UNIDAD 1 : AJUSTES CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

ASIGNATURA: CONTABILIDAD INTERMEDIA

CASO PRÁCTICO EN CLASES

El balance de Comprobación de la empresa ESTOY APRENDIENDO S.A. al 31 de Diciembre del 2022 es el qu

EMPRESA ESTOY APRENDIENDO S.A.

BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS
al 31 de Diciembre del 2022

0 CRÉDITO
BANCOS 33,800.00 28,600.00
RFIR ANTICIPADO 1,170.00 -
RF IR POR PAGAR - 1,319.50
RF DE IVA POR PAGAR - 2,714.40
CLIENTES 10,400.00 1,300.00
MUEBLES Y ENSERES 26,260.00 -
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 18,200.00 -
INVENTARIOS 75,400.00 46,800.00
PROVEEDORES - 16,575.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 702.00 5,577.00
CAPITAL - 37,878.10
IVA PAGADO 9,048.00 -
PUBLICIDAD PREPAGADA 1,560.00 -
VENTAS 260.00 81,900.00
IVA COBRADO - 9,828.00
COSTO DE VENTAS 46,800.00 91.00
ARRIENDOS PREPAGADOS - bodega 2,340.00 -
GASTOS MATERIALES DE OFICINA 78.00 -
GTO. BENEFICIOS SOCIALES 1,170.00 -
SUELDOS A VENDEDORES 520.00 -
GTOS DE SUELDOS Y SALARIOS 4,875.00 -

TOTAL $ 232,583.00 232,583.00

La empresa requiere hacer los ajustes respectivos antes de elaborar los Estados Financieros al 31 de Diciem
proporciona los siguientes datos.
1. El valor del mayor de la cuenta Equipo de computación es de $18.200, dicho valor esta desglosado de la siguiente
que ascienden a $10.920 en total, fecha de adquisición 1 de Diciembre del 2022. En Diciembre 20 del 202
computadoras más para el mismo departamento, su costo total fue de $7.280.
2. El mayor de la cuenta Muebles y Enseres es de $26.260, incluye sillas, muebles y escritorios, la fecha de adquisició
Diciembre del 2022, estos muebles son utilizados en el departamento de gerencia.
3. El saldo de la cuenta PUBLICIDAD PREPAGADA asciende a $1.500, valor que fue cancelado a RADIO CANELA
tendrá una duración de un cuatrimestre, el cual estará en vigencia desde el 1 de Diciembre del 2022 al 30 de Ma
 4. El Saldo de la cuenta ARRIENDOS PRE – PAGADOS asciende a $2.340 que corresponde al valor cancela
las bodegas de la empresa, el contrato está en vigencia desde el 15 de Diciembre de 2022 a al 15 de Diciembre del 20
5. El contador ha estimado que las planillas de servicios básicos de diciembre ascenderán a $600.
NOTA: La empresa realiza la depreciación de sus bienes tomando en cuenta las disposiciones de La Ley de Régimen T
depreciado de acuerdo a los porcentajes vigentes. La empresa inicio sus operaciones comerciales el 1 de Diciembre de

SE PIDE:
- Para cada ajuste , realice los cálculos necesarios, elabore la jornalización , mayorización y balance de comprobación a
TADOS FINANCIEROS BÁSICOS
AD Y AUDITORÍA
DAD INTERMEDIA

al 31 de Diciembre del 2022 es el que a continuación se detalla:

NDIENDO S.A.
DE SUMAS Y SALDOS
del 2022

DEUDOR ACREEDOR
5,200.00
1,170.00
1,319.50
2,714.40
9,100.00
26,260.00
18,200.00
28,600.00
16,575.00
4,875.00
37,878.10
9,048.00
1,560.00
81,640.00
9,828.00
46,709.00
2,340.00
78.00
1,170.00
520.00
4,875.00

154,830.00 154,830.00
-
ados Financieros al 31 de Diciembre del 2022, para lo cual se

valor esta desglosado de la siguiente manera: cinco laptop toshiba

2022. En Diciembre 20 del 2022 se compró cuatro

s y escritorios, la fecha de adquisición de los muebles fue el 18 de

encia.
ue fue cancelado a RADIO CANELA S.A. por un contrato que
1 de Diciembre del 2022 al 30 de Marzo del 2023
0 que corresponde al valor cancelado para alquilar donde funcionan
de 2022 a al 15 de Diciembre del 2023.
enderán a $600.
isposiciones de La Ley de Régimen Tributario Interno, cada bien es
nes comerciales el 1 de Diciembre del 2022.

zación y balance de comprobación ajustado

 AJUSTES EMPRESA ESTOY APRENDIENDO S.A.

FECHA DETALLE DEBE HABER

Dec-22 1
Gastos depreciacion Equipo de computo 373.71
Depreciacion Acumulada equipo de computo 373.71
P/r. Depreciacion Equipo de Computo mes de diciembre 2022
31-Dec
2
Gasto depreciacion muebles y enseres 94.83
Depreciacion Acumulada de muebles y enseres 94.83
P/r. Depreciacion de muebles y enseres

12/31/2022 3
Gasto de publicidad 390.00
Publicidad Prepagado 390.00
P/r. Gasto de publicidad mes de diciembre

31-Dec 4
Gasto de arriendo 97.50
Arriendo prepagados 97.50
P/r. Gastos arriendo mes de diciembre 2022

12/31/2022 5
Gastos servicios basicos 600.00
Servicios basicos por pagar 600.00
P/r . Gastos de srvicios

6
Gasto de deterioro cuetas incobrables 91.00
Deterioro acumulado cuentas incobrables 91.00

TOTAL 1,647.03 1,647.03

 CALCULO DE LOS AJUSTES

MUEBLES Y ENSERES
FECHA DE VALOR VALOPR VALOR %
%
COMPRA DEL BIEN RESIDUAL DEPRECIAR DEPRECIACION
18/!2/2022 26,260.00 0% - 26,260.00 10%

EQUIPO DE COMPUTACION
FECHA DE VALOR % VALOR VALOR VALOR %
COMPRA DEL BIEN RESIDUAL RESIDUAL DEPRECIAR DEPRECIACION
12/1/2022 10,920.00 0% - 10,920.00 33%
20/!2/2022 7,280.00 0% - 7,280.00 33%

PUBLICIDAD PREPAGADA
CONTRAT VALOR VALOR AJUSTAR
FECHA VALOR
O MESES MENSUAL ERI
12/1/2022 1,560.00 4 390.00 390.00

ARRIENDO PREPAGADOS
CONTRAT VALOR VALOS AJUSTAR
FECHA VALOR
O MESES MENSUAL QUINCENAL ERI
12/15/2022 2,340.00 12 195.00 97.50

GASTOS PROVISION CUENTAS INCOBRABLES

CUENTA VALOR
CLIENTES 9,100.00
Deterioro 1% 91.00
 DEPRECIA
DEPRECIA
R DIAS TOTAL
R. ANUAL
MENSUAL
2,626.00 218.83 13 94.83
7.29

DEPRECIA
DEPRECIA
R DIAS
R. ANUAL
MENSUAL
3,603.60 300.30 - 300.30
2,402.40 200.20 11.00 73.41
373.71

VALOR
ESF
1,170.00

VALOR
ESF
2,242.50
 EMPRESA ESTOY A
ESTADO
CUENTAS SUMAS
FINANCIERO
ESF BANCOS 5200.00
ESF RFIR ANTICIPADO 1170.00
ESF RF IR POR PAGAR 0.00
ESF RF DE IVA POR PAGAR 0.00
ESF CLIENTES 9100.00
ESF MUEBLES Y ENSERES 26260.00
ESF EQUIPO DE COMPUTACIÓN 18200.00
ESF INVENTARIOS 28600.00
ESF PROVEEDORES 0.00
ESF DOCUMENTOS POR PAGAR 0.00
ESF CAPITAL 0.00
ESF IVA PAGADO 9048.00
ESF PUBLICIDAD PREPAGADA 1560.00
ERI VENTAS 0.00
ESF IVA COBRADO 0.00
ERI COSTO DE VENTAS 46709.00
ESF ARRIENDOS PREPAGADOS - bodega 2340.00
ERI GASTOS MATERIALES DE OFICINA 78.00
ERI GTO. BENEFICIOS SOCIALES 1170.00
ERI SUELDOS A VENDEDORES 520.00
ERI GTOS DE SUELDOS Y SALARIOS 4875.00
ERI Gastos depreciacion Equipo de computo
ESF Depreciacion Acumulada equipo de computo
ERI Gasto depreciacion muebles y enseres
ESF Depreciacion Acumulada de muebles y enseres
ERI Gasto de publicidad
ERI Gasto de arriendo
ERI Gastos servicios basicos
ESF Servicios basicos por pagar
ERI Gasto deterioro cuentas incobrables
ESF Deterioro acumulado cuentas incobrables

TOTAL $ 154,830.00

$ -
RESA ESTOY APRENDIENDO S.A.

SUMAS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS

5,200.00
1,170.00
1319.50
2714.40
0.00 9,100.00
0.00 26,260.00
0.00 18,200.00
0.00 28,600.00
16575.00
4875.00
37878.10
0.00 9,048.00
0.00 390.00 1,170.00
81640.00
9828.00
46,709.00
97.50 2,242.50
78.00
1,170.00
520.00
4,875.00
373.71 373.71
373.71
94.83 94.83
94.83
390.00 390.00
97.50 97.50
600.00 600.00
600.00
91.00 91.00
91.00

$ 154,830.00 $ 1,647.03 $ 1,647.03 $ 155,989.53

$ - $ -
ALDOS AJUSTADOS

1,319.50
2,714.40

16,575.00
4,875.00
37,878.10

81,640.00
9,828.00

373.71

94.83

600.00

91.00

$ 155,989.53
 ACTIVOS

CUENTA BANCOS
MOVIMIENTOS
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE
12/31/2022 Balance de Comprobacion $ 5,200.00

CUENTA CLIENTES
MOVIMIENTOS
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE
12/31/2022 Balance de Comprobacion $ 9,100.00

CUENTA MUEBLES Y ENSERES

MOVIMIENTOS
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE
12/31/2022 Balance de Comprobacion $ 26,260.00

CUENTA EQUIPO DE COMPUTACIÓN

MOVIMIENTOS
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE
12/31/2022 Balance de Comprobacion $ 18,200.00

CUENTA INVENTARIOS
MOVIMIENTOS
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE
12/31/2022 Balance de Comprobacion $ 28,600.00

CUENTA PUBLICIDAD PREPAGADA

MOVIMIENTOS
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE
12/31/2022 Balance de Comprobacion $ 1,170.00

CUENTA VENTAS
MOVIMIENTOS
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE
 12/31/2022 Balance de Comprobacion $ -

CUENTA ARRIENDOS PREPAGADOS

MOVIMIENTOS
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE
12/31/2022 Balance de Comprobacion $ 2,242.50

CUENTA GASTOS DE MATERIALES DE OFICINA

MOVIMIENTOS
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE
12/31/2022 Balance de Comprobacion $ 78.00

CUENTA SUELDO A VENDEDORES

MOVIMIENTOS
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE
12/31/2022 Balance de Comprobacion $ 520.00
 BANCOS
VIMIENTOS
HABER SALDOS
$ 5,200.00

CLIENTES
VIMIENTOS
HABER SALDOS
$ 9,100.00

EBLES Y ENSERES
VIMIENTOS
HABER SALDOS
$ 26,260.00

DE COMPUTACIÓN
VIMIENTOS
HABER SALDOS
$ - $ -

NVENTARIOS
VIMIENTOS
HABER SALDOS
$ 28,600.00

CIDAD PREPAGADA
VIMIENTOS
HABER SALDOS
$ 1,170.00

VENTAS
VIMIENTOS
HABER SALDOS
 $ -

NDOS PREPAGADOS
VIMIENTOS
HABER SALDOS
$ 2,242.50

MATERIALES DE OFICINA
VIMIENTOS
HABER SALDOS
$ 78.00

O A VENDEDORES
VIMIENTOS
HABER SALDOS
$ 520.00
 PASIVOS

CUENTA RFIR ANTICIPADO

MOVIMIENTOS
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE
12/31/2022 Balance de Comprobacion

CUENTA RF IR POR PAGAR

MOVIMIENTOS
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE
12/31/2022 Balance de Comprobacion

CUENTA RF DE IVA POR PAGAR

MOVIMIENTOS
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE
12/31/2022 Balance de Comprobacion

CUENTA PROVEEDORES
MOVIMIENTOS
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE
12/31/2023 P/r: Cierre de p 3

CUENTA DOCUMENTOS POR PAGAR

MOVIMIENTOS
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE
12/31/2023 P/r: Cierre de p 3
SIVOS

ICIPADO CUENTA
VIMIENTOS
HABER SALDOS FECHA
$ 1,170.00 $ 1,170.00 ###

R PAGAR
VIMIENTOS
HABER SALDOS
$ 1,319.50 $ 1,319.50

POR PAGAR
VIMIENTOS
HABER SALDOS
$ 2,714.40 $ 2,714.40
CUENTA

FECHA
VIMIENTOS ###
HABER SALDOS
### $ 77.64
CUENTA

S POR PAGAR FECHA

VIMIENTOS ###
HABER SALDOS
$ 4,875.00 $ 4,875.00
CUENTA

FECHA
###

CUENTA

FECHA
###
CUENTA

FECHA
###
 PATRIMONIO

CAPITAL
MOVIMIENTOS
DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDOS
Balance de Comprobacion $ 37,878.10 $ 37,878.10

GASTOS

GASTOS POR SERVICIOS BASICOS

MOVIMIENTOS
DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDOS
Balance de Comprobacion $ 600.00 $ 600.00

IVA COBRADO
MOVIMIENTOS
DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDOS
Balance de Comprobacion $ 9,828.00 $ 9,828.00

COSTO DE VENTA
MOVIMIENTOS
DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDOS
Balance de Comprobacion $ 46,709.00 $ 46,709.00

GASTO DE BENEFICIOS SOCIALES

MOVIMIENTOS
DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDOS
Balance de Comprobacion $ 1,170.00 $ 1,170.00
 GASTOS SUELDOS Y SALARIOS
MOVIMIENTOS
DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDOS
Balance de Comprobacion $ 4,875.00 $ 4,875.00
 EMPRESA ESTOY APRENDIENDO S.A.
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
AL 31 DICIEMBRE DEL 2022
ELABORADO DE DE ACUERDO A SU FUNCION

INGRESOS OPERACIONALES

VENTAS 81,640.00
(-) COSTO DE VENTAS 46,709.00
UTILIDAD BRUTA DEL EJERCICIO

(-) GASTOS OPERACIONALES

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS DE MATERIALES DE OFICINA 78.00
GASTOS BENEFICIOS SOCIALES 1,170.00
GASTOS DE SUELDOS Y SALARIOS ADMIINSTRATIV 4,875.00
GASTOS DE DEPREC. DE MUEBLES Y ENSERES 94.83
GASTOS DE DEPREC. DE QUIPO DE COMPUTACION 373.71
GASTOS DE ARRIENDO 97.50
GASTOS DE SERVICIOS BASICOS 600.00

TOTAL DE GASTOS DE ADMINISTRACION

GASTOS DE VENTA
GASTOS SUELDOS A VENDEDORES 520.00
GASTOS DE PUBLICIDAD 390.00
GASTOS DE CUENTAS INCOBRABLES 91.00
TOTAL DE GASTOS DE VENTA
TOTAL DE GASTOS OPERCIONALES
UTILIDAD OPERACIONAL

UTILIDAD OPERACIONAL
(-)15% PARTICIPACION TRABAJADORES
Utilidad antes de Impuesto a la Renta
(-) 25% IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
ENDIENDO S.A.
DO INTEGRAL
E DEL 2022
RDO A SU FUNCION

34,931.00

7,289.03

1,001.00
8,290.03
26,640.97

26,640.97
3,996.14
22,644.82
5,661.21
16,983.62
 PRESENTACION NIC 1

EMPRESA ESTOY APRENDIENDO S.A.

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
2022
VENTAS NETAS $ 81,640.00
(-) COSTO DE VENTAS $ 46,709.00
UTILIDAD BRUTA DEL EJERCICIO $ 34,931.00

GASTOS DE ADMINISTRACION $ 7,289.03

GASTOS DE VENTA $ 1,001.00
8,290.03
UTILIDAD ANTES DE LA PARTICIPACION $ 26,640.97
DE EMPPLEADOS E IMPUESTO A LA RENTA

PARTICIPACION DEL 15% EMPLEADOS $ 3,996.14

IMPUESTO A LA RENTA 25% $ 5,661.21
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 16,983.62
 S.A.
RAL
2