CASO PRÁCTICO DE PRESUPUESTO MAESTROSANCHEZ CRUZ ANDIE SPIKE

Huaraz 05 de mayo 2022

El Gerente Financiero de la Empresa Industrial EXITOS S.A. dedicada a la fabricación decámaras para bicicletas se
elaborar elpresupuesto maestro para el año 2022 de las reuniones de coordinación con el gerente delas otras ár
presupuestados para elaño 2022

ANEXO N° 1
MATERIAS PRIMAS COSTO UNITARIO
A S/ 3.50
B S/ 4.50
S/HH( HORAS
MOD HOMBRE)

GASTOS DE FABRICACION se aplica sobre la

base de las horas
hombre de M.O.D

ANEXO N° 2
PRODUCTOS TERMINADOS ALFA BETA
PM "A" 12 UNIDADES 10 UNIDADES
PM "B" 10 UNIDADES 8 UNIDADES
MOD 18 HORAS 20 HORAS

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

EXITOS S.A
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31-12-2021
(EXPRESADO EN SOLES)
ACTIVO CORRIENTE
efectivo y equivalente de efectivo S/ 90,000.00
cuentas por cobrar comerciales S/ 28,000.00
inventarios
materias primas S/ 41,600.00
productos terminados S/ 22,000.00
total activos corrientes S/ 181,600.00
ACTIVO NO CORRIENTE
terrenos S/ 50,000.00
maquinarias S/ 500,000.00
deprecion acumulada -S/ 100,000.00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES S/ 450,000.00
TOTAL ACTIVOS S/ 631,600.00

NOTA:
MATERIA PRIMA "A" = 5,200.00 S/ 3.50
MATERIA PRIMA "B" = 5,200.00 S/ 4.50
TOTAL

DATOS ADICIONALES:
DETALLE ALFA
VOLUMEN DE VENTAS ( UNIDADES) 6,500.00
VALOR DE VENTA UNITARIO S/ 160.00
INVENTARIO FINAL DE UNIDADES 950.00
INVENTARIO INICIAL DE UNIDADES 130.00

MATERIAS PRIMAS A
INVENTARIO INICIAL 5,200.00
INVENTARIO FINAL 5,100.00
NO EXISTE INV, INICIAL NI FINAL DE PRODUCTOS

GASTOS DE FABRICACION:
SUMINISTROS DIVERSOS 12,000.00
MANO MDE OBRA DIRECTA 15,000.00
BENEFICIOS ADICIONALES 11,000.00
ENERGIA 13,000.00
MANTENIMIENTO DE MAQUINARIAS 17,000.00
DEPRECIACION DE MAQUINARIA (PAGO DE GASTOS EXCLUIR 100,000.00
REGUROS SOBRE LA PRODUCCION 3,200.00
REPARACION DE MAQUINARIAS 1,400.00
SUPERVICION DE MAQUINARIA 19,000.00
TOTAL 191,600.00

GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS: S/

GASTOS DE VENTAS
comision por ventas 19,500.00
publicidad 4,200.00
sueldo de vendedores 11,400.00
gastos de representacion 4,600.00
Total, gastos de ventas 39,700.00

GASTOS DE ADMINISTRACION
sueldo de administracion 17,600.00
suministros de oficina 1,580.00
otros gastos de oficina 1,650.00
total gastos de administracion 20,830.00
TOTAL 60,530.00

El presupuesto de caja que a connuación se presenta es elaborado en términos trimestralesy

considera los cobros que se van efectuar en forma trimestral y un aumento de capitalsocial en el 4to
trimestre y a su vez considera los compromisos con los proveedores, elpersonal, la Sunat, Essalud,
ONP
 El presupuesto de caja que a connuación se presenta es elaborado en términos trimestralesy
considera los cobros que se van efectuar en forma trimestral y un aumento de capitalsocial en el 4to
trimestre y a su vez considera los compromisos con los proveedores, elpersonal, la Sunat, Essalud,
ONP

TRIMESTRES
DETALLE 1 2
INGRESOS
cobros 190,000.00 210,000.00
aumento de capital social
EGRESOS
pago de materias primas 31,000.00 47,000.00
gastos de fabricacion ventas y adminis 33,000.00 34,000.00
salarios 107,000.00 148,000.00
pagos de tributos por pagar- inicial 7,000.00
compra de maquinaria computadora

La empresa desea mantener un saldo mínimo de caja al fnal de cada trimestre de S/20 000;en caso de financiam
puede solicitar un préstamo y hacer el reembolso del mismo enmúltiplos de S/100 a un interés de 10% anual, la
desea pagar los préstamos lo antesposible. El interés se calcula y se paga al reembolsarse el capital.SE PIDE:Elab
presupuesto maestro, que contenga lo siguiente:

1) PRESUPUESTO OPERATIVO:
presupuesto de ventas
presupuesto de produccion
presupuestos adicionales
consumos y compras de materias primas
costo de mano de obra directa
gastos de fabricacion
inventario final
presupuesto de costos de ventas
presupuesto de gasto de ventas y de administracion
estado de resultados proyectados

2) PRESUPUESTO FINANCIERO
presupuesto de ingresos
saldo inicial de efectivo
ingreso de efectivo: cobranza, ventas al contado
presupuesto de gastos
compra de materias primas
MOD y otros desembolsos por salario
otros desembolsos: compras de activo fijo, inversiones a largo plazo
otros costos y gastos
necesidades de financimiento
sado final de efecto
SOLUCION

1) PRESUPUESTO DE VENTAS

DETALLE UNIDADES V.VENTA UNITARIO TOTAL DE VENTAS

ALFA 6,500.00 S/ 160.00 S/ 1,040,000.00
BETA 1,900.00 S/ 210.00 S/ 399,000.00
TOTAL S/ 1,439,000.00

2) PRESUPUESTO DE PRODUCCION
DETALLE ALFA BETA
VENTA 6,500.00 1,900.00
INVENTARIO FINAL DE PRODUCCTOS TERMINADOS 950.00 140.00
(-) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS - 130.00 - 80.00
PRODUCCION 7,320.00 1,960.00

3) PRESUPUESTOS ADICIONALES-PRESUPUESTO DE CONSUMO

MATERIA PRIMA UNIDADES PRODUCTO TOTAL

A 12.00 7,320.00 87,840.00
B 10.00 7,320.00 73,200.00

MATERIA PRIMA UNIDADES PRODUCTO TOTAL

A 10.00 1,960.00 19,600.00
B 8.00 1,960.00 15,680.00

COSTO UNITARIO TOTAL UNIDADES COSTO TOTAL

3.5 107,440.00 376,040.00
4.5 88,880.00 399,960.00
TOTAL 776,000.00

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA

DETALLE A B
CONSUMO 107,440.00 88,880.00
INV.FINAL 5,100.00 700.00
(-)INVENTARIO INICIAL - 5,200.00 - 5,200.00
UNIDA.A COMPRARSE 107,340.00 84,380.00
PRECIO UNITARIO 3.5 4.5
TOTAL COMPRAS 375,690.00 379,710.00
TOTAL DE A Y B 755,400.00

PRESUPUESTO DE COSTOS INDERECTOS DE FABRICACION

DETALLE UNIDAD PRODUCCION HH-UNIDAD TOTAL HH

ALFA 7,320.00 18 131,760.00
BETA 1,960.00 20 39,200.00
TOTAL 170,960.00

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

GASTOS DE FABRICACION 191,600.00

GASTO DE FABRICACION
DETERMINACION DEL COSTO UNITARIO =
HH TOTALES
= 191,600.00
1.12
170,960.00

PRESUPUESTO DE COSTO UNITARIOS

MATERIA PRIMA UNIDAD COSTO UNITARIO TOTAL
A 5,100.00 S/ 3.50 S/ 17,850.00
B 700.00 S/ 4.50 S/ 3,150.00
TOTAL S/ 21,000.00

PRODUCCTOS TERMINADOS ALFA BETA

ALFA 950.00 179.00 170,050.00
BETA 140.00 173.00 24,220.00
TOTAL 194,270.00

CUADRO DE COSTO UNITARIO

PRODUCTOS-TERMINADOS
DETALLE COSTO UNITARIO ALFA
C.U TOTAL
A 3.50 12.00 42.00
B 4.50 10.00 45.00
MOD 4.00 18.00 72.00
GASTO F 1.12 18.00 20.16
TOTAL 179.16

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

DETALLE
M.P CONSUMIDA 776,000.00
(+) MOD 683,840.00
(+) G.F 191,600.00
TOTAL 1,651,440.00
INV.INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS S/ 22,000.00
INV.FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS - 194,270.00
COSTO DE VENTA 1,479,170.00

GASTO DE VENTAS Y ADMINISTRACION

DETALLE
GASTO DE VENTAS 39,700.00
GASTO DE ADMINSTRACION 20,830.00
TOTAL 60,530.00

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS 1,439,000.00
COSTO DE VENTAS - 1,479,170.00
UTILIDAD BRUTA - 40,170.00
MENOS GASTOS DE ADMINSTRACION DE VENTAS

GASTO FINANCIERO Y OPERATIVO

PRESUPUESTO FINANCIERO
TRIMESTRE 1 2
INGRESOS
SALDO INICIAL 90,000.00 102,000.00
COBROS 190,000.00 210,000.00
AUMENTO DE CAPITAL SOCIAL
TOTAL INGRESOS 280,000.00 312,000.00
EGRESOS
PAGO DE MATERIAS PRIMAS 31,000.00 47,000.00
GASTOS DE FABRICACION ADM Y VETS 33,000.00 34,000.00
SUELDO Y SALARIOS 107,000.00 148,000.00
PAGO DE IMPUESTO INICIAL 7,000.00
COMPRA DE MAQUINARIA Y EQUIPO
TOTAL EGRESO 178,000.00 229,000.00
SALDO MINIMO 20,000.00 20,000.00
TOTAL 198,000.00 249,000.00
EXCESO O DEFICIT 82,000.00 83,000.00
FINANCIAMIENTO
PRESTAMO FINANCIERO
REEMBOLSO AL FINAL
INTERESES FINANCIEROS A-1
SALDO FIANL EN CAJA - 102,000.00 - 103,000.00
 SPIKE

a la fabricación decámaras para bicicletas se encuentra recolectando información que le permita

de coordinación con el gerente delas otras áreas de las empresas se obtuvieron los siguientes datos

PASIVOS CORRIENTES
cuentas por pagar comerciales S/ 15,000.00
tributos por pagar
igv, renta, essalud onp S/ 7,000.00

total pasivo corriente S/ 22,000.00

PATRIMONIO
capital emitido S/ 500,000.00
primas de emision S/ 6,700.00
resultados acumulados S/ 102,900.00
total patrimonio S/ 609,600.00
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO S/ 631,600.00
 18,200.00
23,400.00
41,600.00

BETA
1,900.00
S/ 210.00
140.00
80.00

B
5,200.00
700.00
EN PROCESO

o en términos trimestralesy
umento de capitalsocial en el 4to
, elpersonal, la Sunat, Essalud,
o en términos trimestralesy
umento de capitalsocial en el 4to
, elpersonal, la Sunat, Essalud,

TRIMESTRES
3 4

345,000.00 365,000.00
100,000.00

52,000.00 73,000.00
38,000.00 29,000.00
124,000.00 137,000.00

120,000.00

a trimestre de S/20 000;en caso de financiamiento se

tiplos de S/100 a un interés de 10% anual, la gerencia
paga al reembolsarse el capital.SE PIDE:Elaborar el
TOTAL UNIDADES
107,440.00
88,880.00

COSTO UNIATRIO HH TOTAL

4 527,040.00
 4 156,800.00
683,840.00

PRODUCTOS-TERMINADOS
BETA
C.U TOTAL
10 35.00
8 36.00
20 80.00
20 22.40
173.40
 3 4 TOTAL

103,000.00 234,000.00
345,000.00 365,000.00
100,000.00
448,000.00 699,000.00

52,000.00 73,000.00 203,000.00

38,000.00 29,000.00 134,000.00
124,000.00 137,000.00 516,000.00
7,000.00
120,000.00 120,000.00
214,000.00 359,000.00 980,000.00
20,000.00 20,000.00 80,000.00
234,000.00 379,000.00 1,060,000.00
111,000.00 86,000.00 362,000.00
-
-
-
-
- 131,000.00 66,000.00 - 270,000.00