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LECTURA Y ANALISIS DE TRABAJOS DE

INVESITGACION

2024-I
 2

LECTURA Y ANALISIS DE LA TESIS: NIVEL DE

APLICACIÓN DEL MARCO LEGAL DE
CONTAMINACIÓN DEL MEDIO AMBIENTE EN LOS
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO
AMBIENTAL EN LA ACTIVIDAD DE LA PEQUEÑA
MINERÍA Y MINERÍA ARTESANAL DE LA REGIÓN
PUNO - 2015
TRABAJO PRESENTADO PARA EL CURSO DE GESTIÓN AMBIENTAL Y DE
DESASTRES DIRIGIDO POR EL PROFESOR

PRESENTADO POR:

TACNA-PERÚ

2024 – I

INDICE
INTRODUCCION......................................................................................................................4
CAPÍTULO I PROBLEMA DE INVESTIGACION...............................................................5
1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA:................................................................5
1.2 JUSTIFICACION:.....................................................................................................6
1.3 FORMULACION DEL PROBLEMA:.....................................................................6
1.4 OBJETIVOS DEL ESTUDIO:........................................................................................7
1.4.1 Objetivo General:......................................................................................................7
1.5 HIPOTESIS:.....................................................................................................................7
CAPITULO II MARCO TEORICO.....................................................................................8
2.1 ANTECEDENTES BIBLIOGRAFICOS DE LA INVESTIGACION.........................8
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2.2 MARCO REFERENCIAL...............................................................................................9

SISTEMA DE CONTROL INTERNO AMBIENTAL........................................................9
2.2.1 El control....................................................................................................................9
2.2.2 EL CONTROL INTERNO.........................................................................................12
2.2.2.1 Concepto................................................................................................................12
2.2.2.2 Objetivos Del Control Interno.............................................................................12
2.2.2.3 Componentes Del Control Interno......................................................................13
2.2.2.4 Relación Entre Objetivos Y Componentes Del Control Interno.......................13
2.2.7 CONTAMINACIÓN AMBIENTAL: CONSECUENCIA DE LA MINERÍA EN
EL PERÚ..............................................................................................................................25
2.2.8 PEQUEÑA MINERÍA Y MINERÍA ARTESANAL................................................26
2.2.9 ETAPAS DEL PROCESO MINERO........................................................................27
2.2.10 LEGISLACIÓN AMBIENTAL................................................................................32
CONCLUSIONES....................................................................................................................32
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS....................................................................................33

TABLA DE FIGURAS
Figura 1. Comité de Organizaciones Patrocinadas de la Comisión Treadway..............12
Figura 2. Relación entre objetivos y componentes de control interno...........................14
Figura 3. Proceso de verificación del control de minería...............................................19
Figura 4. Indicadores de control interno ambiental........................................................19
Figura 5. La Estructura básica trilateral.........................................................................21
Figura 6. Prospección y exploración..............................................................................27
Figura 7. Exploración minera.........................................................................................28
Figura 8. Exploración minera.........................................................................................29
Figura 9. Carreteras y/o trochas.....................................................................................31
Figura 10.Cierre de minas..............................................................................................32
 4

INTRODUCCION

En el siguiente trabajo de lectura, comprensión y resumen sobre la tesis de maestría

titulada: NIVEL DE APLICACIÓN DEL MARCO LEGAL DE CONTAMINACIÓN
DEL MEDIO AMBIENTE EN LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO
AMBIENTAL EN LA ACTIVIDAD DE LA PEQUEÑA MINERÍA Y MINERÍA
ARTESANAL DE LA REGIÓN PUNO – 2015, se logró rescatar las ideas mas
importantes que se contenían en el extenso trabajo de investigación.

A través de un análisis meticuloso, se examinó marco legal y los procedimientos de

control interno ambiental, entendiendo su funcionamiento que luego permitirían
 5

antender lo que el autor buscaba al revelarse las deficiencias de dicho control en las
pequeñas mineras y mineras artesanales y su impacto en el deterioro del entorno natural.

Se encontró que no solo se destaca la urgencia de una acción reguladora más efectiva y
una gestión ambiental responsable, sino que también propone lineamientos para mejorar
la situación actual y asegurar un futuro sostenible para la industria y la región.

La tesis subraya la importancia de la ética y la responsabilidad social empresarial en la

preservación del medio ambiente, ofreciendo un enfoque integral que vincula la salud
ambiental con el progreso económico y social.

CAPÍTULO I
PROBLEMA DE INVESTIGACION

1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA:

La Constitución Política del Perú del año de 1979 en el art. 123° establecía que: “Todos
tienen el derecho de habitar en ambiente saludable, ecológicamente equilibrado y
adecuado para el desarrollo de la vida y la preservación del paisaje y la naturaleza.
Todos tienen el deber de conservar dicho ambiente. Es obligación del Estado prevenir y
controlar la contaminación ambiental”; pero en la actual Constitución, es suprimido en
 6

su integridad el término “CONTAMINACION AMBIENTAL” por lo que dicho

artículo es modificado quedando solo con el siguiente tenor, art. 67° “El Estado
determina la política nacional del ambiente. Promueve el uso sostenible de sus recursos
naturales”; entonces, se aprecia que el Estado se desvincula parcialmente con la
obligación de “Control de la Contaminación Ambiental”.

Los problemas de la minería se originan, por lo general, a nivel de la minería artesanal y

la pequeña minería. En la minería artesanal la informalidad de la misma constituye su
principal problema, ya que limita las posibilidades reales para su desarrollo integral.

Es necesario considerar al medio ambiente como lo que es, un recurso importante para
todos en general (las empresas, el estado, la población) y nosotros dentro de la rama de
contabilidad no estamos ajenos a esta problemática ya que es parte del día a día por lo
tanto es necesario el aporte de nuestra doctrina para la extirpación de esta problemática,
si se quiere que la minería sea un verdadero aliado del crecimiento económico y social
del país. (Chambi, 2015, pág. 14)

1.2 JUSTIFICACION:

La presente investigación es importante porque busca sensibilizar a los administradores

de pequeña minería y minería artesanal, respecto de la necesidad de fomentar el control
interno ambiental como garantía del adecuado desarrollo de las actividades mineras. Los
resultados del presente estudio deben promover en los administradores de cada empresa
minera y, especialmente, en las autoridades correspondientes las siguientes acciones:

 Determinar los niveles de influencia de control del medio ambiente en las

posibles decisiones a efectos de mejorar la actividad de la industria minera.

Por otro lado los administradores y las autoridades, deben servirse de los resultados de
la presente investigación, para tomar conciencia de la importancia de planificar el
control interno ambiental y en base a ello evaluarse en forma constante.

El objetivo final de este control debe ser el bienestar social dado con el crecimiento
económico y la protección ambiental. (Chambi, 2015, pág. 16)

1.3 FORMULACION DEL PROBLEMA:

 7

Para enfocar con mayor incidencia sobre esta problemática, nos permitimos plantear las
siguientes interrogantes:

 Problema General: ¿Cuál es el nivel de aplicación del Marco Legal de

contaminación del medio ambiente en los procedimientos de Control Interno
ambiental en la actividad de la pequeña minería y minería artesanal de la región
Puno - 2015?
 Problemas Específicos
a) ¿Cómo es el cumplimiento del Marco Legal de la contaminación del Medio
Ambiente en los procedimientos del Control Interno ambiental en la actividad
de la 7 pequeña minería y minería artesanal de la región Puno - 2015?
b) ¿Cómo es la planificación de los procedimientos del Control Interno
ambiental y su incidencia en el control de la contaminación ambiental de la
pequeña minería y minería artesanal de la región Puno - 2015?

(Chambi, 2015, pág. 17)

1.4 OBJETIVOS DEL ESTUDIO:

1.4.1 Objetivo General:

Evaluar el nivel de aplicación del Marco Legal de contaminación del medio ambiente en
los procedimientos de Control Interno ambiental en la actividad de la pequeña minería y
minería artesanal de la región Puno – 2015.

1.4.2 Objetivos Específicos:

a) Analizar el cumplimiento del Marco Legal de la contaminación del Medio Ambiente

en los procedimientos del Control Interno ambiental en la actividad de la pequeña
minería y minería artesanal de la región Puno – 2015.

b) Evaluar la planificación de los procedimientos del Control Interno ambiental y su

incidencia en el control de la contaminación ambiental de la pequeña minería y minería
artesanal de la región Puno – 2015.
 8

c) Proponer lineamientos de cumplimiento del Marco Legal de Contaminación del

Medio Ambiente en los procedimientos de Control Interno ambiental en la 8 actividad
de la pequeña minería y minería artesanal de la región Puno – 2015.

(Chambi, 2015, pág. 18)

1.5 HIPOTESIS:

1.5.1 Hipótesis General:

El nivel de aplicación del Marco Legal de contaminación del medio ambiente es

negativo en los procedimientos de Control Interno ambiental en la actividad de la
pequeña minería y minería artesanal de la región Puno – 2015.

1.5.2 Hipótesis Especificas:

a) El cumplimiento del Marco Legal de la contaminación del Medio Ambiente es

negativo en los procedimientos del Control Interno ambiental en la actividad de la
pequeña minería y minería artesanal de la región Puno – 2015.

b) La planificación de los procedimientos del Control Interno ambiental inciden

negativamente en el control de la contaminación ambiental de la pequeña minería y
minería artesanal de la región Puno – 2015. (Chambi, 2015, pág. 19)

CAPITULO II
MARCO TEORICO

2.1 ANTECEDENTES BIBLIOGRAFICOS DE LA INVESTIGACION

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Según Chipana (2014), concluye Que, habiéndose identificado problemas en materia de

Gestión Ambiental Local, relacionados con la inadecuada disposición final de residuos
sólidos

y deficiente funcionamiento de la Laguna de Oxidación de Espinar ubicado frente al

Cuartel Manco Cápac en el tratamiento de aguas residuales urbanas que contamina la
bahía interior de Puno;

Esto hace pensar que la Comisión Ambiental Municipal, o la instancia que haga sus
veces careció en el cumplimiento de sus funciones, esto no refleja una acción de
coordinación, por consiguiente, no se logró promover el diálogo y el acuerdo entre los
actores locales y la Municipalidad Provincial de Puno,

Según Espinoza (2013), se concluye que: Mediante la implementación de una auditoria

ambiental en la empresa Autonort Trujillo S.A., se podrá determinar los puntos críticos
en contaminación ambiental, y las deficiencias del control interno, para así obtener las
recomendaciones o sugerencias que ayuden a corregir tanto los problemas ambientales,
como administrativos que presenta la empresa. (Chambi, 2015, pág. 10)

La aplicación de la auditoría ambiental nos ayudaría en gran parte a determinar medidas

de prevención y control en los puntos débiles de la empresa.

Según Pérez (2013): La auditoría de gestión influye en la responsabilidad social

empresarial de las medianas y grandes empresas mineras del Perú. Pues la auditoria de
gestión es una herramienta de seguimiento al buen cumplimiento de la gestión de la
responsabilidad social empresarial, y en caso de incumplimiento permite redireccionarla
eficientemente. Además de otros asuntos. (Chambi, 2015, pág. 10)

Según Arévalo (2014): Esta es un instrumento de gestión que comprende una

evaluación sistemática, documentada, periódica y objetiva de la eficacia de la
organización. Y tiene como objeto facilitar el control por parte de la dirección. (Chambi,
2015, pág. 10)

Se trata de un instrumento para la identificación de cualquier problema existente o

potencial, relacionado con el medio ambiente, a partir de la normativa medioambiental
vigente.
 10

2.2 MARCO REFERENCIAL

SISTEMA DE CONTROL INTERNO AMBIENTAL

2.2.1 El control

 Concepto

El control es el proceso para determinar y regular que las actividades vayan de acuerdo
con los planes establecidos. (Chambi, 2015, pág. 11)

 Elementos de control

Se tienen elementos comunes como:

- Relación con lo planeado: El control siempre existe para verificar el logro de los
objetivos establecidos en la planificación.
- Medición: Es imprescindible cuantificar los resultados
- Detectar desviaciones: Descubrir las diferencias que se presentan entre la
ejecución y la planeación.
- Establecer medidas correctivas: Su objetivo es prever y corregir los errores.
(Chambi, 2015, pág. 12)
 Características del control

El proceso de control debe reunir determinadas características, sin las cuales deja de ser,
un proceso adecuado. Estas características son:

- Todo control debe centrar su atención a los puntos neurálgicos de la dinámica de

administración. En otras palabras, solo debe controlarse aquello que es relevante
y no aquello que es accesorio o complementario.
- Todo control debe estar ceñido objetivamente a la verdad de los hechos.
- Todo control debe apuntar hacia el mejoramiento de los hechos futuros que va a
implicar la existencia de la empresa. (Chambi, 2015, pág. 13)

 Importancia del control

 11

En todo sistema y/o proceso el control es fundamental, es peligroso no tener criterios y

limites necesarios para medirnos, evaluarnos y corregirnos. Es importante saber que sin
la etapa de control seriamos ineficientes y no habría seguridad en el uso correcto de
recursos por parte de los interesados.

Algunos aspectos que sustenta la importancia del control son:

- Establece medidas para corregir las actividades, de tal forma que se alcance los
planes exitosamente.
- Determina y analiza rápidamente las causas que pueden originar desviaciones,
para que no vuelvan a presentarse en el futuro.
- Localiza a los sectores responsables de la administración, desde el momento en
que se establecen medidas correctivas.
- Proporciona información acerca de la situación de la ejecución de los planes,
sirviendo como fundamento al reiniciarse el proceso de la planeación.
- Reduce costos y ahorra tiempo al evitar errores.
- Su aplicación incide directamente en la racionalización de la administración y
consecuentemente, en el logro de la productividad de todos los recursos de la
organización.
(Chambi, 2015, pág. 14)
 El control como proceso racional

Se tienen varios conceptos de acuerdo a diferentes autores:

- El control es la función administrativa a trabes de la cual los gerentes obtienen

información para asegurarse de que la acción dirigida se realiza según los
objetivos y los planes predeterminado dentro de los límites de la organización
- El control consiste en la confrontación entre objetivos o planes fijados con lo
que realmente se ha logrado o ejecutado.
- La función del control es la medición y la corrección del desempeño.
(Chambi, 2015, pág. 15)

Por consiguiente, el control es un proceso racional y sistémico, que tiene como finalidad
la retroalimentación en base a la verificación de lo que se ejecuta.
 12

El proceso de control no se realiza según criterio personal

El proceso de control trabaja de acuerdo a determinados estándares.

El control como proceso racional permite:

- Comprobar la eficiencia y eficacia mecánica: De esta manera se puede saber en

que medida y forma es bueno o malo lo que se planeó y organizó
- Reajuste en los planes y proyectos que se ejecutan
- Retroalimentación: al identificarse los errores o las desviaciones en los planes,
se pueden introducir correcciones adecuadas.

Una mejor toma de decisión en el futuro: La información recopilada permite evitar

cometer errores recurrentes y por ende tomar decisiones de mejor.

2.2.2 EL CONTROL INTERNO

2.2.2.1 Concepto

La entidad COSO (El Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión

Treadway) emite un informe con la definición de control interno y establece un estándar
para su control. Este comité estuvo constituido por representantes de diversas
organizaciones representativas de la profesión contable y auditoría de los Estados
Unidos de América. El documente COSO define el control interno como un proceso
eficaz de la junta directiva, gerencia y personal diseñado para garantizar seguridad
razonable en el logro de objetivos.

Figura 1. Comité de Organizaciones Patrocinadas de la Comisión Treadway

 13

Fuente: Uiowa.

2.2.2.2 Objetivos Del Control Interno

Cada entidad tiene su misión, estableciendo objetivos y estrategias para alcanzarlos. Los
objetivos comunes son la consecuencia y mantenimiento de una reputación positiva en
el comercio y los consumidores, proporcionando confiables estados financieros a los
accionistas, y cumplimiento de las leyes y regulaciones. Los objetivos del control
interno se encuentran en operaciones, información financiera y cumplimiento.

El grupo de control interno se enfoca en aspectos individuales, adaptados a una variedad

de necesidades y redactados directamente por ejecutivos. Esta categoría ayuda a
distinguir los objetivos de un sistema de control interno, particularmente en lo que
respecta a la seguridad razonable y el cumplimiento de la ley.

2.2.2.3 Componentes Del Control Interno

La esencia de una empresa son sus empleados, quienes son responsables de sus
operaciones. Las amenazas deben valorarse y gestionarse, y se deben establecer
procedimientos y políticas para garantizar una implementación efectiva. Los sistemas de
información y comunicación deben estar conectados para que la organización pueda
recopilar y compartir la información necesaria para sus operaciones.

2.2.2.4 Relación Entre Objetivos Y Componentes Del Control Interno

Estas relaciones pueden describirse mediante una matriz tridimensional, como la

siguiente:

Figura 2. Relación entre objetivos y componentes de control interno

 14

Fuente: Chambi Nilton, tesis.

Los tres objetivos (operaciones, información financiera y cumplimiento) se muestran en

columnas verticales, mientras que los cinco componentes se muestran en hojas, y el
tercer dimensionamiento describe el control interno.

A. AMBIENTE DE CONTROL
Influye en la estructura de las actividades de negocio, establece objetivos y
valora riesgos.
Factores Del Ambiente De Control
Cubre factores importantes, varía según la entidad.
A) Integridad y valores éticos
Los objetivos y medidas de una entidad se basan en la preferencia, los juicios
de valor y los estándares de conducta, reflejando la integridad y el
compromiso de los administradores con los valores. El estándar de conducta,
que equilibra lo que concierne a la empresa, sus empleados, proveedores,
clientes, competidores y público en general, es clave para la buena
reputación de las mejores empresas.
B) Proporcionando y comunicando orientación moral
El único mensaje de comportamiento ético en la organización es que la
jerarquía debe transmitir valores y estándares de conducta a los empleados,
ya que el ejemplo es el mejor método para desarrollar el control interno.
C) Estructura organizacional
 15

Una entidad crea una estructura organizacional que se adapte a sus

necesidades, otras centralizadas y descentralizadas, para planear, ejecutar,
controlar y monitorear sus actividades para lograr objetivos globales.
B. VALORES DE RIESGOS
Todas las entidades enfrentan riesgos porque afectan su capacidad para
sobrevivir, competir en su industria, mantener su fortaleza financiera y imagen
positiva, y mantener la calidad total de sus productos, servicios y personas.
Objetivos
La definición de objetivos es una condición previa a la valoración de riesgos y es
fundamental para identificar los factores críticos de éxito. Estos factores se
aplican a todas las organizaciones porque facilitan la identificación de criterios
de medición de desempeño, tanto para la organización como para los individuos.
a) Categorías de objetivos
Se establecen en las siguientes categorías:
- Objetivos de operaciones: Se enfoca en la efectividad y eficiencia de las
operaciones de la entidad.
- Objetivos de información financiera: Incluyen la prevención de
información financiera pública fraudulenta, así como la preparación de
estados financieros confiables.
- Objetivos de cumplimiento: Los objetivos de la conformidad con las
leyes y regulaciones de la entidad dependen de factores externos, como
el medio ambiente. Estos objetivos son comunes a todas las entidades y
industrias.

Riesgos

La identificación y evaluación de riesgos es una parte interactiva y crucial de

un sistema de control interno efectivo, lo que requiere que los
administradores se concentren minuciosamente en los riesgos en todos los
niveles.

Una evaluación de riesgos implica estimar y evaluar la importancia del

riesgo, la probabilidad de que ocurra y la gestión del riesgo. Las amenazas
que no tienen un impacto significativo y tienen una probabilidad baja de
 16

ocurrir no merecen atención. Los de alto riesgo requieren juicios cuidadosos

y análisis razonable.

Manejo del cambio

Los ambientes económicos, industriales y reguladores cambian, envuelven la

actividad de las entidades, y el proceso regular de valoración de riesgos es
útil para identificar y analizar las oportunidades y riesgos.

C. ACTIVIDADES DE CONTROL
Las actividades de control son políticas y procedimientos que garantizan que se
cumplan las directivas administrativas, gestionando los riesgos para lograr los
objetivos organizacionales. Se llevan a cabo en todos los niveles y funciones,
incluidas aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, revisiones
operativas, seguridad de actividades y segregación de responsabilidades.
D. INFORMACION Y COMUNICACIÓN
El sistema de información es una medida que produce documentos con
información operacional, financiera y relacionada con el cumplimiento,
adecuada para la operación y control de la entidad. Es relacionada con datos
internamente, sucesos, actividades y condiciones externas. Además, el personal
debe recibir mensaje claro sobre sus responsabilidades de control y su relación
con el trabajo de los demás.
E. MONITOREO
Los sistemas de control interno requieren monitoreo, un proceso que evalúa el
desempeño del sistema a lo largo del tiempo. Esto se hace mediante acciones de
seguimiento, evaluaciones separadas o una combinación de ambas. El alcance y
la frecuencia de las evaluaciones separadas dependen de la evaluación de riesgos
y la eficacia del seguimiento.
F. ROLES Y RESPONSABILIDADES
El proceso de administración es responsable del sistema de control interno de
una entidad, especialmente el director ejecutivo, financieros y contabilidad, y
todo el personal administrativo juega papeles importantes en el control de las
actividades de sus unidades.
 17

Control Interno Ambiental

Términos claves

 Gestión Ambiental: Proceso de planificación y control para minimizar

impactos negativos en el medio ambiente, promoviendo prácticas sostenibles y
el uso eficiente de recursos naturales.

 Control Ambiental: Aplicación de leyes y regulaciones para prevenir, reducir y

monitorear los impactos ambientales de actividades humanas, asegurando el
cumplimiento de normas ambientales.

 Protección Ambiental: Implementación de medidas y políticas para conservar

ecosistemas y biodiversidad, previniendo la degradación ambiental y
promoviendo la restauración de recursos naturales.

 Desarrollo Sostenible: Estrategia que busca satisfacer las necesidades presentes

sin comprometer la capacidad de las futuras generaciones para satisfacer sus
propias necesidades, equilibrando crecimiento económico, equidad social y
protección ambiental.

Instrumento de gestión de cumplimiento de toda empresa cuyo fin es preservar el medio

ambiente.

Para el logro de este control es necesario:

 Definición de metas y funciones con respecto a la identificación de riesgos

ecológicos y las debilidades resultantes de la producción de géneros y servicio
de la compañía.
 Recolección y preparación de la información.
 Análisis y evaluación de la información desde el punto de vista de tomar
decisiones.
 Monitoreo y control dentro de la estructura de la política corporativa (ecológica).
 Identificación y aplicación de medidas de optimización.
 Monitoreo de éxitos.
 Creación de la documentación y comunicación corporativa de las mejoras.
 18

Las fases para considerar para este control son los siguientes:

 Definición de metas, formulación de política medioambiental y definición de

objetivos medioambientales y metas.
 Información, documentar los flujos, su análisis y presentación de las decisiones
orientadas en forma de referencias.
 Plan de medidas, definir opciones para emplear los potenciales y eliminar
debilidades.
 Definir correctamente las prioridades, definir los objetivos ambientales, metas y
el programa ambiental.
 Implementar medidas para reducir los riesgos ambientales y beneficiarse de las
oportunidades de optimización.
 Monitoreo de éxito de las medidas.
 Recopilación de informes, documentación.
Tipos De Control Desde Un Enfoque De La Actividad Minera

Desde la perspectiva del Ministerio de Energía y Minas:

- Control estratégico. - Corresponde a cumplir los lineamientos del Ministerio de

Energía y Minas y el Ministerio del Ambiente.
- Control administrativo. - Tiene que ver con el funcionamiento y el control
ejercido desde la parte administrativa de cada empresa, en temas sobre
conservación del medio ambiente.
Desde la perspectiva de una empresa minera:

- Control estratégico. - Se refiere al control sobre los proyectos ambientales,

gestión en la que se establecen los objetivos estratégicos y las políticas
determinadas
- Control administrativo. - En este nivel el objeto de control es el presupuesto
institucional.
- Control operativo. - la ejecución de los planeamientos establecidos, es decir, lo
que interesa es el proceso del control ambiental desde un punto administrativo.
- Control técnico-administrativo. - control de las actividades de gestión
administrativa.
 19

Figura 3. Proceso de verificación del control de minería

Nota. Proceso de verificación del control de minería. Chambi, 2017. (imagen extraída
de la tesis, Nivel De Aplicación Del Marco Legal De Contaminación Del Medio
Ambiente En Los Procedimientos De Control Interno Ambiental En La Actividad De
La Pequeña Minería Y Minería Artesanal De La Región Puno – 2015).

Indicadores Del Control Interno Ambiental

- Indicadores de salida
- Indicadores de Dirección
- Indicador medioambiental

Figura 4. Indicadores de control interno ambiental

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Nota. Indicadores de control interno ambiental. Chambi, 2017. (imagen extraída de la

tesis, Nivel De Aplicación Del Marco Legal De Contaminación Del Medio Ambiente
En Los Procedimientos De Control Interno Ambiental En La Actividad De La Pequeña
Minería Y Minería Artesanal De La Región Puno – 2015).

Gestión Ambiental

Es la administración y manejo de todas las actividades humanas que influyen sobre el

medio ambiente, comprende la fijación de metas, planificación, mecanismos jurídicos,
etc., conjunto de acciones normativas, administrativas y operativas que impulsa el
Estado para alcanzar un desarrollo con sustentabilidad ambiental (Chambi, 2017).

Desarrollo sostenible

Implica un proceso de cambio global, fluido y equilibrado entre lo económico, social, y

ecológico, no solo en la generación actual, sino también de las generaciones futuras.

Necesidades Del Desarrollo Sostenido

 21

- Equidad y justicia que permitan garantizar los derechos de los pobres y de

futuras generaciones. Crecimiento Económico Protección Ambiental Bienestar
Social.
- Visión a largo plazo, a fin de aplicar el principio de precaución y/o prevención.
- Conocimiento de los sistemas y las estructuras a efectos de comprender
cabalmente las interconexiones entre el medio ambiente, la economía y la
sociedad.
Dimensiones Del Desarrollo Sostenido

- Crecimiento económico
- Protección ambiental
- Bienestar social
Política ambiental

Del lado del estado

La política ambiental es una acción directa del Estado, entre los afectados y causantes.

Mas allá del estado

La necesidad de formular y ejecutar políticas ambientales, estos determinan los aspectos

jurídicos y administrativos de la gestión ambiental.

A. Estructura de Política Ambiental.

Figura 5. La Estructura básica trilateral

 22

Nota. Estructura básica trilateral (Chambi. 2017)

B. Instrumentos de la Política Ambiental.

a. Planeación ambiental.

No es un mecanismo exclusivo de la política ambiental, sino también un

mecanismo de la política económica y de manera especial, la política de

desarrollo. Busca fijar objetivos medioambientales y de sostenibilidad a

largo plazo, teniendo en cuenta iniciativas tanto públicas como privadas. Al

evaluar cómo los factores sociales, políticos, económicos y gubernamentales

afectan el medio ambiente.

b. Ordenamiento territorial.

Es una forma específica de planificación ambiental que se busca el uso

adecuado de los recursos, la conservación de ecosistemas y participación

social en decisiones de desarrollo sostenible.

c. Otros.

 Educación y formación ambiental.

 Investigación científica.

 Vigilancia y evaluación ambiental.

 Sistemas de información.

C. Instrumentos Administrativos.

Las políticas ambientales tienen como instrumentos administrativos a estrategias

de control y ordenamiento, principalmente en la aplicación de normativas y

reglamentos, como también el uso de los recursos. De manera que, le da al

Estado cierta confianza en los niveles esperados de reducción de la

contaminación.
 23

Los instrumentos de gestión ambiental están direccionados a la aplicación de la

política ambiental, en base a las leyes establecidas, mediante esto, se diseñan y

norman estrategias y así precisar el cumplimiento de la política ambiental y las

normativas ambientales.

D. Características de la acción ambiental.

La gestión ambiental no es una función pública exclusiva, pero el objetivo pasa

por transformarla en una función compartida con la sociedad civil. Por lo cual,

debe tener las siguientes características:

a. Concentrar y descentralizar funciones. Concentrar funciones suficientes para

permitir la innovación, el seguimiento, el control y la supervisión de las

operaciones en un entorno de respuesta. Aquí es donde entra en juego la

necesidad de una descentralización funcional.

b. Transectorialidad. La gestión incluye a diversos sectores administrativos y a

la sociedad, debido a que el medio ambiente es un sistema multifacético.

c. Participación. La gestión no es exclusiva del Estado, o en una entidad del

gobierno. La sociedad y conjuntos administrativos deben ser partícipes, por

lo cual se deben abrir canales de comunicación y participación.

E. Conducta Ética – Compromiso Social Ambiental.

Toda empresa minera genera impactos ambientales y deben tener la capacidad

de reconocerlo y buscar alternativas para reducirlos y propiciar el desarrollo

sostenible. Es por esto que las empresas tienen responsabilidades ambientales,

por lo que se aplica la “necesidad de entablar una relación respetuosa y

cooperativa entre las organizaciones y el medio que las rodea”.

 24

Estas responsabilidades se dan a partir de acciones para responsabilizarse del

impacto socio-ambiental de sus labores, y estas acciones se correlacionan con

los intereses de la sociedad y el desarrollo sostenible, mediante el cumplimiento

de las normativas e instrumentos gubernamentales.

De manera que, las conductas éticas ambientales son una prioridad, dentro de la

escala de valores de los individuos.

Es necesario, en demasía, hacer una introspección respecto a las acciones que

realizamos para que las siguientes generaciones no hereden los problemas medio

ambientales, y corregir las anomalías de la actual generación.

Contaminación Ambiental – Actividad Minera.

1. Contaminación ambiental.

1.1. Medio Ambiente.

Es el conjunto de factores físico-naturales, estéticos, culturales, sociales y

económicos que se relacionan entre sí, junto a los individuos y su sociedad,

determinando comportamientos.

El medio ambiente constituye un gran soporte, para las actividades humanas,

al ser fuente de recursos y medios de subsistencia.

1.2. Valor ambiental.

Evaluar los factores disponibles, concentrados y esencial de un entorno hace

que se establezcan niveles de calidad ambiental.

a. Valor Ecológico. Está dado en función a sus características y elementos

que lo constituyen, ya sea por la calidad de aire, calidad de suelo, calidad

de agua y el medio biótico como lo son la fauna y la flora.

 25

b. Valor Económico. Está dado en medida de la generación de bienes y

servicios que brindan los recursos disponibles. La producción comprende

en bienes concretos como la materia prima, energía, agua, alimentos,

etc.; y a su vez en bienes etéreos como el aire fresco, recarga de

acuíferos, regulación atmosférica, tranquilidad.

c. Valor paisajístico. Se refiere a los valores sensitivos, de orden estético,

expresivo y emocional. Esta gira entorno a la visibilidad del territorio.

d. Valor socioeconómico. Está dado respecto al nivel de importancia de las

estructuras y parámetros sociales, culturales, históricas, educativas y

políticas de la comunidad en un espacio determinado.

1.3. Contaminación Ambiental.

Según Miller, “la contaminación ambiental se entiende como cambios

indeseables en las características del aire, agua y suelo que afectan

nocivamente la salud y las actividades de los humanos y otros seres vivos”.

La mayoría de contaminantes son sustancias químicas en todos sus estados,

generadas como desechos, a partir del ciclo de todo recurso utilizable.

También puede presentarse en emisiones de energías perjudiciales, como

calor excesivo, ruido o radiación.

Estos contaminantes afectan al medio ambiente proviniendo de diversas

formas:

a. Modo natural. Mediante desastres naturales, fenómeno del Niño,

erupciones volcánicas, etc.

b. Actividades humanas, combustión del carbón, acciones de proyectos de

inversión, etc.
 26

Todos estos contaminantes naturales se dispersan en gran medida y se

degradan mediante procesos naturales. La contaminación más grave es la

que se genera a partir de las actividades humanas. Entre los efectos nocivos

de la contaminación tenemos:

a. Molestias y deterioro, tales como olores y sabores desagradables, poca

visibilidad atmosférica, y estructuras manchados y deteriorados.

b. Daños en la propiedad.

c. Daño a la vida vegetal y humana.

d. Daño a la salud humana.

e. Alteración de sistemas naturales que soportan la vida a distintos niveles.

2.2.7 CONTAMINACIÓN AMBIENTAL: CONSECUENCIA DE LA MINERÍA

EN EL PERÚ

Actualmente, el impacto de la industria minera es uno de los problemas que afectan al

medio ambiente global. Los problemas mineros ocurren a menudo en la minería
artesanal y en pequeña escala. En la minería artesanal, la informalidad limita las
posibilidades reales para su pleno desarrollo

En cambio, en la pequeña minería el problema se debe principalmente a la precariedad

del trabajo, que se caracteriza por una tarea muy difícil, así como al débil control
ambiental del Estado peruano.

2.2.8 PEQUEÑA MINERÍA Y MINERÍA ARTESANAL

El rápido aumento de los precios mundiales de los metales en los últimos años ha
creado un fenómeno cada vez más grave en nuestro país: la minería y el procesamiento
informal de minerales. También está la formalización de la minería a pequeña escala y
la minería artesanal.

A) Pequeños Productores Mineros.

 De forma individual haga la explotación y/o beneficio directo de minerales.

 27

 Que poseen hasta 2,000 hectáreas

 Produccion: 350 toneladas métricas por día, minerales no metálicos y materiales

de construcción hasta 1,200 toneladas métricas día; en yacimientos metálicos
tipo placer, 3,000 metros cúbicos diarios.

 La calificación de pequeño productor minero tiene vigencia de 2 años

B) Productores Mineros Artesanales.

 Aquellos que en forma individual se dedican a la explotación y/o beneficio

directo de minerales.

 Realizan sus actividades con métodos manuales

 Poseen hasta 1,000 hectáreas

 Capacidad de producción a 25 tonelada métrica por día.

 El caso de los productores de minerales no metálicos y materiales de

construcción, hasta 100 toneladas métricas día, tipo placer, 200 metros cúbicos
diarios.

 La calificación de productor minero artesanal tiene vigencia de 2 años

2.2.9 ETAPAS DEL PROCESO MINERO

2.2.9.1 Prospección

Estudio De Las Anomalías Geológicas

Una de las etapas más importantes de la minería es la búsqueda y

evaluación de nuevos minerales. Para encontrar depósitos minerales,
necesitamos experiencia y conocimientos geológicos.

El objetivo es buscar constantemente nuevos depósitos para aumentar las

reservas, lo que implica encontrar anomalías geológicas en la corteza
terrestre que puedan contener depósitos minerales o sedimentos.

Figura 6. Prospección y exploración

 28

Nota. Sistematización de la prospección y exploracion (Griem, 2016)

2.2.9.2 Solicitud De Petitorio

Un minero sólo puede ser propietario de los minerales extraídos de los

yacimientos mencionados, debe presentar un petitorio ante el registro
público minero. Las empresas pagan al gobierno 2 dólares por hectárea al
año, y los pequeños mineros certificados por el Ministerio de Energía y
Minas pagan 1 dólar por hectárea al año.

2.2.9.3 Exploración

Se realiza un estudio en profundidad de la zona, incluido el muestreo y el

análisis químico de las rocas.

Se determina el tamaño, ubicación, características mineralógicas,

reservas y valor de los yacimientos minerales.

Figura 7. Exploración minera

 29

Nota. Sistema de exploracion por perforación diamantina (J.V., 2017)

2.2.9.4 Evaluación Del Proyecto De Impacto Ambiental

A. Estudios De Factibilidad

Estudio de Factibilidad del proyecto, determinara si este es factible o no.

B. Estudios De Impacto Ambiental

Estudio de impacto ambiental (EIA) sobre todas las actividades a

desarrollar durante la vida y abandono del proyecto trata en:

 La identificación de impactos probables, actuales y futuro

 Alternativas de mitigación
 Análisis económico de beneficio/costo
 Formulacion de plan de contingencia

Figura 8. Exploración minera

 30

Nota. Sistema de exploracion por perforación diamantina. (Reyes,

2015)

C. Principios Del Estudio De Impacto Ambiental

i) sostenibilidad: para salvaguardar el ambiente

ii) integridad: el proceso de EIA está de acorde a estándares

iii) utilidad: nos proporciona información para la toma de

decisiones

2.2.9.5 Selección Del Método De Explotación

 Forma, tamaño y posición espacial del cuerpo mineralizado.

 Contenido y distribución de los valores metálicos.

 Propiedades físicas y químicas del mineral y las rocas

adyacentes.

 Factores económicos y facilidad de transporte.

 Condiciones de seguridad, de medio ambiente y disposiciones

gubernamentales

 Efectos de las operaciones subsidiarias.

 Consideraciones especiales

2.2.9.6 Desarrollo Y Preparación

 31

Permite la extracción de minerales de los depósitos, proporciona acceso a las

reservas minerales y las prepara para la producción comercial. Si el proyecto es
una mina subterránea, se realizan trabajos de desarrollo para llegar a los
minerales a través de galerías, chimeneas, pozos, rampas, etc.

2.2.9.7 Construcción

En esta etapa se realizan actividades para establecer y perpetrar las instalaciones

para la extracción, tratamiento y transporte de los recursos minerales,

Son caminos, vías férreas, puertos, aeropuertos. Los periodos de construcción

típicos para minas de gran envergadura varían entre 20 y 30 meses.

Figura 9. Carreteras y/o trochas

Nota. Construcción de carretera de acceso a mina. (Difusión, 2020)

2.2.9.8 Explotación

 Extracción: Extracción del mineral desde la mina hasta la planta de

procesos.
 Procesamiento: Reducción de tamaño por métodos físicos para liberar
las partículas metálicas desde la roca. Aumento de la concentración de
los metales por métodos físico-químicos.
 Fundición: Separación de los metales contenidos en los concentrados.
 32

 Refinación: Purificación de los metales producto de la fundición, para su

transformación industrial.
2.2.9.9 Cierre Y Abandono

Cierre:

Las fases del proceso de cierre incluyen:

a) Diseño inicial

b) Aprobación gubernamental del plan de recuperación y financiamiento.

c) Recuperación progresiva durante la operación

d) Fin de la producción con costos asociados al despido del personal

e) Desmantelamiento de construcciones de áreas explotadas, para estabilización y

propósitos estéticos.
Abandono: En este punto se ha alcanzado el equilibrio y no se requieren mayores
medidas de control o seguimiento, se considera que la empresa puede evacuar el lugar.

Figura 10.Cierre de minas

Nota. Cierre de mina superficial. (minero, 2021)

 33

2.2.10 LEGISLACIÓN AMBIENTAL

Es un conjunto de normas legales que regulan el comportamiento humano y que pueden

afectar significativamente el proceso de cambio de factores/componentes y propiedades
ambientales.

✓ Estados Unidos ha logrado avances significativos en la reducción de la

contaminación desde que la Ley de Política Ambiental de 1969 se hizo realidad.

✓ En Gran Bretaña, la Alkali Act permite un control efectivo de la contaminación del

aire desde 1971, introdujo la obligación de registrar las empresas que contaminan la
atmósfera, permitiendo a las autoridades fijar niveles aceptables de contaminación para
cada fábrica.

2.2.10.1 Legislación Deliberada

En esta primera categoría de legislación tenemos varios tipos de contenidos que

están relacionados con la protección del ambiente como un todo (legislación
propiamente ambiental)

Como caso de la legislación peruana encontramos:

2.2.10.2 Legislación Casual

En esta segunda categoría de legislación tenemos lo siguiente:

Regulación de conductas que inciden significativamente en la protección

ambiental.

CONCLUSIONES
- En el 71% de las empresas dedicadas a la pequeña minería y minería artesanal,
el cumplimiento del marco legal es deficiente
- En el 29% es regular.
- En el 71% de las unidades minera investigadas, la parte administrativa no
planifica ni ejecuta adecuadamente el control ambiental
- Se puede concluir que el marco legal y control interno ambiental tienen un
efecto considerable sobre el nivel de contaminación ambiental.
 34

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
1. Chambi, N. (2015). Contaminacion del Medio Ambiente en los procesos de control
interno ambiental en la actividad de la pequeña minera y mineria artesanal. Puno.
[Tesis de Maestria, Universidad Nacional del Altiplano]
https://1library.co/document/zwvmnn7q-aplicacion-contaminacion-procedimientos-
ambiental-actividad-mineria-mineria-artesanal.html

2. (S/f-e). Uiowa.edu. Recuperado el 1 de junio de 2024, de

https://audit.org.uiowa.edu/sites/audit.org.uiowa.edu/files/2020-04/COSO.pdf