telefónica.
- Gestión de cobro de efectos comerciales.

Servicios bancarios de mediación:

- Intermediación en la compraventa de valores mobiliarios (acciones, obligaciones y bienes).

Servicios bancarios de custodia:

- Alquiler de cajas de seguridad.

El cobro de las comisiones debe cumplir una serie de condiciones:

- Las comisiones deben responder a servicios solicitados o aceptados por el cliente.

- Como norma general, son libres, lo que implica que su aplicación puede ser negociada por las
partes.
- Al igual que el resto de condiciones de las operaciones bancarias, pueden ser modificadas
unilateralmente por la entidad. Si se modifica en beneficio del cliente bancario, se aplican
inmediatamente. Las que perjudiquen se aplicarán, como mínimo, dos meses después de la
comunicación, si se relacionan con los servicios de pago y un mes después si se relacionan con
el resto de productos y servicios. El cliente podrá rescindir el contrato sin penalización.

En general, las comisiones bancarias están exentas de IVA. No obstante, algunas de ellas están sujetas
al tipo general del 21%, por ejemplo, la de gestión de cobros de efectos.
2- LAS OPERACIONES BANCARIAS DE PASIVO
Las operaciones bancarias de pasivo son las que realizan las entidades bancarias captando recursos
financieros de sus clientes mediante depósitos de dinero, obligándose a cambio a devolver las
cantidades recibidas más una retribución (Interés).

Las palabras más comunes para denominar a estas operaciones son depósitos bancarios o cuentas a
la vista.

2.1. Contrato de cuenta o de depósito bancario

El contrato de cuenta o de depósito bancario es aquel contrato en el que se formaliza la relación entre
la entidad financiera y el cliente que deposita en ella su dinero, además de la forma de realizar los
cobros y pagos que le ordene su cliente.

Las cuentas bancarias son contratos relacionados con servicios de pago y las entidades bancarias
pueden modificar unilateralmente algunas condiciones de esos contratos con un preaviso mínimo de
2 meses.

Características:

- Deposito irregular: la entidad financiera cumple con su obligación de devolver el dinero

depositado; no ha de reintegrar los mismos billetes y moneras ingresados, sino que basta con
que devuelva la misma cantidad.
- Duración indefinida: la cuenta bancaria, generalmente, no tiene fecha de finalización definida,
y está vigente mientras no sea cancelada.
- Contrato de adhesión: significa que el cliente tiene escaso margen para negociar las
condiciones del contrato.
• Condiciones generales: son las que se aplican a todos los tipos de cuenta.
• Condiciones particulares: se fijan en el tipo interés y las comisiones aplicables, se indica si
la cuenta pertenece a varias personas.

Estas condiciones están recogidas en los impresos que el cliente firma para abrir la cuenta. No
existe posibilidad de negociación en las condiciones generales y muy poca en las condiciones
particulares. El cliente se limita a aceptar o rechazar la contratación.

2.2. Funcionamiento de una cuenta bancaria

Las personas físicas podrán abrir como titulares cuentas bancarias, disponer de sus fondos y
cancelarlas. En caso de que se trate de un menor de edad no emancipado, o un mayor emancipado,
habrá que realizar tales operaciones a través de sus representantes.

Las personas jurídicas también pueden ser titulares de una cuenta bancaria y llevar a cabo las
operaciones de apertura, disponibilidad de fondos y cierre a través de sus representantes legales
(apoderados).

Además de los titulares, existe la posibilidad de que haya personas autorizadas que dispongan de los
fondos depositados.

Una cuenta bancaria puede pasar por 3 momentos:

La contratación, la realización de operaciones con la cuenta y su cancelación.

PRIMERA FASE

• Acreditación de la identidad del depositante:

- Persona física: si el depositante es un cliente nuevo, se le solicita el DNI, que se escanea y
queda registrado en el sistema informático de la entidad. Si es un cliente de la entidad, basta
con que muestre su DNI.
- Persona jurídica: deberá presentar el NIF, así como la escritura y los estatutos de la sociedad.
También aportara las inscripciones en el Registro Mercantil de los nombramientos de
apoderados y administradores, para demostrar que la persona que firma está autorizada para
ello.
• Firma del contrato:
- Persona física: lo hará el propio titular o, en caso de ser menos o mayor incapacitado
jurídicamente, su representante.
- Persona jurídica: lo hará la persona apoderada o administradora del titular.
Si el cliente es nuevo para la entidad, habrá que firmar el contrato y la rúbrica se digitalizará
para realizar futuras comprobaciones.

Tras la apertura, se pueden realizar operaciones de cobro y pago en la cuenta a la vista o de pago. Para
ello pueden emplearse diversos instrumentos de pago, y los movimientos quedarán plasmados en
documentos.

SEGUNDA FASE

• Extracto bancario: documento a través del cual la entidad financiera informa de los
movimientos habidos en una cuenta, asi como su saldo inicial y final.
• Libreta de ahorro: cuadernillo normativo que refleja todos los movimientos de la cuenta.
• Cheque: documento que expresa un mandato dado por su emisor (librador) que da a una
sucursal bancaria (librado) para que, a su presentación, pague de forma inmediata (a la vista)
una suma de dinero a otra persona (tenedor), contra la cuenta del emisor.
• Pagaré en cuenta: documento que contiene una promesa que hace su emisor (librador) de
pagar una suma de dinero, en un momento futuro, a su legítimo tenedor.
• Recibo bancario: documento emitido por una empresa que desea cobrar un crédito a su favor
a una entidad financiera.
• Tarjetas: también conocidas como dinero de plástico, que periten a su titular disponer de
fondos de su cuenta, a través de los cajeros automáticos, así como realizar pagos en
establecimientos comerciales:
o De débito: su límite es el saldo de la cuenta a la vista o de pago.
o De crédito: pone a disposición de su cliente una cantidad máxima de dinero que luego
deberá devolver.
o De pago: son similares a las tarjetas de crédito, pero solo permiten pagos.
• Transferencia: es la orden de pago que el titular de una cuenta da a su entidad bancaria para
sacar fondos y depositarlos en otra cuenta.
La cancelación de la cuenta puede producirse a iniciativa del cliente, por cualquier razón. Excepcionalmente, la
entidad financiera también tiene esa facultad, pero debe responder a algún motivo como el fallecimiento del
titular, el incumplimiento de las condiciones para ser titular…

El cliente debe expresar su voluntad de rescindir del contrato a la entidad bancaria, que suele tener un impreso
de solicitud de cancelación para tal efecto. Se inicia así un proceso de liquidación de intereses y de comisiones.
Además, se solicitan los instrumentos de pago asociados para su destrucción, y se rompen o taladran las cintas
de las libretas, para inutilizarlas, antes de devolvérselas a los clientes.

2.3. Clases de cuentas bancarias a la vista

Las cuentas bancarias a la vista son aquellas que permiten disponer del dinero depositado en cualquier
momento, sin que la entidad pueda oponerse a ello.

Se clasifican en cuentas corrientes y de ahorro. Las primeras se caracterizan porque permiten emplear
cheques, para el pago y el documento informativo enviado por la entidad es el extracto bancario. Las
cuentas de ahorro emplean la libreta, que informa de los movimientos y proporcionan unos intereses
más altos que la cuenta corriente.

Comisiones

• Mantenimiento: suele ser un importe fijo cobrado por un periodo determinado, que se
carga al finalizar este, junto con los intereses.
• Administración: por la realización de operaciones con la cuenta, como los adeudos de
recibos, domiciliaciones bancarias, los apuntes de transferencias ordenadas.
• Extractos y gastos de correo: se cobra por la emisión de los extractos solicitados por los
clientes.
• Retirada de efectivo: puede cobrarse por la retirada en una sucursal diferente.
• Descubierto: se cobra cuando el titular dispone de fondos por encima de los depositados
en la cuenta.
• Reclamación del saldo deudor: comisión repercutida al cliente de la cuenta se queda en
descubierto.

IBAN

El código IBAN se utiliza para identificar una cuenta bancaria de pago. En España, el código esta
formado por 224 dígitos.

2.4. Depósitos o imposiciones a plazo fijo (IPF)

Se trata de operaciones de captación de recursos por parte de las entidades de depósito. La diferencia
principal radica en que los depósitos o IPF se establece un plazo en el cual la cantidad impuesta queda
inmovilizada. Esa renuncia a su disposición supone una rentabilidad superior.

La liquidación de los intereses de los depósitos se puede hacer de diferentes formas.

• Periódica: los intereses se liquidan con una frecuencia determinada y se depositan en una
cuenta a la vista asociada al depósito.
• Anticipada: los intereses se abonan en el momento de realizar el depósito.
• Al vencimiento: los intereses se acumulan al capital depositado y se abonan, junto con
este, al final del plazo.

RIESGO

El riesgo suele ser bajo, ya que, al igual que en las cuentas a la vista, los depósitos están asegurados
por el Fondo de Garantía de Depósitos hasta 100000€ por cliente.
LIQUIDEZ

El cliente de la entidad no puede recuperar los fondos antes de ese vencimiento, salvo que esté
expresamente contemplado en el contrato de depósito a plazo fijo.

En el caso de cancelación anticipada de la imposición a plazo fijo, se aplica una comisión con el objetivo
de penalizar al cliente y retribuir a la entidad por esa cancelación.

Algunas imposiciones a plazo fijo ofrecen la posibilidad de cancelar el contrato sin penalización, en
determinadas fechas con anterioridad al vencimiento pactado. Son las denominadas ventanas de
liquidez.

Al cumplirse la fecha de vencimiento, el cliente puede retirar el dinero de la imposición a plazo fijo sin
soportar penalización alguna. No obstante, puede existir en el contrato la posibilidad de prórroga.

3- LAS OPERACIONES BANCARIAS DE ACTIVO

Las operaciones bancarias de activo son las que realizan las entidades financieras poniendo recursos
financieros a disposición de sus clientes, los cuales se obligan, al vencimiento del plazo acordado, a
devolver las cantidades recibidas más los intereses y comisiones pactados en el contrato.

3.1. El estudio de las operaciones de activo

En las operaciones concertadas con los clientes de activo, se produce un movimiento de dinero de la
entidad de crédito hacia su cliente. La entidad asume un riesgo, porque puede que dicho cliente no le
devuelva todo o parte del dinero recibido y/o los intereses.

Para hacer mínimo este riesgo, las entidades realizan un estudio previo a la concesión de este tipo de
operaciones, y asi analizan la solvencia de su cliente, el uso que le va a dar el dinero…

Para realizar ese estudio, las entidades de crédito solicitan información a su posible cliente y la
contrastan y amplían con la información de los registros públicos y privados a los que tienen acceso.

Tipos de cliente

• Persona física
o Identificación de la persona: datos personales y NIF.
o Justificantes de ingresos: contrato de trabajo y declaraciones tributarias.
o Justificaciones de patrimonio: escrituras de propiedad de casas y terrenos, declaraciones
juradas de bienes.

• Persona jurídica
o Datos identificativos: NIF, escritura de constitución, apoderamientos…
o Generación de recursos: cuentas anuales, declaraciones del impuesto de sociedades e IVA. Se
comprueba la evolución de la empresa y su capacidad de endeudarse.
o Justificantes de propiedad: escrituras públicas de inmuebles y facturas de bienes.
3.2. La solicitud de garantías

Una vez analizada la operación de activo, si la entidad decide concederla puede requerir de mayores
garantías. Estas se agrupan en garantías personales y reales o materiales.

• Garantías personales: son aquellas operaciones de crédito garantizadas por el patrimonio presente
y futuro del cliente bancario.
Por tanto, si el cliente no devuelve el dinero, su obligación no se extinguirá y cualquier bien que
posea estará sujeto al reembolso de la operación activa y de sus intereses.
• Garantías reales: son aquellas operaciones que están garantizadas, además de con el patrimonio
del cliente y avalistas, con un derecho preferente sobre el bien concreto. En caso de
incumplimiento, la entidad podrá pedir que se subaste el bien que constituye la garantía y quedarse
con el importe obtenido hasta el pago de la deuda.
La garantía real más habitual es la hipoteca sobre bienes inmuebles.

3.3. El préstamo bancario

El préstamo bancario es un producto financiero mediante el cual el cliente (presidiario) recibe de una
entidad financiera (prestamista) una cantidad fija de dinero (capital del préstamo), con la obligación de
devolverlo en uno o varios plazos y pagar los intereses, gastos y comisiones pactados.

El interés en un préstamo puede ser fijo o variable.

El interés fijo es aquel que, pactado cuando se formaliza el contrato, permanece constante durante
toda la vida del préstamo. La ventaja de un préstamo a interés fijo es que el cliente concede con certeza
una de las cuotas que ha de pagar.

El avalista en un préstamo es aquella persona o entidad que garantiza el cumplimiento de las

obligaciones del prestatario. Si no cumple sus obligaciones, el prestamista puede exigir la devolución
del préstamo al avalista.

El interés variable es aquel que varía a lo largo de la vigencia del préstamo. En estos préstamos el tipo
de interés se revisa semestral o anualmente.

- Tipo de referencia: sirve como base para calcular el tipo de interés aplicable.
- Diferencial: es un margen fijo que se suma al tipo de referencia para calcular el interés total.

Comisiones

Las operaciones de préstamo llevan aparejadas unas comisiones a favor de las entidades prestamistas:

• Estudio: cobrada al inicio de la operación, por el análisis realizado sobre su viabilidad,

estudiando la solvencia del posible cliente.
• Apertura: cobrada al inicio por los trámites que debe realizar el banco para formalizar el
préstamo.
• Cancelación anticipada: se cobra cuando se devuelve el préstamo antes de lo pactado
• Modificación de condiciones y cambios de garantías: se aplica sobre el capital pendiente
de devolver, en caso de que se quieran modificar las condiciones del contrato (por ejemplo:
que se quiera devolver en un plazo de tiempo más largo, que se cambie el tipo de interés
fijo a variable o viceversa).
3.4. La cuenta de crédito

La cuenta de crédito es un contrato por el cual una entidad financiera se obliga a poner a disposición
de su cliente una cantidad de dinero hasta un límite y con un vencimiento determinado.

El cliente (acreditado) se obliga, al vencimiento del contrato, a devolver el dinero que ha utilizado y al
pago de los intereses producidos y de las comisiones correspondientes.

Un instrumento idóneo para empresas es el crédito.

3.5. El descuento comercial de efectos

Las empresas realizan habitualmente ventas con pagos aplazados que se documentan en efectos
comerciales (pagarés, letras de cambio…) que pueden ser cedidos a una entidad financiera que
anticipará su cobro.

El descuento comercial es aquel contrato en virtud del cual una entidad financiera anticipa a su cliente
el importe de un crédito no vencido, restando los correspondientes intereses, gastos y comisiones.

La entidad financiera asume el riesgo de que el tercero no cumpla con el pago cuando llegue el
vencimiento. Para evitar ese riesgo, se incluye en los contratos de descuento la cláusula “salvo buen
fin”. Esta cláusula implica que el abono es provisional y que, si el deudor no paga a la entidad financiera
descontante, esta pueda dirigirse contra el cedente para que le devuelva el dinero anticipado.

El importe que se anticipa al cliente se obtiene al restar al nominal del efecto los intereses de
descuento, las comisiones que cobrará el banco y los gastos. Por tanto, el líquido a percibir por el cliente
es: Líquido a percibir = nominal del título - (intereses + comisiones + gastos)

Los suplidos son los gastos que se pagan anticipadamente por cuenta de otra persona.

Los timbres son los impuestos que gravan los efectos comerciales (impuesto sobre Actos Jurídicos
Documentados).

3.6. Otras operaciones de activo

Leasing o arrendamiento financiero

Es un contrato mercantil por el cual una empresa compra un bien mueble o inmueble para alquilarlo a
un usuario. El usuario utilizará el bien durante un tiempo a cambio del pago de unas cuotas periódicas
en las que se incluyen el coste del bien más los intereses correspondientes.

Al final del contrato existen la opción de compra del bien por un valor fijado en el contrato llamado
valor residual.

Cuando termina la duración del contrato el usuario tiene 3 opciones:

- Devolver el bien a la empresa de leasing.

- Renovar el contrato de leasing y seguir utilizando el bien durante un nuevo periodo de tiempo
pagando unas cuotas más reducidas.
- Ejercitar la opción de compra y quedarse con el bien por el precio establecido como valor
residual.
Uso empresarial del leasing: los bienes objeto de leasing financiero deben destinarse a un uso
empresarial o profesional.
EL RENTING

El renting es el contrato que tiene por objeto la cesión de uno de los bienes mediante el pago de una
cuota de utilización que incluye los servicios necesarios para el correcto funcionamiento y conservación
de los bienes objeto de cesión (seguiros, piezas de recambio, revisiones periódicas…)

El pago de la cuota no está exento de IVA.

A diferencia del leasing, el renting no incluye una opción de compra. No obstante, el cliente puede
quedarse con el bien si abona su valor residual.

4- LOS SERVICIOS BANCARIOS

Los servicios bancarios u operaciones neutras son aquellos servicios por los que las entidades
financieras perciben una remuneración, pero no suponen la captación de fondos ni el desembolso de
estos.

4.1. Operaciones en divisas

La divisa es una moneda distinta del euro. El tipo de cambio es el número de unidades de divisa que
se cambian por una unidad de otra divisa.

4.2. Gestión de cobro de efectos comerciales

La gestión de cobro de efectos comerciales es el contrato a través del cual las empresas ceden efectos
comerciales (letras, pagaré, recibos…) a una entidad financiera para que esta realice las operaciones
necesarias para su cobro.

La entidad financiera no desembolsa dinero ni garantiza su cobro; únicamente presta un servicio por el
que se cobrará una comisión gravada con IVA. Llegado el vencimiento, si el deudor paga el efecto, la
entidad le ingresará el dinero en la cuenta de su cliente. En caso contrario, procederá a la devolución
del efecto, cobrando a su cliente una comisión de devolución, no exenta de IVA.

4.3. Otros servicios bancarios

• Alquiler de cajas de seguridad: es un servicio por el cual ceden a sus clientes el uso de un
comportamiento de seguridad instalado en su edificio, mediante el pago de un alquiler, para
depositar objetos de valor.
• Cajeros automáticos: máquinas situadas en la vía pública, en centros comerciales… donde se
puede realizar operaciones a cualquier hora del día sin necesidad de esperar a ser atendido
por un empleado.

4.4. La banca electrónica

Es un servicio bancario y/o como un canal de comunicación del cliente bancario con las entidades. Esta
se produce generalmente vía internet.
Ventajas de la banca electrónica

- Permite realizar las operaciones desde cualquier lugar, cualquier día del año y a cualquier hora,
con lo que se ahorra tiempo al evitar desplazamientos de personal a las oficinas bancarias.
- Ahorro de personal de tesorería dedicado a tareas bancarias.
- Disminución de los costes: las comisiones cobradas por algunos servicios son más baratas que
en la banca presencial.

Inconvenientes de la banca electrónica

- La seguridad en la comunicación y en la custodia de la información.

- Falta de contacto personal entre la empresa y la entidad bancaria, en el caso de que haya que
efectuar reclamaciones o aclarar conceptos.
- La necesidad de especial cualificación del personal de la empresa que utilice estos servicios,
con el fin de evitar errores por el mal uso de estos.

Normas básicas de seguridad en el uso de la banca electrónica (NO)

- Acceder a través de un ordenador seguro y evitar acceder desde conexiones wifi abiertas.
- Mantener actualizados tanto el sistema operativo como el navegador, y disponer de un
antivirus también actualizado.
- Cambiar las claves periódicamente.
- Memorizar las claves de acceso y no guardarlas en el ordenador pueden ser robadas a través
de algún troyano.
- No facilitar a nadie las contraseñas por correo electrónico ni telefónicamente, ni modificarlas
por estas vías.
- Comprobar que el canal por el que se accede a la web del banco es fiable: basta con observar
en la barra de navegación que la dirección web del banco comienza por https en vez de por
http. Eso indica que la conexión es segura.
- Usar el teclado virtual de la página web de la entidad bancaria.
- Cerrar la sesión correctamente, usando la opción salir, cerrar sesión o similar de la página web
del banco, en vez de limitarse a cerrar la ventana, pues puede que la conexión quede abierta.
Al salir, borrar los archivos temporales y el historial de navegación.

PHISHING

Fraude que consiste en apropiarse de las claves bancarias o contraseñas de acceso a la banca
electrónica de una persona para suplantar su personalidad, acceder a su cuenta y obtener dinero de
ella.

FIRMA ELECTRÓNICA

Para acceder a los servicios de la banca electrónica, todas las entidades establecen procedimientos
para autentificar la identidad del usuario, que suelen consistir en requerir un código de usuario y una
clave secreta. Además, para realizar operaciones, se suele exigir la inserción de unas coordenadas que
figuran en una tarjeta personal e intransferible que la entidad entrega al usuario.