Este documento trata sobre la importancia de generar efectivo en una empresa y analiza el flujo de efectivo. Explica que el flujo de efectivo permite a una empresa operar de manera continua y cumplir con sus obligaciones. También define las actividades de operación, inversión y financiamiento que afectan el flujo de efectivo.
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Este documento trata sobre la importancia de generar efectivo en una empresa y analiza el flujo de efectivo. Explica que el flujo de efectivo permite a una empresa operar de manera continua y cumplir con sus obligaciones. También define las actividades de operación, inversión y financiamiento que afectan el flujo de efectivo.
Este documento trata sobre la importancia de generar efectivo en una empresa y analiza el flujo de efectivo. Explica que el flujo de efectivo permite a una empresa operar de manera continua y cumplir con sus obligaciones. También define las actividades de operación, inversión y financiamiento que afectan el flujo de efectivo.
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INTRODUCCION
La generación de efectivo en una empresa es un tema muy importante ya que les permite operar de manera continua, cumplir con sus obligaciones e invertir para el crecimiento de la compañía. Por lo general en las organizaciones se analizan mensualmente los estados financieros que se generan gracias a la información contable, el estado de resultados y el balance general; sin embargo es importante recordar que las utilidades que nos presenta el primero de estos reportes no son dinero con el cual se puede hacer frente a las obligaciones con proveedores y acreedores, así como tampoco lo son los activos o acciones, lo que realmente permite que la empresa opere de manera correcta y siga funcionando es el efectivo. Debido a esto es muy importante que se haga un buen seguimiento y administración del flujo de efectivo para un crecimiento sano y sostenido de la organización. La finalidad del estado de flujo de efectivo es presentar en forma comprensible y clara la información sobre el manejo de efectivo que tiene la empresa; es decir, su obtención y utilización por parte de la administración en un periodo determinado y de esta manera tener un informe de la situación financiera para conocer y evaluar la liquidez o solvencia de la empresa. Este estado financiero en conjunto con el balance general y el estado de resultados nos ofrecen una panorámica muy completa de lo que está ocurriendo en el negocio.
DEFINICIÓN El flujo de efectivo es el movimiento de dinero que se presenta en una empresa, es la manera en que el dinero es generado y aprovechado durante la operación de la empresa. Existe un ciclo en el cual sale dinero de la empresa el cual es el costo por producir bienes y/o servicios que se entregan a los clientes y obtiene dinero de parte de ellos para generar más riqueza.
Es la acumulación de activos líquidos en un tiempo determinado. Por tanto, sirve como un indicador de la liquidez de la empresa, es decir de su capacidad de generar efectivo. Según el Plan General Contable, el flujo de caja se analiza mediante el llamado Estado del Flujo de Caja. Provee información sobre los ingresos y salidas de efectivo en un cierto espacio de tiempo.
Conocer el flujo de caja de una empresa ayuda a los inversionistas, administradores y acreedores entre otros ha:
Evaluar la capacidad de la empresa de generar flujos de efectivo positivos.
Evaluar la capacidad de la empresa de cumplir con obligaciones adquiridas. Facilitar la determinación de necesidades de financiación. Facilitar la gestión interna del control presupuestario del efectivo de la empresa.
OBJETIVOS PRINCIPALES
Entre los objetivos fundamentales del estado de flujo de efectivo se encuentran los siguientes:
Proporcionar información oportuna a la gerencia para la toma de decisiones que ayuden a las operaciones de la empresa. Brindar información acerca de los rubros y/o actividades en que se ha gastado el efectivo disponible. Reportar flujos de efectivo pasados para generar pronósticos. Determinar la capacidad de la empresa para hacer frente a sus obligaciones con terceros y con los accionistas. Ayudar a tomar decisiones acerca de inversiones a corto plazo cuando exista un excedente de efectivo disponible. La determinación de la capacidad que tiene una compañía para pagar intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando éstas vencen. Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos.
IMPORTANCIA
La importancia del flujo de efectivo reside en que permite a la entidad económica y al responsable de la información financiera conocer cómo se genera y utiliza el dinero y sus equivalentes en la administración del negocio. Todas las empresas necesitan efectivo para realizar sus operaciones, pagar sus obligaciones y determinar si su operación les genera los recursos suficientes o requerirán financiamiento, por lo que se convierte en un insumo importante para el análisis y la planeación financiera. Por lo tanto, de manera general, el estado de flujo de efectivo expone lo siguiente: Muestra las entradas y salidas que representan el origen y la aplicación de los recursos en cierto periodo.
En un entorno inflacionario, elimina los efectos de la inflación reconocidos en los estados financieros.
Se expresa en valores nominales.
En la presentación del estado financiero, muestra la generación o utilización de efectivo en actividades
de operación, inversión y financiamiento. Para formular el estado financiero se puede utilizar el método directo o indirecto, pero ambos consideran las entradas y salidas de efectivo en el periodo.
TIPO DE ACTIVIDADES
De Operación Las actividades de operación son las que constituyen la principal fuente de ingresos de la entidad, también incluyen otras actividades que no pueden ser clasificadas como de inversión o de financiamiento.
El incremento o reducción en partidas como:
Cuentas por cobrar a clientes (venta de mercancía a crédito). Cuentas por pagar a proveedores (compra de mercancía a crédito). Inventarios (Operaciones). Impuestos por pagar (actividad de comprar/vender/fabricar).
De Inversión Las actividades de inversión son las relacionadas con la adquisición y disposición de: Adquisición, construcción y venta de inmuebles, maquinaria y equipo, activos intangibles y otros activos destinados al uso o a la producción de bienes y servicios.
Inversiones permanentes en instrumentos financieros de capital como adquisición de acciones de otras
empresas con carácter de permanentes. Instrumentos financieros disponibles para la venta, así como los conservados a su vencimiento. Actividades relacionadas con el otorgamiento y recuperación de préstamos que no estén relacionadas con actividades de operación (como son préstamos efectuados por la empresa, cobranza o disminución en pesos constantes de créditos otorgados). De Financiamiento Las actividades de financiamiento son las relacionadas con la obtención, así como la redistribución y resarcimiento de fondos que provienen de: Los propietarios de la entidad (incremento de capital por recursos adicionales, incluyendo la capitalización de pasivos, reembolso de capital, dividendos pagados, excepto los dividendos en acciones). Los acreedores otorgantes de financiamientos que no estén relacionados con las operaciones habituales de suministro de bienes y servicios (créditos recibidos a corto y largo plazo diferentes a las operaciones con proveedores y/o acreedores relacionados con operaciones de la empresa). La emisión por parte de la entidad de instrumentos de deuda o instrumentos de capital diferentes a las acciones.
CONTROL INTERNO
Los propósitos de los mecanismos de control interno en las empresas son los siguientes:
