CASO PRÁCTICO

PESQUERA “MAR BRAVA” SAA

1.- El inventario inicial de la Empresa pesquera “Mar Brava” SAA. al reiniciar sus operaciones del ejercic
CAJA Y BANCOS
cuentas corrientes 98,119.00

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

Facturas por cobrar país 2,577,331.00
Facturas por cobrar exterior 4,821,462.00

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y

Préstamos a empleados 201,312.00
Préstamos a obreros 210,231.00

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

Préstamos a armadores 6,191,040.00

PRODUCTOS TERMINADOS
CANTIDAD TOTAL
Conserva de pescado 2,347 cajas 108,965.00
Harina de pescado 2,558 TM 2,419,431.00
Aceite de pescado 1,534 TM 625,600.00

MATERIALES PRIMAS Y AUXILIARES

CANTIDAD TOTAL
Aceite vegetal 1,842 Kg 5,249.70
Antioxidante 17,449 Kg 713,032.00
Sal yodada (conserva) 3,127 Kg 1,250.80
Sal granulada (harina) 12,583 Kg 2,516.50

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

CANTIDAD TOTAL
Petróleo residual 500 118,400 Gl 176,416.00
Rodajes 5 Pz 125,406.00
Retenes 8 Pz 53,187.00
Piñones 1 Pz 31,785.00
Chumaceras 8 Pz 369,745.00

ENVASES Y AMBALAJES
CANTIDAD TOTAL
Envase metálico 1/2 lb x 4b 5,000 cajas 65,000.00
Sacos de polipropileno 147,500 Sc 118,000.00
Etiquetas 240,000 unid 2,400.00
Conos de hilo 2,780 Kg 695.00

INVERSIONES MOVILIARIAS
Acciones Fisch SA 298,017.00

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

TERRENO 634,666.00

Edificios y construcciones. Conserva 325,781.00

Edificios y construcciones. Harina P 1,628,903.00

Edificios y construcciones.
217,187.00
Administrativas.
1 poza de concreto. conserva 43,896.00
03 pozas planta harina 1,585,951.00
01 mesa de escogido 45,150.00 Conserva
20 carros cocinadores 35,120.00
02 cocinadores a vapor 75,250.00
03 mesas de filete 81,270.00
02 mesas de envasado 54,180.00
01 Pre strainer 28,846.00
02 maquina Cerradoras de latas 135,450.00
10 carros esterilizadores 18,590.00
03 autoclaves 180,000.00
02 cocinadores 1,348,146.00 harina
02 prensas 2,975,763.00
06 separadoras y 04 centrífugos 2,971,553.00
02 secadoras 4,956,097.00
01 Pta agua cola 2,378,927.00
05 calderos 2,022,000.00
02 molinos y 02 ciclones 1,189,463.00
ENVASADO 396,488.00
Unid. Transporte Conserva 135,500.00
Unid. Transporte harina 118,562.00
Unid. Transporte administración 84,688.00
Muebles y enseres administración 708,968.00
trabajos en curso 9,693,330.00

ACTIVO DIFERIDO
Seguro Contra incendio planta
75,720.00
conserva
Seguro Contra incendio planta harina 97,951.00

Seguro De vida directorio 7,954.00

DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

Edificios y construcciones. Conserva 54,861.00

Edificios y construcciones. Harina P 274,303.00

Edificios y construcciones.
36,574.00
Administrativas.
1 poza de concreto conserva 15,317.00
03 pozas planta harina 551,868.00
01 mesa de escogido 15,754.00
20 carros cocinadores 12,254.00
02 cocinadores a vapor 26,257.00
03 mesas de filete 28,357.00
02 mesas de envasado 18,905.00
01 Pre strainer 10,065.00
02 maq. Cerradoras de latas 47,263.00
10 carros esterilizadores 62,807.00
03 autoclaves 6,337.00
02 cocinadores 469,118.00
02 prensas 1,034,752.00
06 separadoras y 04 centrífugos 1,034,752.00
02 secadoras 1,724,586.00
01 Pta agua cola 703,601.00
05 calderos 827,801.00
02 molinos y 02 ciclones 1,382,779.00
Envasado 137,967.00
Unid. Transporte Conserva 97,998.00
Unid. Transporte harina 80,498.00
Unid. Transporte adm 57,500.00
Muebles y enseres adm 304,483.00

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACION Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SA

EsSalud 3,033.49
SCTR 1,080.98
SENATI 252.8
AFP 3,943.54

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

Sueldos por pagar 8,000.00
CTS 2,730.77

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

Facturas por pagar MN 4,069,271.00
Facturas por pagar ME 8,143,541.00
 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
Préstamos a terceros MN 540,033.00
Préstamos a terceros ME 24,111,183.00

CAPITAL
Capital social 6,342,904.00

RESERVAS
Reserva legal 234,015.00

RESULTADO ACUMULADO
Utilidad acumuladas 417,414.42

2.- Se compra materias primas a Pesquera el corsario SA

Ingresa al almacén de materiales con Nota de ingreso Almacén N° 001
Pescado de sardina apto para producción de conserva de pescado según F/ N° 00801
Moneda T.C Cantidad
Dólares 173 TM
Nuevos soles 2.875

Pescado de sardina apto para producción de harina de pescado según F/ N° 00802

Moneda T.C Cantidad
Dólares 63,807 TM
Nuevos soles 2.875
Total en soles

3.- Se compra a Inversiones Pesquera Tauro SAC

Pescado de sardina apto para producción de conserva de pescado según F/ N° 00917
Moneda T.C Cantidad
Dólares 159TM
Nuevos soles 2.875

Pescado de sardina apto para producción de harina de pescado según F/ N° 00918

Moneda T.C Cantidad
Dólares 63,810 TM
Nuevos soles 2.875
Total en soles

4.- Se compra a Industria Pacocha SA Aceite Vegetal

Pescado de sardina apto para producción de conserva de pescado según F/ N° 03226
Moneda Cantidad Costo Kg
Nuevos soles 5,500,000 TM 3

5.- Compra de suministros fue de la siguiente manera:

 Concepto Moneda Cantidad
Envases hojalata 8,000,000
de 1/2 lb N. S. TM
Petróleo 7,800,000
Residual 500 N. S. TM
Rodamientos N. S. 5,000 TM
Total

6.- El consumo de materia primas en el periodo según kardex consiste en lo siguiente:

Pescado sardina para conserva
Documento Cantidad Costo Unit.
VSA-001 143,000 TM 269.04
VSA-001 134,000TM 271.2
277000 TM

Pescado sardina para harina

Documento Cantidad Costo Unit.
VSA-002 62,780,000 TM 252.225
VSA-002 62,780,000 TM 254.25
125,560,000 TM

Aceite Vegetal
Documento Cantidad Costo Unit.
VSA-003 1,842 Kg 2.85
VSA-003 2,616 Kg 3
4,458 Kg

Antioxidante
Documento Cantidad Costo Unit.
VSA-004 3,150 Kg 18

Sal yodada (refinada)

Documento Cantidad Costo Unit.
VSA-003 1152 Kg 0.4

Sal granulada
Documento Cantidad Costo Unit.
VSA-005 7524 Kg 0.2

ANEXO N° 1 KARDEX DE MATERIAS PRIMAS

Pescado sardina para conserva
INGRESOS
DOCUMENTO
CANTIDAD COSTO UNIT.
N/A - 001 143 269.04
N/A - 002 134 271.2
VSA-001
VSA-001
277

Pescado sardina para harina

INGRESOS
DOCUMENTO
CANTIDAD COST. UNIT.

N/A - 001 62,780.00 252.225

N/A - 002 62,780.00 254.25
VSA-002
VSA-002
125,560.00

Aceite Vegetal
INGRESOS
DOCUMENTO COST. UNIT.
CANTIDAD

Saldo inicial 1,842.00 2.85

N/A - 003 5,500.00 3
VSA-003
VSA-003
7,342.00

Antioxidante
Ingresos
Documento Cantidad Cost. Unit.
Saldo inicial 7,449.00 18
VSA-004
7,449.00

Sal yodada (refinada)

Ingresos
Documento Cantidad Cost. Unit.
Saldo inicial 3,127.00 0.4
VSA-004
3,127.00

Sal granulada
Ingresos
Documento Cantidad Cost. Unit.
Saldo inicial 12,582.50 0.2
 VSA-005
12,582.50

7.- El consumo de envases y suministros en el periodo según kardex consiste en lo siguiente:

Envases metálicos 1/2 lb x 4b
Documento Cantidad Costo Unit.
VSA-006 12,136 Cajas 13

Sacos de prolipopileno
Documento Cantidad Costo Unit.
VSA-007 84,180 Sc 0.8

Etiquetas
Documento Cantidad Costo Unit.
VSA-008 579 0.01

Conos de hilos
Documento Cantidad Costo Unit.
VSA-007 391.20 Kg 0.25

ANEXO N° 2 KARDEX DE ENVASES Y EMBALAJES

Envases metálicos 1/2 lb x 4b
Ingresos
Documento Cost.
Cantidad Unit.
Saldo inicial 5,000.00 13
N/A – 004 8,000.00 13
VSA-006
13,000.00

Sacos de prolipileno
Ingresos
Documento Cost.
Cantidad Unit.
Saldo inicial 147,500 0.8
VSA-007
147,500

Ingresos
Documento Cost.
Cantidad Unit.
Saldo inicial 240,000.00 0.01
 VSA-008
240,000.00

Ingresos
Documento Cost.
Cantidad Unit.
Saldo inicial 2,780.00 0.25
VSA-013
2,780.00

Petróleo residual 500

Documento Cantidad Costo Unit.
VSA-009 11,840 Gl 1.49
VSA-009 106,560 Gl 1.49
118,400 Gl

Rodajes
Documento Cantidad Costo Unit.
VSA-010 2 Pz 25,081.20
VSA-011 2 Pz 25,081.20
VSA-011 1 Pz 25,081.20
VSA-011 3 Pz 24,958.50
8 Pz

Retenes
Documento Cantidad Costo Unit.
VSA-012 2 Pz 6,648.38
VSA-012 6 Pz 6,648.38
8 Pz

Piñones
Documento Cantidad Costo Unit.
VSA-013 1 Pz 31,785.00

Chumaceras
Documento Cantidad Costo Unit.
VSA-014 1 Pz 46,218.13
VSA-014 1 Pz 46,218.13
VSA-015 4 Pz 46,218.13
VSA-015 2 Pz 46,218.13
8 Pz

ANEXO N° 3 KARDEX DE suministros diversos

Petróleo residual 500
 INGRESOS
DOCUMENTO
CANT.
Saldo inicial 118,400.00
VSA-009
VSA-009
N/A – 005 7,800.00
126,200.00

RODAJES
INGRESOS
DOCUMENTO COST.
CANT.
UNIT.
Saldo inicial 5 25,0
VSA-010
N/A – 006 5 24,9
VSA-011
VSA-011
VSA-011
10

RETENES
INGRESOS
DOCUMENTO COST.
CANT. UNIT.
Saldo inicial 8 6,648.38
VSA-012
VSA-012
8

PIÑONES
Ingresos
Documento Cost.
Cant. Unit.
Saldo inicial 1 31785
VSA-013
1

CHUMACERAS
INGRESOS
DOCUMENTO COST.
CANTIDAD UNIT.
Saldo inicial 8 46,218.13
VSA-014
 VSA-014
VSA-015
VSA-015
8
Los datos de los enunciados 6 y 7 son tomados de los anexos 1 ,2 y 3

8.-La planilla de sueldos en el ejercicio corresponde:

Remuneración
ONP
bruta
Sueldos 38,972.00 5,066.36
Salarios 157,643.15 20,493.61
Total 196,615.15 25,559.97

La distribución los sueldos y gastos de los mismos se distribuyen:

% de
Concepto Sueldo
distribución
Administración 60.68% 25,953.91
Ventas 13.47% 5,761.36
Conserva 17.68% 7,562.05
Harina 8.17% 3,494.45
1 42,771.77

9.- La provisión de CTS se provisionó y se pago de la siguiente manera:

Remuneración 1-Jun
Provisión
básica Gratificación
CTS Sueldo 38,972.00 541.28
CTS Salario 157,643.15 2,189.49
196,615.15 2,730.77

La distribución es de la siguiente manera

% de
Concepto Sueldo
distribución
Administración 60.68% 23,976.66
Ventas 13.47% 5,322.44
Conserva 17.68% 6,985.95
Harina 8.17% 3,228.23
1 39,513.28

10.- El consumo de energía eléctrica en el siguiente ejercicio suministrado por:

CONCEPTO SERVICIO IGV
Planta de conserva 7,234.50 1,302.21
Planta de harina 36,172.50 6,511.05
oficinas administrativas 4,823.00 868.14
48,230.00 8,681.40
11.- En el ejercicio se devengan los seguros pagados por adelantados de la siguiente manera: Al saldo in

N° PÓLIZA
SEGURO ACTIVIDAD
23113 Contra incendio Planta conserva
23114 Contra incendio Planta harina
Accidente Accidentes
13218
directorio directorio

12.- La depreciación del ejercicio corresponde a:

VALOR EN %
TIPO DE ACTIVO
LIBROS DEPRECIACIÓN
Edificios
Edificios y construc. Conserva 325,781.00 3%
Edificios y construc. Harina P 1,628,903.00 3%
Edificios y construc. Adminis. 217,187.00 3%
1 poza de concreto conserva 43,896.00 3%
03 pozas planta harina 1,585,951.00 3%
Maq, equipo planta conserva
01 mesa de escogido 45,150.00 10%
20 carros cocinadores 35,120.00 10%
02 cocinadores a vapor 75,250.00 10%
03 mesas de filete 81,270.00 10%
02 mesas de envasado 54,180.00 10%
01 Pre strainer 28,846.00 10%
02 maq. Cerradoras de latas 135,450.00 10%
10 carros esterilizadores 18,590.00 10%
Maq, equipo planta harina
03 autoclaves 180,000.00 10%
02 cocinadores 1,348,146.00 10%
02 prensas 2,975,763.00 10%
06 separadoras y 04 centrifugos 2,971,553.00 10%
02 secadoras 4,956,097.00 10%
01 Pta agua cola 2,378,927.00 10%
05 calderos 2,022,000.00 10%
02 molinos y 02 ciclones 1,189,463.00 10%
envasado 396,488.00 10%
Unidades de transportes
Unid. Transporte Conserva 135,500.00 20%
Unid. Transporte harina 118,562.00 20%
Unid. Transporte adm. 84,688.00 20%
Muebles y enseres
Muebles y enseres adm. 708,968.00 10%
 ACTIVOS FIJOS CONSERVA HARINA

Edificios 11,090.31 96,445.62

Maquinaria y equipo 47,385.60 1,841,843.70
Unidades de transporte 27,100.00 23,712.40
Muebles y enseres
Total actividades 85,575.91 1,962,001.72

13.- La producción del ejercicio:

Planta conserva de pescado
Conserva de pescado 12000 cajas x 48
Costo de producción de conserva de pescado 701728.55 Planta harina de pescado
Harina de pescado 23620000 TM Aceite de pescado 3048000 TM
Costo de producción de planta de harina de pescado 34732206.80 Determinación del cos
Costo de producción de harina de pescado (cuenta 92) Costo de producción de aceite de p
Valor de mercado x TM Producidas
Costo de producción de aceite de pescado en dólares= 3,048 x 350 = 1,066,800.00
Costo de producción de aceite de pesc= 3,040,380.00
Costo de producción de harina de pescado =
Costo de producción de planta de harina de pescado – costo de producción de aceite de pe
34,732,206.80 - 3,040,380.00 = 31,691,826.80

CONSUMO DE CONSUMO DE
MATERIAS UMINISTROS Y
CONCEPTO PRIMAS ENVASES
Conserva de pescado 88,372.02 331,310.80
Harina de pescado 31,854,705.30 725,319.49
Total Actividad 31,943,077.32 1,056,630.29

COSTO DE PRODUCCION DE CONSERVA, HARINA Y ACEITE DE CRUDO DE PESCA

Conserva de pescado
CONCEPTO
cantidad unidad
Materias Primas y auxiliares
Pescado propio sardina 277,000 TM
Aceite Vegetal 4,458 Kg
Antioxidante
Sal yodada y refinada 1,152 Kg
Sal granulada

Envases y embalajes
Envases metálicos 12,136 Cajas
Sacos de prolipopileno
Etiquetas 579 unidad
 Hilos

Suministros diversos
Petróleo residual 500 11,840 Gl
Rodajes 2 Pz
Retenes 2 Pz
Piñones
Chumaceras 2 Pz

Mano de obra
sueldos, Salarios y leyes
sociales
CTS

Otros
Electricidad
Seguros
Depreciación

Costo de producción
Recuperación de aceite 3,048 TM
Costo de producción

Producción de conserva de pescado 12,000 x 48 Cajas

Producción de harina de pescado 23,620 TM
Producción de aceite de pescado 3,048 TM

14.- Las ventas en el país y en el exterior fueron:

VENTAS EN EL EXTERIOR
EMPRESA Y
PRODUCTO FACTURA
PAÍS
Conserva de
pescado
Cannet Goods
(Panamá) 1501
Chang Yen
(China) 1504
Total conserva de pescado
Harina de
pescado
Smit
Trading(EEUU) 1502
Camus(Francia) 1505
Total harina de pescado
 Total ventas al extranjero

Y EL COSTO DE VENTAS ES:

PRODUCTO EMPRESA Y PAÍS FACTURA

Conserva de pescado
Cannet Goods
(Panamá) 1501
Chang Yen
(China) 1504
Total conserva de pescado
Harina de pescado
Smit
1502
Trading(EEUU)
Camus(Francia) 1505
Total harina de pescado
Total ventas al extranjero

Y LAS VENTAS A NIVEL NACIONAL:

PRODUCTO EMPRESA FACTURA

Aceite de pescado COPSA 1503

Aceite de pescado COPSA 1507
Granja San
Harina de pescado Fernando 1506

Y EL COSTO DE VENTAS:

PRODUCTO EMPRESA FACTURA

Aceite de pescado
COPSA 1503
COPSA 1507
Total aceite de pescado
Harina de
pescado
Granja San
Fernando 1506
Total harina de pescado
Total costo de ventas

15.- Los pagares garantía warrants de $ 6,968,550 y que en S/ 24,111,183 a favor del banco de crédito orig
Diferencia de cambio 60,600.00
Intereses 98000
16.- Los pagos a cuenta del impuesto a la renta, son compensados con el saldo a favor del exportador de
INGRESOS
DETALLE
NETOS
Ingresos netos Enero - Febrero 7,420,680.00 0.045
Ingresos netos Marzo - diciembre 28,175,741.00 0.03
35,596,421.00

17.- Las salidas de dinero se realizaron de la siguiente manera:

· Tributos
EsSalud 3,033.49
SCTR 1,080.98
SENATI 252.8
AFP 3,943.54
Total 8,310.81

· Remuneraciones por pagar 171,055.18 171055.18

· CTS 2,730.77 2730.77
· Cuentas por pagar en MN 4,069,271.00 4069271
· Cuentas por pagar en ME 60,580.00 60580
· Cuentas por pagar diversas 56,911.40 56911.4
· Préstamo MN 15,600.00 15600
· Préstamo ME 66,500.00 18 66500
4442648.35
18. Los ingresos de dinero fueron
· Cuentas por cobrar M.N 289,620.00 289620
· Cuentas por cobrar a accionistas 268,980.00 268980
· Cuentas por cobrar M.E 315,840.00 315840
· Cobro a préstamos a armadores 78,980.00 78980
953420
operaciones del ejercicio es el siguiente:

OCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

DE PENSIONES Y DE SALUD
° 001
scado según F/ N° 00801
Costo TM Costo IGV Total
90 15,570.00 2,802.60 18,372.60
44,763.75 8,057.48 52,821.23

do según F/ N° 00802
Costo TM Costo IGV Total
85 5,423,595.00 976,247.10 6,399,842.10
15,592,835.63 2,806,710.41 18,399,546.04
15,637,599.38 2,814,767.89 18,452,367.26

o según F/ N° 00917
Costo TM Costo IGV Total
90 14,310.00 2,575.80 16,885.80
41,141.25 7,405.43 48,546.68

do según F/ N° 00918
Costo TM Costo IGV Total
85 5,423,850.00 976,293.00 6,400,143.00
15,593,568.75 2,806,842.38 18,400,411.13
al en soles 15,634,710.00 2,814,247.80 18,448,957.80

scado según F/ N° 03226

Costo IGV Total
16,500.00 2,970.00 19,470.00
 Costo Costo total IGV Total Documento

13 Caja 104,000.00 18,720.00 122,720.00 F- 05224

1.5
Galón 11,700.00 2,106.00 13,806.00 F- 12401
24958.5 124,792.50 22,462.65 147,255.15 F- 00318
Total 240,492.50 43,288.65 283,781.15

Total
38,472.72
36,340.80
74,813.52

Total
15,834,685.50
15,961,815.00
31,796,500.50

Total
5,249.70
7,848.00
13,097.70

Total
56,700.00

Total
460.8

Total
1504.8

RESOS SALIDAS SALDOS

TOTAL CANTIDAD COST. UNIT. TOTAL CANTIDAD

 38,472.72 0 143
36,340.80 0 134
143 269.04 -38,472.72 143
134 271.2 -36,340.80 134
74,813.52 277 -74,813.52 554

RESOS SALIDAS SALDOS

TOTAL CANTIDAD COST. UNIT. TOTAL CANTIDAD

15,834,685.50 0 62,780.00
15,961,815.00 0 62,780.00
62,780.00 252.225 -15,834,685.50 62,780.00
62,780.00 254.25 -15,961,815.00 62,780.00
31,796,500.50 125,560.00 -31,796,500.50 251,120.00

SALIDAS SALDOS
TOTAL CANTIDAD COST. UNIT. TOTAL CANTIDAD

5,249.70 1,842.00
16,500.00 0 5,500.00
1,842.00 2.85 -5,249.70 1,842.00
2,616.00 3 -7,848.00 2,616.00
21,749.70 4,458.00 -13,097.70 11,800.00

Salidas Saldos
Total Cantidad Cost. Unit. Total Cantidad
134,082.00 7,449.00
3,150.00 18 -56,700.00 3,150.00
134,082.00 3,150.00 -56,700.00 10,599.00

Salidas Saldos
Total Cantidad Cost. Unit. Total Cantidad
1,250.80 3,127.00
1,152.00 0.4 -460.8 1,152.00
1,250.80 1,152.00 -460.8 4,279.00

Salidas Saldos
Total Cantidad Cost. Unit. Total Cantidad
2,516.50 12,582.50
 7,524.00 0.2 -1504.8 7,524.00
2,516.50 7,524.00 -1504.8 20,106.50

lo siguiente:

Total
157,768.00

Total
67,344.00

Total
5.79

Total
98

gresos Salidas Saldos

Cost.
Total Cantidad Unit. Total Cantidad
65,000.00 0 5,000.00
104,000.00 8,000.00
0 12,136.00 13 -157,768.00 12,136.00
169,000.00 12,136.00 -157,768.00 25,136.00

gresos Salidas Saldos

Cost. Cost.
Total Cantidad Unit. Total Cantidad
118,000.00 147,500
0 84,180 0.8 -67,344.00 84,180
118,000.00 84,180 -67,344.00 231,680.00

Etiquetas
gresos Salidas Saldos
Cost.
Total Cantidad Unit. Total Cantidad
2,400.00 240,000.00
 579 0.01 -5.79 579
2,400.00 579 -5.79 240,579.00

Conos de hilos
gresos Salidas Saldos
Cost.
Total Cantidad Unit. Total Cantidad
695 2,780.00
391.2 0.25 -97.8 391.2
695 391.2 -97.8 3,171.20

Total
17,641.60
158,774.40
176,416.00

Total
50,162.40
50,162.40
25,081.20
74,875.50
200,281.50

Total
13,296.75
39,890.25
53,187.00

Total
31,785.00

Total
4,218.13
4,218.13
184,872.50
92,436.24
369,745.00
INGRESOS SALIDAS

COST. UNIT. COST. UNIT.

TOTAL CANT. TOTAL
1.49 176,416.00 0
0 11,840.00 1.49 -17,641.60
0 106,560.00 1.49 -158,774.40
1.5 11,700.00 0
188,116.00 118,400.00 -176,416.00

INGRESOS SALIDAS
COST. COST.
TOTAL CANT. TOTAL
UNIT. UNIT.
25,081.20 125,406.00
0 2 25,081.20 -50,162.40
24,958.50 124,792.50 0
2 25,081.20 -50,162.40
1 25,081.20 -25,081.20
3 24,958.50 -74,875.50
250,198.50 8 -200,281.50

SALIDAS SALDOS
COST.
TOTAL CANT. UNIT. TOTAL CANT.
53,187.00 8
2 6,648.38 -13,296.75 2
6 6,648.38 -39,890.25 6
53,187.00 8 -53,187.00 16

Salidas Saldos
Cost.
Total Cant. Unit. Total Cant.
31785 1
1 31785 -31785 1
31785 1 -31785 2

SALIDAS SALDOS
COST.
TOTAL CANTIDAD UNIT. TOTAL CANTIDAD
369,745.00 8
1 46,218.13 -46,218.13 1
 1 46,218.13 -46,218.13 1
4 46,218.13 -184,872.50 4
2 46,218.13 -92,436.25 2
369,745.00 8 -369,745.00 16

Aportes
Total gasto
EsSalud SENATI Total
3,507.48 292.29 3,799.77 42,771.77
14,187.88 1,182.32 15,370.21 173,013.36
17,695.36 1,474.61 19,169.98 215,785.13

% de
Salario Total
distribución
0 25,953.91
0 5,761.36
55.57% 96,143.52 103,705.57
44.43% 76,869.83 80,364.29
1 173,013.36 215,785.13

Remuneración CTS a
CTS anual
computable depositar
39,513.28 3,292.77 19,756.64 39,513.28
159,832.64 13,319.39 79,916.32 159,832.64
199,345.92 16,612.16 99,672.96 199,345.92

% de
Salario Total
distribución
0 23,976.66
0 5,322.44
55.57% 88,819.00 95,804.94
44.43% 71,013.64 74,241.88
1 159,832.64 199,345.92

TOTAL
8,536.71
42,683.55
5,691.14
56,911.40
ente manera: Al saldo inicial de la póliza de seguros se multiplica por 12/15.

VENCIMIENTO SALDO INICIO DE DEVENGO 12 SALDO FINAL DE

DEL SEGURO MESES
LA PÓLIZA LA PÓLIZA
a 15 meses 75,720.00 60,576.00 15,144.00
a 15 meses 97,951.00 78,360.80 19,590.20

a 15 meses 7,954.00 6,363.20 1,590.80

181,625.00 145,300.00 36,325.00

DEPRECIACIÓN
ANUAL

9,773.43
48,867.09
6,515.61
1,316.88
47,578.53

4,515.00
3,512.00
7,525.00
8,127.00
5,418.00
2,884.60
13,545.00
1,859.00

18,000.00
134,814.60
297,576.30
297,155.30
495,609.70
237,892.70
202,200.00
118,946.30
39,648.80

27,100.00
23,712.40
16,937.60

70,896.80
2,141,927.64
 ADMINISTRACIÓ
TOTAL
N
DEPRECIACIÓN
6,515.61 114,051.54
1,889,229.30
16,937.60 67,750.00
70,896.80 70,896.80
94,350.01 2,141,927.64

harina de pescado

0 Determinación del costo de producción de harina y aceite de pescado

producción de aceite de pescado =

50 = 1,066,800.00

roducción de aceite de pescado Costo de producción de harina de pescado=

ENERGÍA
ELÉCTRICA
REMUN. CTS SEGUROS DEPREC.
103,705.57 95,804.94 7,234.50 60,576.00 85,575.91
80,364.28 74,241.88 36,172.50 78,360.80 1,962,001.72
184,069.85 170,046.82 43,407.00 138,936.80 2,047,577.63

DE CRUDO DE PESCADO
Harina de pescado Aceite
costo cantidad unidad costo Costo

74,813.50 125,560 TM 31,796,500.50

13,097.70
3,150 Kg 56,700.00
460.8
7,524 Kg 1,504.80
88,372.00 31,854,705.30

157,768.00
84,180 Sc 67,344.00
5.79
 391.2 Conos 98
157,773.79 67,442

17,641.60 106,560 Gl 158,774.40

50,162.40 6 Pz 150,119.10
13,296.75 6 Pz 39,890.25
1 Pz 31,785
92,436.26 6 Pz 277,308.74
173,537.01 657,877.49

103,705.57 80,364.28
95,804.94 74,241.88
199,510.51 154,606.16

7,234.50 36,172.50
60,576.00 78,360.80
85,575.91 1,962,001.72
153,386.41 2,076,535.02
772,579.72 34,811,166
-3,040,380.00 3,040,380.00
772,579.72 31,770,786.00 3,040,380.00

PRECIO TOTAL TIPO DE

CANTIDAD
UNITARIO DÓLARES CAMBIO

2,347 TM 14 32,858.00 2.972

11,653 TM 14 163,142.00 2.823

14,000 TM 196,000.00

TM 0

2,558 CJ 540 1,381,320.00 2.883

14,242 Cj 550 7,833,100.00 2.816
16,800 Cj 9,214,420.00
 30,800 9,410,420.00

COSTO
CANTIDAD TOTAL
UNITARIO

2,347 TM 46.4273 108,964.87

11,653 TM 58.4774 681,437.14

14,000 TM 790,402.02

2,558 CJ 945.8292 2,419,431.09

14,242 Cj 1310.1213 18,658,747.60

16,800 Cj 21,078,178.60
30,800 21,868,580.70

PREC. VALOR DE
CANTIDAD IGV
UNIT VENTA
1,534 TM 1,183.00 1,814,722.00 326,649.96
1,566 TM 1,190.00 1,863,540.00 335,437.20

3,000 TM 1,773.20 5,319,600.00 957,528.00

Total ventas nacionales 8,997,862.00 1,619,615.16

COSTO
CANTIDAD TOTAL
UNITARIO

1,534 TM 407.8227 625,600.02

1,566 TM 1,242.50 1,945,755.00
3,100 TM 2,571,355.02

3,000 TM 1,310.12 3,930,364.20

3,000 TM 3,930,364.20
6,100 6,501,719.22

del banco de crédito origina en el ejercicio

favor del exportador del IGV

COMPENSACIÓN

333,930.60 -333,930.60
845,272.23 -845,272.23
1,179,202.83 -1,179,202.83

4,450,959.16
Proveedor
Envases
Metálicos SA

Petroperú SA
SKF

En TM
SALDOS
COST.
TOTAL
UNIT.
 269.04 38,472.72
271.2 36,340.80
269.04 -38,472.72
271.2 -36,340.80
0

En TM
SALDOS
COST.
TOTAL
UNIT.
252.225 15,834,685.50
254.25 15,961,815.00
252.225 -15,834,685.50
254.25 -15,961,815.00
0

En Kg

COST. TOTAL
UNIT.
2.85 5,249.70
3 16,500.00
2.85 -5,249.70
3 -7,848.00
8,652.00

En Kg

Cost. Unit. Total

18 134,082.00
18 -56,700.00
77,382.00

En Kg

Cost. Unit. Total

0.4 1,250.80
0.4 -460.8
790

En Kg

Cost. Unit. Total

0.2 2,516.50
 0.2 -1,504.80
1,011.70

En cajas
Saldos
Cost.
Unit. Total
13 65,000.00
13 104,000.00
13 -157,768.00
11,232.00

En sacos
Saldos
Cost.
Unit. Total
0.8 118,000.00
0.8 -67,344.00
50,656.00

En unidades
Saldos
Cost.
Unit. Total
0.01 2,400.00
 0.01 -5.79
2,394.21

En Kg
Saldos
Cost.
Unit. Total
0.25 695
0.25 -97.8
597.2

En Gl
 SALDOS

COST. UNIT.
CANT. TOTAL
118,400.00 1.49 176,416.00
11,840.00 1.49 -17,641.60
106,560.00 1.49 -158,774.40
7,800.00 1.5 11,700.00
244,600.00 11,700.00

En piezas
SALDOS
COST.
CANT. TOTAL
UNIT.
5 25,081.20 125,406.00
2 25,081.20 -50,162.40
5 24,958.50 124,792.50
2 25,081.20 -50,162.40
1 25,081.20 -25,081.20
3 24,958.50 -74,875.50
18 49,917.00

COST.
UNIT.
6,648.38
6,648.38
6,648.38

En piezas

Cost.
Unit. Total
31785 31785
31785 -31785
0

En piezas

COST.
UNIT. TOTAL
46,218.13 369,745.00
46,218.13 -46,218.13
46,218.13 -46,218.13
46,218.13 -184,872.50
46,218.13 -92,436.25
0
 TOTAL
772,579.74
34,811,166.00
35,583,745.70
TOTAL SOLES

97,653.98

460,549.87
558,203.84

3,982,345.56
22,058,009.60
26,040,355.20
 26,598,559.00

PRECIO DE
VENTA
2,141,371.96
2,198,977.20

6,277,128.00
10,617,477.20