Parcial Conta

El 01 de febrero de 2024, se adquieren materias primas “A” por valor de 12,000.
00 Euros (ya incluye IVA) de nuestro

proveedor “International Corporation, S.A., el 30% de la transacción es al crédito para treinta días, la diferencia la pagamos a
través de una transferencia electrónica en el Banco del X, S.A.; el tipo de cambio vigente a la fecha de la transacción es de US$
1.30 por cada euro. El proveedor únicamente nos ha requerido la firma de un pagare por el valor de la deuda expresado en
dólares de los Estados Unidos de América. El 05 de marzo se procede con el pago de la deuda; el tipo de cambio en dicha
fecha es de 1.25 por cada euro.
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

1/1/2024 PDA # 1
INVENTARIO $ 13,805.31
MATERIA PRIMA A $ 13,805.31
IVA CREDITO FISCAL $ 1,794.69
COMPRAS LOCALES $ 1,794.69
EFECTIVO Y EQUIVALENTES $ 7,800.00
BANCOS $ 7,800.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 7,800.00
PAGARES $ 7,800.00
V/ Por la compra de materia prima A, 50% al contado y el

resto al credito, pagadero en dos meses.
5/3/2024 PDA # 2
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 7,800.00
PAGARES $ 7,800.00
BANCOS $ 7,500.00
OTROS INGRESOS $ 300.00
INGRESOS POR CAMBIO DE MONEDA $ 300.00
V/ Por la cancelacion de la deuda anterior y el
reconocimiento del cambio de valor de moneda.
El 31 de marzo de 2024, se procede a contabilizar la Provisión mensual del valor del aguinaldo 2024 para los empleados de la
empresa, atendiendo la política y considerando lo regulado en el Código de Trabajo se ha “estimado” mensualmente un valor
de US$ 500.00. El 40% corresponde a empleados del área administrativa y el 60% a empleados del área de ventas.

31/3/2024 PDA # 3
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 200.00
AGUINALDOS $ 200.00
GASTOS DE VENTA $ 300.00
AGUINALDOS $ 300.00
BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR $ 500.00
AGUINALDOS $ 500.00
V/ Por la provision mensual de aguinaldos de los
empleados.
La sociedad ABC, realiza su fiesta navideña a lo grande, con base a la experiencia en años anterior, la compañía estima que el
monto a gastar por persona es de $105.00 entre alimentación, organización, premios y otros lo cual espera comprar todo más
IVA. La compañía tiene un total de 80 personas, sin embargo, solamente asiste el 60% a las fiestas de la empresa. Recomiende
a la entidad como debe provisionar dicho gasto y realice el registro contable del mes de enero.

1/1/2024 PDA # 4
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 420.00
FIESTA NAVIDEÑA $ 420.00
BENEFICIOS A EMPLEADOS $ 420.00
FIESTA NAVIDEÑA $ 420.00
V/ Por la provision mensual de cena navideña.
La sociedad ABC se encuentra al 1 de diciembre en un proceso judicial, por una demanda de un cliente por producto averiado,
el cual ha realizado su solicitud de pago por $15,000 por daños y perjuicios; al cierre del período no se ha determinado avance
alguno del caso. De acuerdo con nuestro abogado al 31 de enero tenemos una probabilidad del 90% de perder el caso debido a
que el producto no pasó por control de calidad. Realice lo correspondiente
Nota explicativa: Al 31 de diciembre de 2023, seguimos un proceso judicial por una demanda de un cliente por un
producto averiado por la cual pide $15,000.00 por daños y perjuicios.

31/1/2024 PDA # 5
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 15,000.00
DEMANDAS $ 15,000.00
PASIVO CONTINGENTE $ 15,000.00
LITIGIOS Y DEMANDAS $ 15,000.00
V/ Por el reconocimieto de demanda por daños y perjucios

de un cliente con una probabilidad del 90% de perder.
La empresa ABC posee 1000 acciones de $10.00 cada una dividido de la siguiente forma: accionista A 30%, accionista B 35% y
accionista C 35%; al 30 de abril en Junta General de accionistas, la sociedad decide distribuir dividendos de utilidades
acumuladas por $45,000; realice el registro contable de lo correspondiente y considere que dichos dividendos serán pagados en
plazo de 2 meses distribuyendo el pago en dicho período.

30/4/2024 PDA # 6
UTILIDADES ACUMULADAS $ 45,000.00
EJERCICIOS ANTERIORES $ 45,000.00
DIVIDENDOS POR PAGAR $ 45,000.00
ACCIONISTA A $ 13,500.00
ACCIONISTA B $ 15,750.00
ACCIONISTA C $ 15,750.00
V/ Por los dividendos decretados a pagar por la junta
general de accionistas.
30/6/2024 PDA # 7
DIVIDENDOS POR PAGAR $ 45,000.00
ACCIONISTA A $ 13,500.00
ACCIONISTA B $ 15,750.00
ACCIONISTA C $ 15,750.00
BANCOS $ 45,000.00
V/ Por el pago de los dividendos por pagar decretadas en la

junta directiva del 30 de abril de 2024.

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El 01 de febrero de 2024, se adquieren materias primas “A” por valor de 12,000.

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