Monografia de Contabilidad Pàgina No.

MONOGRAFIA: CONTABILIDAD MINERA

CPC. Aurelio J. Sacsa Luyo

La Compañía Oro Verde, industria Minera que opera en una refinería, reinicia sus operaciones con el siguiente saldo al 02-01-20018

Cuenta
Caja 22,300.00 101
Cuenta Corriente Banco Wiesse 415,000.00 104
Clientes 318,000.00 121
Cuentas por Cobrar Diversas 80,000.00 161
Cuentas por Cobrar al personal 35,000.00 141
Productos en Proceso
Productos A 80,000.00 231
Producto B 20,000.00 232
Materia Prima (Concentrado) 140,000.00 241
Materiales y Suministros 150,000.00 262
Productos Terminados -
Producto A 102,000.00 211
Producto B 40,000.00 212
Cuentas por rendir (Contador) 10,000.00 384
Alquileres pagados por adelantado 18,500.00 383
Maquinaria y Equipo 1,000,000.00 333
Unidad de transporte 90,000.00 334
Muebles y Enseres 45,000.00 335
Gastos de Promoción y Desarrollo 400,000.00 346
Seguros 100,000.00 382
Depreciación Acumulada 325,300.00 393
Tributos por Pagar 32,000.00 401.01
Remuneraciones Por Pagar 104,000.00 411
Facturas por pagar 150,000.00 421
Letras por Pagar 84,000.00 423
Cuentas por Pagar Diversas (Banco Wiesse) 92,000.00 469.03
Préstamos por pagar a largo plazo 200,000.00 461.02
Beneficios Sociales de Trabajaodres 80,000.00 471
Resultados Acumulados 89,000.00 591
Excedente de Revaluación 93,000.00 578
Capital 501

ASIENTO DE REAPERTURA

1
10 CAJA Y BANCOS - 437,300.00
101 Caja 22,300.00
104 Cuentas Corrientes 415,000.00
12 CLIENTES - 318,000.00
121 Facturas por Cobrar 318,000.00
14 CTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y P - 45,000.00
141 Préstamos al Personal 35,000.00
1413 Otro Intereses 10,000.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - 80,000.00
161 Préstamos a Terceros 80,000.00
21 PRODUCTOS TERMINADOS - 142,000.00
211 Producto A 102,000.00
212 Producto B 40,000.00
23 PRODUCTOS EN PROCESO - 100,000.00
231 Producto A 80,000.00
232 Producto B 20,000.00
24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES - 140,000.00
241 Almacén 140,000.00
25 ENVASES Y EMBALAJES - -
252 Embalajes -
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS DE EXPLOTACION - 1,135,000.00
333 Maquinaria, Equipos y Otras Unidades de Explotación 1,000,000.00
334 Unidades de Transportes 90,000.00
335 Muebles y Enseres 45,000.00
34 INTANGIBLES - 400,000.00
344 Gastos de Exploración y Desarrollo 400,000.00
18 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - 118,500.00
182 Cobranza Dudosa 100,000.00
189 Cobranza Dudosa 18,500.00
-
 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 2

39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA -

393 Depreciación Inmuebles, Maquinaria y Equipos 325,300.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR -
401 Gobierno Central -
401.01 Impuesto General a las Ventas 32,000.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR -
411 Remuneraciones por Pagar 104,000.00
415 Remuneraciones y Partic. Al Directorio 80,000.00
42 PROVEEDORES
421 Facturas por Pagar 150,000.00
423 Letras (o Efectos) por Pagar 84,000.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
461.02 Préstamo a largo plazo 200,000.00
469.03 Cuentas por Pagar a Bancos 92,000.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
415 Remuneraciones y Partic. Al Directorio
50 CAPITAL -
501 Capital Social 1,816,500.00
57 EXCEDENTE DE REVALUACION -
571 Excedente de Revaluación 93,000.00
-
47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES -
471 Compensación por Tiempo de Servicios 80,000.00
50 CAPITAL -
501 Capital Social 203,000.00
57 EXCEDENTE DE REVALUACION -
578 Excedente de Revaluación ACM. 93,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS -
591 Utilidades No Distribuidas 89,000.00
-
-

OPERACIONES

EJECICIO No. 1

1. Se compra materia prima al crédito por S/. 640,000.00 según Fact. No. 1045 con el 2.50% de Inter{es mensua
pagadero en 3 partes

CALCULO DE LA MATERIA IMPONIBLE Y EL ESTABLECIMIENTO DEL IGV.

CONCEPTOS CALCULO DE VALOR DE I. G. V. Y VARLOR DE COMPRA

Codigo SUMINISTROS DIVERSOS Valor Compra I. G. V. Impo

604 Materias Primas y Auxiliares 542,372.88 18% 97,627.12

ASIENTO POR EL COMPROMISO DE COMPRAS

2
60 COMPRAS. 542,372.88
603 Mercaderia C 542,372.88
40 TRIBUTOS POR PAGAR 97,627.12
401.01 Impuesto General a las Ventas 97,627.12
42 PROVEEDORES
421 Facturas por Pagar 640,000.00
Por la compra de Materias Primas.

ASIENTO POR TRANSFERENCIA

3
24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES 542,372.88
241 Almacén 542,372.88
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
612 Materias Primas Auxiliares 542,372.88
Por la transferencia de las compras de Materias Primas a
la cuenta de existencia.
 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 3

CALCULO DE LA FORMA DE PAGO VALOR SIN INTERESES DE LAS LETRAS DE CAMBIO

0% Se paga al Contado - Dias Conceptos

100% Por el saldo se aceptan 3 Letras de Cambio 640,000.00 45 Letras de Cambio

60 Letras de Cambio
TAL DE LA DEUDA S/. 640,045.00 75 Letras de Cambio

CALCULO DEL VALOR DE CADA LETRAS DE CAMBIO

Periodo de Pago CARGAS DE LAS LETRAS DE CAMBIO

FORMA DE PAGO Importe L/. Importe de Letra Cambio S/.
Dias Tiempo Tasa Interes Tasa Importe
Al contado -
Por días 45 1.5 213,333.33 2.50% 8,000.00 18% 1,440.00 222,773.33
Por días 60 2 213,333.33 2.50% 10,666.67 18% 1,920.00 225,920.00
Por días 75 2.5 213,333.33 2.50% 13,333.33 18% 2,400.00 229,066.66
Por días - - 18% - -
Por días - - - -
Por días - - - -
Totales S/. 640,000.00 32,000.00 5,760.00 677,760.00

ASIENTO POR LA FORMA DE PAGO.

4
18 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 32,000.00
181 Cobranza Dudosa 32,000.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 5,760.00
401 Gobierno Central
401.01 Impuesto General a las Ventas 5,760.00
42 PROVEEDORES 640,000.00
421 Facturas por Pagar 640,000.00
42 PROVEEDORES
423 Letras (o Efectos) por Pagar 677,760.00
Por e cambio de la factura por pagar con 3 letras de cambio
con vencimiento de 45, 60 y 75 dias con un interes mensual de 2.5%

EJERCICICIO No. 2

Se provisiona y cancela planilla de remuneraciones por lo siguiente:

Sueldos 280,000.00
Salarios 410,000.00
Se cancela con cheque No. 033, la distribución se efectua 86.36% a Costo de Producción y el saldo a Gastos Administrativos.

CALCULO DE LAS PROVISIONES DEL EJERCICIO

Sueldos (Remuneración del ejercicio/ 14 remuneraciones) 23,333.33

Salarios (Remuneración del ejercicio/ 14 remuneraciones) 34,166.67

TOTAL DE PROVISIONES DEL EJERCICIO S/. 57,500.00

PLANILLA DE REMUNERACIONES, RETENCIONES Y APORTACIONES

APORTACIONES DEL EMPLEADOR

NETO
CONCEPTOS TOTALES S/. Asig Familiar Sub-Total 13% Essalud
PAGAR 9% Essalud 1.83% SCRT

621 Sueldos 280,000.00 280,000.00 36,400.00 243,600.00 25,200.00 5,124.00

622 Salarios 410,000.00 410,000.00 53,300.00 356,700.00 36,900.00 7,503.00
- - - - -
TOTALES S/. 690,000.00 - 690,000.00 89,700.00 600,300.00 62,100.00 - 12,627.00

ASIENTO POR NATURALEZA Y COMPROMISO DE PAGO

5
40 TRIBUTOS POR PAGAR 1,862.94
401 Gobierno Central
401.01 Impuesto General a las Ventas 1,862.94
62 CARGAS DE PERSONAL. 764,727.00
621 Sueldos 280,000.00
622 Salarios 410,000.00
 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 4

625 Otras Remuneraciones

627 Seguridad y Previsión Social
627.01 Prestaciones de Salud - Essalud 62,100.00
627.03 SCTR. (Accidentes de Trabajo) 12,627.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno Central
401.19 I. E. S. Ex-Fonavi -
403 Contribuciones a Instituc. Públicas
403.01 Prestaciones de Salud - Essalud 62,100.00
403.02 Sist. Nac. de Pensiones 89,700.00
403.03 SCTR. (Accidente de Trabajo) 14,489.94
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por Pagar 600,300.00
Por las provisiones de la planilla de remuneraciones de los
empleados y obreros.

EJERCICIO No. 3

Se adquiere suministros por S/. 48,000.00 según Fact. 1055

CALCULO DE LA MATERIA IMPONIBLE Y EL ESTABLECIMIENTO DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

CONCEPTOS Valor Compra I. G. V. Im

606 Suministros Diversos 40,677.97 18% 7,322.03

ASIENTO POR EL COMPROMISO DE COMPRAS

6
40 TRIBUTOS POR PAGAR 7,322.03
401 Gobierno Central
401.01 Impuesto General a las Ventas 7,322.03
60 COMPRAS. 40,677.97
606 Suministros Diversos 40,677.97
42 PROVEEDORES
421 Facturas por Pagar 48,000.00
Por la contabilización de la adquisión de los insumos

ASIENTO DE TRANSFERENCIA A LA EXISTENCIA

7
25 ENVASES Y EMBALAJES 40,677.97
252 Embalajes 40,677.97
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
6132 Otro Intereses 40,677.97
Por la transferencia de los suministros a la existencia.

EJERCICIO No. 4

La Distribución de las planillas por centro de costos se realiza de la siguiente forma:

Minado 25%
Concetrción 5%
Lixiviación 9%
Generción Eléctrica 3%
Gastos Indirectos de Producción 28%
Gastos Administratrivos 19%
Gastos de Ventas 11%

CALCULO DE LAS DISTRIBUCIÓN DE LA PLANILLA DE REMUNERACIONES

DISTRIBUCIÓN DE AREAS DE COSTOS DISTRIBUCION EN CENTRO D

TOTAL 25% 5% 9% 3% 28% 70% 19%
CONCEPTOS
PERSONAL
Minado Concentrado Lixiviación Gen.Eléctrica Gtos Ind. Prod. Costo Produc Gtos Admin
621 Sueldos 310,324.00 77,581.00 15,516.20 27,929.16 9,309.72 86,890.72 217,226.80 58,961.56
622 Salarios 454,403.00 113,600.75 22,720.15 40,896.27 13,632.09 127,232.84 318,082.10 86,336.57
 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 5

- - - - - - - -
Sub- Total S/. 764,727.00 191,181.75 38,236.35 68,825.43 22,941.81 214,123.56 535,308.90 145,298.13

ASIENTO POR LA TRANSFERENCIA

8
92 COSTO DE PRODUCCION 535,308.90
922 Labor 535,308.90
922.01 Minado 191,181.75
922.02 Concetrción 38,236.35
922.03 Lixiviación 68,825.43
922.04 Generción Eléctrica 22,941.81
922.05 Gastos Indirectos de Producción 214,123.56

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 145,298.13

949 Otros 145,298.13
95 GASTOS DE VENTAS - 84,119.97
952 Cargas indirectas de Labor 84,119.97
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
791 Costos de Producción 535,308.90
792 Gastos Administrativos 145,298.13
793 Gastos de Ventas 84,119.97
Por la distribución de las cargas a los centros de costos
conforme el cuadro de distribución.
###
EJERCICIO No. 5

Se consume las Materias Primas del almacén en un 80% de la siguiente forma

Minado 45%
Concentración 20%
Lixiviación 13%
Generación Eléctrica 12%
Costos Indirectos de Producción 6%
Gastos Generales 4%

STOCK DE MATERIAS PRIMAS

1 Almacén 140,000.00
3 Almacén 542,372.88
TOTAL S/. 682,372.88 80% 545,898

DISTRIBUCIÓN DE AREAS DE COSTOS DISTRIBUCION EN CENTRO D

TOTAL
CONCEPTOS 45% 20% 13% 12% 6% 96% 4%
PERSONAL
Minado Concentrado Lixiviación Gen.Eléctrica Gtos Ind. Prod. Costo Produc Gtos Admin
604 Materias Primas 682,372.88 307,067.80 136,474.58 88,708.47 81,884.75 40,942.37 655,077.96 27,294.92
- - - - - - - -
- - - - - - - -
Sub- Total S/. 682,372.88 307,067.80 136,474.58 88,708.47 81,884.75 40,942.37 655,077.96 27,294.92

ASIENTO POR LA TRANSFERENCIA

9
92 COSTO DE PRODUCCION 655,077.96
921 Material 655,077.96
921.01 Minado 307,067.80
921.02 Concetrción 136,474.58
921.03 Lixiviación 88,708.47
921.04 Generción Eléctrica 81,884.75
921.05 Gastos Indirectos de Producción 40,942.37
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 27,294.92
949 Otros 27,294.92
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
791 Costos de Producción 655,077.96
792 Gastos Administrativos 27,294.92
Por la distribución de las cargas a los centros de costos

SALIDA DE SUMINISTROS
 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 6

10
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 682,372.88
614 Materias Primas Auxiliares 682,372.88
24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES
241 Almacén 682,372.88
Por la contabilización de la salida de suministros.

EJERCICIO No. 6
Se realiza los gastos que a continuación se indica, los mismos que se encuentran gravados con el Impuesto General a las Ventas.

630 Almacenamiento 84,944.00

633 Servicios de producción 39,000.00
638 Servicio de personal 185,000.00
632 Asesoría Contable y Financiera 18,000.00
635 Alquileres 12,000.00
679 Gastos Financieros 100,055.00
639 Otros Servicios 154,000.00 592,999.00

CALCULO DE BASE IMPONIBLE Y LAS DISTRIBUCIONES CENTRO DE COSTOS

REGISTRO DE GASTOS DISTRIBUCIÓN DE GAS

CONCEPTOS Valor Compra I. G. V. Importe Total Producción Administracion

630 Transporte y Almacenamiento 71,986.44 18% 12,957.56 84,944.00 69,106.98 2,879.46

633 Producción Encargada a Terceros 33,050.85 18% 5,949.15 39,000.00 31,728.81 1,322.03
638 Servicios de Personal 156,779.66 18% 28,220.34 185,000.00 150,508.47 6,271.19
632 Honorarios Comisiones y Corretajes 15,254.24 18% 2,745.76 18,000.00 14,644.07 610.17
635 Alquileres 10,169.49 18% 1,830.51 12,000.00 9,762.71 406.78
679 Otras Cargas Financieras 84,792.37 18% 15,262.63 100,055.00
639 Otros Servicios 130,508.47 18% 23,491.53 154,000.00 125,288.14 5,220.34
0 - - -
TOTALES S/. 502,541.53 90,457.47 592,999.00 401,039.19 16,709.97

ASIENTO POR EL COMPROMISO DE COMPRA DE SERVICIOS

11
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 417,749.15
630 Transporte y Almacenamiento 71,986.44
632 Honorarios Comisiones y Corretajes 15,254.24
633 Producción Encargada a Terceros 33,050.85
635 Alquileres 10,169.49
638 Servicios de Personal 156,779.66
639 Otros Servicios 130,508.47
67 CARGAS FINANCIERAS - 84,792.37
679 Otras Cargas Financieras 84,792.37
40 TRIBUTOS POR PAGAR 90,457.47
401 Gobierno Central
401.01 Impuesto General a las Ventas 90,457.47
42 PROVEEDORES
421 Facturas por Pagar 592,999.00
Por la contabilización de las cargas por naturaleza
afectos al IGV.

EJERCICIO No. 7

El contador presenta la rendición de cuenta correspondiente a gastos de viaje (ventas) cuyo saldo corresponde al ejercicio anterior.

Cuenta Denominación

0 -

12
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 10,000.00
639 Otros Servicios 10,000.00
14 CTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y P
1413 Otro Intereses 10,000.00
Por la rendición de gastos del ejercicio anterior

13
95 GASTOS DE VENTAS 10,000.00
 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 7

956 Otros 10,000.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
793 Gastos de Ventas 10,000.00
Por la transferencia de las cargas de la rendición de Gastos

EJERCICIO No. 8

Se Alquila a terceros un tractor por la sum de S/. 10,000.00, el que es cobrado en efectivo.

Conceptos Valor de Venta I. G. V. Precio de Venta

Alquiler del Tractor 10,000.00 18% 1,800.00 11,800.00

14
12 CLIENTES 11,800.00
121 Facturas por Cobrar 11,800.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno Central
401.01 Impuesto General a las Ventas 1,800.00
70 VENTAS.
702 Producto B 10,000.00
Por la contabilización de la provisión de ventas de servicios
al contado afecto al IGV.
15
10 CAJA Y BANCOS 11,800.00
101 Caja 11,800.00
12 CLIENTES
121 Facturas por Cobrar 11,800.00
Por la cobranza de las facturas por la venta de productos
terminados en efectivo.

EJERCICIO No. 9

La Distribución de los gastos de la operación 6, se efectúa de la siguiene forma: (Costo Indirectos)

Minado 34.00%
Concentrción 11.00%
Lixiviación 6.00%
Generación Eléctrica 10.00%
Costos Indirectos de Producción 18.00%
Gastos Financieros 13.20%
Gastos de Venta 4.00%
Gastos Generales 3.80%

DISTRIBUCIÓN EN CENTROS DE PRODUCCION DISTRIBUCION EN CENTRO D

TOTAL
CONCEPTOS 34.00% 11.00% 6.00% 10.00% 18.00% 3.80% 4.00%
PERSONAL
Minado Concentrado Lixiviación Gen.Eléctrica Gtos Ind. Prod. Gts Administ. Gts Venta
630 Transporte y A 71,986.44 24,475.39 7,918.51 4,319.19 7,198.64 12,957.56 2,735.48 2,879.46
633 Producción Enc 33,050.85 11,237.29 3,635.59 1,983.05 3,305.08 5,949.15 1,255.93 1,322.03
638 Servicios de Pe 156,779.66 53,305.08 17,245.76 9,406.78 15,677.97 28,220.34 5,957.63 6,271.19
632 Honorarios Comi 15,254.24 5,186.44 1,677.97 915.25 1,525.42 2,745.76 579.66 610.17
635 Alquileres 10,169.49 3,457.63 1,118.64 610.17 1,016.95 1,830.51 386.44 406.78
679 Otras Cargas Fi 84,792.37 28,829.41 9,327.16 5,087.54 8,479.24 15,262.63 3,222.11 3,391.69
639 Otros Servicios 130,508.47 44,372.88 14,355.93 7,830.51 13,050.85 23,491.53 4,959.32 5,220.34
- - - - - - - -
Sub- Total S/. 502,541.53 170,864.12 55,279.57 30,152.49 50,254.15 90,457.47 19,096.58 20,101.66

ASIENTO DE TRANSFERENCIA

16
92 COSTO DE PRODUCCION 397,007.81
923 Costos indirectos 397,007.81
923.01 Minado 170,864.12
923.02 Concetrción 55,279.57
923.03 Lixiviación 30,152.49
923.04 Generción Eléctrica 50,254.15
 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 8

923.05 Gastos Indirectos de Producción 90,457.47

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 19,096.58
949 Otros 19,096.58
95 GASTOS DE VENTAS - 20,101.66
956 Otros 20,101.66
96 GASTOS FINANCIEROS - 84,792.37
963 Otro Intereses 84,792.37
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
791 Costos de Producción 397,007.81
792 Gastos Administrativos 19,096.58
793 Gastos de Ventas 20,101.66
794 Gastos Financieros 84,792.37
Por la contabilización de las transferencia al centro de costos,
gastos administrativos, Gastos de Ventas y Gastos Financieros
según el Cuadro demostrativo.

EJERCICIO No. 10

Se efectiviza las cuentas por cobrar en un 90%, el mismo que es depositado en las cuentas corriente de la entidad.

Datos: No. De Asiento y Cuenta Importe Cobranza

1 121 Facturas por Cobrar 318,000.00 90% 286,200.00

ASIENTO POR LA TRANSFERENCIA DE LAS CARGAS A SUS RESPECTIVAS CENTROS DE COSTOS

17
10 CAJA Y BANCOS 286,200.00
104 Cuentas Corrientes 286,200.00
12 CLIENTES
121 Facturas por Cobrar 286,200.00
Por la cobranza a los clientes en efectivo.

ASIENTO POR EL DEPOSITO AL BANCO

18
10 CAJA Y BANCOS 286,200.00
104 Cuentas Corrientes 286,200.00
10 CAJA Y BANCOS
101 Caja 286,200.00
Por el depósito efectuado en la institución bancaria.

EJERCICIO No. 11

Las Ventas del Ejercicio asciende a la suma de S/. 3,445.000.00, lo cual se deposita en cuenta corriente.

Cta. CONCEPTOS VALOR DE VENTA % I. G. V. PRECIO DE VENTA

702 Venta del Ejercicio 3,445,001.00 18% 620,100.18 4,065,101.18

- - -
TOTALES S/. 3,445,001.00 620,100.18 4,065,101.18

ASIENTO POR EL COMPROMISO DE VENTAS

19
12 CLIENTES 4,065,101.18
121 Facturas por Cobrar 4,065,101.18
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 Gobierno Central
401.01 Impuesto General a las Ventas 620,100.18
70 VENTAS.
702 Producto B 3,445,001.00
Por la provisión de las ventas de productos terminados
de los lotes A, B, C y D gravados con el IGV.

ASIENTO POR LA FORMA DE COBRANZA

 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 9

20
10 CAJA Y BANCOS 4,065,101.18
101 Caja 4,065,101.18

12 CLIENTES
121 Facturas por Cobrar 4,065,101.18
Por la cobranza de las facturas por la venta de productos
terminados en efectivo.

ASIENTO POR EL DEPOSITO AL BANCO

21
10 CAJA Y BANCOS 4,065,101.18
104 Cuentas Corrientes 4,065,101.18
10 CAJA Y BANCOS
101 Caja 4,065,101.18
Por el depósito de los ingresos optenidos por la venta
de productos terminados

OPERACIÓN No. 12

Se cancelan las obligaciones pendiente

Cuentas por Pagar Diversas 35%

Proveedores 50%
Tributos del Inventario Inicial y del Ejercicio 100%
Remuneraciones por Pagar 100%

CALCULO DEL PAGO Y/O AMORTIZACIONES DE LAS DEUDAS CONTRAIDAS

Div. Cuentas Totales S/. Remun. P. Pagar Proveedores Ctas P. Pagar Div
411 Remuneraciones por Pagar 104,000.00 104,000.00 - -
421 Facturas por Pagar 84,000.00 - 84,000.00 -
423 Letras (o Efectos) por Pagar - - -
571 Excedente de Revaluación 93,000.00 - - 93,000.00
0 #N/A - - - -
423 Letras (o Efectos) por Pagar 677,760.00 - -
411 Remuneraciones por Pagar 600,300.00 600,300.00 - -
421 Facturas por Pagar 48,000.00 - 48,000.00 -
421 Facturas por Pagar 592,999.00 - 592,999.00 -

- - - -
TOTALES S/. 2,200,059.00 704,300.00 724,999.00 93,000.00

Porcentaje de las amortizaciones 100% 50% 35%

Importe de la Cancelación y amortización 704,300.00 362,499.50 32,550.00

CALCULO DE LOS DIVERSOS TRIBUTOS, APORTACIONES Y LA BASE IMPONIBLE DE IGV.

RESUMEN DE COMPRAS RESUMEN DE VENTAS 100% TRIBUTOS POR PA

Asiento Base Imponible Impuesto G. V. Asiento Base Imponible I.G.V. Asiento Conceptos
2 542,372.88 97,627.12 10,000.00 1,800.00 1 IGV. Inv. Inicial
4 32,000.00 5,760.00 3,445,001.00 620,100.18 A-B IGV. (Venta - Compra)
5 12,627.00 1,862.94 - - 5 I.E.S.
6 40,677.97 7,322.03 - - Essalud
11 502,541.53 90,457.47 - - S. N. P.
- - - - SCTR.
- - - -
1,130,219.37 203,029.57 A 3,455,001.00 621,900.18 B Total por Pagar

ASIENTO POR LA FORMA DE PAGO

 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 10

22
40 TRIBUTOS POR PAGAR 617,160.55
401 Gobierno Central 450,870.61
401.01 Impuesto General a las Ventas 450,870.61
401.19 I. E. S. Ex-Fonavi -
403 Contribuciones a Instituc. Públicas 166,289.94
403.01 Prestaciones de Salud - Essalud 62,100.00
403.02 Sist. Nac. de Pensiones 89,700.00
403.03 SCTR. (Accidente de Trabajo) 14,489.94

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 704,300.00

411 Remuneraciones por Pagar 704,300.00
42 PROVEEDORES 395,499.50
421 Facturas por Pagar 395,499.50

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 32,200.00

469 Otras Cuentas por Pagar Diversas 32,200.00

10 CAJA Y BANCOS -
104 Cuentas Corrientes 617,160.55
Por la cancelación y/o amortización de los diferentes deudas
contraidas en el presente ejercicio según el cuadro demostrativo.

EJECICIO No. 13

Se registra las siguientes Provisiones

a) CTS.
b) La depreciación del periodo asciende a S/. 98,000.00, el mismo que se transfiere a los gastos administrativos.
(no se esta considerando en este valor la depreciación de maquinaria y equipo).
c) Se amortizan los intangibles,
La distribución por centros de Costos es como sigue:
Minado 33%
Lixivición 18%
Costos Indirectos de Producción 26%
Concentrado 15%
Generación Eléctric 8%

CONCEPTOS Valor del Activo Totales S/.

681 Deprec. de Inmuebles, Maq. Y Equipos 98,000.00

333 Maquinaria, Equipos y Otras Unidades de Explotación 1,000,000.00 -
334 Unidades de Transportes 90,000.00 -
335 Muebles y Enseres 45,000.00 -
-
346 Gastos de Promoción y Pre-Operativos 400,000.00 10% 40,000.00
686 Compensación por Tiempo de Servicios - -
621 Sueldos 23,333.33
622 Salarios 34,166.67
-
TOTALES S/. 1,535,000.00 195,500.00

CALCULOS DE LA DISTRIBUCION DE LAS PROVISIONES DEL EJERCICIO

DISTRIBUCIÓN EN CENTROS DE PRODUCCION DISTRIBUCION EN CENTRO D

Importe Total
CONCEPTOS 33.00% 15.00% 18.00% 8.00% 26.00%
S/.
Minado Concentrado Lixiviación Gen.Eléctrica Gtos Ind. Prod. Gts Administ. Gts Venta
681 Deprec. de Inm 98,000.00 32,340.00 14,700.00 17,640.00 7,840.00 25,480.00 - -
682 Amortización de 40,000.00 13,200.00 6,000.00 7,200.00 3,200.00 10,400.00 - -
686 Compensación p 57,500.00 18,975.00 8,625.00 10,350.00 4,600.00 14,950.00 - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -
 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 11

Sub- Total S/. 195,500.00 64,515.00 29,325.00 35,190.00 15,640.00 50,830.00 - -

ASIENTO DE TRANSFERENCIAS

23
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 195,500.00
681 Deprec. de Inmuebles, Maq. Y Equipos 98,000.00
682 Amortización de Intangibles 40,000.00
686 Compensación por Tiempo de Servicios 57,500.00
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
393 Depreciación Inmuebles, Maquinaria y Equipos 98,000.00
394 Otros Equipos Diversos 40,000.00
47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
471 Compensación por Tiempo de Servicios 57,500.00
Por la contabilización de las provisiones del presente ejercicio
contable, conforme el cuadro anterior.

24
92 COSTO DE PRODUCCION 195,500.00
922 Labor 57,500.00
922.01 Minado 18,975.00
922.02 Concetrción 8,625.00
922.03 Lixiviación 10,350.00
922.04 Generción Eléctrica 4,600.00
922.05 Gastos Indirectos de Producción 14,950.00
923 Costos indirectos 138,000.00
923.01 Minado 45,540.00
923.02 Concetrción 20,700.00
923.03 Lixiviación 24,840.00
923.04 Generción Eléctrica 11,040.00
923.05 Gastos Indirectos de Producción 35,880.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
791 Costos de Producción 195,500.00
Por la distribución de las cargas conforme el cuadro demostrativo.

INFORMACION ADICIONAL

Elementos Producto "A" Producto "B" TOTALES S/.

Minado 40,000.00 12,000.00 52,000.00
Lixiviación 25,000.00 6,000.00 31,000.00
Costo indirectos de Producción 15,000.00 2,000.00 17,000.00
TOTALES S/. 80,000.00 20,000.00 100,000.00

EXISTENCIA FINAL DE LOS PRODULCTOS EN PROCESO

Elementos Producto "A" Producto "B" TOTALES S/.

Minado 37,000.00 12,000.00 49,000.00
Lixiviación 38,000.00 10,000.00 48,000.00
Costos Indirectos de Producción 27,000.00 18,000.00 45,000.00
TOTALES S/. 102,000.00 40,000.00 142,000.00

INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

CONCEPTOS IMPORTE
Producto "A" 120,000.00
Producto "B" 80,000.00

TOTAL S/. 200,000.00

RESUMEN DETALLADO DE LA CUENTA 92 Y SUS DIVISIONARIAS

RESUMEN DE LA CUENTA 92
CONCEPTOS TOTALES S/.
Operac. 1 Operac. 2
92 COSTO DE PRODUCCION 1,782,894.67 1,586,541.65 235,500.00
 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 12

921 Material 655,077.96 650,702.54

921.01 Minado 307,067.80 305,016.81
921.02 Concetrción 136,474.58 135,563.03
921.03 Lixiviación 88,708.47 88,115.97
921.04 Generción Eléctrica 81,884.75 81,337.82
921.05 Gastos Indirectos de Producción 40,942.37 40,668.91
-
922 Labor 592,808.90 542,167.50 57,500.00
922.01 Minado 210,156.75 193,631.25 18,975.00
922.02 Concetrción 46,861.35 38,726.25 8,625.00
922.03 Lixiviación 79,175.43 69,707.25 10,350.00
922.04 Generción Eléctrica 27,541.81 23,235.75 4,600.00
922.05 Gastos Indirectos de Producción 229,073.56 216,867.00 14,950.00
-
923 Costos indirectos 535,007.81 393,671.61 178,000.00
923.01 Minado 216,404.12 169,428.29 58,740.00
923.02 Concetrción 75,979.57 54,815.03 26,700.00
923.03 Lixiviación 54,992.49 29,899.11 32,040.00
923.04 Generción Eléctrica 61,294.15 49,831.85 14,240.00
923.05 Gastos Indirectos de Producción 126,337.47 89,697.33 46,280.00

ASIENTO POR TRANSFERENCIA AL PRODUCTO TERMINADO

25
21 PRODUCTOS TERMINADOS 1,782,894.67
211 Producto A
212 Producto B
71 PRODUCCION ALMACENADA (O DESALMACENADA)
711 Variación de Productos Terminados 1,782,894.67
Por el Costo de Producción según el detalle anterior

CALCULO DE COSTOS DE PRODUCTOS TERMINADOS

Inventario Inicial (Cta. 21 Productos Terminados) 142,000.00

+ Costo de Producción (Cta. 92 del ejercicio) 1,782,894.67
TOTAL PRODUCCION 1,924,894.67
(-) Inventario Final de Productos terminados (Datos de Información Adicional) -200,000.00
COSTO DE VENTAS 1,724,894.67

ASIENTO POR EL COSTO DE PRODUCCION

26
69 COSTO DE VENTAS 1,724,894.67
692 Productos Terminados 1,724,894.67
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Producto A
212 Producto B
Por la contabilización del Costo de los productos terminados
conforme el anexo anterior.
27
 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 13

guiente saldo al 02-01-20018

 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 14

325,300.00

32,000.00

184,000.00
-

234,000.00

292,000.00

1,816,500.00

93,000.00

80,000.00

203,000.00

93,000.00

89,000.00

de Inter{es mensual

VARIACIÓN DEINVENTARIOS

VALOR DE I. G. V. Y VARLOR DE COMPRA

Importe S/.

640,000.00

640,000.00

542,372.88
 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 15

Importe

213,333.33
213,333.33
213,333.33

Observac

37,760.00
677,760.00

APORTACIONES DEL EMPLEADOR

IGV. 18% SCRT

512.40
1,350.54
-
1,862.94
 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 16

166,289.94

600,300.00

Importe Total

48,000.00

48,000.00

40,677.97

DISTRIBUCION EN CENTRO DE COSTOS

11%

Gtos Venta
34,135.64
49,984.33
 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 17

-
84,119.97

764,727.00

764,727.00

DISTRIBUCION EN CENTRO DE COSTOS

0%
Gtos Venta
-
-
-
-

682,372.88

682,372.88
 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 18

682,372.88

DISTRIBUCIÓN DE GASTOS

Gtos Financieros

-
-
-
-
-
84,792.37
-
-
84,792.37

502,541.53

592,999.00

10,000.00
 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 19

10,000.00

1,800.00

10,000.00

11,800.00

DISTRIBUCION EN CENTRO DE COSTOS

13.20%
Gts Financiero
9,502.21
4,362.71
20,694.92
2,013.56
1,342.37
11,192.59
17,227.12
-
66,335.48

502,541.53
 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 20

520,998.42

286,200.00

286,200.00

620,100.18

3,445,001.00
 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 21

4,065,101.18

4,065,101.18

100% TRIBUTOS POR PAGAR

Importe
32,000.00
418,870.61
-
62,100.00
89,700.00
14,489.94
-
617,160.55

1,716,510.05
 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 22

1,749,160.05

DISTRIBUCION EN CENTRO DE COSTOS

Gts Financiero
-
-
-
-
-
-
-
-
 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 23

138,000.00

57,500.00

195,500.00

RESUMEN DE LA CUENTA 92
Totales
1,822,041.65
 Monografia de Contabilidad Pàgina No. 24

650,702.54
305,016.81
135,563.03
88,115.97
81,337.82
40,668.91
-
599,667.50
212,606.25
47,351.25
80,057.25
27,835.75
231,817.00
-
571,671.61
228,168.29
81,515.03
61,939.11
64,071.85
135,977.33

1,782,894.67

1,724,894.67
 Balance General
Cod Sumas del Mayor Saldos
Cuenta
Debe Haber Deudor Acreedor
10 CAJA Y BANCOS 9,151,702.36 6,100,461.23 3,051,241.13 -
12 CLIENTES 4,394,901.18 4,363,101.18 31,800.00 -
14 CTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y 45,000.00 10,000.00 35,000.00 -
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 80,000.00 - 80,000.00 -
20 MERCADERIAS - - - -
21 PRODUCTOS TERMINADOS 1,924,894.67 1,724,894.67 200,000.00 -
22 SUB-PRODUCTOS - - - -
23 PRODUCTOS EN PROCESO 100,000.00 - 100,000.00 -
24 MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES 682,372.88 682,372.88 - -
25 ENVASES Y EMBALAJES 190,677.97 - 190,677.97 -
26 SUMINISTROS DIVERSOS - - - -
31 VALORES - - - -
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS DE EXPLOT 1,135,000.00 - 1,135,000.00 -
34 INTANGIBLES 400,000.00 - 400,000.00 -
38 CARGAS DIFERIDAS - - - -
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA - 463,300.00 - 463,300.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 820,190.12 820,190.12 - -
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PA 704,300.00 784,300.00 - 80,000.00
42 PROVEEDORES 1,035,499.50 1,958,759.00 - 923,259.50
45 DIVIDENDOS POR PAGAR - - - -
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 32,200.00 - 32,200.00 -
47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES - 137,500.00 - 137,500.00
50 CAPITAL - 2,019,500.00 - 2,019,500.00
56 CAPITAL ADICIONAL. - - - -
57 EXCEDENTE DE REVALUACION - 186,000.00 - 186,000.00
58 RESERVAS - - - -
59 RESULTADOS ACUMULADOS - 89,000.00 - 89,000.00
60 COMPRAS. 583,050.85 - 583,050.85 -
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 682,372.88 583,050.85 99,322.03 -
62 CARGAS DE PERSONAL. 764,727.00 - 764,727.00 -
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 427,749.15 - 427,749.15 -
64 TRIBUTOS - - - -
65 CARGAS DIVERSAS DE GESTION - - - -
66 CARGAS EXCEPCIONALES - - - -
67 CARGAS FINANCIERAS 84,792.37 - 84,792.37 -
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 195,500.00 - 195,500.00 -
69 COSTO DE VENTAS 1,724,894.67 - 1,724,894.67 -
70 VENTAS. - 3,455,001.00 - 3,455,001.00
71 PRODUCCION ALMACENADA (O DESALMACENADA - 1,782,894.67 - 1,782,894.67
72 PRODUCCIÓN INMOVILIZADA - - - -
75 INGRESOS DIVERSOS - - - -
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS - 2,173,598.30 - 2,173,598.30
80 MARGEN COMERCIAL - - - -
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO - - - -
82 VALOR AGREGADO - - - -
83 EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPL - - - -
84 RESULTADO DE EXPLOTACION - - - -
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIÓN E IMPUE - - - -
86 DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA NETA - - - -
87 SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN - - - -
88 IMPUESTO A LA RENTA. - - - -
89 RESULTADOS DEL EJERCICIO - - - -
90 CUENTAS REFLEJAS - - - -
91 COSTO POR DISTRIBUIR - - - -
92 COSTO DE PRODUCCION 1,782,894.67 - 1,782,894.67 -
93 CENTRO DE COSTOS - - - -
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 191,689.62 - 191,689.62 -
95 GASTOS DE VENTAS 114,221.63 - 114,221.63 -
96 GASTOS FINANCIEROS 84,792.37 - 84,792.37 -

TOTALES S/. 27,333,423.90 27,333,923.89 11,309,553.47 11,310,053.47

(500.00) Resultad
 Cargas Transferidas Inventario Resultado por Naturaleza Resultado por Función
Debe Haber Activo Pasivo Pérdida Ganancia Pérdida Ganancia
- - 3,051,241.13 -
- - 31,800.00 -
- - 35,000.00 -
- - 80,000.00 -
- - - -
- - 200,000.00 -
- - - -
- - 100,000.00 -
- - - -
- - 190,677.97 -
- - - -
- - - -
- - 1,135,000.00 -
- - 400,000.00 -
- - - -
- - - 463,300.00
- - - -
- - - 80,000.00
- - - 923,259.50
- - - -
- - 32,200.00 -
- - - 137,500.00
- 2,019,500.00
- -
- 186,000.00
- -
- 89,000.00
- 583,050.85 -
- 99,322.03 -
- 764,727.00 -
- 427,749.15 -
- - -
- - -
- - - - -
- 84,792.37 -
- 195,500.00 -
1,782,894.67 - 58,000.00 1,724,894.67 -
- - 3,455,001.00 - 3,455,001.00
1,782,894.67 - -
- - -
- - - - -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- - - - -
-
-
-
- - -
- 191,689.62 -
- 114,221.63 -
- 84,792.37 -

1,782,894.67 1,782,894.67 5,255,919.10 3,898,559.50 2,155,141.41 3,513,001.00 2,115,598.30 3,455,001.00

Resultado del Ejercicio 1,357,359.60 1,357,859.59 1,339,402.70

5,255,919.10 5,255,919.10 3,513,001.00 3,513,001.00 3,455,001.00 3,455,001.00

18,456.89
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
COMPAÑIA ORO VERDE
AL 31 DE DICIEMBRE de 2022 - 2023
EN SOLES

ACTIVO 2018
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 437,300
cuentas por cobrar comerciales ( neto de su estimación) 318,000
Otras cuentas por cobrar 125,000
Cuentas por cobrar partes relacionadas
Existencias 382,000
Activos no corrientes mant. venta
Gastos pagados por anticipado

TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE 1,262,300

ACTIVO NO CORRIENTE
Otras cuentas por pagar
Activo mant. para la venta
Impuesto a la renta diferido
Inversiones financieras
Iinversiones inmobiliarias
Propiedad planta y equipo (neto de su cuenta de valuacion 809,700
Intangibles (neto de su amortización) 400,000

TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE 1,209,700

TOTAL ACTIVO 2,472,000

UACIÓN FINANCIERA
A ORO VERDE
MBRE de 2022 - 2023
SOLES

PASIVO 2018
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros bancarios
obligaciones finacieras
Cuentas por pagar comerciales 234,000
Otras cuentas por pagar 296,000

TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE 530,000

PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras
cuentas por cobrar comerciales largo plazo
Otras cuentas por pagar 292,000
Provisiones
Impuesto a la renta diferido

TOTAL DEL PASIVO NO CORRIENTE 292,000

TOTAL PASIVO 822,000

PATRIMONIO
Capital 203,000
Capital adicional
Resultados no realizados
Reservas
Excedente de revaluación 93,000
Resultados acumulados 89,000

TOTAL PATRIMONIO 385,000

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,207,000