Trabajo de Contabilidad

“AÑO DE LA UNIDAD, LA PAZ Y EL DESARROLLO”
UNIVERSIDAD NACIONAL SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN Y TURISMO
ESCUELA PROFESIONAL DE TURISMO
Docente: CASTILLO TORRE YENG DENNIS
Estudiante: ANTUNEZ MEJIA, Norelis Alexandra

CABELLO SANCHEZ, Yonel Wilfredo
EUGENIO GARAY, Isabel Dalila 221.1506.036
GABRIEL SALAZAR, Kiara
Curso: Contabilidad gerencial
Tema: Estados financieros- flujo de efectivo
Ciclo académico: III CICLO
Huaraz, 27 de diciembre del 2023

INTRODUCCIÓN
Los estados financieros son documentos clave que resumen la situación económica y
financiera de una empresa en un período específico. Comúnmente, constan de varios
componentes esenciales que proporcionan información crucial para evaluar el
rendimiento y la salud financiera de una organización. Entre los principales estados
financieros se encuentran el balance general, el estado de resultados, el estado de flujos
de efectivo y el estado de cambios en el patrimonio. El estado de flujos de efectivo es
una herramienta crucial en el mundo de las finanzas, ya que proporciona una visión
detallada de cómo el efectivo fluye dentro y fuera de una empresa durante un período
específico. Esencialmente, muestra cómo se generó y utilizó el efectivo, dividiendo
estas actividades en tres categorías principales: operativas, de inversión y de
financiamiento. Las actividades operativas incluyen los flujos de efectivo derivados de
las operaciones principales de la empresa, como las ventas de productos o servicios, los
pagos a proveedores y empleados, entre otros. Las actividades de inversión abarcan las
compras y ventas de activos de largo plazo, inversiones en otras empresas y otras
transacciones de inversión. Por último, las actividades de financiamiento reflejan los
flujos de efectivo relacionados con la obtención o reembolso de fondos a través de la
emisión de acciones, la toma de préstamos, el pago de dividendos, entre otros. Este
estado financiero ofrece una perspectiva completa de la liquidez, solvencia y capacidad
de una empresa para generar efectivo. Es una herramienta fundamental para inversores,
acreedores y gerentes, ya que les permite evaluar la salud financiera de la empresa, su
capacidad para cumplir con obligaciones financieras y su capacidad para financiar
operaciones y crecimiento futuro. Además, proporciona información valiosa para la
toma de decisiones estratégicas y la planificación financiera a corto y largo plazo.
MARCO TEORICO
 ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros son documentos clave que resumen y presentan la
información financiera y contable de una empresa en un momento específico o
durante un período determinado. Estos estados proporcionan una visión integral de
la situación económica y financiera de la empresa y son fundamentales para la toma
de decisiones tanto internas como externas.
Los principales estados financieros son:
1. Balance General (o Estado de Situación Financiera): Muestra los activos,

pasivos y el patrimonio neto de la empresa en un momento específico. Los activos
representan lo que la empresa posee, los pasivos son sus obligaciones y el
patrimonio neto es la diferencia entre ambos.
2.Estado de Resultados (o Estado de Pérdidas y Ganancias): Detalla los

ingresos, costos, gastos y beneficios de la empresa durante un período determinado,
mostrando si la empresa tuvo ganancias o pérdidas en ese lapso.
3.Estado de Flujos de Efectivo: Resume los ingresos y egresos de efectivo durante

un período, clasificándolos en actividades operativas, de inversión y de
financiamiento. Muestra cómo la empresa genera y utiliza el efectivo.
4.Estado de Cambios en el Patrimonio Neto: Revela los cambios en el patrimonio

neto de la empresa durante un período, considerando factores como emisión de
acciones, dividendos, ganancias retenidas, entre otros.
Estos estados financieros son cruciales para diversos interesados, como

inversionistas, acreedores, gerentes y reguladores. Permiten evaluar la salud
financiera de la empresa, su desempeño operativo, su capacidad para generar
efectivo y su posición en el mercado. Además, son utilizados para analizar la
rentabilidad, solvencia, eficiencia y liquidez de la empresa, ofreciendo información
esencial para la toma de decisiones estratégicas y de inversión.
 FLUJO DE EFECTIVO
El flujo de efectivo, representado por el Estado de Flujos de Efectivo, es un

documento fundamental en los estados financieros de una empresa. Este estado
ofrece una visión detallada de cómo el efectivo se ha generado y utilizado durante
un período específico, mostrando los movimientos de efectivo en tres categorías
principales:
1.Actividades Operativas: Estas actividades representan los flujos de efectivo

generados por las operaciones principales del negocio, como las ventas de bienes o
servicios, los pagos a proveedores y empleados, los impuestos pagados, entre otros.
El flujo de efectivo operativo es crucial, ya que muestra la capacidad de la empresa
para generar efectivo de su actividad principal.
2.Actividades de Inversión: Esta categoría incluye los flujos de efectivo

relacionados con la compra y venta de activos a largo plazo, inversiones en otras
empresas o activos financieros, así como la recuperación de préstamos realizados a
terceros.
3.Actividades de Financiamiento: Aquí se reflejan los flujos de efectivo asociados

con la financiación de la empresa, como la emisión o recompra de acciones, la
obtención o reembolso de préstamos, el pago de dividendos, entre otros.
El Estado de Flujos de Efectivo es crucial para evaluar la liquidez, solvencia y

viabilidad financiera de una empresa. Los inversores, acreedores y gerentes utilizan
esta información para comprender cómo la empresa genera y utiliza su efectivo, su
capacidad para cumplir con sus obligaciones financieras a corto plazo y su habilidad
para financiar operaciones futuras, expansiones o inversiones.
Además, este estado financiero complementa la información proporcionada por el

balance general y el estado de resultados, ofreciendo una perspectiva completa de la
salud financiera de una empresa y siendo una herramienta clave en la toma de
decisiones estratégicas.
El término flujo de efectivo se utiliza para designar los cobros menos los pagos en
efectivo durante un periodo seleccionado. Es una estimación del importe de dinero
que espera que entre y salga de su empresa e incluye todos su ingresos y gastos
previstos.
El flujo de efectivo, también llamado flujo de caja, mide cuánto dinero ingresa y
sale del negocio durante un período específico de tiempo. Las empresas reciben
dinero a través de las ventas y los rendimientos de las inversiones, es decir, el
efectivo que fluye al negocio.
CONCLUSIÓN
En conclusión, los estados financieros (balance general, estado de resultados, estado de

flujos de efectivo y estado de cambios en el patrimonio) ofrecen:
1. Visión Integral: Permiten comprender la posición financiera actual de la empresa,

mostrando activos, pasivos, patrimonio neto, ingresos, gastos, ganancias y pérdidas,
flujos de efectivo y cambios en el patrimonio.
2.Análisis Comparativo: Facilitan la comparación entre períodos contables para

identificar tendencias, evaluar el rendimiento financiero a lo largo del tiempo y tomar
decisiones basadas en datos históricos.
3. Toma de Decisiones: Son fundamentales para inversionistas, gerentes, acreedores y

otros interesados en evaluar la viabilidad, solidez financiera y capacidad de la empresa
para generar valor.
4. Transparencia y Cumplimiento: Ayudan a cumplir con los requerimientos legales y

regulatorios al presentar información financiera precisa y detallada.
En última instancia, estos estados financieros son más que simples informes contables;
son herramientas estratégicas que informan y guían la toma de decisiones tanto a nivel
interno como externo, proporcionando información valiosa para el éxito y la
sostenibilidad a largo plazo de la empresa.
En conclusión, el Estado de Flujos de Efectivo no solo refleja la entrada y salida de

efectivo, sino que también brinda una comprensión profunda de la gestión financiera de
la empresa, su capacidad para enfrentar desafíos financieros y su potencial para invertir
y crecer en el futuro. Es una herramienta crucial para la planificación estratégica y la
toma de decisiones financieras.

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2.Estado de Resultados (o Estado de Pérdidas y Ganancias): Detalla los

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4.Estado de Cambios en el Patrimonio Neto: Revela los cambios en el patrimonio

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