UF0314. Actividad Individual Supervisada Por El Tutor. Unidad Didáctica 5 Apartado 1

UF0314. ACTIVIDAD INDIVIDUAL SUPERVISADA POR EL TUTOR.
UNIDAD DIDÁCTICA 5
APARTADO 1
ACTIVIDAD ASOCIADA A CE4.1
Definir las funciones del análisis económico, financiero y de tendencia y establecer sus diferencias
y sus relaciones.
R/: El análisis de los estados financieros utiliza diversas técnicas para diagnosticar la situación
económico-financiera de la empresa, siendo su objetivo primordial el uso de sus conclusiones para
la correcta toma de decisiones.
Para una empresa, el análisis económico financiero es un instrumento clave de planificación,

evaluación y control.
Este diagnóstico ofrece una visión global de la estructura de la organización en cada momento, en
relación a su rentabilidad, solvencia y riesgos. Con los datos obtenidos se pueden orientar mejor
las decisiones a tomar. La planificación económica y financiera es básica durante todo el ciclo de
vida del negocio. Empezando por las previsiones económicas y financieras a corto, medio y largo
plazo que debe incluir un buen plan de empresa antes de iniciar la actividad.
Para entender qué es un análisis económico financiero hay que tener en cuenta que es una
herramienta que permite analizar distintos objetivos a partir de la información recopilada.
La clave del diagnóstico es cuantificar y evaluar el equilibrio entre rentabilidad y riesgo.
El análisis económico se centra en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias y ayuda a verificar cómo se

generan resultados en una empresa y cómo mejorarlos:
 Evolución de la cifra de ventas global y por productos.
 Evolución del margen bruto global y por productos.
 Evolución de los gastos de estructura, etc
El análisis patrimonial y financiero de la empresa se centra en el balance de situación.
Permite evaluar aspectos como:
 Equilibrio financiero.
 Gestión de los activos.
 Situación de liquidez o capacidad de pago.
 Nivel de endeudamiento.
 Independencia financiera.
 Capitalización, etc.
Para realizar el estudio se toman como fuente los estados financieros que exige el plan general
contable. Las pymes disponen de la cuenta de pérdidas y ganancias, el balance e incluso la
memoria anual para un informe más detallado.
El examen gira en torno a tres pilares fundamentales:
 Rentabilidad: se analiza el resultado o beneficio obtenido en relación a los recursos disponibles.
 Solvencia y liquidez: se diagnostica la capacidad de la empresa para afrontar sus obligaciones de

pago. Es un apartado prioritario.
 Estructura patrimonial: se estudia la estructura del activo (bienes y derechos) y del pasivo
(deudas y obligaciones).
Sin rentabilidad no hay solvencia (solo mientras aguanten los fondos propios), y sin liquidez el
proyecto no podrá sobrevivir.
ACTIVIDAD INDIVIDUAL SUPERVISADA POR EL TUTOR
Determinar las funciones del análisis de estados contables y establecer las diferencias entre los
análisis financiero y económico.
R/: La principal diferencia entre análisis económico y financiero se basa en los objetivos y el
enfoque de cada uno.
Se pueden distinguir estos tres puntos:
1. El análisis económico se enfoca en el negocio en sí: la productividad y la capacidad de

generar riqueza. El análisis financiero se enfoca en la estructura óptima que garantice una
situación de solvencia en el tiempo.
2. Estados financieros: el apartado económico se centra en la cuenta de pérdidas y ganancias
y el financiero en el balance.
3. Beneficio y flujo de caja: la parte económica se orienta hacia la consecución de beneficio
operativo y para el análisis financiero lo importante es el flujo de caja. El beneficio no
asegurar tesorería.
En resumen, tener un negocio rentable es una condición necesaria pero no suficiente. Los dos
análisis deben estar alineados para consolidar una rentabilidad sostenible
Lo que define el éxito de una empresa es su capacidad para garantizar la viabilidad económica y
también la financiera, a través de un proceso de retroalimentación en ambos sentidos.

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Para una empresa, el análisis económico financiero es un instrumento clave de planificación,

La clave del diagnóstico es cuantificar y evaluar el equilibrio entre rentabilidad y riesgo.

El análisis económico se centra en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias y ayuda a verificar cómo se

 Evolución de la cifra de ventas global y por productos.

 Evolución del margen bruto global y por productos.

 Evolución de los gastos de estructura, etc

El análisis patrimonial y financiero de la empresa se centra en el balance de situación.

Permite evaluar aspectos como:

 Gestión de los activos.

 Situación de liquidez o capacidad de pago.

El examen gira en torno a tres pilares fundamentales:

 Rentabilidad: se analiza el resultado o beneficio obtenido en relación a los recursos disponibles.

 Solvencia y liquidez: se diagnostica la capacidad de la empresa para afrontar sus obligaciones de

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