Mpa Modelo Auditoría Operativa

MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA (MPA)
AUDITORÍA ________________________________
DE LA GESTIÓN 20xx
CONTENIDO
1. TÉRMINOS DE REFERENCIA
1.1 Antecedentes
1.2 Objetivo
1.3 Principales responsabilidades
1.4 Alcance
1.5 Metodología
1.6 Normas, principios y disposiciones legales
2. INFORMACIÓN SOBRE LOS ANTECEDENTES INSTITUCIONALES
2.1 Antecedentes de la institución
2.2 Productos y servicios
2.2.1 Servicios
2.3 Marco institucional
2.4 Misión y visión institucional
2.4.1 Misión institucional
2.4.2 Visión institucional
2.5 Estructura organizativa
2.6 Organigrama de la entidad
2.6.1 Organigrama del área auditada
2.6.2 Principales responsables del área auditada
3. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN
4. AMBIENTE DE CONTROL
4.1 Integridad y valores éticos
4.2 Sistema organizativo
4.3 Asignación de responsabilidades y niveles de auditoría
5. APOYO DE ESPECIALISTAS
6. ENFOQUE DE AUDITORÍA
7. ADMINISTRACIÓN DE TRABAJO
8. PROGRAMA DE AUDITORÍA
LP-1.2
PROGRAMA DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCEDIMIENTO DE CAPACITACIÓN AL

PERSONAL DE LA GESTIÓN 2020
OBJETIVOS:
1. Establecer los pasos para realizar la planificación de la auditoria.
2. Proporcionar información para la emisión del MPA.
3. Elaborar el programa de trabajo.
Relación Referencia Realizado Revisado

Nro. Descripción
objetivos P/T por: por:
Solicitar la información en
1
relación al objeto de auditoria.
Recopilar las leyes, decretos,

2 reglamentos y otros relacionados
al objeto y objetivo de auditoria.
Evaluar el control interno y

3
establezca los riesgos existentes
Con toda la información elabore

4 el Memorándum de Planificación
de Auditoria.
5 Elabore el programa de trabajo.
Recomendaciones
6 Elabore los papeles de trabajo.
7 Verifique que todos los papeles

de trabajo se encuentren
debidamente referenciados y
trabajados.
8 Subsanar las observaciones

realizadas por supervisión
1. TÉRMINOS DE REFERENCIA.
1.1. Antecedentes
La Dirección de Tecnologías de la Información y Comunicación en
cumplimiento de su POA de la gestión 20xx, indica que se realizará la
auditoría de tecnologías de información y comunicación al sistema de
asistencia de personal del Registro Único para la Administración Tributaria
Municipal de la gestión 20xx.
1.2. Objetivo
Emitir una opinión independiente respecto a la integridad y confiabilidad de la
información que se encuentra almacenada en la base de datos del Sistema de
Control de Personal y que dicha información esté de acuerdo a las
disposiciones legales aplicables referentes a Tecnología de Información y
Comunicación.
1.3. Objeto
El objeto de la auditoría es toda la documentación e información relacionada a

la base de datos del sistema de asistencia de personal.
1.4. Alcance
La evaluación que se realizará a la base de datos del sistema de asistencia de

persona, será de la gestión 20xx del departamento de La Paz, de acuerdo a las
normas de auditoría ____________________________.
Metodología
Para lograr el cumplimiento del objetivo de la auditoría, la metodología que se

utilizará para la obtención de información y análisis será:
Planificación.
Se realizará una recolección de información sobre la base de datos del
sistema de control de personal, y sobre esta base se realizará el programa de
auditoría.
Ejecución.
Se incluirán procedimientos de auditoría orientados a la evaluación y análisis
de la información y documentación, esto con el propósito de evaluar los datos
suficientes y competentes que serán ejecutado en el programa de auditoría.
Comunicación de resultados.
Se remitirá el informe de auditoría de Tecnologías de Información y
Comunicación.
1.5. Responsabilidad del Auditor

El auditor es responsable por los informes y se remite a la Máxima autoridad
Ejecutiva (MAE) y a la Contraloría General del Estado (CGE).
2. INFORMACIÓN SOBRE LOS ANTECEDENTES INSTITUCIONALES

2.1. Antecedentes de la Institución
2.1.1 Domicilio y Vigencia
El Registro Único para la Administración Tributaria, está ubicado en la Calle

Carlos Flores Quintela Nº 7, Edificio DZ entre calles 13 y 14 zona Calacoto (La
Paz - Bolivia).
2.1.2 Marco Legal de la Entidad
Fuente:https://www.ruat.gob.bo/informacioninstitucional/historia/InicioHistoria.jsf
En diciembre de 1990, se promulga el Decreto Supremo 22631 (31-OCT-

1990), dando lugar a la Creación del Padrón de Automotores, para
controlar y certificar la legal internación de vehículos al país a través de
la Póliza Titularizada del Automotor - PTA.
En marzo de 1991, se empadronan los vehículos como un procedimiento
permanente para solicitar la P.T.A. y la evaluación de documentos que
determinen la legal importación del vehículo. En diciembre de 1994 se
realiza un Convenio entre el Gobierno Nacional (Secretaría Nacional de
Hacienda) y los Gobiernos Municipales de las Capitales de Departamento
para proceder al cambio de placas del parque automotor del país.
En septiembre de 1995, se realiza el Convenio adicional firmado por los
mismos representantes para crear el Registro Único Automotor. El
Gobierno Central se compromete a asumir el costo del desarrollo de los
sistemas. Los Gobiernos Municipales se comprometen a comprar los
equipos necesarios para permitir el desarrollo antes mencionado.
En 1996, en base en dichos Convenios y las definiciones técnicas
emergentes, y a través del Proyecto de Naciones Unidas, se contrató un
equipo de personas que se hicieron cargo de la coordinación inter-
institucional y del desarrollo del sistema informático. En mayo de 1997,
se promulga el D.S. 24604, dando lugar a la creación Registro Único
Automotor como Institución Pública.
En agosto de 1998, se produce el inicio de operaciones del Registro
Único Automotor (RUA), además del inicio de cambio de placas
utilizando el número de PTA.
En agosto de 2004, se da la Promulgación del Decreto Supremo 27665
con el cual se modifica la denominación del Registro Único Automotor
(RUA) por "Registro Único para la Administración Tributaria Municipal",
cuya sigla será RUAT. El RUAT es una Institución Pública
Descentralizada, no lucrativa con personería jurídica, patrimonio propio
y autonomía de gestión administrativa, financiera, legal y técnica, bajo
tuición del Ministerio de Economía y Finanzas, la misma que será
ejercida por el Viceministerio de Política Tributaria.
En 2006, se produce el lanzamiento a nivel nacional de la "Tercera
Placa", la cual consiste en un sticker de alta seguridad que contiene
información del vehículo, cuyo objetivo es el de generar un mecanismo
de control adicional que permita identificar a un vehículo y verificar sus
características, mejorando así la seguridad de la ciudadanía y el control
por parte del a Policía Nacional.
En 2007, se implementa Subsistema de cobro de tributos municipales en

una nueva plataforma tecnológica denominada RUAT NET, la cual
permite ampliar su red de cobertura de manera ágil brindando mayor
seguridad y transparencia en el cobro de impuestos. En 2008, como otra
etapa en el proceso de reingeniería de nuestros aplicativos para
incorporarlos a la nueva plataforma tecnológica denominada RUAT NET,
se implementó el Subsistema de Vehículos en los 16 municipios que
operaban en una arquitectura Cliente-Servidor en línea (La Paz, Santa
Cruz, Cochabamba, El Alto, Potosí, Oruro, Sucre, Tarija, Trinidad,
Quillacollo, Sacaba, Montero, Warnes, Yacuiba, Camiri y Villamontes)
adicionándose gracias a esta nueva arquitectura 25 municipios de
provincia (Puerto Villarroel, San Juan, Bermejo, San Lorenzo, Villa
Monteagudo, Camargo, Viacha, Tupiza, Villazón, Punata, Tiquipaya,
Cliza, Colcapirhua, Vinto, Villa Tunari, El Torno, La Guardia, Gral.
Saavedra, Yapacani, San Julián, Okinawa, Portachuelo, Valle Grande,
Cotoca, Porongo) algunos de los cuales operaban nuestro sistema
mediante otra modalidad, y que desde el 2008, a través de un enlace de
banda ancha (ADSL) pueden acceder a los trámites más requeridos,
mejorando de esta forma el servicio a los contribuyentes municipales de
su jurisdicción.
En 2009 se hace el lanzamiento de otro producto denominado

Comprobante de Pago Electrónico, un nuevo servicio que permite de
manera inmediata tener la constancia de haber realizado el pago de
Impuestos a la Propiedad de Vehículos Automotores y Bienes Inmuebles,
a través del Internet utilizando el portal de una entidad financiera que
cuente con el servicio. Este comprobante tiene toda la validez legal y
puede ser impreso en la comodidad de su hogar u oficina. Otro
innovador servicio que ha lanzado el RUAT para el 2009, es el
denominado Web Móvil, que consiste en el acceso a la información de un
vehículo, realizando la consulta a través del Internet mediante cualquier
teléfono celular que cuente con el servicio de GPRS. La información
obtenida es la misma que la que se obtiene del portal, pero adecuada al
formato de un teléfono celular.
2.2 Productos y servicios
2.2.1 Servicios
Fuente: https://www.ruat.gob.bo/Principal.jsf
Los servicios que se realizan en el RUAT son los siguientes:
 Pagos QR.
 Consulta Deuda.
 Consulta Infracciones e Inspección Técnica Vehicular.
 Consulta Datos Técnicos.
 Consulta Pagos.
 Consulta Pagos por Folio.
 Proforma Detallada.
 Simulador Plan Pagos.
2.3 Marco institucional
2.3.1 Organización y estructura
Fuente:
https://www.ruat.gob.bo/informacioninstitucional/recursoshumanos/InicioRecurs
osHumanos.jsf (Documento: Lista de personal, página 7)
 DIRECCIÓN EJECUTIVA
 DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA FINANCIERA
 UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
 DIRECCIÓN DE ASUNTOS JURIDICOS
 DIRECCIÓN DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN
 UNIDAD ADMINISTRATIVA
 UNIDAD FINANCIERA
 UNIDAD DE DESARROLLO DE SOFTWARE
 UNIDAD DE GESTION DE SERVICIOS
 UNIDAD DE OPERACIONES
 UNIDAD DE GESTION INTERINSTITUCIONAL
 UNIDAD DE GESTIÓN DE INFORMACIÓN Y SOPORTE
 GERENCIAL
 UNIDAD DE GESTIÓN HUMANA
 UNIDAD DE GESTIÓN JURÍDICA
_____________________________________________
2.3.2 Principal proceso de la entidad relacionada con el objeto de la

auditoría
_____________________________________________
2.4 Misión y visión institucional
Fuente:
https://www.ruat.gob.bo/informacioninstitucional/presentacion/InicioPresentacio
n.jsf
2.4.1 Misión institucional
Diseñar, desarrollar y administrar sistemas informáticos que permitan a los

Gobiernos Municipales, Ministerio de Hacienda y Policía Nacional cumplir con
las atribuciones conferidas por Ley en lo referido a tributos e ingresos propios.
2.4.2 Visión institucional
La visión se define como la imagen objetivo de futuro, ser lograda por una
organización; constituye una gran ambición, un enunciado de la configuración
futura de la propia organización como una expresión de su desarrollo largo
plazo.
La visión del RUAT al 20xx, es el siguiente:
" Somos una institución con un modelo de gestión de servicios ágil y oportuno
que responde a las necesidades de las entidades participantes aplicando
tecnologías de la información en el marco de las políticas públicas.".
2.4.3 Objetivos
Página 21 (pdf)
https://repositorio.umsa.bo/bitstream/handle/123456789/2993/TD-998.pdf?
sequence=1&isAllowed=y
 Procesar y generar información sobre la internación legal de vehículos

automotores, el registro propietario del parque automotor nacional, el
pago de impuestos municipales a las transferencias y propiedad de
vehículos automotores y registro de gravámenes, hipotecas, robos y
vehículos en persecución.
 Unificar la aplicación de normas legales y políticas tributarias
relacionadas a vehículos en todas las instituciones involucradas.
 Permitir la conexión a la red informática de la totalidad de los Gobiernos
Municipales de Bolivia, para facilitar el cobro de los impuestos
municipales y patentes.
2.5 Estructura organizativa
Fuente: https://www.ruat.gob.bo/informacioninstitucional/estructuraorganica/
InicioEstructuraOrganica.jsf
2.5.1. Organigrama del área auditada (no sé con seguridad si sea esta)
2.5.2 principales responsables del área auditada
2.5.3 Características de las actividades del área auditada
3. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN
4. AMBIENTE DE CONTROL
5. RIESGO DE CONTROL INTERNO
APOYO DE ESPECIALISTA
6. ENFOQUE DE AUDITORÍA
7. ADMINISTRACIÓN DE TRABAJO

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MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA (MPA)

PROGRAMA DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCEDIMIENTO DE CAPACITACIÓN AL

1. Establecer los pasos para realizar la planificación de la auditoria.

2. Proporcionar información para la emisión del MPA.

3. Elaborar el programa de trabajo.

Relación Referencia Realizado Revisado

Recopilar las leyes, decretos,

Evaluar el control interno y

Con toda la información elabore

5 Elabore el programa de trabajo.

6 Elabore los papeles de trabajo.

7 Verifique que todos los papeles

8 Subsanar las observaciones

El objeto de la auditoría es toda la documentación e información relacionada a

La evaluación que se realizará a la base de datos del sistema de asistencia de

Para lograr el cumplimiento del objetivo de la auditoría, la metodología que se

1.5. Responsabilidad del Auditor

2. INFORMACIÓN SOBRE LOS ANTECEDENTES INSTITUCIONALES

El Registro Único para la Administración Tributaria, está ubicado en la Calle

2.1.2 Marco Legal de la Entidad

En diciembre de 1990, se promulga el Decreto Supremo 22631 (31-OCT-

En 2007, se implementa Subsistema de cobro de tributos municipales en

En 2009 se hace el lanzamiento de otro producto denominado

2.2 Productos y servicios

Los servicios que se realizan en el RUAT son los siguientes:

2.3 Marco institucional

2.3.1 Organización y estructura

2.3.2 Principal proceso de la entidad relacionada con el objeto de la

2.4 Misión y visión institucional

2.4.1 Misión institucional

Diseñar, desarrollar y administrar sistemas informáticos que permitan a los

2.4.2 Visión institucional

 Procesar y generar información sobre la internación legal de vehículos

2.5 Estructura organizativa

2.5.3 Características de las actividades del área auditada

3. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN

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