CONTABILIDAD PARA BANCOS Y ENTIDADES F

DEFICITARIOS
Déficit de dinero
Prestamos
Tasa de interes Pasiva

ACTIVO PASIVO
CTA 11-CTA19 CTA 21-CTA29

La entidad Banco el Progreso desea aperturar sus operaciones con 50,000 000 de soles
Una edificación valorizada en 2,500 000 soles
Vehiculos valorizados en 500,000 soles
Se pide:
Realizar el registro correspondiente y formular el Balance Inicial o ESF

CUENTA DENOMINACION
DINERO 1101 11 DISPONIBLE
EDIFICACION 1802 1101 CAJA
VEHICULO 1804 18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES
1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINA
SOLES 1111 31 CAPITAL SOCIAL
DOLARES 1121 3101 CAPITAL SOCIAL
3er digito 1 o 2

EDIFICACION 1802
SOLES 1812
DOLARES 1822 TOTAL

ACTIVO
CAJA
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

TOTAL ACTIVO
Y ENTIDADES FINANCIERAS

BANCO SUPERAVITARIOS
Exedente de dinero
Ahorristas
Tasa de interes Activa

PCF
PATRIMONIO GASTOS INGRESOS
CTA 31-CTA39 CTA 41-CTA49 CTA 51-CTA59
 ACTIVO- PASIVO = PATRIMONIO
53000000-0= 53000000
DENOMINACION DEBE HABER

S/ 50,000,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO
STALACIONES S/ 2,500,000.00
RANSPORTE Y MAQUINARIAS S/ 500,000.00
AL
AL S/53,000,000.00

TOTAL S/ 53,000,000.00 S/ 53,000,000.00

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

EXPRESADO EN SOLES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023

PASIVO
S/ 50,000,000.00
S/ 3,000,000.00

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL S/53,000,000.00

S/ 53,000,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/ 53,000,000.00

 CASO PRÁCTICO

La entidad financiera BANCO el progreso apertura sus operaciones el dia 02/01/2023 con 85,000
000 de soles, una edificación valorizada en S/5,500 000, computadoras por un valor de S/385,000
y vehiculos por S/755,000. En el mes realiza las siguientes operaciones:

1.Realiza un desembolso por un credito personal por S/7,000 Con 15% TCEA el 05/01/2023

2. La entidad financiera recepciona el deposito de S/40,000 por la apertura de una cuenta

corriente.
3. Se cobra un crédito microempresarial por S/4,180 el cual tiene el siguiente detalle
( k=4000 y I= 180)
4. El cliente Jose Cortazar retiro el dinero por concepto de deposito a plazo fijo por un monto de
S/45,000 con un rendimiento anual de S/5000
5. Se compra un vehiculo a un valor de S/ 60,000 incluye IGV al contado
Se pide realizar:
El Libro Diario
El Libro Mayor
Balance de Comprobación
 DISPONIBLE
Plan contable Bancario
11
DISPONIBLE CTA. 11

DINAMICA DEBE HABER

Ingreso de dinero Egreso de dinero
Cobro de cuentas Desembolso de creditos
Préstamos internos o externos Pago de prestamos diversos
Venta de activos Compra de activos
Depositos a plazo fijo Retiro de deposito a plazo fijo
Depositos cuenta de ahorro Retiro de dinero por cuentas de aho
Depositos CTS Retiro de Cts
Venta de bienes Compra de bienes y servicios

CASO PRÁCTICO

La entidad financiera BANCO el progreso apertura sus operaciones

el dia 02/01/2023 con 85,000 000 de soles, una edificación valorizada
en S/5,500 000, computadoras por un valor de S/385,000
y vehiculos por S/755,000.

La entidad financiera BANCO progreso realiza un desembolso por

1 un credito personal por S/7,000 Con 15% TCEA el 05/01/2023

La entidad financiera recepciona el deposito de S/40,000

2 por la apertura de una cuenta corriente

Se cobra un crédito microempresarial por S/4,180 el cual

3 tiene el siguiente detalle ( k=4000 y I= 180)

El cliente Jose Cortazar retiro el dinero por concepto de deposito

4 a plazo fijo por un monto de S/45,000 con un rendimiento anual
de S/5000

Se compra un vehiculo a un valor de S/ 60,000 incluye IGV al contado

5

BI 50847.46
IGV 9152.54
TOTAL 60000

6 Cancelación de un pago o bien adquirido

greso de dinero
esembolso de creditos
ago de prestamos diversos
ompra de activos
etiro de deposito a plazo fijo
etiro de dinero por cuentas de ahorro
etiro de Cts
ompra de bienes y servicios

LIBRO DIARIO
CUENTA DENOMINACION DEBE
11 DISPONIBLE
1101.01.01 BILLETES Y MONEDAS S/ 85,000,000.00
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1802.01 EDIFICIOS S/ 5,500,000.00
1803.02 EQUIPOS DE COMPUTACION S/ 385,000.00
1804.01 VEHICULOS S/ 755,000.00
31 CAPITAL SOCIAL
3101 CAPITAL SOCIAL
POR EL ASIENTO DE APERTURA

14 CREDITOS
1401.03 CREDITOS DE CONSUMO S/ 7,000.00
 11 DISPONIBLE
1101.01.01 BILLETES Y MONEDAS
POR EL CREDITO PERSONAL OTORGADO

11 DISPONIBLE
1101.01.01 BILLETES Y MONEDAS S/ 40,000.00
21 OBLIGACION CON EL PUBLICO
2101.01 DEPOSITOS EN CUENTA CORRIENTE
POR LA APERTURA DE UNA CTA CORRIENTE

11 DISPONIBLE
1101.01.01 BILLETES Y MONEDAS S/ 4,180.00
14 CREDITOS
1401.02 CREDITOS A MICROEMPRESAS
51 INGRESOS FINANCIEROS
5104.01.02 Intereses por créditos a microempresas
POR EL COBRO DE UN CREDITO MICROEMPRESARIAL

21 OBLIGACION CON EL PUBLICO

2103.03 Cuentas a plazo S/ 45,000.00
11 DISPONIBLE
1101.01.01 BILLETES Y MONEDAS
41 GASTOS FINANCIEROS
4101.03.03 CUENTAS A PLAZO S/ 5,000.00
POR EL RETIRO DE DINERO DEL DEPOSITO A PLAZO FIJO

18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

1804.01 VEHICULOS S/ 50,847.46
25 CUENTAS POR PAGAR
2507.03.02 Impuesto General a las Ventas S/ 9,152.54
25 CUENTAS POR PAGAR
2506.01 PROVEEDORES DE BIENES
POR LA COMPRA DE UN VEHICULO

25 CUENTAS POR PAGAR

2506.01 PROVEEDORES DE BIENES S/ 60,000.00
11 DISPONIBLE
1101.01.01 BILLETES Y MONEDAS
POR EL PAGO DE LA COMPRA DEL VEHICULO
TOTAL S/ 91,861,180.00
HABER

S/ 91,640,000.00
S/ 7,000.00

S/ 40,000.00

S/ 4,000.00

S/ 180.00

S/ 50,000.00

S/ 60,000.00

S/ 60,000.00

S/ 91,861,180.00 S/ -
DEBE 1101.01.01 H
S/ 85,000,000.00 S/ 7,000.00
S/ 40,000.00 S/ 50,000.00
S/ 4,180.00 S/ 60,000.00

S/ 85,044,180.00 S/ 117,000.00

S/ 84,927,180.00
 LIBRO MAYOR
CODIGO SALDOS MOVIMIENTOS
CTA DESCRIPCION DEUDOR ACREEDOR
1101.01.01 BILLETES Y MONEDAS 85044180 117000
1401.02 CREDITOS A MICROEMPRESAS 0 4000
1401.03 CREDITOS DE CONSUMO 7000 0
1802.01 EDIFICIOS 5500000 0
1803.02 EQUIPOS DE COMPUTACION 385000 0
1804.01 VEHICULOS 805847.46 0
2101.01 DEPOSITOS EN CUENTA CORRIENTE 0 40000
2103.03 Cuentas a plazo 45000 0
2506.01 PROVEEDORES DE BIENES 60000 60000
2507.03.02 Impuesto General a las Ventas 9152.54 0
3101 CAPITAL SOCIAL 0 91640000
4101.03.03 CUENTAS A PLAZO 5000 0
5104.01.02 Intereses por créditos a microempresas 0 180
TOTAL 91861180 91861180
 SUMAR.SI(CTA;A4;DEBE/HABER)

0
 BALANCE DE COMPRO
SUMAS
CODIGO DETALLE
DEBE HABER
1101.01.01 BILLETES Y MONEDAS 85044180 117000
1401.02 CREDITOS A MICROEMPRESAS 0 4000
1401.03 CREDITOS DE CONSUMO 7000 0
1802.01 EDIFICIOS 5500000 0
1803.02 EQUIPOS DE COMPUTACION 385000 0
1804.01 VEHICULOS 805847.46 0
2101.01 DEPOSITOS EN CUENTA CORRIEN 0 40000
2103.03 Cuentas a plazo 45000 0
2506.01 PROVEEDORES DE BIENES 60000 60000
2507.03.02 Impuesto General a las Ventas 9152.54 0
3101 CAPITAL SOCIAL 0 91640000
4101.03.03 CUENTAS A PLAZO 5000 0
5104.01.02 Intereses por créditos a microe 0 180

SUB TOTAL 91,861,180.00 91,861,180.00

U
LANCE DE COMPROBACION
SALDOS INVENTARIOS ESTADO DE RESULTADO
DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO y Patrimonio PERDIDA
84,927,180.00 84,927,180.00 0.00
4,000.00 0.00 4,000.00
7,000.00 7,000.00 0.00
5,500,000.00 5,500,000.00 0.00
385,000.00 385,000.00 0.00
805,847.46 805,847.46 0.00
40,000.00 0.00 40,000.00
45,000.00 45,000.00 0.00
0.00 0.00 0.00
9,152.54 9,152.54 0.00
91,640,000.00 91,640,000.00
5,000.00 5,000.00
180.00

91,684,180.00 91,684,180.00 91,679,180.00 91,684,000.00 5,000.00

UTILIDAD O (PERDIDA) 4,820.00
TOTAL 91,684,000.00 91,684,000.00 5,000.00
TADO DE RESULTADO
GANANCIA

180.00

180.00
4,820.00
5,000.00