CORPORACION UNIFICADA DE EDUCACIÓN SUPERIOR CUN

ERIKA TATIANA ROMERO ROZO

CARLOS JULIAN CRISTIANO CARDENAS

FORMATO ACTIVIDAD DE CONSTRUCCIÓN APLICADA (ACA) 2

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

GRUPO 54450

BOGOTÁ D.C.

1
 TABLA DE CONTENIDO

1. Consulte el libro quinto del estatuto tributario y elabore una infografía relacionando

los títulos y los artículos del libro.

2. Consulte los formularios dispuestos para el cumplimiento de las obligaciones

tributarias

3. Establezca la firmeza de las declaraciones según los art 589 y 714 del estatuto

tributario.

4. En una tabla comparativa identifique las sanciones tributarias, indicando el tipo de

sanción, el origen y el monto.

2
 INTRODUCCIÓN

El siguiente trabajo busca realizar un estudio teórico del Libro V del Estatuto

Tributario, este libro es de importancia vital para la contaduría público, para entender

desde cómo se crea la empresa, hasta que obligaciones debe pagar esta.

Adicional, se mencionan los formularios dispuestos para el cumplimiento de las

obligaciones tributarias, que son un aspecto clave para el éxito de todas las compañías

dado a que están operando dentro del marco legal y se evita tener que pagar las

diferentes sanciones que se mencionan dentro del estatuto tributario.

3
 FORMATO ACTIVIDAD DE CONSTRUCCIÓN APLICADA (ACA) 2

1. Consulte el libro quinto del estatuto tributario y elabore una infografía relacionando los títulos y
los artículos del libro.

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https://www.canva.com/design/DAFtaVwqEZw/jDUXZ_XZuctVjqeEmSg-

Mg/view?utm_content=DAFtaVwqEZw&utm_campaign=designshare&utm_medium=link

&utm_source=publishsharelink

2- Consulte los formularios dispuestos para el cumplimiento de las obligaciones

tributarias

NO. DETALLE

640- Certificado al proveedor - CP

220- Certificado de ingresos y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones Año

gravable.

660- Continuación de viaje

560- Declaración Andina del Valor

260- Declaración anual consolidada. Resolución 001289 de diciembre 21 de 2022 -

Resolución 000053 de marzo 31 de 2023

160- Declaración Anual de Activos en el Exterior - Res. 000013 del 3 de Marzo de

2017 - Res. 4 de enero 15 de 2019 – Res. 000023 del 1 de febrero de 2022 - Res.

001096 del 13 de Julio de 2022.

540- Declaración Consolidada de Pagos (Para los Intermediarios de Tráfico Postal y

Envíos Urgentes)

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536- Declaración de Cambio Simplificada por Compra y Venta Profesional de Divisas

y Cheques de Viajero en Zonas de Frontera

530- Declaración de Equipaje, de Dinero en Efectivo y Títulos Representativos en

Dinero - Viajeros.

500- Declaración de Importación

510- Declaración de Importación Simplificada

534- Declaración de Ingreso - Salida de Títulos Representativos de Dinero por

Usuarios

532- Declaración de Ingreso - Salida Dinero en Efectivo

150- Declaración de Renta por Cambio de la Titularidad de la Inversión Extranjera

Directa y Enajenaciones Indirectas - Resolución 000018 del 17 de febrero de 2021.

110- Declaración de renta y complementario para personas jurídicas y asimiladas y

personas naturales y asimiladas no residentes y sucesiones ilíquidas de causantes no

residentes o de ingresos y patrimonio para entidades obligadas a declarar. Res 000022

de 2023

210- Declaración de renta y complementario personas naturales y asimiladas

residentes y sucesiones ilíquidas de causantes residentes. Resoluciones 000022 de

marzo 5 de 2021, 00025 de febrero 16 de 2022 y 000056 de abril 3 de 2023

350- Declaración de Retenciones en la Fuente – Resolución 000009 de febrero 5 de

2021.

6
650- Declaración de Tránsito Aduanero y/o Cabotaje

538- Declaración de Viajeros de San Andrés, Providencia y Santa Catalina

325- Declaración del Impuesto Sobre las Ventas - IVA de Prestadores de Servicios

desde el Exterior – Resolución 69 de diciembre 28 de 2018.

300- Declaración del Impuesto sobre las Ventas – IVA Resolución 00019 de marzo 10

de 2020.

420- Declaración Impuesto al Patrimonio - Resolución 000071 del 4 de mayo de 2023.

430- Declaración Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM - Resolución 4 de enero

15 de 2019.

310- Declaración Impuesto Nacional al Consumo - Resolución 16 de marzo 7 de

2019.

120- Declaración informativa de Precios Transferencia – Resolución 00019 de marzo

10 de 2020.

520- Declaración para la Finalización de los Sistemas Especiales de Importación -

Exportación

410- Declaración Semanal Gravamen a los Movimientos Financieros - Resolución 4

de enero 15 de 2019.

630- Factura de Exportación

550- Factura de Nacionalización

7
400- Formulario para Liquidar y Consignar el Aporte Especial de las Notarías para la

Administración de Justicia - Resolución 4 de enero 15 de 2019.

490- Recibo oficial de pago

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3- La firmeza en las declaraciones tributarias.

Se dice que una declaración esta en firme cuando

transcurrido un tiempo que esta establecido por la ley la
Dirección administrativa DIAN puede fiscalizar, cuestionar y
modificar dicha declaración.

Existen una plazos establecidos por la ley para quela

DIAN tome algún tipo d medida si en algún caso fuera
necesario, ya que si no se hace dentro de los términos
establecidos la declaración quedaría en firme y ya la DIAN no
puede hacer ningún tipo de acción sobre esta independiente
del tipo de error o evasión. Es cuando se configura una
perdida de facultades de la DIAN frente a los contribuyentes.
CONCEPTO TERMINO COMENTARIO ACTO FUNDAMENTO LEGAL

Firmeza de la 3 años si se trata de una Requerimiento Artículo 714 del

declaración del declaración de renta especial por parte de Estatuto Tributario y
del régimen ordinario la DIAN del artículo 117 de la
impuesto de
en la cual no se Ley 2010 de 2019.
renta. liquidan pérdidas
fiscales la Dian
dispone de tres (3)
años para auditarla,
contados desde el
vencimiento del plazo
para declarar si son
declaraciones
presentadas
oportunamente, o
desde el día de la
presentación si son
extemporáneas.
Firmeza de la 3 años El beneficio de Beneficio de auditoria Artículo 689-2 del
declaración de auditoría es un realizado por parte estatuto tributario y el
incentivo para que el dela DIAN en donde parágrafo 3 del
renta con
contribuyente pague se reduce el tiempo artículo 689-3 del
beneficio de más impuesto de auditoria a 6 estatuto tributario
auditoría. voluntariamente y a meses hacia una adicionado por la ley
cambio su declaración de renta. 2155 de 2021
declaración de renta
quedará en firme en
un menor tiempo
- https://estatuto.co/714
- https://www.gerencie.com/firmeza-de-las-declaraciones-tributarias.html#google_vignette
-http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario_pr029.html
 CONCEPTO TERMINO COMENTARIO ACTO FUNDAMENTO LEGAL

Firmeza de las 3 años. Cuando las Requerimiento Esto con fundamento

declaraciones declaraciones especial por parte al inciso 2 del artículo
presenten saldo a de la DIAN 714 del estatuto
con saldos a
favor, el término de tributario.
favor. firmeza será de tres
años contados a
partir de la fecha de
presentación de la
solicitud de
devolución o
compensación.

Firmeza de las 6 años El término de firmeza Requerimiento Inciso 4 del artículo

declaraciones en de las declaraciones especial por parte de 714 del estatuto
de renta y sus la DIAN tributario.
las que se
correcciones en las
compensan que se determinen o
pérdidas fiscales. compensen pérdidas
fiscales será de seis
(6) años contados a
partir de la fecha de
su presentación
 CONCEPTO TERMINO COMENTARIO ACTO FUNDAMENTO LEGAL

Firmeza de las La declaración de IVA Los términos para Requerimiento Los artículos 705 y
declaraciones de y la de retención en la notificar el especial por parte 714 del Estatuto
fuente, quedarán en requerimiento de la DIAN Tributario,
IVA y retención.
firme cuando quede especial y para que
en firme la queden en firme las
declaración de renta declaraciones del
del mismo año impuesto sobre las
gravable. ventas y de retención
en la fuente, serán
los mismos que
correspondan a su
declaración de renta
respecto de aquellos
períodos que
coincidan con el
correspondiente año
gravable
Firmeza de las 3 años pero contados cuando la declaración Requerimiento Así lo dispone
declaraciones de desde la fecha en de renta no presenta especial por parte de expresamente el
que se presenta la saldo a favor y la la DIAN artículo 705 del E.T.
IVA con saldo a
solicitud de declaración de ventas
favor. devolución del saldo sí, el término de
a favor. firmeza de la
declaración de ventas
se debe contar a
partir de la
presentación de la
solicitud de
devolución del saldo
a favor.
 CONCEPTO TERMINO COMENTARIO ACTO FUNDAMENTO LEGAL

Firmeza de la 6 meses Si el contribuyente Liquidación 764-4 del estatuto

declaración acepta la liquidación provisional tributario.
provisional propuesta propuesta por la
producto de la
por la Dian, y Dian.
liquidación presenta una
provisional. declaración, o la
corrige, esa
declaración queda en
firme a los 6 meses
contados desde la
fecha de
presentación o
corrección de esta.
Firmeza de la 3 años, desde la La firmeza de los 3 Requerimiento de las Articulo 644 del
declaración de fecha de vencimiento años aplica para autoridades estatuto tributario.
o desde la fecha de ciudades grandes territoriales de cada
Ica.
presentación en el tales como: Bogotá, municipio.
caso de las Cali, Medellín.
extemporáneas. En algunos
municipios o
ciudades pequeñas
los procedimientos de
fundamentan en
reglas de impuestos
nacionales.
 CONCEPTO TERMINO COMENTARIO ACTO FUNDAMENTO LEGAL

Firmeza de las 3 años Existen dos tipos de Si la Dian Artículo 588 del
declaraciones correcciones, la que encuentra que una estatuto tributario y
incrementa el impuesto a declaración artículo 589 del
tributarias
pagar o la que disminuye el presenta errores e estatuto tributario.
corregidas por el saldo a favor, La que inconsistencias
contribuyente. disminuye el impuesto a generalmente
pagar o aumenta el saldo a invita o emplaza al
favor. contribuyente para
que corrija
voluntariamente,
en caso de no
hacerlo la sanción
se vuelve mas
drástica.

Firmeza de las 3 años Para que la declaración se Requerimiento por Artículo 580 E.T.
declaraciones considere como no parte de la DIAN.
presentada, la Dian debe
tributarias
proferir un auto declarativo
declaradas como en tal sentido, y debe
no presentadas. hacerlo dentro del término
de firmeza respectivo.
Es decir que mientras no
exista un acto administrativo
declarando como no
presentada la declaración
tributaria, esta tiene plena
validez y queda en firme
como cualquier otra
declaración.
 4- Tipos de sanciones tributarias

Las sanciones tributarías son consecuencias jurídicas que se

derivan de un incumplimiento en las obligaciones de los
contribuyentes.

SANCION CONDUCTA SANCIONABLE MONTO

Sanción por extemporaneidad Presentar la declaración tributaria La sanción por extemporaneidad es del 5% por cada
en la presentación (artículos en forma extemporánea. mes o fracción de mes de retardo sin que supere el
641, 642 y 645 del estatuto 100% del impuesto o retenciones a cargo.
tributario). La sanción por extemporaneidad se liquida
sobre el impuesto a cargo o retenciones que
se declaren.

Sanción por no declarar Omitir y no presentar la Un 20% como sanción en base a el valor de sus
(articulo 643 del estatuto declaración tributaria a cargo. consignaciones bancarias o bien los ingresos brutos
tributario). de la persona, esto se dará en relación al periodo en
el que el mismo no declaro impuestos o en relación
a los ingresos de la última declaración que ha
realizado.
 SANCION CONDUCTA SANCIONABLE MONTO

Sanción por corrección Hacer la corrección de la declaración La norma señala que la sanción se debe pagar
(artículos 644, 645 y 647 tributaria después del vencimiento del plazo sobre el mayor impuesto a pagar o el menor
del estatuto tributario). para declarar. saldo a favor determinado en la corrección
realizada.
La sanción por corrección tiene como finalidad
penalizar o castigar al contribuyente por haber
pagado un impuesto menor al que debía, y esa
sanción se aplica sobre el impuesto que dejó
de pagar como consecuencia de los errores
incurridos al declarar.

Sanción por no enviar No suministrar la información tributaria El monto de la sanción será el uno por ciento
información o enviarla con exigida. (1%) de las sumas respecto de las cuales
errores (articulo 651 del Suministrar información tributaria con no se suministró la información exigida. El cero
estatuto tributario). errores. coma siete por ciento (0,7%) de las sumas
respecto de las cuales se suministró en forma
errónea.

Sanción por expedir Expedir Facturacion sin cumplir los términos Quienes estando obligados a expedir facturas,
facturas sin requisitos establecidos en el articulo 617 del estatuto lo hagan sin el cumplimiento de los requisitos
(articulo 652 estatuto tributario. establecidos en los literales a), h), e i) del
tributario) artículo 617 del Estatuto Tributario, incurrirán
en una sanción del uno por ciento (1%) del
valor de las operaciones facturadas sin el
cumplimiento de los requisitos legales, sin
exceder de 950 UVT. Cuando hay reincidencia
se dará aplicación a lo previsto en el
artículo 657 del Estatuto Tributario.
 SANCION CONDUCTA SANCIONABLE MONTO

Sanción de clausura del -Emplear sistemas electrónicos en los -Por un término de tres (3) días,
establecimiento (articulo que se evidencie la supresión de cuando se establezca que el
657 del estatuto ingresos y ventas. contribuyente emplea sistemas
tributario) electrónicos de los que se evidencie
-Violar el régimen aduanero vigente la supresión de ingresos y/o de
tratándose de materias primas, activos ventas, lleva doble contabilidad,
o bienes que forman parte del doble facturación o que una factura o
inventario. documento equivalente, expedido por
el contribuyente, no se encuentra
- Omitir la presentación de la registrado en la contabilidad ni en las
declaración de retención del impuesto declaraciones tributarias.
sobre las ventas o el impuesto nacional -Cuando el contribuyente vende
del consumo. productos de contrabando se le
puede sancionar con el cierre del
establecimiento de comercio en los
términos del numeral 3 del artículo
657 del estatuto tributario.
 SANCION CONDUCTA SANCIONABLE MONTO

Sanciones relativas al -No inscribirse en el RUT antes de - Se impondrá la clausura del

incumplimiento en la iniciar las actividades estando obligado establecimiento, sede, local, negocio
obligación de inscribirse a hacerlo. u oficina, por el término de un (1) día
en el RUT y obtención del por cada mes o fracción de mes de
NIT - No exhibir en un lugar a la vista del retraso en la inscripción, o una multa
( articulo 658 del publico la certificación del RUT. equivalente a una (1) UVT por cada
estatuto tributario). día de retraso en la inscripción.
-No actualizar la información contenida - Se impondrá la clausura del
en el RUT dentro del mes siguiente al establecimiento, sede, local, negocio
hecho que genera su actualización. u oficina, por el término de tres (3)
días.
-Informar datos falsos , incompletos o - Sanción por no actualizar la
equivocados. información dentro del mes siguiente
al hecho que genera la actualización,
por parte de las personas o entidades
inscritas en el Registro Único
Tributario, RUT.
- Se impondrá una multa equivalente
a una (1) UVT por cada día de retraso
en la actualización de la información.
Cuando la desactualización del RUT se
refiera a la dirección o a la actividad
económica del obligado, la sanción
será de dos (2) UVT por cada día de
retraso en la actualización de la
información.
 SANCION CONDUCTA SANCIONABLE MONTO

Sanción por gastos no Declarar compras, costos y gastos que El valor de la sanción es igual al 100% de los
explicados (articulo 663 excedan la suma de los ingresos gastos no explicados por el contribuyente de
estatuto tributario). declarados y los pasivos adquiridos en el acuerdo al inciso 2 del artículo 663 de
año. estatuto tributario.
Los gastos no explicados no se adicionan
como ingreso, ni como renta líquida gravable,
sino que se impone la sanción directamente.

Sanción por no expedir No expedir los certificados de retención en El artículo 667 del Estatuto Tributario señala
certificados (articulo 667 la fuente incluido el certificado de ingresos que la sanción por no expedir certificados
Estatuto tributario). y retenciones dentro del plazo establecido dentro del plazo establecido por el Gobierno
por el gobierno nacional. Nacional es una multa hasta del 5 por ciento
de los pagos o abonos correspondientes a los
certificados no expedidos.

Sanción por improcedencia Haber compensado u obtenido la El 10 % del valor devuelto o compensado en
de las devoluciones y/o devolución de saldos a favor en exceso. exceso, cuando el saldo a favor sea corregido
compensaciones (articulo por el contribuyente o responsable; en cuyo
670 del estatuto tributario) caso este deberá liquidar y pagar la
respectiva sanción.
El 20 % del valor devuelto o compensado en
exceso, cuando la DIAN rechace o modifique
el saldo a favor.
 SANCION CONDUCTA SANCIONABLE MONTO

Sanción por corrección Se presenta error aritmético en las declaraciones Si el contribuyente no liquida las
aritmética (articulo 646 del tributarias, cuando: sanciones a que haya lugar, o las
estatuto tributario) 1. A pesar de haberse declarado correctamente los liquida mal, la DIAN las
valores correspondientes a hechos imponibles o incrementará en un 30% según lo
bases gravables, se anota como valor resultante un señala el artículo 701 del estatuto
dato equivocado. tributario.
2. Al aplicar las tarifas respectivas, se anota un valor
diferente al que ha debido resultar.
3. Al efectuar cualquier operación aritmética, resulte
un valor equivocado que implique un menor valor a
pagar por concepto de impuestos, anticipos o
retenciones a cargo del declarante, o un mayor saldo
a su favor para compensar o devolver.
BIBLIOGRAFIA

Sanción por extemporaneidad | Gerencie.com. (s. f.). https://www.gerencie.com/sancion-por-

extemporaneidad.html#google_vignette

Jaramillo, M. E., & Jaramillo, M. E. (2022). Sanción por no inscribirse o actualizar oportunamente el RUT. Actualícese |.

Avance Jurídico Casa Editorial Ltda. (s. f.). Leyes desde 1992 - vigencia expresa y control de constitucionalidad
[ESTATUTO_TRIBUTARIO_PR027]. Avance Jurídico Casa Editorial Ltda., Senado de la Republica de Colombia.
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario_pr027.html

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de Hacienda, S. D. (s/f). No title. Gov.co. Recuperado el 3 de septiembre de 2023, de

https://www.haciendabogota.gov.co/