UACJ CONTABILIDAD DE COSTOS

NOMBRE DEL ALUMNO …………………………………………………………………

Con la siguiente información elaborar. *prorrateo primario, secundario y final de los cargos indirectos del mes de mayo

1. Los materiales indirectos utilizados en el mes de MAYO fueron los siguientes

Departamento A $114,814.00 Departamento B $118,822.00 TALLER MECANICO $11,085.00

CALDERAS $22,800.00 ALMACEN DE MATERIALES $12,431.00 EDIFICIO Y ASEO $1,872.00

SERVICIOS GENERALES $5,783.00

2. Los salarios indirectos registrados y pagados se distribuyen como sigue.

Departamento A $150,024.00 Departamento B $115,668.00 TALLER MECANICO $24,118.00

CALDERAS $23,994.00 ALMACEN DE MATERIALES $26,970.00 SERVICIOS GENERALES $24,304.00

3. Se paga con cheque el recibo de luz y fuerza trimestral por un importe $50,750.00 de los cuales se hace la
siguiente aplicación mensual

Calderas $2,460.00 Almacén de materiales $420.00

4. Reparaciones pagadas con cheque

Departamento A $ 5,460.00 00 Departamento B $ 2,975.00 Calderas $990.00 Edificio y Aseo

$1,910.00 Servicios Generales $ 900.00

5. Se paga con cheque el servicio médico de acuerdo con el número de trabajadores de cada departamento
por un importe de 97,760.00

Departamento A 13 Departamento B 10 Taller Mecánico 2 Calderas 2 Almacén de

materiales 2 Servicios Generales 2

6. Los gastos de medicamentos y previsión social ascendieron a $9,750.00 que se aplicaron al Depto. De
servicios generales.

7. La depreciación se calcula 7% mensual sobre las inversiones departamentales

8. El valor de edificio y terrenos es de $7, 875,000.00, Su depreciación del 1.5% anual, considerando que la
construcción vale $6, 750,000.00

9. El predial del bimestre es de $9,940.00 del inmueble

10. El seguro contra incendio se aplica a razón del 1.08 % anual sobre el importe de las inversiones fijas.

Departamentos M² Inversión KW Fuerza Fuerza calderas Horas de Horas de trabajo Material directo
trabajo directas e indirectas
 Departamento A 8,210 630,300 36,000 50% 50% 2,500 3,280 347,600

Departamento B 5,070 490,500 25,000 40% 40% 1,690 2,990 32,080

T. Mecánico 2,450 74,200 6,200 10% 10% 870

Servicios generales 3,300

Almacén de materiales 3,080 40,300 1,460

Calderas 1,020 34,990 700

SUMAS 23,130 1,270,290 67,200 100% 100% 4,190 9,300 379,680

Bases para el prorrateo de los gastos indirecto

DATOS PARA PRORRATERO FINAL DEPARTAMENTO A

DEPARTAMENTO A TOTAL ORDEN DE PRODUCCIÓN

01 02 03

Producto elaborado A B C

Volumen de unidades 8,000 3600 2 400 2000

Costo de materia prima directa 3 47,600 329,000 10,200 8,400

Costo de mano de obra directa 1 17,000 1 10,000 3,700 3,300

Costo primo 4 64,600 439, 000 13,900 11,700

 RESUMEN DE PRORRATEO PRIMARIO DE GASTOS INDIRECTOS (CUENTA)

CORRESPONDIENTE AL MES

OERACIÓN BASE CONCEPTO O DEPTO A DEPTO B TALLER CALDERAS ALMACEN DE SERVICIOS DEPTO DE TOTAL
SUBCUENTA MECANICO MATERIALES GENERALES EDIFICIO Y ASEO

1 1 MATERIALES 114,814 118,822 11,085 22,800 12,431 5,783 1,872 287,607

INDIRECTOS

2 1 SALARIOS 150,024 115,168 24,118 23,994 26,970 24,304 0 364,578

INDIRECTOS

3 7 SERVICIO 0 0 0 2,460 420 0 0 2,880

LUZ

4 1 REPARACION 5,460 2,975 0 990 0 900 1910 12,235

ES

5 5 SERVICIO 40,996.02 31,535.4 6307.08 6307.08 6307.08 6307.08 0 97,759.74

MEDICO

6 1 PREVISION 0 0 0 0 0 9,750 0 9,750

SOCIAL

7 2 DEPRECIACI 21,790.58 187822.88 3725.75 3958.57 3228.96 3293.08 264.74 224,084.56

ON

8 2 DEPRECIACI 101,250 101,250

ON

9 1 PREDIAL 9,940 9,940

10 2 SEG. 6807.24 5297.4 801.36 377.89 435.24 13,719.13

CONTRA
INCENDIOS

SUMAS 339,891.84 461,620.68 46,037.19 60,887.5 49,792.28 50,337.16 115,236.74 1,123,803.43

4
 RESUMEN DE PRORRATEO SECUNDARIO DE GASTOS INDIRECTOS

CORRESPONDIENTE AL MES DE

DEPARTAMENTO DEPTO A DEPTO B TALLER CALDERAS ALMACEN DE SERVICIOS DETO DE TOTAL

APLICADO MECANICO MATERIALES GENERALES EDIFICIO Y
ASEO

SUMAS DE 1,339,891.84 461,620.68 46,037.19 60887.54 49792.28 50337.16 115236.74 1,123,803.43

PRORRATEO
PRIMARIO

Edificio y aseo 40,903.31 25,259.41 12,206.22 5,081.77 15,344.94 12,206.22 0

SUMAS 1,380,794.31 486,880.09 58,243.41 65,969.31 65,137.22 62,542.38 0 1,123,803.43

Servicios GRA 22,057.95 20,107.71 5,850.73 7,707.49 9,818.48 62,542.38 0

SUMAS 1,402,852.25 506,987.8 64,094.14 73,676.8 47,955.7 0 0 1,123,803.43

Almacén de mate 82,892.13 27,050.62 1987.09 4087.11

SUMAS 1,485,744.38 534,038.42 66081.23 4087.11 0 0 0 1,123,803.43

Calderas 2043.55 1634.84 408.71

SUMAS 1,487,787.93 535,673.26 66,489.94 0 0 0 0 1,123,803.43

Taller mecánico 18684.94 18758

SUMAS 34,7826.16 31,707.32 0 0 0 0 0

 DEPARTO DE EDIFICIO Y ASEO DEPARTAMENTO: SERVICIOS GENERALES

BASE: ESPACIO OCUPADO POR CADA DEPARTAMENTO BASE: HORAS DE TRABAJO SERVIDAS A CADA DEPARTAMENTO

DEPARTAMENTO ALMACEN DE MATERIALES

FACTOR =115236.74/23,130=4.98213316 DEPARTAMENTO
FACTOR= CALDERAS
62,542.38/9300=6.724987097

BASE: MATERIALES DIRECTOS E INDIRECTOS

DEPTO A 8210*4.98213316 40,903.31 BASE: FUERZA
DEPTO A 3280*6.7249 22,057.95
87097
FACTOR=47,955.7/267,521=0.179259572
DEPTO B 5070*4.98213316 25,259.41 FACTOR=
DEPTO B 2990*6.7249 20,107.71
DEPTO A 347600+114,814=462,414*0.179259572 82,892.13 87097
T. MECANICO 2450*4.98213316 12,206.22 DEPTO A 4087.11*50% 2043.55

DEPTO B 32080+118,822=150902*0.179259572 27.050.62 T. MECANICO 5,850.73

SERVIC. GRALES 3300*4.98213316 16,441.03 DEPTO B 4087.11*40% 1634.84
870*6.72498
T. MECANICO 0+11,085=11,085*0.179259572 1987.09 7097
ALMACEN DE MATER 3080*4.98213316 15,344.94 T. MECANICO 4087.11*10% 408.711
CALDERAS 0+22,800=22,800*0.179259572 4087.11 ALMACEN DE MATERIALES 1460*6.7249 9,818.48
CALDERAS 1020*4.98213316 5,081.77 87097

TOTAL 23130*4.98213316 115,243.67 CALDERAS 700*6.724 7,707.49

987097

DEPARTAMENTO: TALLER MECANICO

BASE HORAS DE TRABAJO DIRECTAS E INDIRECTA

FACTOR==66,489.94/6270=10.60445614

DEPTO A 3280*10.6044561 34,7826.16

4
PRORRATEO FINAL DEPTO A MES DE
DEPTO B 2990*10.6044561 31,707.32
CONCEPTO CANTIDAD FACTOR TOTAL Orden 1 X ORDEN
4 2 Y ORDEN 3 Z

VOLUMEN DE UNIDADES 8000* 42.48648 339,891.84 339,894.4 101,967.55 84,972.96

MATERIA PRIMA DIRECTA 347,600 0.97782462 339,891.84 321,704.30 9,9738.81 8,213.72

6

MANO OBRA DIERCTA 117,000 2.90505846 339,891.84 319,556.43 10,748.71 958.66

2

COSTO PRIMO 464,600 0.73157950 339,891.84 321,163.40 10,168.95 8,559.48

9
 CEDULA 1 DEPARTAMENTO A

GASTOS INDIRECTOS ENTRE VOLUMEN DE UNIDADES FACTOR TOTAL

339,891.84/8,000
ORDEN 1 X 8000 42.48648 339,894.4
ORDEN 2 Y 2400 42.48648 101,967.55
ORDEN 3 Z 2000 42.48648 84,972.96

CEDULA 2 DEPARTAMENTO A

GASTOS INDIRECTOS ENTRE MATERIA PRIMA DIRECTA FACTOR TOTAL

339,891.84/347,600 0.977824626
ORDEN 1 X 329000 0.977824626 321,704.30
ORDEN 2 Y 10200 0.977824626 9,9738.81
ORDEN 3 Z 8400 0.977824626 8,213.72

CEDULA 4 DEPARTAMENTO A

GASTOS INDIRECTOS ENTRE COSTO PRIMO FACTOR

Mat p directa+ m ob. Directa=339,891.84 /464,600

ORDEN 1 X 439000 0.731579509 321,163.40 1. S

ORDEN 2 Y 13900 0.731579509 10,168.95 A
ORDEN 3 Z 11,700 0.731579509 8,559.48
L
A
RIO BASE DE COTIZACION

CONCEPTO CALCULO SBC

SALARIO 2953/7 421.85

AGUINALDO 421.85*15/365 17.33

PRIMA VACACIONAL 421.85*14*25%/365 4.04

FONDO DE AHORRO 77/7 11 0

BONO DESPENSA (108.57*40%=43.42) (50.62- 7.20

43.42=7.20)

SBC 450.42

2. RETENCION IMSS

CONCEPTO CALCULO RETENCION IMSS

ENFERMEDAD Y M (CUOTA 0
FIJA)

CUOTA ADICIONAL 450.42-325.71*40% .49884

DEMAS CONCEPTOS 450.42*2.375% 10.697475

RETENCION 11.196315

3. RETENCION ISR

CONCEPTO CALCULO RETENCION ISR

SALARIO 450.42*7 3,152.94

-LIMITE INFERIOR 2,978.65

EXCEDENTE 174.29

POR % 17.92% 31.23

MAS CUOTA FIJA 272.37

IMPUESTO ANTES SUB 303.6

REALIZAR LA TARJETA POR EL METODO DE PEPS

 2/05/21 Saldo Inicial 2150 275.00
5/05/21 Adquieren 375 258.00
18/05/21 Envió a producción 1525
27/05/21 Adquieren 425 678.00
31/05/21 Envió a producción 350

UNIDADES COSTO VALORES

FECHA CONCEPTO ENTRADA SALIDA EXISTENCIA UNITARIO PEPS DEBE HABER SALDO

02-05- Saldo inicial 2150/1525/625/275 2150 $275 $591,250 $591,250

21

05-05- Adquirimos 375 2525 $280 $105000 $696,250

21

18-05- Enviamos 1525 1000 $275 $419,375 $276,875

21

27-05- Adquirimos 425 1425 $678 $288,150 $96,250 $468,775

21

31-05- Enviamos 350 1075 $275

21

275*275=75,625

375*280

105,000

425*678

288,150
1075 468,775