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    CUARTA GENERACION

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    CASOS PRÁCTICOS

    1.- La Srta. Julia Velarde Corcuera con RUC N° 10468999754, de profesión ingeniera presta
    servicios a la empresa “MAR Y SUR S.A.”. Por lo cual en el mes de junio le han pagado la suma de
    S/ 4,500 siendo retenido S/ 360.00 y por concepto de otros ingresos particulares que ella brinda,
    ha obtenido ingresos por S/ 3,000.00.
    ¿La Srta. Julia, consulta si debe hacer o no la declaración jurada mensual?

    PAGO A 4,500.00 (-) *8% = 360 recibio de pago 4,140.00


    PAGO B 3,000.00
    7,500.00
    *8% 600.00
    (-) retencion 360.00
    renta por pagar 240.00

    2.- El señor Renato Sotelo Torres, con RUC Nº 10454409957, de profesión abogado, durante
    el ejercicio gravable 2023 ha obtenido los siguientes ingresos:
    * Como abogado independiente, el Estudio Jurídico “B” le ha pagado la suma de
    S/ 127,000 y le ha retenido la suma de S/ 10,160
    *Por su trabajo, en su oficina particular ha tenido ingresos de 36,000 y ha
    realizado pagos a cuenta por S/. 2,880.
    *Adicionalmente realizó gastos por el alquiler de un inmueble en todo el 2023 por S/ 24,000.
    ¿El Sr. Renato, consulta si debe hacer o no la declaración jurada anual?

    ESTUDIO
    127,000.00 retencion (-)8% 10,160.00
    JURIDICO B
    OFICINA
    36,000.00 pago a cuenta 2,880.00
    PARTICULAR

    RENTA BRUTA 163,000.00


    (-) DEDUCCION
    32,600.00
    DEL 20%
    RENTA NETA 130,400.00
    (-) 7 UIT 34,650.00
    95,750.00
    TASAS DE IMPUESTO
    HASTA DE 5 UIT 24,750.00 8% 1,980.00
    DE 5 - HASTA 20 UIT 71,000.00 14% 9,940.00
    RENTA POR PAGAR 11,920.00
    (-) RETENCION 10,160.00
    (-) PAGO A CUENTA 2,880.00
    A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE - 24,960.00

    3.- El señor carlos alberto rubio castro medico de profesión trabaja en forma independiente
    en las sgtes entidades:
    § entidad “a” emite 6,000 mensuales
    § entidad “b” emite 3,000 mensuales
    § entidad “c” emite 12,000 mensuales
    en consultorio particular emitio 56,000 anuales determinar cuanto de renta anual?

    DESCRIPCION MENSUAL ANUAL


    ENTIDAD A 6,000.00 72,000.00
    ENTIDAD B 3,000.00 36,000.00
    ENTIDAD C 12,000.00 144,000.00
    CONSULTORIO
    56,000.00
    PARTICULAR

    RENTA BRUTA 308,000.00


    (-)DEDUCCION 61,600.00
    DEL 20%
    RENTA NETA 246,400.00
    (-) 7 UIT 34,650.00
    211,750.00

    TASAS DE IMPUESTO
    HASTA DE 5 UIT 24,750.00 8% 1,980.00
    DE 5 - HASTA 20 UIT 74,250.00 14% 10,395.00
    DE 20 - HASTA 35 UIT 74,250.00 17% 12,623.00
    DE 35 - HASTA 45 UIT 38,500.00 20% 7,700.00
    RENTA POR PAGAR 32,698.00

    4.-Juan es abogado, tiene su consultorio jurídico. Sus clientes son personas naturales y personas jurídicas.
    Los recibos emitidos a las personas jurídicas son por importes menores a S/. 1,500, por lo que
    finalmente nadie le ha hecho retenciones por impuesto a la renta de cuarta categoría y, a pesar de que
    sus ingresos mensuales bordeaban los S/. 6,875, no presentó declaraciones mensuales ni efectuó
    pagos a cuenta mensuales Sus rentas percibidas en el 2023 fueron S/. 82,500
    determinar si debe presentar la declaración jurada anual, determinando el impuesto a regularizar.

    RENTA BRUTA 82,500.00


    (-) DEDUCCION
    DEL 20% 16,500.00
    RENTA NETA 66,000.00
    (-) 7 UIT 34,650.00
    31,350.00

    TASAS DE IMPUESTO
    HASTA DE 5 UIT 24,750.00 8% 1,980.00
    DE 5 - HASTA 20 UIT 6,600.00 14% 924.00
    RENTA POR PAGAR 2,904.00

    5.- Juan es médico, tiene su consultorio particular y ocasionalmente presta servicios a determinadas empresas.
    Los recibos emitidos a las personas jurídicas son por un total de S/. 54,200, por lo que le han hecho retenciones
    por impuesto a la renta de cuarta categoría de S/. 4,336 , sin embargo por lo recibos emitidos y cobrados a sus
    otros pacientes por un total de S/. 38,500, no presentó declaraciones mensuales ni efectuó pagos a cuenta
    mensuales. Sus rentas percibidas en el 2023 son S/. 92,700.
    Determinar si debe presentar la declaración jurada anual, determinando el impuesto a regularizar.

    PERSONAS 54,200.00 retencion (-)8% 4,336.00


    JURIDICAS
    OTROS 38,500.00
    PACIENTES

    RENTA BRUTA 92,700.00


    (-) DEDUCCION 18,540.00
    DEL 20%
    RENTA NETA 74,160.00
    (-) 7 UIT 34,650.00
    39,510.00

    TASAS DE IMPUESTO
    HASTA DE 5 UIT 24,750.00 8% 1,980.00
    DE 5 - HASTA 20 UIT 14,760.00 14% 2,066.00
    RENTA POR PAGAR 4,046.00
    (-) RETENCION 4,336.00
    A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE - 290.00
    nciones
    s a sus

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