COMPAÑÍA REPRESENTACIONES INTERNACIONALES S.A.

BALANCE GENERAL
Al 31/12/2019 y 31/12/2020

Saldo al 31-12-2019 Saldo al 31-12-2020 Ajustes y Reclasif.

COD Descripción
D H D H ref D ref
ACTIVOS
Activo circulante
Caja Chica 150,000.00 A 120,500.00 A
Bancos 472,925.00 662,930.00
Inversiones transitorias 6,800,000.00 2,200,000.00
Documentos por cobrar 3,225,000.00 4,400,000.00
Cuentas por cobrar comerciales 6,250,340.00 7,914,000.00
Intereses acumulados por cobrar 179,525.00 77,950.00
inventarios 1,250,000.00 2,324,000.00
Gastos prepagados 120,000.00 178,000.00
Total activo circulante 18,297,790.00 17,906.880,00
Activos fijos
Mobiliario y equipo 620,000.00 780,000.00
Vehiculos 2,200,000.00 2,200,000.00
Edificio 3,750,000.00 4,075,000.00
Terreno 1,500,000.00 1,500,000.00
Depreciacion acumulada 422,000.00 784,000.00
Total activo fijo 7,648,000.00 7,771,000.00
Otros activos
Acciones club social 125,000.00 125,000.00
Gastos diferidos 900,000.00 600,000.00
Total otros activos 1,025,000.00 725,000.00
ACTIVO TOTAL 26,970,790.00 26,402,880.00

PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo circulante
Documentos por pagar 4,825,000.00 1,428,390.00
Cuentas por pagar 3,747,800.00 6,300,000.00
Impuesto de ventas por pagar 160,000.00 220,000.00
Retenciones y aportes por pagar 87,500.00 102,000.00
Total pasivo circulante 8,820,300.00 8,050,390.00
Pasivo largo plazo
Beneficios sociales por pagar 314,000.00 420,000.00
Hipoteca por pagar 2,345,000.00 1,814,000.00
Total pasivo largo plazo 2,659,000.00 2,234,000.00

Capital
Capital social 9,000,000.00 9,000,000.00
Utilidades retenidas 6,200,000.00 6,491,490.00
Utilidades del periodo 291,490.00 627,000.00
Total capital 15,491,490.00 16,118,490.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 26,970,790.00 26,402,880.00

Firma Fecha
 BG

pgs 29 y 30

Ajustes y Reclasif. Saldo Final

H D H

150,000.00
75,672.00 707,557.00
 COMPAÑÍA REPRESENTACIONES INTERNACIONALES S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31/12/2019 y 31/12/2020

Saldo al 31-12-2019 Saldo al 31-12-2020 Ajustes y Reclasif.

COD Descripción
D H D H ref D ref ref H
INGRESOS 31,829,580.00
Ventas 39,277,100.00
Menos
Inventario inicial 1,400,000.00 1,250,000.00
Compras 33,235,535.00 26,537,664.00
Inventario final 1,250,000.00 2,324,000.00
Costo de las ventas 33,385,535.00 25,463,664.00
Utilidad bruta en ventas 5,891,565.00

Menos
GASTOS
Sueldos 936,000.00 1,029,600.00
Cargas sociales 196,560.00 216,216.00
Comisiones 650,000.00 550,000.00
Beneficios sociales 134,000.00 147,400.00
Comunicaciones 184,000.00 202,400.00
Luz y agua 75,000.00 82,500.00
Mantenimiento de edificios 225,000.00 130,000.00
Mantenimiento de mobiliario 11,300.00 41,000.00
Mantenimiento de vehiculos 135,000.00 160,000.00
Representacion 457,000.00 550,000.00
Papeleria y utiles 222,000.00 250,000.00
Servicios profecionales 420,000.00 AR 510,000.00 AR 2,300.00
Vacaciones 132,000.00 147,400.00
Aguinaldo 132,000.00 147,400.00
Transporte 260,000.00 300,000.00
Gastos financieros
Otros gastos 1,430,215.00 1,275,000.00 AR 6,000.00
Gasto total 5,600,075.00 5,738,916.00

UTILIDAD DE OPERACION

SRR 15/03/2024
Firma Fecha
 PG

pag. 31

Saldo Final
ref D H
 CIA REPRESENTACIONES INTERNACIONALES S.A
Cedula de Control Interno
Ayasgoz de control interno
REF Numero

QI-02 CI-01

QI-09 CI-02

QI-11 CI-O3

QI-13 CI-04

QI-14 CI-05

QI-15 CI-06

QI-16 CI-07

QI-85 CI-08

QI-114 CI-09

QI-132 CI-10

A-02 CI-11

A-02 CI-12

A-03 CI-13

A-03 C1-14

A-04 C1-15

A-04 CI-16

A-04 CI-17

A-04 -
CI-18
1
A-05 8-
CI-19
1
A-05 8-
CI-20
2
1
A-05 0-
8
CI-21
1
A-05 8-
CI-22
1
A-05 8-
CI-23
1
A-05 8-
C1-24
1
A-05 8-
C1-25
1
A-05 8-
C1-26
1
8-
C1-27
1
8-
C1-28
1
8-
1
8
 -
1
8-
C1-29
1
8-
C1-30
1
8-
C1-31
1
8-
C1-32
1
8
 CIA REPRESENTACIONES INTERNACIONALES S.A
Cedula de Control Interno

Detalle
El Auxiliar de contabilidad revisa y aprueba los asientos de diario
El Auxiliar de contabilidad prepara el deposito diario
El Auxiliar de Contabilidad afecta las cuentas por cobrar
El Auxiliar de Contabilidad preparar los cheques
El contador revisa y refrenda los cheques
El Auxiliar de contabilidad cancela los justificantes de los cheques
El contador firma cheques
No se concilian mensualmente la cuenta mayor con los auxiliares
No se utilizan formularios prenumerados para la caja chica
No se realizan arqueos de caja chica periodicamente.
Se cambian chequespor caja chica
Se otorgan prestamo a socios por Caja Chica
No se le da seguimientos a las partidas pendientes de conciliación
Faltantes de dinero sin justificacion en la conciliacion bancaria
Deposito reañizado con atraso
Depositos realizados con atraso
Recibos MAL ANULADOS
Recibo posterior no depositado
Pagos contra documentos no originales
Cheques sin condición
Justificantes sin sello de pago con CK
Cheque mal anulado
Documentos con tachaduras y borrones
Si Justificanrttes
No cuenta con entrada a bodega
Si aprobación
 AR
COMPAÑÍA REPRESENTACIONES INTERNACIONALES S.A.
Cedula Ajustes y Reclasificaciones

REF Numero Descripcion D H

Cuentas por cobrar empleados 5,242.00
A-02 AR-01 Bancos 5,242.00
D//Registro faltante conciliación bancaria
Bancos 120,500.00
Otroa ingresos 120500
A-03 AR-02
Conciliacion Bancaria

Cuentas por cobrar 62,130.00

A-03 AR-03 Gastos de papeleria 2,300.00
Gastos de financieros 6000
Bancos 70430
Registronotas de debito conciliacion
A

A
 INFO
Nombre del cliente
Domicilio
Telefono
Correo electronico
Responsable por el cliente
Contacto inicial
Fecha de la oferta
Periodo que debe cubrir
Direccion a que debe enviarse el informe
Tipo de auditoria
Informe especial
Copias del informe
Forma de pago
Responsible de pago
Fecha de inicio
Fecha limite para entrega de informe
Fecha de la revision incial
Personas que brindan la informacion

IDEN
Numero asignado
01
02
03
04
05
06
07
08
09

OB
ASPECTOS CONTABLES Y GENERALES
1. ¿Quién prepara los asientos de diario?
2. ¿Quién revisa y aprueba los asientos de diario?
3. ¿Quién pasa los asientos al libro mayor?
4. ¿Quién prepara los estados financieros?
5. ¿Quién analiza las cuentas de gastos?
6. ¿Quién prepara otros informes para la Gerencia?
OBLIGACIONES RESPECTO A LOS INGRESOS
7. ¿Quién recibe el dinero en efectivo?
8. ¿Quién registra los ingresos en efectivo?
9. ¿Quién prepara el deposito diario?
10. ¿Quién hace el deposito en el banco?
11. ¿Quién afecta las cuentas por cobrar?
12. ¿Tiene otras funciones contables la persona que recibe dinero?
OBLIGACIONES RESPECTO A LOS EGRESOS
13. ¿Quien prepara los cheques?
14. ¿Quien revisa y refrenda los cheques?
15. ¿Quien cancela los justificantes de los cheques?
16. ¿Quienes firman los cheques?
17. ¿Quien custodia los cheques expedidos?
18. ¿Quien maneja los estados bancarios antes de la conciliacion?
19. ¿Quien efectua la conciliacion bancaria?
20. ¿Quien mantiene el control de los formularios en blanco?
21. ¿Quien efectua la distribucion contable?
22. ¿Quien aprueba la distribucion contable?
23. ¿Quien aprueba el pago?
OBLIGACIONES RESPECTO A LAS CUENTAS POR COBRAR
24. ¿Quién tiene asignado las funciones de manejo de las cuentas de los
Clientes?
25. ¿Quién conserva las facturas pendientes de cobro
26. ¿Quién compara las facturas pendientes de cobro contra el saldo de las
cuentas en forma periódica?
27. ¿Quién autoriza la concesión de crédito?

28. ¿Quién autoriza el balance de saldos de las cuentas de los clientes con el
auxiliar?
29,¿Quién mantiene el control específico par las mercaderas dadas en
consignación?
30. ¿Quién autoriza la cancelación de las cuentas incobrables?
31. ¿Quién autoriza los límites de los créditos y bonificaciones o los
descuentos?
32. ¿Quién confirma los estados de cuenta con los clientes?
33. ¿Quién realiza los análisis por antigüedad de saldos de las cuentas
por cobrar?
34. ¿Quién verifica que no sobrepase el límite de crédito establecido?
35. ¿Quién supervisa los cobros a los clientes?
36. ¿Quién envía las comunicaciones del saldo a los estados de cuenta a
los clientes?
37. ¿Quién verifica la información de los estados de cuenta de los clientes?
38. ¿Quién investiga las diferencias que planteen los clientes?
OBLIGACIONES RESPECTO A LOS DOCUMENTOS POR COBRAR
39. ¿Quién mantiene en custodia los documentos por cobrar?
40. ¿Quién tiene a su cargo el balance mensual de los documentos por cobrar?
41. ¿Quién realiza el balance mensual de los documentos con sus registros auxiliares?
42. ¿Quién prepara los analisi por antigüedad de saldos de documentos y cuentas por cobrar?
43. ¿Quién supervisa el cobro de los documentos y cuentas por cobrar?
44. ¿Quién anota los pagos parciales de los clientesen los documentos?
45. En caso de que se renueven documentos, ¿Quién los autoriza?
OBLIGACIONES RESPECTO A LOS ADELANTOS Y PRESTAMOS A EMPLEADOS
46. ¿Quién autoriza los prestamos a empleados?
47. ¿Quién revisaque las garantias de los prestamos sean adecuadas?
48. ¿Quién verifica el ingreso periodico por el pago de esos prestamos?
OBLIGACIONES RESPECTO A LAS INVERIONES
49. ¿Quién autoriza las operaciones con valores?
50.¿Quién lleva el registro analitico de las inversiones?
51. ¿Quién se encarga de la custodia de los titulos?
52. ¿Quién tiene acceso a los titulos?
53. ¿Quién verifica el ingreso del principaly los intereses?
54. ¿Quién concilia la existencia fisica conta la cuenta de mayor?
OBLIGACIONES RESPECTO A LAS EXISTENCIAS DE MERCADERIAS Y SIMILARES
55. ¿Quién es el responsable por la custodia de los inventario?
56. ¿Quién realiza recuentos periodicos de las existencias?
57. ¿Quién inspecciona los registros de bodega?
58. ¿Quién supervisa la valuacion de inventario?
59. ¿Quién determina bienes fuera de uso olenta realizacion?
60. ¿Quién recibe la mercaderia que ingresa?
61. ¿Quién mantiene el control de los seguros contra incendio y otros?
OBLIGACIONES RESPECTO A LA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
62. ¿Quién autoriza la compra de los activos fijos?
63. ¿Quién indica el monto que se destina a las mejoras, adiciones o las reparaciones?
64. ¿Quién es el responsable de la toma fisica de los inventarios en forma periodica?
65. ¿Quién mantiene en resguardo los titulos de propiedad de los vienes?
OBLIGACIONES RESPECTO A LOS PASIVOS
66. ¿Quién aprueba los prestamos bancarios?
67. ¿Quién esta facultado para suscribir en nombre de la empresa los documentos por pagar?
68. ¿Quién recibe los estados mensuales de los acreedores?
69. ¿Quién revisa los estados mensuales de los acreedores?
70. ¿Quién mantiene el registro para las cuentas pendientes de pago?
71. ¿Quién autoriza el aprovechamiento de los descuentos por pronto pago?
OBLIGACIONES RESPECTO A LAS VENTAS
72. ¿Quién autoriza los envios?
73. ¿Quién revisa que los envios esten respaldados por las respectivas ordenes de compra?
74. ¿Quién realiza la recepcion del detalle de la mercaderia recibida?
75. ¿Quién maneja las ordenes de compra pendientes?
76. ¿Quién autoriza las devoluciones de venta?
OBLIGACIONES RESPECTO A LAS COMPRAS
77. ¿Quién verifica la correccion aritmetica de las facturas?
78. ¿Quién es el responsable de emitir y autorizar las ordenes de compra?
79. ¿Quién aprueba las facturas por compras en cuanto a cantidades,precios, descripcion de las mercaderias?
80. ¿Quién expide avisos de recibo de los materiales o mercaderias?
81. ¿Quién es el responsable de tramitar faltantes de mercaderia?
82. ¿Se mantiene al dia de los libros de contabilidad mayor, diario e inventarios?
83. ¿Se suman y comparan en forma mensual las cuentas de mayor con el balance del banco?
84. Se mantienen los registros auxiliares necesarios?
85. ¿Se concilian mensualmente los registros auxiliares necesarios?
86. ¿Requieren los asientos asientos de diario la aprobacion de un funcionario capacitado al efecto?
87. ¿Existe una adecuada segregacion de funciones especialmente a lo relativo al manejo de la contabilidad y el control de acti
88. ¿Existe un catalogo de cuentas completo y actualizado?
89. ¿Existe un manual de contabilidad que incluya responsabilidades por puestos y procedimeintos de trabajo?
90. ¿Estan protegidos fisica mente los registros contables?
91. ¿Estan limitando el acceso a los registros contables?
92. ¿Se han suscrito ¨afianzamientos¨ para el personal de confianza?
93. ¿Se preparan oportunamente los informes financierosy de operación?
94. ¿Se itilizan los presupeustos?
95. ¿Se revisa frecuentemente la cobertura de seguros sobre activos?
96. ¿Existe registro para cuentas bancarias inactivas?

97.

98.

99.
100.
101.
102.

103.

104.

105.
106.
107.
108.
109.
110.
111.
112.
113.
114.
115.

116. ¿Son confrontadas las facturas o comprobantes de ingreso contra los reportes de ventas?
117. ¿Contienen los recibos toda la informacion necesaria para identificar claramente la transaccion?
118. ¿Existe garantia de que todos los ingresos ganados se perciban realmente?
119. ¿Se preparan recibos de caja y se adjuntan los datos pertinentes?
120. ¿Se asientan en los libros los ingresos de caja por personas ajenas a quienes realizan funciones de recibo de dinero?
121. ¿Se depositan los ingresos intactos diariamente?
122. ¿Existen controles fisicos adecuados sobre los ingresos de caja?
123. ¿Esta segregada la funcion de caja general del manejo de libros auxiliares y mayor?

124. ¿Es el custodio del fondo un empleado separado de la custodia de los fondos pendientes de registrar, de las entradas y sa
125. ¿Se tiene un fondo fijo con un monto razonable?
126. ¿Se utilizan formas prenumeradas en orden numerico?
127. ¿Se llenan las formas prenumeradas con tinta?
128. ¿Se deja constancia en la forma prenumerada de la aprobacion de un funcionario responsible?
129. ¿Se revisan los comprobantes de respaldo de los desembolsos antes de reembolsar el fondo?
130. ¿Se expiden los cheques de reembolso a nombre del custodio?
131. ¿Existe un limite para desembolsos?
132. ¿Se practican periodicamente arqueos?

133. ¿Se mantienn registros individualizados para cada cliente?

134. ¿Se concilian mensualmente los saldos del registro auxiliar con la cuenta mayor?
135. ¿Se efectua periodicamente el analisis por antigüedad de saldos?
136. ¿Se revisan adecuadamente las cuentas malas?
137. ¿Estan autorizadas las cancelaciones por cuentas malas?
138. ¿Se mantienen provisiones adecuadas para cuentas deudosas?
139. ¿Son debidamente autorizados los ajustes a las cuentas por cobrar?
140. ¿Se envian estados de cuenta a los clientes?
141. ¿Se elaboran los estados de cuenta y revisan por personas que no tengan acceso s los regitros de efectibo, o que no esten
142. ¿Impide el control existente sobre esos estados de cuentas que sean interceptados?
143. ¿Se respetan los limites de creditos establecidos?
144. ¿Se atienden oportunamente las observaciones de los clientes respecto a sus estados de cuenta?
145. ¿Se mantiene un registro individual para cada deudor?
146. ¿Se concilian mensualmente los registros auxiliares contra la cuenta mayor?
147. ¿Requieren la aprobacion previa de un funcionario especifico la aceptacion, ls condiciones, la renovacion, la extension, la
148. ¿Son los registros analiticos de documentos manejados por emplaeados independientes de la custodia fisica de estos?

149. ¿Se efectuan periodicamente arqueos y se concilian los resultados con los controles de documentos por cobrar y las gara

150. ¿Es conferida la responsabilidad de la custodia de los documetos y de las garantias a empleados especificos?
151. ¿Se preparan periodicamente conciliaciones de los intereses devengados, provenientes de los documentos con los registr
152. ¿Se envian periodicamente estados de cuenta a los deudores?
153. ¿Se realizan anotaciones por abonos en el documento de garantia?
154. ¿Se mantiene un adecuado control de los documentos venciods, no apagados?
155. ¿Se aprueban debidamente las cencelaciones por cuentas malas?
156. ¿Esta limitado el acceso a los documentos?
 INFORMACION DE CARACTER GENERAL

IDENTIFICACION DE LOS FUNCIONARIOS

01
02
03
04
05
06
07
08
09

OBLIGACIONES DE LOS EMPLEADOS

s

e las

on el

cobrar?
ros auxiliares?
s y cuentas por cobrar?

ADOS
MILARES

reparaciones?
ma periodica?
s?

ocumentos por pagar?

pago?

ordenes de compra?

ra?
ecios, descripcion de las mercaderias?

I. CONTABILIDAD GENERAL Y DIVERSOS

Procedimiento
 entarios?
n el balance del banco?

ionario capacitado al efecto?

relativo al manejo de la contabilidad y el control de activos?

or puestos y procedimeintos de trabajo?

n?

II. PAGOS
Procedimiento

¿Son pasadas las facturas directamente a la contabilidad y selladas las copias con la palabra "duplicado"?
Al procesar facturas:
¿Se cotejan los datos contra las copias aprobadas de orden de compra?
¿Son verificados todos los calculos, sumas, descuentos, etc.?
¿Estan claramente indicados en las facturas los puntos anteriores?
¿Revisa y aprueba la distribucion contable y el pago un empleado responsable?
¿Es efectuado todo pago con cheque?
¿Se utilizan secuencialmente los cheques prenumerados?
¿Es adecuado el control fisico de los cheques en blanco?
¿Son preparados los cheques por empleados independientemente de aquellos que aprueban la documentacion?
¿Son confrontadas las facturas o comprobantes de ingreso
contra los reportes de ventas?

¿Contienen los recibos toda la información necesaria para identificar claramente la transacción?

¿Existe garantía de que todos los ingresos ganados se persiban realmente?

¿Se asientan en los libros los ingresos de caja por personas ajenas a quienes realizan funciones de recibo de dinero?
¿Se depositan los ingresos intactos diariamente?
¿Existen controles físicos adecuados sobre los ingresos de caja?
¿Existen controles físicos adecuados sobre los ingresos de
caja?
¿Está segregada la función de caja general del manejo de
libros auxiliares y mayor?
¿Es el custodio del fondo un empleado separado de la custodia de los fondos pendientes de registrar, de las entradas y salida
¿Se tiene un fondo fino con un monto razonable?
¿Se utilizan formas prenumeradas con tinta?
¿Se llenan las formas prenumeradas con tinta?
 ¿Se deja constancia en la forma prenumerada de la
aprobación de un funcionario responsable?

III. INGRESOS

Procedimiento

los reportes de ventas?

car claramente la transaccion?
almente?

a quienes realizan funciones de recibo de dinero?

xiliares y mayor?

IV. CAJA CHICA

Procedimiento

los fondos pendientes de registrar, de las entradas y salidas de efectivo y de las cuentas por cobrar?

un funcionario responsible?
es de reembolsar el fondo?

V. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

A. Cuentas por cobrar

cuenta mayor?

r?

tengan acceso s los regitros de efectibo, o que no esten relacionadas con las cuentas de los clientes?
an interceptados?

pecto a sus estados de cuenta?

B. Documentos por cobrar

 B. Documentos por cobrar

ta mayor?
eptacion, ls condiciones, la renovacion, la extension, la cancelacion y la devolucion de las garantias?
eados independientes de la custodia fisica de estos?

con los controles de documentos por cobrar y las garantias respectivas, por personal independiente de las funciones de custodia y de reg

de las garantias a empleados especificos?

ngados, provenientes de los documentos con los registros analiticos y las tasas de interes?

?
o apagados?

DBR
Firma
Compañia Representaciones Internacionale S.A.
San Jose
2222-2222
[email protected]
Contador General
Contador General
23/12/2020
01/01/2020 - 31/12/2020
[email protected]
Financiera o Contable
No aplica
Una
Segun contrato
Contador General
01/02/2021
30/04/2021
01/02/2021
Contador General

Puesto que ocupa

Auxiliar de Contabilidad
Contador
Cajero
Tesorero
Secretaria de Gerencia
Socio
Auxiliar de Bodega
Auxiliar de Credito y Cobro
Mensajero

Responsable
O1
1 CI-01
O1
O1
O2
O2

O3
O1
 O1 CI-02
O9
01 CI-03
N/A

O1 CI-04
O3 CI 05
01 CI-06
02-04-06 CI-07
O3
O1
O1
O4
O1
O2
O4
AGREGAR DE LA PREGUNTA 24 A LA 28 206
¿Emplea el procedimiento el client
N/A
 ¿Emplea el procedimiento el client
N/A
ado"?

cumentacion?

ecibo de dinero?

ar, de las entradas y salidas de efectivo y de las cuentas por cobrar?

 ¿Emplea el procedimiento el client

N/A

¿Emplea el procedimiento el client

N/A

AR
¿Emplea el procedimiento el client
N/A

¿Emplea el procedimiento el client

 N/A

ciones de custodia y de registro?

QI
¿Emplea el procedimiento el cliente?
SI NO
 √
√
√
X-CI 08
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√

¿Emplea el procedimiento el cliente?

SI NO
√
√
√
√
√
√
√
√

√
¿Emplea el procedimiento el cliente?

SI NO
√
√
√
√
√
√
√
√

¿Emplea el procedimiento el cliente?

SI NO
√
√
X-CI-08
√
√
√
√
√
X CI-10

¿Emplea el procedimiento el cliente?

SI NO

¿Emplea el procedimiento el cliente?

SI NO
 COMPAÑÍA REPRESENTACIONES INTERNACIONALES S.A.
RESUMEN DEL TRABAJO DE AUDITORIA

A.
1
2
3
4
5
B.
6
7
8
9
10
C.
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
D.
24
25
26
27
28
29
E.
30
31
32
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I.

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 RP
COMPAÑÍA REPRESENTACIONES INTERNACIONALES S.A.
RESUMEN DEL TRABAJO DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTO
Aspectos de orden general
Aplicar el cuestionario de control interno.
Revisar las actas de la Junta Directiva y el resumen de los aspectos mas relevantes.
Revisar los libros contables.
Revisar y analizar los reglamentos y las disposiciones de orden general.
Elaborar el balance general de trabajo, el estado de resultados y otros estados financieros que sean necesarios.
Seccion del efectivo
Confeccionar la cedula resumen.
Realizar arqueos de caja.
Hacer conciliaciones bancarias.
Realizar la prueba de egresos.
Realizar la prueba de ingresos.
Documentos y cuentas por cobrar
Confeccionar la cedula resumen.
Obtener relacion por antigüedad de saldos.
Circular los saldos.
Confeccionar el historial de incobrables.
Revisar partidas con saldo acreedor.
Verificar disposiciones relativas a la autorizacion de cuentas.
Revisar la reserva para incobrables.
Determinar cuentas en disputa judicial.
Verificar las garantias.
Realizar la prueba de ventas.
Realizar la prueba de notas de credito.
Comprobar cuentas contra facturas.
Revisar intereses ganados por documentos por cobrar.
Inversiones
Confeccionar la cedula resumen.
Realizar el inventario fisico de valores.
Revisar movimiento del periodo.
Analizar el tipo de inversiones y su riesgo.
Realizar los calculos relativos a intereses.
Verificar valor de mercado.
Inventarios
Confeccionar la cedula resumen.
Realizar el inventario fisico.
Realizar el corte de inventarios.
Revisar el conteo y la valoracion.
Verificar articulos obsoletos o de poco movimiento.
Revisar el costo de produccion.
Verificar mercaderias en consignacion.
Activo fijo
Confeccionar la cedula resumen.
Revisar adiciones y retiros.
Realizar inspeccion fisica selectiva.
Verificar partidas capitalizables registradas como gastos.
Hacer calculos de la depreciacion.
Pasivos
Confeccionar la cedula resumen.
Verificar y calcular los saldos.
Confirmar los saldos.
Analizar las partidas antiguas.
Analizar los documentos de apoyo.
Realizar la prueba de nominas.
Revisar provisiones para impuestos y garantias sociales.
Confirmar pasivos de largo plazo.
Patrimonio
Confeccionar la cedula resumen.
Revisar movimientos del periodo.
Revisar registro de accionistas.
Verificar los dividendos declarados y los pagados.
Revisar las otras partidas incluidas como patrimonio.
Ingresos y gastos
Para ingresos:
Verificar los ingresos mediante la revision de los libros de primera entrada.
Cotejar los saldos de los libros de primera entrada.
Verificar los precios en las facturas contra las listas de precios.
Verificar las operaciones matematicas en las facturas.
Cotejar el registro de las facturas en el libro de ventas.
Investigar los asientos en el libro de ventas cotejandolos con el libro mayor.
Verificar los asientos en las cuentas de los clientes y en los inventarios.
Investigar las ventas en consignacion.
Analizar las devoluciones de las mercaderias.
Verificar el registro de las cuentas a plazos.
Comprobar las cuentas seleccionadas de ingresos.
Para gastos:
Verificar las autorizaciones para incurrir en los gastos.
Realizar una comparacion por periodos, para las ventas y los gastos relacionados entre si.
Analizar la clasificacion de las cuentas de gastos.
Revisar algunas cuentas de gastos seleccionadas, para verificar si son normales.
Comprobar que no se consideren como gastos las partidas capitalizables.
Revisar, en particular, las partidas de gastos que sean importantes.
Determinar si todos los gastos estan contabilizados.
Comprobar las distribucion de los gastos.

DBR
Firma
 RPT
apéndice 2
pág.25

REFERENCIA

QI
N/A
N/A
N/A
BG-PG

A
A-02
A-03
A-05
A-04
 COMPAÑÍA REPRESENTACIONES INTERNACIONALES S.A.
Sumaria Caja y Bancos
Al 31/12/2019 y 31/12/2020

Saldo al 31-12-2019 Saldo al 31-12-2020 Ajustes y Reclasif. Saldo Final

COD Descripción
D H D H ref D ref ref H ref D
Caja Chica 150,000.00 150,000.00
Bancos 4,772,925.00 662,930.00 AR 120,500.00 BG AR 75,672.00 BG 707,757.00
Total 4,772,925.00 812,930.00 857,757.00

Trabajo Efectuado
A-01 Programa de Auditoría
A-02 Arqueo de Caja chica
A-03 Conciliacion Bancaria
A-04 Prueba de ingresos
A-05 Prueba de egresos
AR AR CI A GB

Conclusiones:
De acuerdo con los resultados no satisfactorios de nuestras pruebas
de auditoría y del control interno en opercion, que no es
satisfactorio, se concluye que los saldo arriba indicados no
representan razonablemente el efectivo al 31 de Dicoembre del
2023

SRR 05/04/2021
Firma Fecha
 A

Saldo Final
H
 COMPAÑÍA REPRESENTACIONES INTERNACIONALES S.A.
Sumaria Caja y Bancos
PROGRAMA DE AUDITORIA

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 A-0
COMPAÑÍA REPRESENTACIONES INTERNACIONALES S.A.
Sumaria Caja y Bancos
PROGRAMA DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTO
Formular la cédula resumen de caja.
Determinar la fechá más conveniente para realizar los arqueos de caja.
Efectuar los arqueos de caja, de tal forma que deban cuidarse los siguientes aspectos:
Evitar eventuales transferencias de fondos de una caja a otra.
El custodio del fondo debera estar presente.
Indicar la conformacion del fondo en la hoja de trabajo.
Anotar si hay cheques a nombre de la entidad o endorsados para su deposito.
Indicar en los comprobantes el concepto del gasto, la cancelacion con sello y si son de emision reciente.
Efectuar el corte de los ingresos y definir los depositos pendientes.
Obtener la conformidad del custodio.
Verificar la autorizacion de los comprobantes y de los cheques.
Cuando el fondo incluya cheques por montos relativamente altos, se debe comprobar el deposito, para que ninguno sea devuelto por el banco.
Anotar cualquier deficiencia observada en las hojas de trabajo.
Juzgar el cumplimiento de las politicas de control interno.
Investigar las cuentas que se hayan abierto o cerrado en el periodo.
Enviar las solicitudes de confirmacion de los saldos bancarios.
Preparar la conciliacion bancaria a la fecha del balance.
Preparar una segunda conciliacion bancaria, dos o tres semanas despues de la fecha del balance, de tal manera que se puedan verificar los cheques pagados con
la lista de cheques pendientes de la conciliacion anterior.
Investigar los cheques en circulacion por mas de treinta dias.
Revisar los cheques emitidos en el periodo, de tal manera que se puedan considerar particularmente los siguientes aspectos:
La secuencia numerica.
Los cheques al portador deben corresponder a las operaciones debidamente autorizadas.
Investigar cheques cancelados.
Investigar cheques por pagos importantes o extra-ordinarios a los funcionarios.
Investigar los cheques devueltos por los bancos.
La emision debe estar debidamente respaldada.
Los requerimientos de control interno deben cumplirse.
Realizar un corte de los ingresos, de tal forma que se puedan verificar los siguientes aspectos:
Los depositos efectuados.
El respaldo de los depositos.
La consecutividad de los recibos.
La verificacion de los sellos del banco y las cifras depositadas.
El tiempo para la ejecucion del deposito.

Realizar una conciliacion, por uno o dos meses, de los movimientos de ingresos y salidas, segun el estado de cuenta del banco con los movimientos en libros.

Verificar las transacciones de caja en las cuentas de gastos seleccionadas, para comprobar que no existan gastos "enterrados".
Investigar las transferencias bancarias.
Verificar la existencia de los fondos sujetos a restricciones y su presentacion de balance.

SRR
Firma
 A-01

REFERENCIA
A
21/02/2021

A-02

N/A
A-02
CI
A-03

A-05
A-04

N/A

N/A
N/A
N/A
 COMPAÑÍA REPRESENTACIONES INTERNACIONALES S,A,
Sumaria Caja y Bancos
Arqueo de Caja Chica
Concepto Cantidad Monto Monto
Por contar
Contado
A) Dinero en efectivo
Billetes
20,000.00 1.00 20,000.00
10,000.00 2.00 20,000.00
5,000.00 7.00 35,000.00
2,000.00 10.00 20,000.00
1,000.00 10.00 10,000.00 105,000.00
Monedas
500.00 4.00 2,000.00
100.00 20.00 2,000.00
50.00 20.00 1,000.00
25.00 40.00 1,000.00
10.00 50.00 500.00
5.00 50.00 250.00 6,750.00
B) Justificantes
Factura servicio transporte 7,885.00
Factura compra papelería 6,322.00
Servicio de taxi 1,300.00
Cheque cambiado custodio de caja 12,500.00
Préstamo otorgado a José López 5,000.00

Total contado
Faltante Sobrante
Al ser las 10 horas del 21 de Febrero2021 se practica arqueo de caja a la señorita MMM
obteniendose un faltante de 5,242 Cinco mil docientos cuarenta y dos un la cual
manifiesta desconocer el origen del mismo.
Es todo, firmamos conforme a las horas horas del de febrero del 2021.

SRR / MMM 44,248.00

Firma Fecha

------------------------------

SRR 44,248.00
Firma Fecha

AR-01
Cuentas por cobrar empleados 5,242.00
Bancos 5,242.00 AR-01
D// Registro faltante aqueo de Caja chica

X1 Se cambian cheques por caja chica C1-11

X2 Se otorgan prestamos a socios por caja chica C1-12
Conclusión
Los resultados obtenidos control interno en opercion para el manejo de la caja no es satisfactorio
Ya que ; no se realizan arqueos sorpresivos, se cambian cheques por caja Chica y se otorgan
prestamos a socios

SRR 21/02/2024
Firma Fecha
 A-02

Monto Monto
150,000.00

111,750.00

x1
330,079.00 x2

441,829.00
X1 5,242.00 AR-01

señorita MMM
os un la cual

el 2021.

44,248.00
ha

44,248.00
ha
2024
ha
 COMPAÑÍA REPRESENTACIONES INTERNACIONALES
Sumaria Caja y Bancos
Conciliación Bancaria 31 de Diciembre del 2023

Concepto parcial Libros Bancos

Saldos 662,930.00 713,000.00
Menos
ND ck sin fondos cliente Rodelas 62,130.00
AR-03 ND 898989 papelería 2,300.00
ND 89899 multas 6,000.00 70,430.00
Mas

Cks pendientes de cambio

# Fecha monto
22215 14/3/2019 15,000.00
22220 23/03/2019 6,300.00
22224 25/03/2019 5,800.00
22229 26/03/2019 4,325.00
22235 8/4/2019 10,300.00
22314 22/06/2019 11,950.00
22413 23/07/2109 17,350.00
22480 19/08/2019 12,800.00
22916 27/09/2019 5,900.00
22916 27/09/2019 4,600.00
22917 27/09/2019 4,400.00
22918 27/09/2020 3,700.00
22919 27/09/2021 2,500.00
22920 27/09/2022 6,800.00
22921 27/09/2023 8,275.00 120,000.00 X1
Parciales
Ajuste conciliación bancaria 500.00 X2

Saldos ajustados 713,000.00 713,000.00

500.00 X2

Conclus X1 No se le da seguimiento a las partidas pendientes de conciliacion

X2 Faltantes de dinero sin justificacion en la conciliacion

AR-02
BANCOS 120,500.00
Otros ingresos 120,500.00 AR-02
Ajuste conciliacion Bancaria
AR-03
CUENTAS POR COBRAR 62,130.00
GASTOS POR PAPELERIA 2,300.00
GASTOS FINNCIEROS 6,000.00
BANCOS 70,430.00
 Registro de notas debito de conciliacion
Conclusion
Los resultados obtenidos de la evaluacion del control interno en operación de las conciliaciones bancarias no es

SRR 25/02/2021
Firma Fecha
 A-03
NALES

023

A-03

AR-02

CI-13
CI-14
liaciones bancarias no es satisfactorio ya que entre otros no se le da seguimiento a las pastidas pendientes de la conciliacion

25/02/2021
Fecha
conciliacion
 COMPAÑÍA : REPRESENTACIONES INTERNACIONALES
SUMARIA CAJA Y BANCOS
Prueba de Ingresos

Recibos Fechas Atraso en

Recibo Recibo Recibo no Recibo
COD

# Depósito Monto el
Previo Posterior depositado deposito Anulado
Estado
Recibo Depósito Bancario
Del Al
3499 3499 N/D √ N/A √ N/A N/A
12222 3500 3515 78,500.00 1/12/2020 2/12/2020 N/D √ √ N/A
12223 3516 3532 49,000.00 2/12/2020 3/12/2020 N/D √ √ N/A
12224 3533 3550 115,000.00 3/12/2020 8/12/2020 N/D √ X1 N/A
12225 3551 3598 47,000.00 7/12/2020 8/12/2020 N/D √ √ N/A
3599 3599 N/D N/D N/A N/D X2 N/A N/A
12225 3600 3600 9,800.00 7/12/2020 8/12/2020 N/D
12226 3601 3644 89,000.00 9/12/200 16/12/2020 N/D √ √ N/A
12227 3645 3674 222,745.00 17/12/2020 17/12/2020 N/D √ √ N/A
3675 3675 N/D N/D N/A N/D √ √ X3
12227 3676 3700 222,745.00 17/12/2020 17/12/2020 N/A √ √ N/A
12228 3701 3733 54,000.00 22/12/2020 23/12/2020 N/D √ √ N/A
12229 3734 3765 67,900.00 30/12/2020 30/12/2020 N/D √ X1 N/A
12230 3766 3820 78,450.00 30/12/2020 30/12/2020 N/D √ √ N/A
3821 3821 N/D N/D N/D N/D X4 √ √ N/A

Conclusión
Los resultados obtenidos de la evaluación del control interno en operación referente a los ingresos de efectivo no es
satisfactorio ya que, entre otros; se realizan dépositos tardidamente o bien existen recibidos mal anulados

SRR 15/03/2021
Firma Fecha
 A-04
ALES

Observaciones

X1 Depositos realizados con atraso CI-15

X2 Se emiten recibidos de dinero contra cheques pots fechados o CI-16

X1 Depositos realizados con atraso CI-15

X3 Recibos MAL ANULADOS CI-17

X1 Depositos realizados con atraso CI-15

X4 Recibo posterior no depositado CI18

 A
COMPAÑÍA:REPRESENTACIONES INTERNACIONALES
SUMARIA CAJA Y BANCOS
PRUEBA DE EGRESOS

Cheque
Fecha

Doc. Tachaduras y Justifican Aprobado Libro Entrada a Pagado

Beneficiario original borrones tes por Banco Bodega
Anulado
con ck #
Codigo
Numero Monto
Rafael Castro 22580 25,600.00 X1 √ √ √ √ √ N/A √ √
Matas y Frutas 22598 130,000.00 X1 √ √ √ √ √ N/A √ √
Espacios Útiles 22635 88,900.00 √ √ √ √ √ N/A N/A X2 √
Lara y Riós S.A 22648 75,000.00 √ √ √ √ √ √ N/A √ X3
Roberto Campos 22649 15,000.00 N/A N/A N/A N/A N/A N/A X4 N/A N/A
Lupe vega 22656 35,000.00 √ X5 √ √ √ √ N/A √ √
Carlos Arria 22675 34,500.00 N/A N/A x6 √ √ N/A N/A √ N/A
Alfredo Ulloa 22767 22,600.00 N/A N/A x6 √ √ N/A N/A √ N/A
Ruben Calix 22800 15,000.00 √ √ √ √ √ X7 N/A √ √
Alberto Hidalgo 22857 53,000.00 √ √ √ X8 √ N/A N/A √ √
Sergio Madrihgal 22897 15,725.00 √ √ √ X8 √ N/A N/A √ √
Ancho S.A 22912 22,400.00 N/A N/A x6 √ √ N/A N/A √ N/A
Reversa Ltda 24922 44,765.00 N/A N/A x6 √ √ N/A N/A √ N/A

Conclusion
Los resultados opbtenidos en la evaluacion de control interno en operación para los egresos de efectivono son satisfactorios ya que entre
otros se tramitan pagos sin justificantes o bien no aprobados.
SRR 30/03/2021
Firma Fecha
 A-05

Observaciones

X1 Pagos contra documentos no originales C-19

X1 Pagos contra documentos no originales C-19
X2 Cheques sin condición CI-20
X3 Juatificación sin sello de pago con CK-21
X4 Cheque mal anulado CI-22
X4 Documentos con tachones y borrones CI-23
X6 Si Justificanrtes C-24
X6 Si Justificanrtes CI-24
X7 No cuenta con entrada a bodega CI-25
X8 Sin aprobación CI-26
X8 Sin aprobación CI-26
X8 Si Justificanrtes CI-24
X8 Si Justificanrtes CI-24