Carstulq Auditoria Conta.

UNIVERSIDAD NACIONAL “SIGLO XX”
CONTADURÍA PÚBLICA
AREA: SOCIAL
AUDITORIA
ASIGNATURA: AUDITORIA
DOCENTE: Lic. KAREN MARIEL SOLIZ GUZMAN

UNIVERCITARIA: JUAN LENAR GALLEGO PACO
CURSO: CUARTO “B”
FECHA DE ENTREGA: 02 DE MAYO DE 2024
LLALLAGUA - NORTE POTOSÍ – BOLIVIA

El control interno
El control interno es un proceso efectuado por el consejo de administración,

la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objetivo
de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución
de objetivos dentro de las siguientes categorías:
" Eficacia y eficiencia de las operaciones.

" Fiabilidad de la información financiera.
" Cumplimiento de las leyes y normas aplicables.
En su sentido más amplio, comprende la estructura, las políticas, el plan de

organización, el conjunto de métodos y procedimientos y las cualidades del
personal de la empresa que asegure.
DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO

El control interno es un proceso, ejecutado por la Junta Directiva o Consejo de Administración
de una entidad, por su grupo directivo (gerencial) y por el resto del personal, diseñado
específicamente para proporcionarles seguridad razonable de conseguir en la empresa las tres
siguientes categorías de objetivos
• Efectividad y eficiencia de las operaciones.
• Suficiencia y confiabilidad de la información financiera.
• Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
Esta definición enfatiza ciertos conceptos o características fundamentales sobre el Control

Interno, como son:
LO QUE SE ENTIENDE POR CONTROL INTERNO
Los controles internos se diseñan e implantan con el fin de detectar, en un plazo deseado,
cualquier desviación respecto a los objetivos de rentabilidad establecidos para cada empresa y
de prevenir cualquier evento que pueda evitar el logro de los objetivos, la obtención de
información confiable y oportuna y el cumplimiento de leyes y reglamentos. Los controles
internos fomentan la eficiencia, reducen el riesgo de pérdida de valor de los activos y ayudan a
garantizar la confiabilidad de los estados financieros y el cumplimiento de las leyes y normas
vigentes. No todas las personas entienden lo mismo por “Control Interno”, esto se agrava
cuando sin estar claramente definido se utiliza en la normatividad. En sentido amplio, se define
como: un proceso efectuado por el Consejo de Administración, la dirección y el resto del
personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad
razonable en cuanto a la consecución de objetivos dentro de las siguientes categorías: 
Eficacia y eficiencia de las operaciones.  Confiabilidad de la información financiera. 
Cumplimiento de las leyes y normas aplicadas.
EVALUACIÓN DE RIESGOS
Toda entidad debe hacer frente a una serie de riesgos tanto de origen interno como externo
que deben evaluarse. Una condición previa a la evaluación de los riesgos es el establecimiento
de objetivos en cada nivel de la organización que sean coherentes entre sí. La evaluación del
riesgo consiste en la identificación y análisis de los factores que podrían afectar la consecución
de los objetivos y, en base a dicho análisis, determinar la forma en que los riesgos deben ser
administrados y controlados, debido a que las condiciones económicas, industriales, normativas
continuarán cambiando, es necesario disponer de mecanismos para identificar y afrontar los
riesgos asociados con el cambio.
IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO
El control interno constituye una parte fundamental en toda organización, ya que de este
depende que todas las operaciones se realicen adecuadamente y que los riesgos exigentes
puedan ser manejables. El modelo Coso es el resultado del trabajo de un comité representado
por contadores públicos y auditores, así como administradores y financieros que, en algún
momento, decidieron estandarizar una metodología para la evaluación del control interno El
modelo COSO es un instrumento eficaz en la evaluación del control interno, ya que incluye
todos los aspectos a ser considerados, tales como ambiente de control, evaluación de riesgos,
actividades de control, información y comunicación, así como el monitoreo. Si bien todas las
organizaciones necesitan llevar a cabo prácticas de control, este informe está especialmente
orientado a aquellas en las que por su envergadura, requieren y están en condiciones de aplicar
mecanismos formales y preestablecidos de control para evitar o reducir los fraudes, riesgos y
conductas inadecuadas que puedan surgir, tanto por parte del personal, como por clientes y
proveedores. Al implementar las prácticas sugeridas en el modelo COSO, las organizaciones
consiguen controlar más eficiente, eficaz y transparentemente su operatoria. De tal modo, que
puedan parametrizar y formalizar las técnicas de medición, el control resulta simple y efectivo.
En síntesis, las prácticas de este modelo son una herramienta altamente recomendable en
materia de control interno para las organizaciones
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
El Control Interno consta de cinco componentes relacionados entre sí, se derivan de la manera
en que la dirección dirige la empresa y están integrados en el proceso de dirección, los
componentes del Control son: 1. Ambiente de Control 2. Evaluación de Riesgos 3. Actividades
de Control 4. Información y Comunicación 5. Supervisión.
l concepto básico de control interno contenido en el informe COSO discurre por cinco
componentes:  Ambiente de control  Evaluación del riesgo  Actividades de control 
Información y comunicación  Supervisión y seguimiento

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El control interno es un proceso efectuado por el consejo de administración,

" Eficacia y eficiencia de las operaciones.

En su sentido más amplio, comprende la estructura, las políticas, el plan de

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• Efectividad y eficiencia de las operaciones.

• Suficiencia y confiabilidad de la información financiera.

• Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

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