Plantilla PDF - Oa1

Generalidades de la Auditoría Interna
Generalidades
de la
Auditoría Interna
ESTRUCTURA DE CONTENIDOS
INTRODUCCIÓN.................................................................................................. 2
1.DEFINICIÓN DE AUDITORÍA........................................................................... 4
1.1 Definición genérica de auditoría
1.2 Definición de auditoría interna de Calidad
2.TIPOS DE AUDITORÍA DE CALIDAD............................................................... 8
2.1 Auditorías del Sistema de Calidad
2.2 Auditorías según su propósito
2.3 Auditorías según el ámbito de acción
3.PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LAS NORMAS ISO 9000 E ISO 19011.... 15
3.1 Principios de la gestión
3.2 Descripción del modelo de gestión de la calidad bajo la serie de normas ISO 9000
4.ASPECTOS BÁSICOS Y ALCANCES DE LA AUDITORÍA DE CALIDAD............... 20
4.1 Criterios de la auditoría
4.2 Aspectos Básicos de auditoría
GLOSARIO............................................................................................................ 24
RECURSOS BIBLIOGRÁFICOS............................................................................. 28
CONTROL DEL DOCUMENTO - CREATIVE COMMONS........................................ 29
1 SENA - Servicio Nacional de Aprendizaje

FAVA - Formación en Ambientes Virtuales de Aprendizaje
INTRODUCCIÓN
Generalidades
de la
Auditoría Interna
Las empresas que tienen un sistema de gestión de calidad, deben garantizar que su
sistema se mantiene en el tiempo y que además debe ir mejorando para satisfacer o cumplir
con los requisitos del cliente, que es la razón de ser de haber tomado la decisión de
implantar el sistema. Una de las formas de garantizar que su sistema de gestión sea
dinámico y cumpla con los objetivos propuestos, son las auditorías internas de calidad. La
auditoría interna es un control que le permite a la dirección de la organización hacer una
evaluación de la eficacia de los procesos del sistema a nivel gerencial, táctico y operativo.
Surge con posterioridad a la auditoría externa, ante la necesidad de mantener un control
permanente y más eficaz dentro de la empresa y la necesidad de hacer más rápida y eficaz
la función del auditor externo.
La auditoría interna clásica se ha venido ocupando del
sistema de control interno, es decir, del conjunto de
medidas, políticas y procedimientos establecidos en las
empresas para proteger el activo, minimizar las
posibilidades de fraude, incrementar la eficacia
operativa y optimizar la calidad de la información
económica-financiera.
Este sistema se ha centrado en el terreno administrativo,

contable y financiero. La auditoría interna se pone
de manifiesto en una empresa a medida que esta
INTRODUCCIÓN aumenta en volumen y hace imposible el control
directo de las operaciones por parte de la dirección.
Los contenidos propuestos en este curso de formación,

van encaminados a mostrar la importancia de la
planificación, preparación y realización de las auditorías
internas de Calidad dentro de una organización para
que se genere la satisfacción a sus clientes, empleados
y accionistas, y proveer herramientas prácticas para una
gestión integral.

MAPA CONCEPTUAL
SGC
Planificación
de la calidad Gestión
Auditorías internas 1 Elementos

5 2 interrelacionados
Auditorías externas
Auditorías de certificación
Auditorías de suficiencia 4 3
Auditorías de cumplimiento
Mejora de Control de
Auditorías de productividad la calidad la calidad
Auditorías de proceso
Auditorías de producto
Auditorías de sistema
Se divide en Se basa en
Auditoría
interna
de calidad
Es Se realiza
Criterios de la auditoría
Proceso sistemático, Políticas, procedimientos y
independiente y documentado requisitos
para obtener evidencias de
la auditoría y evaluarlas de Aspectos básicos de la
manera objetiva con el fin de auditoría
determinar la extensión en Plan de la auditoría
que se cumplen los criterios
Informe de la auditoría
de auditoría

1. DEFINICIÓN DE AUDITORÍA
1. 1 Definición genérica de auditoría:

Existen varias definiciones del término auditoría, las cuales dependen del proceso a aplicar
dentro de una empresa; pero en forma general, se verán las definiciones genéricas de
auditoría:
Una recopilación, acumulación y evaluación de evidencia sobre información de
una entidad, para determinar e informar el grado de cumplimiento entre la
información y los criterios establecidos.
Un proceso sistemático para obtener y evaluar de manera objetiva, las evidencias
relacionadas con informes sobre actividades económicas y otras situaciones que
tienen una relación directa con las actividades que se desarrollan en una entidad
pública o privada. El fin del proceso, consiste en determinar el grado de precisión
del contenido informativo con las evidencias que le dieron origen, así como
determinar si dichos informes se han elaborado observando principios
establecidos para el caso.
El término auditoría es utilizado en

Definición diferentes contextos, con más énfasis en
Genérica
de auditoría
la administración de una empresa o
entidad, lo que se conoce como auditoría
contable, es un proceso realizado por un
auditor independiente de la empresa, que
recurre al examen crítico y sistemático de
libros, cuentas y registros de la misma
para corroborar si es correcto su estado
financiero y si los comprobantes están
adecuadamente presentados, de acuerdo
a las normas contables vigentes de cada
país.
Las auditorías son confidenciales y, al final

de ellas se presenta un informe detallado
sobre que se examinó, el diagnóstico
jurídico, sugerencias que permitan a la
empresa seguir en crecimientos y lograr
sus objetivos económicos y, por último, las
conclusiones por parte del auditor.

1.2 Definición de auditoría interna de Calidad:

Las auditorías de calidad, son aquellas en las que se Definición de
evalúa la eficacia del sistema de gestión de calidad de la Auditoría Interna
organización. Normalmente, se auditan sistemas de de calidad
gestión de la calidad conforme a la norma ISO 9001:2015
puesto que esta es la norma mundial que describe los
requisitos de un sistema de gestión de la calidad.
La norma ISO 9000:2005 define la auditoría de calidad como:

Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias de la
auditoría y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar la extensión en
que se cumplen los criterios de auditoría ISO 9000:2005 Apartado 3.9.1
Los diferentes actores en una auditoría son:
Son las personas que llevan a cabo la auditoría. Sólo las personas
Auditor/es que cumplen con ciertos requisitos necesarios, pueden realizar una
auditoría de calidad.
Es la organización o parte de la organización que se somete a la

Auditado auditoría.
Persona u organización que solicita la auditoría. El cliente y el

Cliente auditado pueden pero no tienen por qué ser la misma persona
u organización
Se sabe que la auditoría involucra una comparación, entre la calidad observada y la calidad
deseada de acuerdo con unas normas técnico-científicas previamente establecidas.
Se debe tener presente que una auditoría de calidad, es un examen metódico e

independiente, que se realiza para determinar si las actividades y los resultados relativos a
la calidad cumplen las disposiciones previamente establecidas y si estas disposiciones se
llevan a cabo de forma efectiva y son adecuadas para alcanzar los objetivos establecidos.
(Mora Vanegas, 2001-2002).
Así mismo, es necesario tener en cuenta los siguientes aspectos relacionados con la
auditoría interna:

A La auditoría de la calidad se aplica normalmente, pero no se limita a

un sistema de la calidad o a sus elementos, procesos, productos o
servicios. Tales auditorías se denominan habitualmente "auditoría del
sistema de la calidad", "auditoría de la calidad del proceso", "auditoría
de la calidad del producto" y "auditoría de la calidad del servicio".
B Las auditorías de la calidad se llevan a cabo por personas que no

tengan responsabilidad directa en las áreas que se desean auditar,
pero trabajando preferentemente con la cooperación del personal de
esas áreas.
C Uno de los objetivos de una auditoría de calidad, es evaluar si es

necesario introducir acciones de mejora o correctoras. No se debe
confundir una auditoría con actividades de "supervisión de la calidad"
o de "inspección"; el objetivo de estas últimas es el control de un
proceso con la aceptación de un producto.
D Las auditorías de la calidad pueden realizarse a

propósitos internos o externos.

Los objetivos y el alcance deben ser comunicados al auditado antes de la auditoría. Una
auditoría de calidad debe enfocarse en criterios claramente definidos y documentados.
La auditoría solamente se lleva a cabo después de consultar con el cliente y tener en
cuenta la opinión del líder con respecto a:
Existe información suficiente y apropiada sobre el tema de la auditoría.
Existen recursos adecuados que respalden y avalen el proceso de la auditoría.
Existe una cooperación adecuada por parte del auditado.
Se recomienda además que el auditor avise al responsable del área afectada, con al menos
dos semanas de antelación, de la fecha y hora de inicio en que tendrá lugar la auditoría.
La reunión inicial es la primera actividad con la que se inicia la
auditoría y tiene por objeto:
Presentación del equipo auditor
Recordar los objetivos y el alcance de la auditoría
Hacer mención de métodos y procedimientos
Determinar la comunicación/medios necesarios
Establecimiento del calendario de reuniones
Clarificación de la planificación
Definición
Como conclusión, un especialista en calidad y productividad sabe que

la auditoría de la calidad es un proceso sistemático, documentado y de
verificación objetiva, para obtener y evaluar la evidencia de la auditoría
y determinar cuáles actividades específicas, eventos, condiciones,
sistemas gerenciales, de calidad o información referente a estos
aspectos, cumplen con los criterios de auditoría y cómo se comunican
los resultados de este proceso al cliente. A ello se le agrega que para
alcanzar su máximo logro, debe además apoyarse en aspectos como el
diseño de la calidad; que consiste en planear y desarrollar el proceso.
Conclusión

2. TIPOS DE AUDITORÍA DE CALIDAD

Actualmente existen varias formas de clasificar las auditorías que se pueden realizar en las
empresas, incluyendo las de calidad. Entre las más conocidas o aplicadas están las
auditorías del sistema de calidad, del proceso de producto, que a su vez pueden ser
internas o externas o de adecuación o de cumplimiento.
2.1. Auditorías del Sistema de Calidad

Las auditorías del sistema de calidad de una empresa son una actividad que se realiza
para comprobar, mediante el examen y la evaluación de evidencias objetivas,que
el sistema de calidad es adecuado y ha sido desarrollado, documentado y
efectivamente implantado de acuerdo con los requisitos especificados.
Auditoría de
Suficiencia
Auditoría del
Sistema
de calidad Auditoría de Auditorías Auditoría de
3ª parte del Sistema 1ª parte
Auditoría de
2ª parte
De 1ª parte
a. Auditorías de primera parte: La auditoría de primera parte es conocida como auditoría
interna. Esta se realiza dentro de su propia compañía, puede ser que un grupo de la
compañía central audite a una de las plantas; que se realice
una auditoría dentro de la división, que sea una auditoría local
dentro de la planta o cualquier número de combinaciones
parecidas. Aquí no existe una relación de auditoría externa y
cliente-proveedor, solo clientes externos y proveedores.
Estas auditorías proporcionan información de si sus políticas
están siendo cumplidas, de si los sistemas son tan eficientes
y efectivos como deberían ser y si se precisa algún cambio.
Pueden establecer una línea de comunicación por toda la
compañía y convertirla en un gran elemento motivador.

De 2ª parte
b. Auditorías de segunda parte: Un cliente puede realizar auditorías de segunda parte
a un proveedor. Generalmente esto se hace cuando existe un contrato entre ambas
partes y ya se están suministrando o se proveerán bienes en el futuro. Si usted utiliza
estas técnicas de auditoría en el proceso de aprobación de un proveedor potencial,
antes de firmar el contrato, en realidad usted está inspeccionando a dicho proveedor. Si
por el contrario, se efectúa después de que el contrato esté firmado, entonces se le
denomina auditoría. A las auditorías de segunda parte, también se les conoce como
auditorías externas, si es usted quien la realiza. Si su cliente lo audita a usted, aún se le
denomina auditoría de segunda parte, pero ya que es usted quién la recibe, se le
denomina auditoría extrínseca (no externa).
Esta auditoría externa también puede ser

desarrollada por una empresa sobre sus
propios suministradores o subcontratistas,
o que realiza un cliente sobre ella.
De 3ª parte
c. Auditorías de tercera parte: Es la auditoría externa efectuada por un organismo
independiente de las partes, que verifica la efectividad del sistema de calidad y el
cumplimiento de las normas internacionales de Calidad (ISO). Tiene varias ventajas, ya
que al estar hecha por alguien independiente y con credibilidad, es probable que los
clientes decidan no efectuar otras auditorías, con el consiguiente ahorro económico y de
tiempo para ambas partes (cliente y suministrador).
Las entidades encargadas del cumplimiento de las o los certificadores, son quienes
realizan las auditorías de tercera parte o auditorías de registro. Las auditorías de registro
son realizadas como una condición para pertenecer a un grupo o para aprobar su
registro. Existen agencias no gubernamentales que acreditan que los hospitales y
universidades cumplen con ciertas normas industriales. Quizá las organizaciones de
comercio podrían desear promover la seguridad y calidad de sus productos industriales o
servicios a través de un programa de auditoría y de un sello de aprobación. Otros países

utilizan a menudo el término certificación en lugar del de registro. Los negocios al nivel
mundial están registrando sus instalaciones bajo la norma ISO 9001 para lograr con ello
una ventaja de mercadotecnia. Cuando el registro se realiza de manera apropiada, este
promueve mejores prácticas empresariales y mejora la eficiencia. (Arter, 2003).
De Suficiencia
d. Auditoría de suficiencia: Permite realizar una detallada revisión de los documentos
que componen un sistema de gestión de la calidad para determinar el grado de
cumplimiento con los “debes” de la Norma, consiste en hacer una revisión de
papeles de oficina y además no implica visita a las instalaciones de la empresa.
Esta revisión permite asegurar que el sistema de gestión de la Calidad cumpla con todos
los requerimientos de la Norma sobre las cuales está basado. Se trata de una revisión
de papeles que se realiza en dos o tres días y cubre únicamente el manual de calidad en
las auditorías de certificación. En las auditorías internas de calidad se debe incluir el
manual de calidad y los procedimientos.
2.2 Auditorías Según su propósito.
Tributarias
De
Cumplimiento Financieras
Gubernamentales
De alto riesgo
De registro
Busca eficiencia y
De resultados económicos.
Productividad Sin embargo,
reconocemos que no
todo es perfecto.
Algunas veces hacemos
lo posible con resultados
disponibles

De
C u m p limiento
Las auditorías de cumplimiento están diseñadas para asegurar que las actividades se han
realizado de una manera adecuada. Por su propia naturaleza, son reactivas (no pro
activas). Uno no cuestiona las reglas. Uno sólo verifica el cumplimiento de esas reglas.
Como sucede con la inspección, estas auditorías son binarias: aprueban o reprueban.
Las reglas se cumplen o no se cumplen.
Deficiencias de las auditorías de cumplimiento
A Una auditoría de cumplimiento cuenta con mucha evidencia pero con

poco juicio. A menudo los resultados son presentados como una lista
de verificación completa de las condiciones observadas. La inspección
nunca es perfecta. Tampoco lo es una auditoría de cumplimiento. Tal y
como una foto instantánea una auditoría de cumplimiento dice: “en
éste momento se cumplen esas condiciones, no se sabe si esto
continuará así”.
B Las auditorías de cumplimiento no prueban que el cumplimiento de las

reglas logre los objetivos de la organización. El auditor supone que las
reglas sirven y deja que otros realicen el análisis; probablemente
durante la revisión anual de la administración o como parte de una
respuesta de acción correctiva ante una condición insatisfactoria.
C Este tipo de auditorías tiende a desalentar la innovación, ya que hay

momentos en los que usted no desea realizar cambios. En ciertas
situaciones de alto riesgo y costo, se ha puesto una gran cantidad de
energía en desarrollar métodos que funcionan y la innovación no es
bienvenida.

ProduDe
ctivid
a d
La Auditoría de productividad busca tres cosas:
Cumplimiento de las reglas.
Saber qué tan efectiva es la aplicación de las reglas.
Qué tan adecuadas son las reglas para alcanzar las metas de la organización.
El primer punto relacionado con el cumplimiento se discutió anteriormente. Con respecto

al segundo podemos decir que un control efectivo es aquel que trabaja de acuerdo a
como fue diseñado. ¿Es técnicamente correcto? ¿El usuario lo entiende fácilmente? ¿Es
accesible? El tercer y último punto, la adecuación examina la habilidad de los controles
para finalizar de manera eficiente una labor.
Auditoría de cumplimiento Auditoría de productividad

Los requerimientos están Los requerimientos son
establecidos. cuestionados.
Está enfocada en la Está enfocada en los

estabilidad. resultados de la empresa.
Realizada por auditores de Generalmente solo la realizan

primera, segunda y tercera parte. auditores de primera parte.
Es muy bien conocida. No es muy conocida.
(After, 2003)

Auditorías
de producto
Auditoría Auditorías
según el ámbito de sistema
de acción
Auditorías
de proceso
2.3 Auditorías según el ámbito de acción.
Tiene por objeto la valoración de la eficacia del sistema de calidad

mediante la comprobación de que los procesos y desarrollo del
Auditorías trabajo en las distintas secciones o servicios, se ajusta a los
de proceso procedimientos especificados, y en especial los conocimientos y
mentalización, especialmente de los mandos responsables, son los
correctos para la consecución de una calidad óptima.
En este tipo de auditoría las actividades que se pueden auditar son:

Limpieza de cada área o sección.
Orden e identificación del material en proceso o almacenado.
Utilización adecuada de las instalaciones a su cargo.
Utilización y cumplimentación adecuada de los documentos bajo su
responsabilidad.
Limpieza de maquinaria, útiles y herramientas a su cargo.
Uso adecuado de maquinaria, instalaciones y documentación.
Seguimiento estricto de las fases programadas.
Uso adecuado de calibres, y demás elementos de medida a su cargo.
Eficacia de la motivación, dirección e instrucción de su personal.
Valoración del rendimiento.
Otros.

Tienen como fin comprobar que los productos están en conformidad

con la documentación técnica (planos, especificaciones, normas,
Auditorías disposiciones legales, etc.), por lo que aparte de la propia
de producto documentación técnica requerida, se necesitan los medios de
medida y ensayo necesarios para comprobar los productos.
Las auditorías de producto requieren la inversión de muchos recursos, pero a menudo la
ganancia obtenida de tal inspección es muy baja. Estas se enfocan en qué tan
completos están los bienes terminados o servicios ofrecidos y no requieren una gran
capacitación por parte de los auditores, no obstante su utilidad es limitada.
Un sistema es una agrupación de procesos interrelacionados, en la

que todos trabajan juntos para lograr una meta en común. Una
auditoría de sistema auditará los procesos (y controles) y se Auditorías
encuentra en un nivel más elevado que las auditorías de proceso o de sistema
de producto. Estas auditorías son más largas y cumplen muchas
aplicaciones distintas. Analiza a una empresa a un nivel macro, mientras las auditorías de
producto y de proceso hacen lo propio con las actividades de la empresa a nivel micro.
Las auditorías de sistema por su naturaleza, a menudo cruzan los límites entre la
organización, el proceso y el producto. Algunos ejemplos incluyen uno o más de los
siguientes:
Líneas de producto.
Áreas de proceso.
Departamentos funcionales.
Sistemas de calidad.
Establecimientos de manufacturas.
Clientes.
Proyectos específicos.
Tiempo.
Así mismo las auditorías de sistema, pueden ser:
Horizontal Vertical
En la auditoría horizontal se revisará la aplicación Revisará la aplicación de varios
de los procesos y controles a través de varios procesos y controles dentro de una
grupos funcionales. Nos proporcionará un buen sola unidad. Lo que nos permite
entendimiento de la manera en que se aplican las darnos cuenta si todas las distintas
reglas comunes en toda la empresa. Este tipo de reglas trabajan en conjunto de una
auditoría sirve bien para analizar la consistencia. manera eficaz y efectiva.

3. PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LAS NORMAS ISO 9000 E ISO 19011
Principios
de la gestión
1- Principios de la Gestión.
Un sistema de gestión de calidad es una serie de actividades
coordinadas que se realizan sobre un conjunto de elementos para
lograr la calidad de los productos o servicios que se ofrecen al cliente,
es decir es planear, controlar y mejorar aquellos aspectos que influyen
en el cumplimiento de los requisitos del cliente.
Entre los elementos de un sistema de gestión de la calidad, se encuentran los
siguientes:
1. Estructura organizacional
2. Planificación (Estrategia)
3. Recursos
4. Procesos
5. Procedimientos
Todos estos elementos descritos anteriormente, están relacionados entre sí (de ahí a que
es un SISTEMA) y a su vez, son gestionados a partir de tres procesos de gestión, como
bien dice Juran: planear, controlar y mejorar. En la siguiente figura se presenta un
esquema gráfico de esta relación:
SGC
Sistema de Gestión de la Calidad

Planificación
de la calidad Gestión
1 Elementos
5 2 interrelacionados
4 3
Mejora de Control de
la calidad la calidad

Planificación
de la calidad
Es una actividad para establecer los requisitos y los objetivos para

calidad y para la aplicación a los elementos de un Sistema de
Calidad (Juran & Godfrey, 1998).
La planificación de la calidad consta de los siguientes pasos:
1. Establecer el proyecto
2. Identificar los clientes
3. Identificar los requisitos del cliente
4. Desarrollar el producto
5. Desarrollar el proceso
6. Desarrollar los controles y enviar a operaciones
Control de la calidad
Lleva a cabo un conjunto de operaciones para
mantener la estabilidad y evitar cambios adversos.
Para mantener la estabilidad, se mide el desempeño
actual y estos se comparan con las metas
establecidas para tomar acciones en las diferencias
que se encuentren (Juran & Godfrey, 1998).
Principios
de la gestión
Mejora de la calidad
Constituye al grupo de actividades que llevan a la organización hacia un
cambio benéfico, es decir, lograr mayores niveles de desempeño. Mejor
Calidad es una forma de cambio benéfico (Juran & Godfrey, 1998).
Para que un sistema de gestión de la Calidad falle, solo bastará con que
uno de estos cinco elementos lo haga, o que se realice una mala gestión
sobre ellos. No es posible tener un Sistema de Gestión de la Calidad sin
que uno de los cinco elementos citados anteriormente esté presente.

Podríamos usar la analogía del cuerpo humano, tal como lo

explica Víctor Medellín, en donde todo el cuerpo es un
complejo sistema formado a su vez por varios elementos, tales
como: Sistema Respiratorio, Sistema Digestivo, Sistema
Circulatorio, etc. Cada uno de estos elementos que conforman
al cuerpo humano están relacionados entre sí, y no es posible
que el cuerpo humano pueda operar sin uno de ellos.
Continuando con la analogía anterior, podríamos agregar que
si no hacemos una adecuada gestión sobre los elementos
del cuerpo humano, nuestro sistema corporal empezará a
fallar, provocando así un deterioro en nuestra salud, en el
caso del sistema de gestión de la calidad, provocará un
deterioro en la Calidad de los productos o servicios
que ofrezca la organización.
Con la entrada de la nueva versión de la norma ISO 9001:2015,
Importancia es muy importante, que se cumplan los 7 principios de la

calidad y ayuden a mejorar el funcionamiento de estos mismos
para hacer más eficientes nuestros procesos.
Enfoque del cliente Debemos siempre comprender sus necesidades

actuales y futuras, satisfacer sus requisitos y
esforzarnos por exceder sus expectativas
Liderazgo Debemos crear y mantener un ambiente interno, en el

cual el personal pueda llegar a involucrarse totalmente
con el logro de los objetivos de la organización.
Los líderes de la organización deben aplicar las 3 bases

del liderazgo (3 D’s):
1ª Base: dirigir
2ª Base: delegar
3ª Base: desarrollar/preparar
Compromiso y El total compromiso del personal permite que sus

Competencias de habilidades sean usadas para el beneficio de la
organización.
las Personas

Enfoque basado Un resultado deseado se alcanza eficientemente cuando

las actividades y los recursos relacionados se
en procesos administran como un proceso.
Mejora La mejora continua del desempeño global de la

organización debería ser un objetivo permanente de esta.
Toma de decisiones La mejora continua del desempeño global de la

organización debería ser un objetivo permanente de esta.
Informadas
Gestión de las Una relación de beneficio mutuo aumenta la capacidad de

relaciones ambos para crear valor.
Descripción del
Modelo de gestión
de calidad
Norma ISO 9000

Son un conjunto de normas y directrices internacionales para la
gestión de la calidad, que han obtenido una reputación global como
base para el establecimiento de Sistemas de Gestión de la Calidad.-
La serie ISO 9000, está constituida por tres normas básicas:
Sistemas de Gestión de la Calidad,

ISO 9000:2005 Fundamentos y vocabulario.
Tienen como propósito establecer un punto de partida para
comprender las normas y define los términos fundamentales
utilizados en la familia de las normas ISO 9000, que se necesitan
para evitar malentendidos en su utilización.

ISO 9001:2015 Sistema de Gestión de la Calidad, Requisitos.
Esta norma se emplea para cumplir eficazmente con los requisitos del cliente y con
los reglamentarios aplicables para conseguir e incrementar la satisfacción del
usuario. Está orientada a la eficacia del Sistema de Gestión de la Calidad. La
nueva versión 2015, tiene siete (7) cláusulas que trata sobre los pilares requeridos
para los procesos y tres (3) de introducción o informativas:
Cláusula 1: Alcance
Cláusula 2: Referencias normativas
Cláusula 3: Términos y definiciones
Cláusula 4: Contexto de la organización

Cláusula 5: Liderazgo
Cláusula 6: Planificación
Cláusula 7: Soporte
Cláusula 8: Operaciones
Cláusula 9: Evaluación del desempeño
Cláusula 10: Mejora
ISO 9004:2009 Gestión para el éxito sostenido de una organización:
Enfoque de gestión de la calidad. Esta norma internacional proporciona orienta-

ción para ayudar a conseguir el éxito sostenido para cualquier organización en un
entorno complejo, exigente y en constante cambio, mediante un enfoque de
gestión de la calidad.
Esta norma además abarca tanto la eficiencia como la eficacia del Sistema de
Gestión de la Calidad. (Icontec Internacional, 2010)
ISO 19011:2011 Directrices para la auditoría de Sistemas de Gestión
Esta norma internacional proporciona directrices sobre la

auditoría a sistemas de gestión, incluyendo los principios de
auditoría, el manejo de un programa de auditoría y la
realización de las auditorías a sistemas de gestión, así como
directrices sobre la evaluación de competencia de los
individuos involucrados en el proceso de auditoría, incluyendo
el personal que maneja el programa de auditoría, los auditores
y los equipos de auditoría.
Esta es aplicable a todas las organizaciones que requieren
llevar a cabo auditorías internas o externas a sistemas de
gestión o manejar un programa de auditoría. (ISO, 2011)

4. ASPECTOS BÁSICOS Y ALCANCES DE LA AUDITORÍA DE CALIDAD.
Criterios
de la auditoría
4.1 Criterios de auditoría

Conjunto de políticas, procedimientos o requisitos utilizados
como referencia para llevar a cabo la auditoría.
Las fuentes de criterio de auditoría son determinadas por todo el fundamento legal,
normativo u operativo que regula u orienta, las diversas áreas sujetas de examen. Las
cuales el auditor identifica mediante la revisión de los proyectos involucrados en el proceso
de auditoría.
4.1.1. Identificación de las fuentes de criterios de auditoría:
Las fuentes de criterio entre otras pueden ser:

Leyes, reglamentos, instructivos y demás normativas que regule
el funcionamiento de la entidad.
Manuales operativos y de procedimientos de la entidad.
Literatura relacionada con el tema sujeto de examen (libros,

tesis, guías, folletos, etc).
Plan de gobierno central.
4.1.2. Identificación de criterios generales de auditoría:

Los criterios de auditoría proporcionan normas razonables para la
evaluación del diseño y el rendimiento de los sistemas. El jefe de
equipo, deberá cerciorarse de que se identifiquen criterios adecuados
de auditoría.
Los criterios de auditoría deben:
Suministrar pautas útiles para la evaluación del manejo de los

recursos físicos, humanos y financieros; en términos de
economía, eficiencia, eficacia, efectividad, equidad, excelencia y
valoración de costos ambientales.

Suministrar un medio o herramienta de evaluación para medir el desarrollo de los

procedimientos administrativos en la entidad.
Construir las bases de evaluación de la estructura orgánica de la entidad.
Por otra parte, cuando no existen criterios, el equipo de auditoría los desarrolla
según las circunstancias del caso. Ante la ausencia de criterios explícitos, el
auditor podrá aplicar su juicio y conocimiento profesional para desarrollar criterios
aplicables a situaciones particulares.
4.2 Identificación de criterios generales de auditoría:

La auditoría de la calidad interna nos permite hacer una evaluación para analizar de qué
manera la gerencia está utilizando sus recursos, sus procesos de fabricación, cómo se han
interpretado los requerimientos que los clientes hacen con respecto a las satisfacciones de
sus necesidades, cómo la gerencia de mercadeo lo interpreta y así presentar estas
inquietudes a producción.
Recuerde, que el auditor después de adentrarse en donde están las debilidades de

la organización con respecto a calidad y productividad, y de tener un previo
diagnóstico, procede a establecer un plan de acción que favorezca el logro de una
calidad altamente competitiva.
La realización de dicho plan comprende:
Obtención Contraste Registro Revisar Evidencias

de información de información de los indicios observaciones objetivas
Obtención de información: a través de la realización de entrevistas, el examen

de documentación, la observación de las actividades e instalaciones de las áreas
a auditar, entre otros ejemplos. Se trata de la búsqueda del hecho contrastado, la
evidencia objetiva que ponga al descubierto las posibles debilidades del sistema.
Contraste de la información: mediante fuentes objetivas como la observación

física, las mediciones y los registros.
Registro de los indicios de no conformidades: es necesario “Documentar” y

hacerlo de manera clara y precisa.
Revisar las observaciones: para determinar las que pueden considerarse como
no conformidades.

Basar las no conformidades detectadas en evidencias objetivas: después de

puesto en acción el plan, el auditor debe reunirse con todas aquellas
personas involucradas con el propósito de oír opiniones, y como los expertos
indican, formular recomendaciones para: la mejora, proponer acciones
correctivas.
Esto no significa que el auditor sea el encargado de implantar tales recomendaciones,

puesto que esta responsabilidad ha de asumirla el auditado. No debe descuidarse tampoco,
que entre los objetivos de la auditoría interna están los de eficacia, de eficiencia y de mejora.
La experiencia demuestra que cuando se van a hacer cambios ante las
recomendaciones sugeridas, las personas afectadas deben tener claridad y evitar la
resistencia, explicándoles: el alcance, las repercusiones y ventajas, así como también
tener presente que son un equipo integrado y no individualidades aisladas, y recordar que
las funciones de trabajo bien integradas dan resultados altamente positivos.
Por último, el auditor elabora un informe final que debe presentárselo a los gerentes
involucrados en los procesos de transformación, en pro de optimizar la calidad y
productividad, además se formulan recomendaciones para la mejora, proponer acciones
correctivas o preventivas.
Objetivo y alcance de la auditoría.

informe de auditoría
Identificación del equipo auditor.

Personas responsables del área auditada.
Contenido del
Detalles del plan de auditoría.

Identificación de los documentos de referencia en
la auditoría.
Desarrollo de la auditoría y juicio del equipo auditor.
Las observaciones de No conformidades.

Lista de distribución del informe.

A todo lo anterior se puede agregar que es correcto

cuando se señala que, el auditado junto al responsable de
calidad, serán los encargados de iniciar las acciones
correctivas necesarias para disminuir las no
conformidades detectadas durante la auditoría. Ambos
también llevarán a cabo el seguimiento y posterior cierre
de dichas acciones correctivas, una vez hayan
comprobado su eficacia.

GLOSARIO
Alcance de la auditoría: El marco o límite de la auditoría y las materias, temas,

segmen-tos o actividades que son objeto de la misma.
Auditado: Organización que se audita.
Auditor: Persona calificada para realizar auditorías.
Auditor líder: Persona calificada para manejar y realizar auditorías de calidad.
Auditores externos: Profesionales facultados que no son empleados de la

organización cuyas afirmaciones o declaraciones auditan.
Auditores internos: Profesionales empleados por una organización para examinar conti-
nuamente y evaluar el sistema de control interno y presentar los resultados de su investi-
gación y recomendaciones a la alta dirección de la entidad.
Auditoría: Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia de las

Normas Generales de Contabilidad. Comprende un examen independiente de los regis-
tros de contabilidad y otra evidencia relacionada con una entidad para apoyar la opinión
experta imparcial sobre la confiabilidad de los estados financieros.
Auditoría de calidad: Proceso sistemático, documentado y de verificación objetiva, para

obtener y evaluar la evidencia de la auditoría y determinar cuáles actividades específicas,
eventos, condiciones, sistemas gerenciales, de calidad o información referente a
estos aspectos, cumplen con los criterios de auditoría y cómo se comunican los
resultados de este proceso al cliente.
Auditoría de cumplimiento: Consiste en el examen y evaluación que se realiza con el

objetivo de verificar el cumplimiento de las leyes, decretos-leyes, decretos y demás dispo-
siciones jurídicas inherentes a la actividad sujeta a revisión.
Auditoría de gestión u operacional: Consiste en el examen y evaluación de la

gestión de un organismo, entidad, programa o proyecto, para establecer el grado de
economía, eficiencia, eficacia, calidad e impacto de su desempeño en la planificación,
control y uso de los recursos y en la conservación y preservación del medio ambiente,
así como com-probar la observancia de las disposiciones que le son aplicables.
Auditoría de seguimiento o recurrente: Consiste en el examen y evaluación del cumpli-

miento de las medidas dictadas para dar solución a las deficiencias detectadas en
una auditoría anterior, a fin de determinar si la entidad ha tenido o no, avances en la
adminis-tración y control de sus recursos; incluye la verificación del sistema de control
interno.

Auditoría de tecnologías de la información: Consiste en el examen de las políticas,

procedimientos y utilización de los recursos informáticos; confiabilidad y validez de la
información, efectividad de los controles en las áreas, las aplicaciones, los sistemas
de redes y otros vinculados a la actividad informática.
Criterio de auditoría: Políticas, prácticas, procedimientos o requerimientos contra los que

el auditor compara la información recopilada sobre la gestión de calidad. Los requerimien-
tos pueden incluir estándares, normas, requerimientos organizacionales específicos, y
requerimientos legislativos o regulados.
Control interno: Todas las medidas utilizadas por una empresa para protegerse
contra errores, desperdicios o fraudes y para asegurar la confiabilidad de los datos
contables. Está diseñado para ayudar a la operación eficiente de una empresa y para
asegurar el cumplimiento de las políticas de la empresa.
Eficacia: El grado en que se cumplen los objetivos y la relación entre el efecto

deseado en una actividad y su efecto real.
Eficiencia: La relación que existe entre el producto (en término de bienes, servicios
u otros resultados) y los recursos empleados en su producción.
Evidencia de auditoría: Las pruebas que obtiene el auditor durante la ejecución de la

auditoría, que hace patente y manifiesta la certeza o convicción sobre los hechos o hallaz-
gos que prueban y demuestran claramente estos, con el objetivo de fundamentar y respal-
dar sus opiniones y conclusiones.
Equipo auditor: Grupo de auditores o del auditor, designados para desempeñar una
auditoría dada. El equipo auditor puede incluir expertos técnicos y auditores en
práctica. Uno de los auditores del equipo de la auditoría desempeña la función de auditor
líder.
Experto técnico: Persona que provee el conocimiento y la experiencia especifica

al equipo auditor, pero que no participa como un auditor.
Hallazgos: Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de información: la

suma y la organización lógica de información relacionada con la entidad, actividad, situa-
ción o asunto que se haya revisado o evaluado para llegar a conclusiones al respecto
o para cumplir alguno de los objetivos de la auditoría. Sirven de fundamento a las
conclusio-nes del auditor y a las recomendaciones que formula para que se adopten
las medidas correctivas.
Informe de auditoría: Expresión escrita por el auditor respecto a los resultados de las
verificaciones realizadas durante la ejecución de la auditoría, manifestando sus criterios y
comentarios respecto a los estados financieros y otros hechos económicos.

Informe de los auditores: El informe emitido después de auditar un tema o los

estados financieros de una empresa.
Limitaciones al alcance de la auditoría: Factores externos a la unidad de auditoría que

hayan impedido al auditor obtener toda la información y explicaciones que
considere necesarias para cumplir con los objetivos de su trabajo.
Normas de auditoría: Constituyen el conjunto de reglas que deben cumplirse para

reali-zar una auditoría con la calidad y eficiencias indispensables.
Objetividad (evidencia objetiva): La valoración de los activos y la medición del ingreso

se basan en lo posible en la evidencia objetiva, tal como los precios de cambio en tran-
sacciones a largo plazo.
Papeles de trabajo: Documentos que contienen la evidencia que respalda los hallazgos,
opiniones, conclusiones y juicios del auditor. Deben incluir toda la evidencia que
haya obtenido o preparado el auditor durante la auditoría.
Plan: Modelo sistemático de una actuación pública o privada, que se elabora anticipada-
mente para dirigirla y encauzarla. Escrito en que sumariamente se precisan los
detalles para realizar una obra.
Procedimiento de auditoría: Las acciones que realiza el auditor para llevar a cabo
sus labores de revisión.
Programa de auditoría: Documento que establece los procedimientos de auditoría

rela-cionados con el tema, actividad o asunto objeto de revisión.
Riesgo: Posibilidad de que no puedan prevenirse o detectarse errores o

irregularidades importantes.
Riesgo inherente: Existe un error que es significativo y se puede combinar con

otros errores cuando no hay control.
Riesgo de control: Error que no puede ser evitado o detectado oportunamente por
el sistema de control interno.
Riesgo de detección:Se realizan pruebas exitosas a partir de un procedimiento

de prueba inadecuado.
Supervisión: Requisito esencial en la auditoría que conduce a un adecuado control y

dirección en todas las etapas, para que asegure que los procedimientos, técnicas y prue-
bas que se realizan, se vinculen en forma competente y eficaz con los objetivos que se
persiguen.

Técnicas de auditoría: Métodos que el auditor emplea para realizar las verificaciones
planteadas en los programas de auditoría, que tienen como objetivo la obtención de
evidencia.

GeneralidadesdelaAuditoríaInterna
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generica-auditoria-etapas/
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Rafael Neftalí Lizcano Reyes

Claudia Milena Hernández Naranjo
Silvia Margarita Garza Rueda
Productor de Audios Víctor Hugo Tabares Carreño


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Hacer mención de métodos y procedimientos

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11 SENA - Servicio Nacional de Aprendizaje

La Auditoría de productividad busca tres cosas:

Cumplimiento de las reglas.

Saber qué tan efectiva es la aplicación de las reglas.

El primer punto relacionado con el cumplimiento se discutió anteriormente. Con respecto

Auditoría de cumplimiento Auditoría de productividad

Está enfocada en la Está enfocada en los

Realizada por auditores de Generalmente solo la realizan

Es muy bien conocida. No es muy conocida.

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2.3 Auditorías según el ámbito de acción.

Tiene por objeto la valoración de la eficacia del sistema de calidad

En este tipo de auditoría las actividades que se pueden auditar son:

13 SENA - Servicio Nacional de Aprendizaje

Tienen como fin comprobar que los productos están en conformidad