Alumno: steven adair guillen segura Grupo: 603

Instrucciones: investiga los siguientes términos y contesta lo que se te pide en relación al SAT
(Sistema de Administración Tributaria)

1.-Defina que es un régimen de persona física.

Es aquel en el que las personas físicas obtienen ingresos que les pagan las instituciones bancarias,
de seguros y financieras, derivados de cuentas o inversiones bancarias, conocidos como intereses.
Si recibiste pagos por concepto de intereses estás en este régimen.

2.-Defina que es un régimen de persona moral

Es el conjunto de personas físicas, que se unen para la realización de un fin colectivo, son
entes creados por el derecho, no tienen una realidad material o corporal (no se pueden tocar
como tal como en el caso de una persona física), sin embargo, la ley les otorga capacidad
jurídica para tener derechos y obligaciones.

3.-Investigue las características de cada régimen que a continuación se enlistan:

601 General de Ley Personas Morales

 Puedes desarrollar cualquier actividad económica, sin límite de ingresos.

 Puedes emitir todo tipo de comprobantes de pago.
 En caso tengas pérdidas económicas en un año, se pueden amortizar de las utilidades de
los años posteriores.
 Se paga el impuesto en base a un coeficiente de utilidad.

603 Personas Morales con Fines no Lucrativos

Si realizas actividades de asistencia, de servicios, enseñanza, investigación, administración, entre

otras, sin perseguir un fin lucrativo, eres una persona moral con fines no lucrativos.

 Sindicatos
 Asociaciones Religiosas
 Cámaras
 Colegios de profesionales
 Asociaciones y sociedades civiles
 Donatarias
 Sociedades cooperativas
 Sociedades de inversión especializadas de fondos para el retiro.
 Los partidos y asociaciones políticas, legalmente reconocidos.
 La Federación, las entidades federativas, los municipios y organismos
descentralizados.

605 sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios

Los asalariados son personas contratadas por uno o varios empleadores, también conocido como
patrón, que les asigna una serie de actividades durante su jornada laboral, les paga una cantidad
en dinero periódicamente y les otorga ciertos beneficios, a esta paga se le conoce también como
sueldo o salario.
Algunos ejemplos de asalariados son los obreros, secretarias, empleados de mostrador, asistentes,
cajeros, entre otros.

 Funcionario y trabajador de la Federación, Entidades Federativas y de los Municipios

 Miembro de las fuerzas armadas
 Miembro de sociedades cooperativas de producción y recibes rendimientos y anticipos
 Miembro de sociedades y asociaciones civiles y recibes anticipos
 Si prestas servicios a un prestatario en sus instalaciones
 Si trabajas para personas físicas o morales siendo comisionista o comerciante.

606 arrendamiento

 El arrendador es el propietario del bien.

 El arrendatario es la persona que paga por disfrutar del bien.
 La renta es la cantidad de dinero que el arrendatario paga periódicamente al
arrendador por usar el bien.
 El subarrendamiento es una modalidad mediante la cual el arrendatario concede, con
autorización del arrendador, el uso temporal del total o parte del bien a una tercera
persona

608 Demás ingresos

las personas físicas obtienen ingresos distintos a los correspondientes en los demás regímenes
fiscales que existen para las personas físicas, como ingresos por deudas perdonadas, ganancias
cambiarias, derechos de autor percibidos por otros, los provenientes de operaciones financieras
derivadas, entre otros.

609 consolidación

es un régimen opcional de tributación para los grupos de empresas mercantiles residentes en

México, cuya bondad permite a una entidad económica llamada controladora, constituida por dos
o más empresas llamadas controladas o subsidiarias

610 Residentes en el Extranjero sin Establecimiento Permanente en México

 El Régimen Fiscal 610 de Residentes en el Extranjero sin Establecimiento Permanente en

México es aquél mediante el cual deben tributar los contribuyentes que obtienen
cualquier pago proveniente del país.
 Destinado a las Personas Físicas y Morales que generan ingresos en México, aunque no
vivan en el país.

611 Ingresos por Dividendos (socios y accionistas)

Se consideran como ingresos por Dividendos y Ganancias a las utilidades distribuidas por personas
morales residentes en México a favor de sus socios o accionistas, el cual se reparte en forma
proporcional al capital social que cada uno tenga en la empresa.
612 Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales

 Tienen obligaciones al alcanzar la mayoría de edad (en México a los 18 años).

 Poseen un cuerpo material y estado civil, a diferencia de las personas morales.
 Pueden tener nacionalidad mexicana o contar con otra nacionalidad.

614 Ingresos por intereses

Es aquel en el que las personas físicas obtienen ingresos que les pagan las instituciones bancarias,
de seguros y financieras, derivados de cuentas o inversiones bancarias, conocidos como intereses.

616 sin obligaciones fiscales

 no realizan operaciones financieras y no desempeñan alguna actividad económica.

620 sociedades Cooperativas de Producción que optan por diferir sus ingresos

 Calcular el impuesto sobre la renta que les corresponda, conforme al Régimen de las
Actividades Empresariales y Profesionales.
 Sólo calcularás el impuesto sobre la renta del ejercicio, sin necesidad de presentar
pagos provisionales.
 Diferir la totalidad del impuesto anual hasta el ejercicio fiscal en el que distribuyan a
sus socios la utilidad gravable que les corresponda.

621 Incorporación Fiscal

El Régimen de Incorporación Fiscal es para aquellas personas físicas con actividades
empresariales que obtengan ingresos de hasta dos millones de pesos anuales y que
presenten el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones ante el SAT a
más tardar el 31 de enero de 2022, manifestando que optan por continuar tributando en el
RIF.

Adicionalmente, se pueden obtener ingresos por:

 Sueldos o salarios.
 Asimilados a salarios.
 Arrendamiento de casa habitación o local comercial.
 Intereses.
 Plataformas tecnológicas.

622 Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras

Puedes pertenecer a este régimen, si eres una persona moral que se ubica en uno de los
siguientes supuestos:

 Persona moral, sociedad cooperativa de producción, o persona moral de derecho

agrario (ejidos, comunidades, sociedades rurales, entre otros) dedicadas
exclusivamente a actividades agrícolas, ganaderas o silvícolas.
 Persona moral o sociedad cooperativa de producción dedicada exclusivamente a
actividades pesqueras.
Se considera que te dedicas exclusivamente a actividades del sector primario cuando tus
ingresos por dicho sector representan cuando menos 90% del total, lo anterior, sin incluir las
ventas realizadas de terrenos, maquinaria o automóviles pertenecientes a tu activo fijo.

623 opcional para Grupos de Sociedades

Se establece este régimen con el propósito de otorgar flexibilidad organizacional y
brindar condiciones fiscales propicias a las empresas mexicanas con respecto a los
inversionistas extranjeros, permitiéndose el diferimiento de una parte del impuesto sobre la
renta que se genere o cause por parte de las empresas que integran el grupo.

1. El impuesto sobre la renta se difiere hasta por tres ejercicios.

2. La cuenta de utilidad fiscal neta (CUFIN) se lleva de manera individual.

3. La declaración anual se presenta de forma individual.

4. El procedimiento de cálculo es sencillo.

624 coordinados

tributan las Personas Morales que administran y operan activos fijos, o bien activos fijos y terrenos
para el traslado de mercancías (carga) o de pasajeros.

628 hidrocarburos

comprende a la exploración y explotación de los mismos, y se compone por: — Las obligaciones

tributarias propias del régimen fiscal de los hidrocarburos (cuota contractual para la fase
exploratoria, regalías, bono a la firma)

607 régimen de Enajenación o Adquisición de Bienes

Es aquel en el cual las Personas Físicas obtienen ingresos derivados de toda transmisión de
propiedad de bienes ya sea a través de una venta o permuta. Si realizaste una permuta o vendiste
algún bien inmueble, o un automóvil, entre otros bienes, estás en este régimen.

629 De los Regímenes Fiscales Preferentes y de las Empresas Multinacionales

son aquellos en que los ingresos no están gravados en el extranjero (anteriormente llamado
paraísos fiscales o jubifis) estando en este régimen les corresponde un impuesto del isr inferior al
75% del impuesto que se causaría es decir inferior al 21% (tienen una carga impositiva nula o
mínima)

Se considera paraíso fiscal al territorio cuyo régimen tributario es especialmente favorable a los no
residentes

630 Enajenación de acciones en bolsa de valores

Es aquel en el cual las personas físicas obtienen ganancias derivadas de la enajenación en las
bolsas de valores concesionadas, acciones emitidas por sociedades mexicanas o de títulos que
representen exclusivamente a dichas acciones, o bien de la enajenación de títulos que representan
índices accionarios enajenados en bolsas de valores o mercados de derivados, así como de las
operaciones financieras derivadas de capital referidas a acciones colocadas en bolsas de valores. Si
obtuviste ingresos de este tipo, estás en este régimen.

615 régimen de los ingresos por obtención de premios

Es aquel en el cual las personas físicas obtienen como ingreso, un premio al resultar ganadoras en
concursos autorizados legalmente, como pueden ser, rifas, sorteos, juegos con apuestas y
celebración de loterías; por lo que, si ganaste la lotería, obtuviste algún premio en alguna rifa
como por ejemplo un auto, estás en este régimen.

Si obtienes ingresos de este tipo, estás obligado a informarlo en tu declaración anual. Así como
también debes informar sobre los préstamos, los donativos y los premios, obtenidos en el año,
siempre que éstos, en lo individual o en su conjunto, excedan de 600,000 pesos; y en caso de no
hacerlo, se considerarán ingresos acumulables.

625 régimen de las Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas

Tecnológicas

simplifica el cumplimiento de las obligaciones fiscales, al contar con la opción de que a las
plataformas tecnológicas les retengan el ISR e IVA de forma definitiva y los paguen directamente al
SAT, de esta forma ya no se van a realizar las declaraciones mensuales, en virtud de que las
retenciones que les efectúe la plataforma tecnológica tienen el carácter de pago definitivo.

¿? Régimen Simplificado de Confianza

es una simplificación administrativa para que el pago del impuesto sobre la renta (ISR) se realice
de forma sencilla, rápida y eficaz. El objetivo de este nuevo esquema es la reducción de las tasas
de este impuesto para que las personas que tengan menores ingresos, paguen menos.

4.- Del siguiente listado defina a que régimen pertenecen, ¿si es para persona física o para persona
moral?:

601 General de Ley Personas Morales – personas morales

603 personas Morales con Fines no Lucrativos – personas morales

605 sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios – personas físicas

606 arrendamiento – personas físicas

608 demás ingresos – personas físicas

609 consolidación – persona moral

610 residentes en el Extranjero sin Establecimiento Permanente en México – personas físicas y

móreles

611 ingresos por Dividendos (socios y accionistas) – personas físicas

612 Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales – persinas físicas

614 ingresos por intereses – personas físicas

616 sin obligaciones fiscales – personas físicas

620 sociedades Cooperativas de Producción que optan por diferir sus ingresos – persona moral

621 incorporación Fiscal – personas físicas

622 Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras – persona moral

623 opcional para Grupos de Sociedades – persinas físicas

624 coordinados – personas morales

628 hidrocarburos – personas morales

607 Régimen de Enajenación o Adquisición de Bienes – persinas físicas

629 de los Regímenes Fiscales Preferentes y de las Empresas Multinacionales – personas físicas

630 enajenación de acciones en bolsa de valores – persinas físicas

615 régimen de los ingresos por obtención de premios – persinas físicas

625 régimen de las Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas

Tecnológicas – personas físicas

¿? Régimen Simplificado de Confianza – personas físicas