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    Fecha Detalle Aux Debito

    Efectivo caja y banco 5,985,000.00


    @
    Ganancia de capital

    Ganacia de Capital 5,985,000.00


    @
    Capital suscrito y Pagado
    Prima en acciones

    Cuentas por pagar 2,452,500.00


    @
    Acciones en tesoreria

    Acciones en tesoreria 1,362,500.00


    @
    Prima en Acciones

    Perdida en re compra de acciones 2,340,000.00


    @
    Efectivo caja y banco

    Acciones en tesoreria 900,000.00


    @
    Perdida en re compra de acciones

    Aportes para futura capitalizacion 9,000,000.00


    @
    Capital suscrito y pagado

    Capital suscrito y pagado 6,000,000.00


    @
    Prima en acciones

    Cuentas por pagar 1,125,000.00


    @
    Aportes para futura capitalizacion

    Terrenos 13,045,000.00
    @
    Superavit por Revaluacion de activos

    Superavit por Revaluacion de activos 13,045,000.00


    @
    Dividendos por pagar

    Utilidades Retenidad 13,045,000.00


    @
    Superavit por Revaluacion de activos

    Gasto de dividendos 3,559,600.00


    @
    Dividendos por pagar

    Utilidades Retenidas 3,559,600.00


    @
    Gasto de dividendos

    Utilidades Retenidas 4,888,963.00


    @
    Dividendos por pagar

    Dividendos por pagar 4,888,963.00


    @
    Acciones en tesoreria

    Utilidad neta 27,893,941.00


    @
    Utilidad Retenidas

    Utilidades de el Periodo 3,265,432.10


    @
    Reserva legal
    Reserva legal 2,370,452.10
    @
    Utilidades de el Periodo
    Credito 21,000.00 100.00 2,100,000.00
    285.00 5,985,000.00
    Diferencia 3,885,000.00
    5,985,000.00 Contabilidad

    Auditor

    2,100,000.00
    3,885,000.00 Ejercicio 1

    10,900.00 100.00 1,090,000.00


    225.00 2,452,500.00
    125.00 1,362,500.00

    2,452,500.00 Contabilidad

    Auditor

    1,362,500.00 Ejercicio 2

    9,000.00 100.00 900,000.00


    Contabilidad 260.00 2,340,000.00
    2,340,000.00 (1,440,000.00)

    Auditor

    900,000.00 Ejercicio 3

    30,000.00 100.00 3,000,000.00


    300.00 9,000,000.00
    9,000,000.00 Contabilidad 6,000,000.00

    Auditor

    6,000,000.00

    Ejercicio 4
    1,125,000.00 Ejercicio 5

    Ejercicio 6

    13,045,000.00 Contabilidad

    Contabilidad

    13,045,000.00

    Auditor

    13,045,000.00

    Ejercico 7

    3,559,600.00

    3,559,600.00

    Ejercicio 8

    4,888,963.00

    4,888,963.00

    Ejercicio 9

    27,893,941.00 Contabilidad 32,654,321.00


    (1,440,000.00) Perdida en Re-Compra
    Auditor (5,985,000.00)
    3,559,600.00 Gasto de Dividendos
    28,788,921.00

    3,265,432.10 CONTABILIDAD
    AUDITOR
    3,265,432.10
    894,980.00
    2,370,452.10 2,370,452.10

    AUDITOR
    Ejercicio 10

    -
    Con los siguientes datos se requiere presentar los asientos contables realizados por la empresa
    para cada transacción, los ajustes que considere necesarios, mayor general de las cuentas de
    patrimonio y preparar el estado de cambios en el patrimonio neto de la empresa Práctica Fácil,
    SRL, al 31.12.2022.
    Balances al inicio según libros:
    Capital suscrito y pagado RD$43,650,100
    Aportes para futura capitalización 9,302,500
    Acciones preferidas en Tesorería (11,999,800)
    Superávit por revaluación 16,000,000
    Reserva Legal 3,980,030
    Ganancias retenidas 17,178,999

    Transacciones no auditadas registradas durante el periodo:


    Se emitieron 21,000 acciones a un valor de RD285 c/u (valor nominal de RD$100 c/u).
    reconocidas como una ganancia de capital en el renglón de resultados.
    Fueron repartidas 10,900 acciones preferidas a un valor de RD$225 c/u, para saldar una
    deuda de RD$4,452,500 con uno de sus accionistas, estas acciones fuero tomadas de la
    tesorería
    Realizaron la re compra de 9,000 acciones preferidas a un valor de RD$260 c/u, se registró
    una pérdida por re compra de acciones (en los resultados del periodo) contra efectivo por el
    monto de RD$2,340,000
    Se capitalizaron aportes pendientes por RD$9 Millones, emitiendo 30,000 acciones comunes a
    precio de venta
    Se reclasificó RD$1,125,000 de la cuenta por pagar accionistas ya que la evidencia sustentaba
    que correspondía a un aporte para futura capitalización
    Fueron revaluados terrenos por un valor de RD$13,045,000, y ese mismo año este valor de
    superávit fue utilizado para declarar dividendos
    Fueron declarados dividendos en efectivo por RD$ RD$3,559,600, cargados como un gasto
    del periodo
    Fueron declarados y pagados dividendos en acciones preferidas tomadas de la tesorería por
    RD$4,888,963
    La utilidad neta del año no ajustada fue de RD$32,654,321
    Se realizó la transferencia del 10% de las utilidades del periodo a reserva legal
    X
    1

    X
    2

    X
    3
    X
    4
    X
    5
    X
    6
    X
    7
    X
    8
    X 9
    X 10
    Emp
    Asientos d
    Del 1 de

    Capital susc. y pagado Prima en emision de acciones


    Balance al inicio del periodo 43,650,100.00
    Emision de acciones 2,100,000.00 3,885,000.00
    Compensacion de Deudas por Acciones 1,362,500.00
    Recompra de acciones Propias
    Capitalizacion de aporte 3,000,000.00 6,000,000.00
    Reclasificacion de Pasivos
    Revaluacion del activo Fijos
    Declaracion de dividendos en Efectivo
    Declaracion de dividendos en acciones
    Utilidad del periodo
    Transferencia a reserva legal
    Total Balance al final del periodo
    48,750,100.00 11,247,500.00
    Empresa Práctica Fácil, SRL.
    Asientos de cambio en el patrimonio neto
    Del 1 de enero al 31 de diciembre 2022
    Valores en RD$
    Acciones en tesoreria Aportes para fut. capitalizacion Superavit por revaluacion Reserva legal
    (11,999,800.00) 9,302,500.00 16,000,000.00 3,980,030.00

    1,090,000.00
    (900,000.00)
    (9,000,000.00)
    1,125,000.00
    13,045,000.00

    4,888,963.00

    894,980.00

    (6,920,837.00) 1,427,500.00 29,045,000.00 4,875,010.00


    4,875,010.00
    894,980.00
    utlidades retenidas Total
    17,178,999.00 78,111,829.00
    5,985,000.00
    2,452,500.00
    (900,000.00)
    -
    1,125,000.00
    13,045,000.00
    (16,604,600.00) (16,604,600.00)
    (4,888,963.00) -
    28,788,921.00 28,788,921.00
    (894,980.00) -

    23,579,377.00 112,003,650.00
    112,003,650.00
    Efectivo caja y banco Ganancia de capital
    5,985,000.00 5,985,000.00 5,985,000.00
    2,340,000.00

    Cuentas por pagar Perdida en re compra de acciones


    2,452,500.00 2,340,000.00
    1,125,000.00 900,000.00

    Dividendos por pagar Utilidades Retenidas


    13,045,000.00 13,045,000.00
    3,559,600.00
    4,888,963.00
    27,893,941.00
    -
    Capital suscrito y Pagado Prima en acciones Acciones en tesoreria
    2,100,000.00 3,885,000.00 1,362,500.00
    9,000,000.00 1,362,500.00 900,000.00
    6,000,000.00 6,000,000.00

    Aportes para futura capitalizacion Terrenos Superavit por Revaluacion de ac


    9,000,000.00 13,045,000.00 13,045,000.00
    1,125,000.00

    Reserva legal
    3,265,432.10
    2,370,452.10
    nes en tesoreria
    2,452,500.00

    4,888,963.00

    avit por Revaluacion de activos


    13,045,000.00

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