CONTENIDO

MÓDULO 1
Unidad 1: Derecho financiero y derecho tributario
1.1. Concepto. Parte general y especial. Autonomía del Derecho Financiero y del
Derecho Tributario. Posición autonómica, administrativista y restringida. Fuentes del
Derecho Financiero.
1.2. Caracteres del Derecho Tributario.
1.3. Divisiones: D.T. constitucional; material o sustancial; formal; procesal; penal;
internacional.
1.4. Interpretación de la ley tributaria. Métodos. Noción general. Método literal-
histórico, evolutivo, lógico, realidad económica. Analogía.
1.5. Principios: equidad, racionalidad, igualdad, legalidad, potestad tributaria, no
confiscatoriedad, control judicial, seguridad jurídica, capacidad contributiva,
generalidad, proporcionalidad, progresividad y regresividad.
1.6. Impuestos. Tasas. Contribuciones. Potestad tributaria de nación, provincias y
municipios. Régimen de coparticipación.

Unidad 2: Nociones generales de procedimientos administrativos

2.1. Ley de Procedimientos administrativos.
2.1.1. Marco legal aplicable.
2.1.2. Procedimientos administrativos. Formas, formalidades, principios generales del
procedimiento administrativo. Tipo de procedimientos: procedimiento técnico,
procedimiento de gestión, procedimiento recursivo o de impugnación, procedimiento
sancionador. Plazos.
2.1.3. Acto administrativo. Concepto. Elementos. Razonabilidad. Presunción de
legitimidad. Estabilidad. Nulidad y anulabilidad. Retroactividad. Notificación.
Publicación. Revocación. Saneamiento. Conversión. Caducidad. Fuerza Ejecutoria.
2.1.4. Proceso y procedimiento. Definición. Diferencias. Finalidad del procedimiento.
2.1.5. Diferencia entre funciones judiciales y administrativas.
2.1.6. Principio de defensa. Garantías sustantivas y adjetivas. Informalismo a favor
del administrado. Impulsión de oficio. Principio de instrucción. Principio de verdad
material. Debido al proceso adjetivo. Silencio de la administración. Reclamo
administrativo previo a la demanda judicial. Impugnación judicial de los actos
administrativos. Amparo por mora. Prueba.
2.2. Recursos administrativos.
2.2.1. Recurso de reconsideración.
2.2.2. Recurso de apelación.
2.2.3. Recurso jerárquico.
2.2.4. Recurso de alzada.
2.2.5. Recurso de revisión.
2.2.6. Recurso de queja.
2.2.7. Recurso de aclaratoria.
2.2.8. Impugnación judicial de actos administrativos.

MÓDULO 2
Unidad 3: Ley de procedimientos tributarios.
3.1. Ley N.º 11683. Bien jurídico protegido.
3.1.1. Marco legal. Legislación supletoria de aplicación. Ley N.º 19549. Decreto Ley
N.º 618/97.
3.1.2. Autoridades de aplicación. Diferentes jurisdicciones.
3.1.3. Competencia y organización de la A.F.I.P. Autoridades administrativas.
Facultades de reglamentación e interpretación. Dirección y juez administrativo.
Sustitución. Dictámenes. Circulares. Notas. Resoluciones generales.
3.1.4. Principio de interpretación y aplicación de las leyes. Principio de realidad
económica.
3.1.5. Domicilio fiscal. Personas físicas. Personas jurídicas. Plazos.
3.1.6. Sujetos de los deberes impositivos. Contribuyentes. Responsables.
Obligaciones. Responsabilidad solidaria. Agentes de retención y de percepción.
Responsables sustitutos. Responsabilidad de los subordinados. Responsabilidad del
consumidor final. Jurisprudencia.
3.1.7. Formas de notificación. Secreto fiscal. Difusión de nóminas de deudores.
3.1.8. Obligaciones de información y colaboración. Carga pública
3.1.9. Normas de aplicación supletoria.
3.2. Aspectos prácticos: inicio de actividad, inscripciones, cambio de domicilio fiscal,
alta/baja de actividades; alta/baja de sucursales; actas y requerimientos.

Unidad 4: Determinación y percepción de impuestos

4.1. Declaración jurada
4.1.1. Naturaleza jurídica. Consideraciones generales. Obligados a presentar DD.JJ.
4.1.2. Rectificativas en menos. DD.JJ. lencero. Conceptos importes improcedentes de
retenciones, pagos a cuenta y saldos a favor. Jurisprudencia.
4.1.3. Liquidación administrativa. Determinación de oficio. Naturaleza jurídica. Casos
en los que procede. Liquidación sobre base cierta, presunta y mixta. Presunciones.
Tipos. Indicios. Ficciones. Características. Presunciones admitidas.
4.1.4. Procedimiento de determinación de oficio. Vista, plazos, prueba, resolución de
determinación de oficio. Efectos.
4.2. Facultades de verificación y fiscalización de la AFIP.
4.2.1. Atribuciones y límites de las facultades de fiscalización. Jurisprudencia.
4.2.2. Actas. Clasificación. Contenido.
4.2.3. Citaciones. Auxilio de la fuerza pública. Allanamiento. Secuestro
4.2.4. Informe final de inspección.
4.2.5. Discrecionalidad y arbitrariedad en la verificación y fiscalización.
4.2.6. Consulta vinculante.
4.2.7. Agente encubierto.
4.2.8. Clausura. Clausura preventiva.
4.2.9. Inspecciones ordinarias, integrales, punto fijo, otras.
4.2.10. Código de ética del personal de A.F.I.P.
4.2.11. Casos y jurisprudencia.

MÓDULO 3
Unidad 5: Cancelación de la obligación tributaria
5.1. Extinción de la obligación tributaria
5.1.1. Vencimientos de las obligaciones. Prórroga. Lugar de pago.
5.1.2. Incumplimiento. Consecuencias. Intimación de pago.
5.1.3. Boletas de depósito. Comunicación de pago.
5.1.4. Otros ingresos a cuenta.
5.1.5. Acreditación y devolución.
5.1.6. Facultades de AFIP para disponer otras formas de ingresos.
5.1.7. Sujetos del pago.
5.1.8. Imputación del pago. Efectos liberatorios.
5.1.9. Exigibilidad de medios de pago. Ley Antievasión N.º 25345. Reglamentación.
5.1.10. Aspectos prácticos: compensación, notificación de pago, VEP, VEP
consolidado.
5.2. Anticipos
5.2.1. Concepto y naturaleza jurídica. Jurisprudencia.
5.2.2. Facultades de la A.F.I.P.
5.2.3. Exigibilidad y caducidad de facultades para su cobro.
5.2.4. Recursos.
5.3. Percepción en la fuente
5.3.1. Concepto y naturaleza jurídica.
5.3.2. Compensación de obligaciones.
5.3.3. Acreditación y devoluciones.
5.4. Pago provisorio de impuestos vencidos.
5.4.1. Procedimiento.
5.4.2. Análisis crítico.
5.5. Prescripción
5.5.1. Consideraciones generales en el derecho privado y en el derecho tributario.
5.5.2. Diferencias con la caducidad.
5.5.3. Prescripción de impuestos. Prescripción para exigir el impuesto y para solicitar
repetición de impuestos.
5.5.4. Cómputo del término. Responsables inscriptos y no inscriptos.
5.5.5. Prescripción de multas y clausuras. Prescripción de la acción de repetición.
Prescripción de anticipos y sus accesorios.
5.5.6. Oportunidad para oponer la prescripción.
5.5.7. Cómputo. Autonomía de la prescripción de tributos y sanciones
5.5.8. Suspensión de la prescripción. Plazos. Causales.
5.5.9. Interrupción de la prescripción. Hechos interruptivos. Interrupción para multas
y clausuras. Interrupción por interposición del reclamo de repetición.
5.5.10. Casos prácticos.
5.6. Juicio de ejecución fiscal
5.6.1. Concepto. Características.
5.6.2. Título de deuda.
5.6.3. Interposición de excepciones. Excepciones admitidas.
5.6.4. Excepciones no previstas en la ley de procedimientos.
5.6.5. Responsabilidad de las entidades financieras. Trámite del juicio. Medidas
Cautelares. Sustitución o levantamiento. Plazos.
5.6.6. Embargo general. Embargo preventivo. Jurisprudencia. Análisis crítico.
5.6.7. Gastos del juicio. Honorarios.
5.6.8. Acción de repetición. Oportunidad.
5.6.9. Independencia del juicio de ejecución de los sumarios administrativos.
5.6.10. Inapelabilidad de la sentencia. Vías a seguir.
Unidad 6: Recursos frente a resoluciones de la A.F.I.P.
6.1. Vías Recursivas.
6.1.1. Recurso de reconsideración o de apelación. Plazo. Procedencia: Órgano
competente para resolver.
6.1.2. Recurso de Apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Plazo. Competencia.
Aspectos conflictivos. Procedimiento.
6.1.3. Recurso de apelación ante el director general. Plazo. Competencia. Efectos.
6.1.4. Denuncia de ilegitimidad.
6.1.5. Vía recursiva de la sanción de clausura. Procedimiento. Plazo. Efectos.
6.1.6. Acción y demanda de repetición. Vía por pago espontáneo y por pago a
requerimiento.
6.1.7. Teoría de las correcciones simétricas.
6.1.8. Tutela jurisdiccional efectiva. Demanda contenciosa en la Justicia Federal.
Consideraciones generales, Procedencia. Plazo. Solve et repete.
6.1.9. Recurso de amparo ante el Tribunal Fiscal de la Nación.
6.1.10. Producción de la prueba. Alegato. Vista de causa. Medidas para mejor
proveer. Plazos de sentencia. Pronto despacho.
6.1.11. Recurso de aclaratoria.
6.2. Tribunal Fiscal de la Nación
6.2.1. Facultades. Competencia. Sede. Conformación. Incompatibilidades.
6.2.2. Sanciones procesales. Cómputo de términos.
6.2.3. Acciones y recursos. Formas, plazos y efectos. Traslados, rebeldía, excepciones
intereses.
6.2.4. Prueba. Alegato. Medidas para mejor proveer. Acciones de repetición.
6.2.5. Sentencia. Términos. Inconstitucionalidad. Aclaratoria. Mora.
6.2.6. Plenarios. Plazos. Acordadas.
6.2.7. Recursos ante la Cámara Nacional. Efectos. Interposición. Plazos

MÓDULO 4
Unidad 7: Régimen sancionador
7.1. Teoría del delito. El ilícito tributario.
7.1.1. Teoría del delito. Naturaleza jurídica de la infracción y de la sanción tributaria.
7.1.2. Diferencia entre delitos y contravenciones.
7.1.3. Principios constitucionales de aplicación. Expresos y derivados.
7.1.4. Principios penales de aplicación.
7.1.5. Aspecto objetivo y subjetivo de la conducta infraccional. Jurisprudencia.
7.1.6. Evasión, elusión y economías de opción.
7.1.7. Principales modalidades evasoras de la actualidad: evasión en el agro, facturas
apócrifas, sociedades instrumentales. Análisis de cada figura desde la dogmática
tributaria, penal y penal especial. Jurisprudencia.
7.1.8. El uso de las presunciones en la determinación impositiva: depósitos bancarios.
7.2. Figuras típicas en la Ley N.º 11683
7.2.1. Intereses: artículos 37, 52 y 168. Casos y jurisprudencia. Recursos
7.2.2. Infracciones formales: artículos 38 y su cont., 39 y su cont. Casos y
jurisprudencia.
7.2.3. Infracciones materiales: concepto. Responsables. Tipos.
7.2.4. Clausura: artículos 40, 41, 42, 43 y 44. Casos y jurisprudencia. Recursos.
7.2.5. Omisión culposa de impuestos: Artículo 45. Casos y jurisprudencia. Recursos.
7.2.6. Defraudación de impuestos: Artículo 46. Casos y jurisprudencia. Recursos.
7.2.7. Figuras presuntivas en la aplicación de sanciones a título de dolo: artículo 47.
7.2.8. Defraudación de los agentes de retención/percepción: artículo 48.
Jurisprudencia.
7.2.9. Régimen de eximición y reducción de sanciones administrativas. artículos 49 y
50.
7.2.10. El reencuadre de conducta por parte de los organismos jurisdiccionales.
Análisis crítico. Jurisprudencia.
7.4. Resolución de casos prácticos.

Unidad 8: Responsabilidad del contador público

8.1. Responsabilidad profesional del contador público
8.1.1. Responsabilidad en materia civil, penal y penal especial, análisis legal (Código
Penal, Código Procesal Civil y Comercial de la Nación, Instrucciones y dictámenes de
AFIP).
8.1.2. Responsabilidad como asesor impositivo.
8.1.3. Jurisprudencia y casos.
8.1.4. Ley N.º 25246 y su reglamentación. Resoluciones U.I.F. Análisis. Evolución.
Responsabilidad del contador público.
8.1.5. Lavado de activos: concepto, etapas, modificaciones al Código
Penal. Encubrimiento. Delito autónomo. Antecedentes. Análisis de la evasión tributaria
como delito antecedente. Conductas sancionadas. Obligaciones de los agentes de
información. Sanciones. Efectos del lavado de dinero. Análisis crítico.
8.1.6. Resoluciones técnicas profesionales (FACPCE – CPCE Córdoba) para el contador
público en la prevención del delito de lavado de activos.

BIBLIOGRAFÍA
Básica
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DETERMINACIÓN,PEQUE%C3%91AS%20Y%20 MEDIANAS%20EMPRESAS%20
CONSTRUCTORAS.
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