INTEGRANTES DEL EQUIPO DE TRABAJO

GRUPO N°:

ESTUDIANTE (Apellidos y Nombres)

Castillo Sierra Katty Marcela

L EQUIPO DE TRABAJO

106007_

IDENTIFICACIÓN (C.C.)

1,193,123,023
Introducción
 Política de Pasivos bajo NIIF PLENAS NIC 37

Política contable Pasivos

Son obligaciones o estimados de la empresa Unadista Contable S.A que se derivan de hechos pasados represent
recursos se presentan en el balance general como pasivos corrientes y no corrientes.
Gestión de área
Las cuentas por pagar previo cumplimiento de requisitos y que afectan directamente los inventarios de bienes d
deben contener el respectivo ingreso de almacén generado.
Obligaciones laborales y de seguridad social
El grupo de administración de nómina tendrá como función direccionar y administrar el sistema salarial y vacac
públicos, las obligaciones laborales y de seguridad deben reconocerse por el valor de la obligación a pagar que
cierre del ejercicio.
La provisión de las prestaciones sociales se calcula en forma automática en el software establecido por la entida
nómina, el pasivo real se construirá en base a la liquidación realizada.
Pasivos estimados
Comprende las obligaciones a cargo de la entidad cuya exactitud del valor depende de un hecho futuro, la estim
para prestaciones sociales esta a cargo del grupo de administración de nómina.
Otros pasivos
Corresponden a las obligaciones originadas en la actuación por cuenta de terceros, se reconocen por el valor re
adeudado en cumplimiento de garantías.
AS NIC 37

e hechos pasados representan un flujo de salida de

orrientes y no corrientes.

e los inventarios de bienes devolutivos y consumo

én generado.
ocial
ar el sistema salarial y vacacional de los servidores
de la obligación a pagar que deben ejecutarse al

re establecido por la entidad para la liquidación de

uidación realizada.

de un hecho futuro, la estimación de provisiones

ministración de nómina.

se reconocen por el valor recaudado y por el valor

tías.
PASIVOS – Planteamiento del Problema
La empresa UNADISTA Contable S.A con NIT: 900.124.855-6 hace parte del grupo que adoptó las NIIF basado en
Gerencia quiere determinar una política de reconocimiento y medición de Pasivos asociado al crecimiento recien
necesidad una asesoría de estándares internacionales y le ha convocado a usted como asesor en la estructuració

Con el propósito de suministrar información detallada sobre las transacciones que efectúa la empresa, se desglos

1) Presenta a 01 de enero de 2023 la siguiente información acumulada del año 2020 (Registrar en un comprob
Patrimonio Valor
PASIVOS – Planteamiento del Problema
La empresa UNADISTA Contable S.A con NIT: 900.124.855-6 hace parte del grupo que adoptó las NIIF basado en
Gerencia quiere determinar una política de reconocimiento y medición de Pasivos asociado al crecimiento recien
necesidad una asesoría de estándares internacionales y le ha convocado a usted como asesor en la estructuració

Con el propósito de suministrar información detallada sobre las transacciones que efectúa la empresa, se desglos

1) Presenta a 01 de enero de 2023 la siguiente información acumulada del año 2020 (Registrar en un comprob
Patrimonio Valor
Capital en acciones ordinarias compuesto por 380.000 $380.000.000.
acciones con un valor a la par de $1.000 u.m. cada una

Prima de emisión de acciones $16.800.000.

Reserva de opciones sobre acciones $15.300.000.
Ganancias acumuladas$35.000.000.
Patrimonio total $447.100.000.
Nota: Para todos los talleres, los pagos o desembolsos se realizan por medio de bancos y todos los ingresos se re

2) El 01 de julio de 2023 emite 32.000 acciones ordinarias adicionales por un valor de $1.000 u.m cada una.

3) 30 de julio de 2023 emite 150.000 acciones preferentes no rescatables con un valor a la par de 1.500 u.m. p
anualmente (La tasa de interés de mercado para este tipo de instrumento es del 6%).

4) El 31 de agosto de 2023 readquiere 50.000 acciones propias a $1.800. por acción.

5) El 01 de septiembre de 2023 emite deuda convertible con un valor nominal de $10.000.000. La deuda tiene
con una tasa anual del 3 por ciento, y el préstamo es convertible en su totalidad, a discreción del tenedor, en 250
improbable que el tenedor realice la conversión. En el momento de la emisión del préstamo, la tasa de interés de

6) El 01 de septiembre de 2023 obtiene una ganancia de $25.000.000.

7) El 01 de septiembre enero de 2023 declara un dividendo de $1.500. por acción para accionistas ordinarios p

8) El 01 de septiembre de 2023 se compra mercancía para la venta por valor de $280.000.000 más IVA 19%, se

9) El 01 de octubre de 2023 se compra mercancía para la venta por valor de $300.000.000 más IVA 19%, el pag
operaciones similares es del 5%. (Realiza asientos que se consideren a 31 de diciembre de 2023).

10) El 31 de octubre de 2023 liquida la nómina del mes, los datos totales para su registro son los siguientes:

Devengados
• Salario básico$48.000.000.
• Auxilio de Trasporte $2.505.600.
• Horas extras y recargos $3.520.000.
• Comisiones $5.800.000.
Deducibles
• Descuentos por Libranza $1.050.000.
• Fondo de Solidaridad $600.000.
• Aporte ARP 0.522%
a) Descuentos de Salud y Pensión legales a la fecha

Información de Terceros a Utilizar

a) NIT General Para Empleados (Un solo total) 11.111.111

b) Todos en Pensiones Protección NIT. 800.229.739-0

c) Todos en Salud Total NIT 800.130.907-4

d) Todos en Positiva ARL NIT 860.011.153-6

e) Pago solo Caja COMPENSAR NIT 860.066.942-7

 que adoptó las NIIF basado en los lineamientos considerados para el Grupo 1 de NIIF plenas; por tanto, la
s asociado al crecimiento reciente de dicho rubro en los estados financieros, por lo cual establece como
como asesor en la estructuración de dicha política y la puesta en marcha de la política contable de Pasivos.

e efectúa la empresa, se desglosan las siguientes operaciones financieras:

2020 (Registrar en un comprobante contra Caja a 01-01-2023)

 que adoptó las NIIF basado en los lineamientos considerados para el Grupo 1 de NIIF plenas; por tanto, la
s asociado al crecimiento reciente de dicho rubro en los estados financieros, por lo cual establece como
como asesor en la estructuración de dicha política y la puesta en marcha de la política contable de Pasivos.

e efectúa la empresa, se desglosan las siguientes operaciones financieras:

2020 (Registrar en un comprobante contra Caja a 01-01-2023)

ancos y todos los ingresos se registran en la caja.

lor de $1.000 u.m cada una.

n valor a la par de 1.500 u.m. por acción con un dividendo fijo del 6% sobre el valor a la par pagadero
6%).

ción.

de $10.000.000. La deuda tiene un vencimiento a tres años. El interés se paga anualmente a periodo vencido
a discreción del tenedor, en 250 acciones ordinarias en cualquier momento hasta el vencimiento. Es
l préstamo, la tasa de interés de mercado para una deuda similar sin opción de conversión es del 4% anual.

ón para accionistas ordinarios para el año finalizado el 31 de diciembre de 2022.

$280.000.000 más IVA 19%, se paga con cheque.

00.000.000 más IVA 19%, el pago se acordó a un plazo de 18 meses. El tipo de interés de mercado para
mbre de 2023).

registro son los siguientes:

 PASIVOS – SOLU

Con el propósito de suministrar información detallada sobre las transacciones que efec

1)Presenta a 01 de enero de 2023 la siguiente información acumulada del año 2020 (Registrar en

Patrimonio
Capital en acciones ordinarias compuesto por
380.000
acciones con un valor a la par de $1.000 u.m.
cada una

Prima de emisión de acciones

Reserva de opciones sobre acciones
Ganancias acumuladas
Patrimonio total

Código
310505
320505
330515
370501
110505
Sumas iguales

Explicación registro: En la NIC 1 en el parágrafo 106 se dice que una entidad presentará un estado d
cambios en el patrimonio debe incluir: El resultado integral total del periodo. Para cada componente de
reconocidos según la NIC 8. Para cada componente del patrimonio, una conciliación entre los importes

2)El 01 de julio de 2023 emite 32.000 acciones ordinarias adicionales por un valor de $1.000 u.m

Código
320505
110505
Sumas iguales

Explicación registro: En la NIC 32 en el parágrafo 16 apartado b se dice que los derechos, opciones
de los instrumentos de patrimonio propio de la entidad por un importe fijo de cualquier moneda son ins
opciones para compra de acciones de forma proporcional a todos los propietarios existentes de la mism

3) 30 de julio de 2023 emite 150.000 acciones preferentes no rescatables con un valor a la par d
pagadero anualmente (La tasa de interés de mercado para este tipo de instrumento es del 6%).
 Número de acciones
150,000

Código
290502
110505
Sumas iguales

Cálculo de los intereses

Valor de las acciones
Tasa de interes
Meses desde la emisión hasta el 31 de
Diciembre
Anual (Meses)
Total intereses

Registro 31 de Diciembre de 2022

Código
530520
290502
Sumas iguales

Explicación registro: En la NIC 32 parágrafo GA25 se dice que una acción preferente que contemple
financiero, porque el emisor tiene la obligación de transferir activos financieros al tenedor de la acción.
Debido a que las acciones preferentes son reconocidas como pasivo financiero, el dividendo de éstas s
del periodo se reconocen.

4)El 31 de agosto de 2023 readquiere 50.000 acciones propias a $1.800. por acción.

Número de acciones
50,000

Código
330516
110505
Sumas iguales

Explicación de registro: En la NIC 32, en el parágrafo 33 menciona que si una entidad readquiere su
sin reconocer ninguna perdida o ganancia. Sin embargo para readquirir esas acciones previamente la
5) El 01 de septiembre de 2023 emite deuda convertible con un valor nominal de $10.000.000. L
periodo vencido con una tasa anual del 3 por ciento, y el préstamo es convertible en su totalidad
hasta el vencimiento. Es improbable que el tenedor realice la conversión. En el momento de la e
opción de conversión es del 4% anual.

Valor presente del bono

Valor del bono
Tasa de intereses
Numero de periodos
Valor presente

Valor presente del interes

Valor del interes
Tasa de interes
Número de periodos
Valor presente del interes

Valor presente de los 3 pagos de los intereses

Concepto
Valor presente del pago por interés al 01 de
Septiembre de 2024 (300000/1.04)
Valor presente del pago por interés al 01 de
Septiembre de 2025 300000/(1.04)˄2
Valor presente del pago por interés al 31 de
Septiembre de 2026 (300000/1.04)˄3
Total intereses

Cálculo del bono convertible

Concepto
Importe del bono
Valor presente al final de los 3 años
Valor presente del interes al final de los 3
años

Valor presente del pasivo, valor razonable

del componente del pasivo del valor del bono

Valor residual, Valor razonable del

componente del patrimonio

Código
331095
291001
110505
 Sumas iguales
VALOR PRESENTE

Explicación registro: En la NIC 32 , en el parágrafo 29 se menciona que una entidad reconocerá por
financiero para la entidad y conceda una opción al tenedor del mismo para convertirlo en un instrumen

6)El 01 de septiembre de 2023 obtiene una ganancia de $25.000.000.

Código
360501
110505
Sumas iguales

Explicación registro: En la NIC 1 en el parágrafo 106 se menciona que una entidad presentará un es
mostrando de forma separada los importes totales atribuibles a los propietarios de la controladora y los

7) El 01 de septiembre enero de 2023 declara un dividendo de $1.500. por acción para accionist
ordinarias 380.000

Dividendo
$ 1,500

Código
360501
236010
Sumas iguales

Explicación registro: En la NIC 32 en el parágrafo GA37 se menciona que los eventuales dividendos
reconocerán como distribuciones de resultados.

8)El 01 de septiembre de 2023 se compra mercancía para la venta por valor de $280.000.000 más

Código
143505
240801
236540
236805
220501
Sumas iguales
Explicación registro: En la NIC 37 en el parágrafo 11 menciona que los acreedores comerciales con
la entidad y además han sido objeto de facturación o acuerdo formal con el proveedor.

9) El 01 de octubre de 2023 se compra mercancía para la venta por valor de $300.000.000 más I
mercado para operaciones similares es del 5%. (Realiza asientos que se consideren a 31 de dici

Código
143505
240801
236540
236805
220501
Sumas iguales

Liquidación de intereses
Valor de la compra
Plazo (Meses)
Tasa de interes
Valor presente de la deuda

Cálculo de los intereses

Valor final
Valor presente
Intereses al final de los 18 meses
Intereses mensuales
Intereses al 31 de Diciembre

Registro de los intereses del 1 de junio al 31 de Diciem

Código
530520
220501
Sumas iguales

Explicación registro: En la NIC 12 en el parágrafo 2 se menciona que el impuesto a las ganancias inc
las ganancias sujetas a imposición. El impuesto a las ganancias incluye otros tributos, tales como las r
asociada o acuerdo conjunto sobre las distribuciones de la entidad que informa.

10)El 31 de octubre de 2023 liquida la nómina del mes, los datos totales para su registro son los

Devengados
Salario básico
Auxilio de transporte
Horas extras y recargos
Comisiones
TOTALES

Deducibles
Descuentos por libranza
Fondo de solidaridad
Aporte ARP 0.522
Descuentos de salud y pensión legales a la
fecha

Información de terceros a utilizar

NIT General para empleados (Un solo total) 11.111.111
Todos en Pensiones Protección NIT. 800.229.739-0
Todos en Salud Total NIT. 800.130.907-4
Todos en Positiva ARL NIT. 860.011.153-6
Pago solo Caja COMPENSAR NIT 860.066.942-7

Registro prima por antigüedad laboral

Código
510542
261095
Sumas iguales

Registro nómina
Código
510506
510527
510515
510518
237005
238030
237030
237045
250505
Sumas iguales

Registro apropiaciones y parafiscales

Código
510568
510569
510570
510572
510575
510578
237005
237006
 237010
237010
237010
238030
Sumas iguales

Registro prestaciones sociales

Código
510530
510533
510536
510539
251010
251501
252501
252001
Sumas iguales

Explicación registro: En la NIC 19 en el parágrafo 8 menciona los beneficios a corto plazo a los emp
social. En el parágrafo 9 menciona que la contabilización de los beneficios a corto plazo a los emplead
hipótesis actuarial para medir las obligaciones o los costos correspondientes y por tanto no existe posib
beneficios a corto plazo a los empleados se miden sin descontar los importes resultantes.
 PASIVOS – SOLUCION

suministrar información detallada sobre las transacciones que efectúa la empresa, se desglosan las siguientes op

a siguiente información acumulada del año 2020 (Registrar en un comprobante contra Caja a 01-01-2023))

u.m

$ 380,000,000

$ 16,800,000
$ 15,300,000
$ 35,000,000
$ 447,100,000

Nombre Débito
Capital autorizado
Prima en colocación de acciones
Reserva para readquisición de acciones
Utilidades acumuladas
Caja general $ 447,100,000
Sumas iguales $ 447,100,000

n el parágrafo 106 se dice que una entidad presentará un estado de cambios en el patrimonio tal como se requie
r: El resultado integral total del periodo. Para cada componente de patrimonio, los efectos de la aplicación retroac
da componente del patrimonio, una conciliación entre los importes en libros al inicio y al final del periodo.

00 acciones ordinarias adicionales por un valor de $1.000 u.m cada una.

Nombre Débito
Prima en colocación de acciones
Caja general $ 1,000
Sumas iguales $ 1,000

en el parágrafo 16 apartado b se dice que los derechos, opciones o certificados de opciones para compra de acc
opio de la entidad por un importe fijo de cualquier moneda son instrumentos de patrimonio si la entidad ofrece los
e forma proporcional a todos los propietarios existentes de la misma clase de sus instrumentos de patrimonio no

00 acciones preferentes no rescatables con un valor a la par de 1.500 u.m. por acción con un dividendo fi
nterés de mercado para este tipo de instrumento es del 6%).
 Valor acciones Valor total acciones
$ 1,500 $ 225,000,000

Nombre Débito
Bonos en circulación
Caja general $ 225,000,000
Sumas iguales $ 225,000,000

Cálculo de los intereses

$ 225,000,000
6%

6
12
$ 6,750,000

Registro 31 de Diciembre de 2022

Nombre Débito
Intereses $ 6,750,000
Bonos en circulación
Sumas iguales $ 6,750,000

parágrafo GA25 se dice que una acción preferente que contemple su rescate en una fechaespecífica o a voluntad
obligación de transferir activos financieros al tenedor de la acción.
es son reconocidas como pasivo financiero, el dividendo de éstas se acumula durante los meses en este caso 6 m

ere 50.000 acciones propias a $1.800. por acción.

Valor acciones Valor total acciones

$ 1,800 $ 90,000,000

Nombre Débito
Acciones propias readquiridas $ 90,000,000
Caja general
Sumas iguales $ 90,000,000

32, en el parágrafo 33 menciona que si una entidad readquiere sus intrumentos de patrimonio propios, esos intru
ancia. Sin embargo para readquirir esas acciones previamente la entidad tuvo que haber creado una reserva par
mite deuda convertible con un valor nominal de $10.000.000. La deuda tiene un vencimiento a tres años. E
al del 3 por ciento, y el préstamo es convertible en su totalidad, a discreción del tenedor, en 250 acciones
ble que el tenedor realice la conversión. En el momento de la emisión del préstamo, la tasa de interés de m
nual.

Valor presente del bono

10000000
4%
3
$ 8,889,964

Valor presente del interes

$ 300,000
4%
3
$ 832,527

presente de los 3 pagos de los intereses

Valor
288,462

277,367

266,699
832,527

Cálculo del bono convertible

$ 10,000,000
$ 8,889,964
$ 832,527

$ 9,722,491

$ 277,509

Nombre Débito
Otras $ 277,509
Bonos obligatoriamente convertibles en acciones $ 9,722,491
Caja general
 Sumas iguales $ 10,000,000

en el parágrafo 29 se menciona que una entidad reconocerá por separado los componentes de un instrumento f
una opción al tenedor del mismo para convertirlo en un instrumento de patrimonio de la entidad.

ene una ganancia de $25.000.000.

Nombre Débito
Utilidad del ejercicio
Caja general $ 25,000,000
Sumas iguales $ 25,000,000

n el parágrafo 106 se menciona que una entidad presentará un estado de cambios en el patrimonio donde se mu
portes totales atribuibles a los propietarios de la controladora y los atribuibles a las participaciones no controlado

023 declara un dividendo de $1.500. por acción para accionistas ordinarios para el año finalizado el 31 de

Acciones Total
380,000 $ 570,000,000

Nombre Débito
Utilidad del ejercicio
Participaciones $ 570,000,000
Sumas iguales $ 570,000,000

en el parágrafo GA37 se menciona que los eventuales dividendos pagados se relacionarán con el componente d
resultados.

compra mercancía para la venta por valor de $280.000.000 más IVA 19%, se paga con cheque.

Nombre Débito
Mercancias no fabricadas por la empresa $ 280,000,000
Impuesto sobre las ventas por pagar (19%) $ 53,200,000
Retención en la fuente (2,5%)
Impuesto de industria y comercio retenido (7x1000)
Nacionales
Sumas iguales $ 333,200,000
en el parágrafo 11 menciona que los acreedores comerciales con cuentas por pagar por bienes o servicios que h
de facturación o acuerdo formal con el proveedor.

mpra mercancía para la venta por valor de $300.000.000 más IVA 19%, el pago se acordó a un plazo de 18
es es del 5%. (Realiza asientos que se consideren a 31 de diciembre de 2023).

Nombre Débito
Mercancias no fabricadas por la empresa $ 300,000,000
Impuesto sobre las ventas por pagar (19%) $ 57,000,000
Retención en la fuente (2,5%)
Impuesto de industria y comercio retenido (7x1000)
Nacionales
Sumas iguales $ 357,000,000

Liquidación de intereses
$ 347,400,000
18
5%
$ 322,883,510

Cálculo de los intereses

$ 357,000,000
$ 322,883,510
$ 34,116,490
$ 2,274,433
$ 20,469,894

Registro de los intereses del 1 de junio al 31 de Diciembre de 2023

Nombre Débito
Intereses $ 20,469,894
Nacionales
Sumas iguales

en el parágrafo 2 se menciona que el impuesto a las ganancias incluye todos los impuestos, ya sean nacionales
El impuesto a las ganancias incluye otros tributos, tales como las retenciones sobre dividendos, que se pagan po
as distribuciones de la entidad que informa.

a la nómina del mes, los datos totales para su registro son los siguientes:(Tener en cuenta normatividad c

u.m
$ 48,000,000
$ 2,505,600
 $ 3,520,000
$ 5,800,000
$ 59,825,600

u.m
$ 1,050,000
$ 600,000
1%

4%

Información de terceros a utilizar

eral para empleados (Un solo total) 11.111.111
en Pensiones Protección NIT. 800.229.739-0
odos en Salud Total NIT. 800.130.907-4
dos en Positiva ARL NIT. 860.011.153-6
solo Caja COMPENSAR NIT 860.066.942-7

Registro prima por antigüedad laboral

Nombre Débito
Primas extralegales
Otras
Sumas iguales

Registro nómina
Nombre Débito
Sueldos $ 48,000,000
Auxilio de transporte $ 2,505,600
Horas extras y recargos $ 3,520,000
Comisiones $ 5,800,000
Aportes a entidades promotoras de salud, EPS
Fondos de cesantías y/o pensiones
Libranzas
Fondos
Salario por pagar
Sumas iguales $ 59,825,600

Registro apropiaciones y parafiscales

Nombre Débito
Aportes a administradoras de riesgos profesionales, ARP $ 299,210
Aportes a entidades promotoras de salud, EPS $ 4,872,200
Aportes a fondos de pensiones y/o cesantías $ 6,878,400
Aportes a cajas de compensación familiar $ 2,292,800
Aportes ICBF $ 1,719,600
SENA $ 1,146,400
Aportes a entidades promotoras de salud, EPS
Aportes a administradoras de riesgos profesionales, ARP
 Aportes cajas de compensación
Aportes al ICBF
Aportes al SENA
Fondos de cesantías y/o pensiones
Sumas iguales $ 17,208,610

Registro prestaciones sociales

Nombre Débito
Cesantías (8,33%) $ 4,983,472
Intereses sobre cesantías (1% cesantias) $ 598,256
Prima de servicios (8,33%) $ 4,983,472
Vacaciones (4,17%) $ 2,390,244
Cesantías
Intereses sobre cesantías
Vacaciones
Prima de servicios
Sumas iguales $ 12,955,445

en el parágrafo 8 menciona los beneficios a corto plazo a los empleados, entre los que se incluyen sueldos, sala
ue la contabilización de los beneficios a corto plazo a los empleados es generalmente inmediata, puesto que no e
igaciones o los costos correspondientes y por tanto no existe posibilidad alguna de ganancias o pérdida actuarial
ados se miden sin descontar los importes resultantes.
an las siguientes operaciones financieras:

Caja a 01-01-2023))

Crédito
$ 380,000,000
$ 16,800,000
$ 15,300,000
$ 35,000,000

$ 447,100,000

o tal como se requiere en el párrafo 10. Ese estado de

la aplicación retroactiva o la reexpresión retroactiva
del periodo.

Crédito
$ 1,000

$ 1,000

para compra de acciones para adquirir una cantidad fija

la entidad ofrece los derechos, opciones o certificados de
os de patrimonio no derivados propios.

on un dividendo fijo del 6% sobre el valor a la par

 Crédito
$ 225,000,000

$ 225,000,000

Crédito

$ 6,750,000
$ 6,750,000

pecífica o a voluntad del tenedor, contiene un pasivo

ses en este caso 6 meses en un costo financiero y al final

Crédito

$ 90,000,000
$ 90,000,000

o propios, esos intrumentos se deducen del patrimonio,

ado una reserva para tal fin.
ento a tres años. El interés se paga anualmente a
r, en 250 acciones ordinarias en cualquier momento
asa de interés de mercado para una deuda similar sin

Crédito

$ 10,000,000
 $ 10,000,000

de un instrumento financiero que genere un pasivo

ad.

Crédito
$ 25,000,000

$ 25,000,000

monio donde se muestre el resultado integral del periodo

iones no controladoras.

finalizado el 31 de diciembre de 2022. Total acciones

Crédito
$ 570,000,000

$ 570,000,000

on el componente de patrimonio y de acuerdo con ello se

heque.

Crédito

$ 7,000,000
$ 1,960,000
$ 324,240,000
$ 333,200,000
nes o servicios que han sido suministrados o recibidos por

dó a un plazo de 18 meses. El tipo de interés de

Crédito

$ 7,500,000
$ 2,100,000
$ 347,400,000
$ 357,000,000

Crédito

$ 20,469,894

ya sean nacionales o extranjeros, que se relacionan con

os, que se pagan por parte de una entidad subsidiaria,

enta normatividad colombiana laboral)

 Crédito

Crédito

$ 2,292,800 $ 57,320,000
$ 2,292,800
$ 1,050,000
$ 600,000
$ 53,590,000
$ 59,825,600

Crédito

$ 4,872,200
$ 299,210
 $ 2,292,800
$ 1,719,600
$ 1,146,400
$ 6,878,400
$ 17,208,610

Crédito

$ 4,983,472
$ 598,256
$ 2,390,244
$ 4,983,472
$ 12,955,445

cluyen sueldos, salarios y aportaciones a la seguridad

ata, puesto que no es necesario plantear ninguna
s o pérdida actuariales. Además, las obligaciones por
La empresa tiene la siguiente información:

Número de bonos emitidos

Valor nominal por unidad en pesos colombianos
Tasa anual cupón vencida a pagar por el bono
La tasa de mercado a la fecha de emisión de una deuda similar sin opción de
conversión en aciones
Fecha de emisión de los bonos convertibles
Fecha de redención de los bonos convertibles

1. Diligenciar el cuadro sobre la emisión, pago de intereses y principal, determinando valor presente.

Descripción de la operación
Cobro del cupón sobre el valor del bono primer año
Cobro del cupón sobre el valor del bono segundo año
Cobro del cupón sobre el valor del bono tercer año

Sumatoria VP cupones (intereses a valor presente)

Devolución del principal en la fecha del vencimiento ( a valor presente)

Componente pasivo financiero, valor del bono
Ingreso por la emisión de los bonos del 01/09/2023
Compomente patrimonial, derecho a conversión en acciones
 1. Resumen operación:
1,000 Ingreso emisión
1,000 Flujos cupon año a año(interes)
3% Períodos en que recibe cupón
4.0% Año 1
01/09/2023 Año 2
01/09/2025 Año 3

inando valor presente.

Años Fecha Intereses Tasa descuento 4%

1 01/09/2024 300,000 VP = 300000/(1 + 0,4)^1
2 02/09/2025 300,000 VP =300000/(1 + 0.4)^2
3 03/09/2026 300,000 VP = 300000/(1 + 0.4)^3

3 - 10,000,000 VP = 10.000.000/(1 + 0.4)^3

$ 10,000,000 Diligenciar el campo según la información del ejercicio
$ 300,000 Diligenciar el campo según la información del ejercicio

01/09/2024
02/09/2025
03/09/2026

Valor presente
288,461.54
277,366.86
266,698.91
-
-
832,527.31
8,889,963.59
9,722,490.90
10,000,000.00
277,509.10
rmación del ejercicio
rmación del ejercicio
 Política de Ingresos NIIF 15

Política contable ingresos

Objetivo
Reconocer cuando se contabiliza todo tipo de ingresos que pueden ser de ventas, comisiones, inte
Alcance
Esta política es aplicada al contabilizar los ingresos de las actividades como venta de bienes, prestación
Medición
La empresa medirá los ingresos producidos por la actividad ordinaria al valor razonable de la contraprestación
Prestación de servicios
Cuando una transacción involucre la prestación de servicios y sea estimado con fiabilidad se reconocerán los ing
asociados con la transacción.
Revelación
Las políticas contables adoptadas para el reconocimiento de los ingresos.
El valor de cada categoría de ingresos de actividad: prestación de servicios, rendimientos financieros,
5

r de ventas, comisiones, interés, etc.

venta de bienes, prestación de servicios.

able de la contraprestación recibida o por recibir.

idad se reconocerán los ingresos de las actividades

nto de los ingresos.

s, rendimientos financieros, donaciones.
INGRESOS – Planteamiento del Problema
La empresa UNADISTA Contable S.A con NIT: 900.124.855-6 hace parte del grupo que adoptó las NIIF basado en
1 de NIIF plenas; por tanto, la Gerencia quiere determinar una política de reconocimiento y medición de Ingresos
rubro en los estados financieros, por lo cual establece como necesidad una asesoría de estándares internacionale
la estructuración de dicha política y la puesta en marcha de la política contable de Ingresos.

1) El 01 de agosto de 2023 se compra maquinaria a la empresa ARKITEC S.A NIT: 826.888.333-4 para la venta p
paga el 50% con cheque, y el 50% a crédito 60 dias.
2) El 10 de septiembre de 2023 se vende maquinaria a la empresa CONSTRUEQUIPOS S.A. NIT 823.000.999-1 p
acordando recibir un pago con cheque del 90%, y el saldo pagadero a 60 dias.
3) El 30 de octubre de 2023 se le presta el servicio de mantenimiento a la maquinaria vendida a la empresa CO
$150.000.000 mas IVA 19%, se recibe el pago con cheque.
4) El 30 de octubre de 2023 se pagan $95.000.000 mas IVA 19% por concepto de costo por la prestación de ser
el servicio lo presta la empresa SERVIMAQUINAS S.A.S NIT 901.999.111-5, se realiza el pago con cheque.
5) El 01 de octubre de 2023 se realiza el pago del saldo de la compra de la maquinaria a la empresa ARKITEC S.A
enero de 2023. El pago se realiza con cheque.
6) El 01 de noviembre de 2023 se recibe el sado de la venta realizado a la empresa CONSTRUEQUIPOS S.A. NIT
2023. Se recibe el pago con cheque.
 que adoptó las NIIF basado en los lineamientos considerados para el Grupo
cimiento y medición de Ingresos asociado al crecimiento reciente de dicho
ría de estándares internacionales y le ha convocado a usted como asesor en
e Ingresos.

: 826.888.333-4 para la venta por valor de $1.550.000.000 mas IVA 19%, se

UIPOS S.A. NIT 823.000.999-1 por valor de $2.800.000.000 mas IVA 19%,

uinaria vendida a la empresa CONSTRUEQUIPOS S.A. por valor de

e costo por la prestación de servicios para el mantenimiento de maquinaria,

iza el pago con cheque.
uinaria a la empresa ARKITEC S.A NIT: 826.888.333-4 efectuada el 01 de

esa CONSTRUEQUIPOS S.A. NIT 823.000.999-1 efectuada el 10 de enero de

 Solución
Ingresos ordinarios procedentes de contratos con clientes

Los ingresos son “incrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del período co
entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como disminuciones de los pasivos, que dan
aumentos del patrimonio y no están relacionados con las aportaciones de los propietarios de la ent
conceptual de las NIIF, párr. 4.25, lit. a))

Los ingresos bajo la NIIF 15 se reconocen según se satisfagan las obligaciones de desempeño, lo
sea a lo largo del tiempo o en un punto específico del tiempo.

Las obligaciones de desempeño son los compromisos que la entidad tiene con sus clientes de br
servicios. Normalmente estas obligaciones se encuentran descritas en los contratos respectivos, en
denominan obligaciones de desempeño explícitas. NIIF 15 párrafo 24.

De acuerdo con el párrafo 22 de la NIIF 15, una obligación de desempeño es un compromiso o pro
cliente:

1. Un bien o servicio que es distinto, o un grupo de bienes o servicios que también se considera d
puede beneficiarse del bien o servicio independientemente, es decir, por el uso individual del activo
la entidad de transferir el bien o servicio al cliente es identificable por separado de otros compro
(ver NIIF 15, párr. 29)

2. Una serie de bienes o servicios distintos que son sustancialmente iguales y que tienen el mismo
al cliente. En general, este numeral se refiere a aquellos bienes o servicios que se transfieren al cli
período de tiempo. En este sentido, deben cumplir con alguno de los requerimientos del párrafo 3

1) El 01 de agosto de 2023 se compra maquinaria a la empresa ARKITEC S.A NIT: 826.888.3

valor de $1.550.000.000 mas IVA 19%, se paga el 50% con cheque, y el 50% a crédito 60 dias.

CODIGO CUENTA
111005 Bancos moneda nacional
143554 Mercancias no fabricadas por la empresa
240801 Impuesto sobre las ventas por pagar (19%)
236540 Retención en la fuente (2,5%)

236805 Impuesto de industria y comercio retenido (7x1000)

220501 Nacionales
Sumas iguales
2) El 10 de septiembre de 2023 se vende maquinaria a la empresa CONSTRUEQUIPOS S.A.
valor de $2.800.000.000 mas IVA 19%, acordando recibir un pago con cheque del 90%, y el sa
dias.
CODIGO CUENTA
111005 Bancos moneda nacional
130505 Nacionales
135515 Retención en la fuente (2,5%)
135518 Impuesto de industria y comercio retenido (7x1000)
135595 Autorretenciones 0,8%
236575 Autorretenciones 0,8%
240801 IVA generado (19%)
413554 Venta de maquinaria
Sumas iguales

Costo de ventas de la maquinaria vendida

CODIGO CUENTA
613554 Costo de ventas
143554 Mercancias no fabricadas por la empresa
Sumas iguales

3) El 30 de octubre de 2023 se le presta el servicio de mantenimiento a la maquinaria vendid

CONSTRUEQUIPOS S.A. por valor de $150.000.000 mas IVA 19%, se recibe el pago con cheq

CODIGO CUENTA
111005 Bancos moneda nacional
130505 Nacionales
135515 Retención en la fuente (4%)
135518 Impuesto de industria y comercio retenido (7x1000)
135595 Autorretenciones 0,8%
236575 Autorretenciones 0,8%
240801 IVA generado (19%)
423565 Ingresos por el servicio de mantenimiento
Sumas iguales

4) El 30 de octubre de 2023 se pagan $95.000.000 mas IVA 19% por concepto de costo por la
servicios para el mantenimiento de maquinaria, el servicio lo presta la empresa SERVIMAQU
901.999.111-5, se realiza el pago con cheque.
CODIGO CUENTA
524515 Costo del mantenimiento Maquinaria y equipo
240802 IVA (19%)
233595 Otras cuentas por pagar
236525 Retención en la fuente (4%)
111005 Bancos moneda nacional
 Sumas iguales

5) El 01 de marzo de 2023 se realiza el pago del saldo de la compra de la maquinaria a la em

NIT: 826.888.333-4 efectuada el 01 de enero de 2023. El pago se realiza con cheque.
CODIGO CUENTA
220501 Nacionales
111005 Bancos moneda nacional
Sumas iguales

6) El 01 de marzo de 2023 se recibe el sado de la venta realizado a la empresa CONSTRUEQ

823.000.999-1 efectuada el 10 de enero de 2023. Se recibe el pago con cheque.
CODIGO CUENTA
130505 Nacionales
111005 Bancos moneda nacional
Sumas iguales
ción
de contratos con clientes NIIF 15

producidos a lo largo del período contable, en forma de

sminuciones de los pasivos, que dan como resultado
aciones de los propietarios de la entidad” (ver Marco

las obligaciones de desempeño, lo cual puede ser, bien

entidad tiene con sus clientes de brindarle productos o

ritas en los contratos respectivos, en cuyo caso se
afo 24.

desempeño es un compromiso o promesa de transferir al

ervicios que también se considera distinto. A) El cliente

decir, por el uso individual del activo . B)El compromiso de
ble por separado de otros compromisos del contrato.

mente iguales y que tienen el mismo patrón de transferencia

s o servicios que se transfieren al cliente a lo largo de un
de los requerimientos del párrafo 35 de la NIIF 15.

resa ARKITEC S.A NIT: 826.888.333-4 para la venta por

heque, y el 50% a crédito 60 dias.

DEBITO CREDITO
$ 902,820,750
$ 1,550,000,000
$ 294,500,000
$ 38,750,000
$ 108,500
$ 902,820,750 $ 1,805,641,500
$ 2,747,320,750 $ 2,747,320,750
mpresa CONSTRUEQUIPOS S.A. NIT 823.000.999-1 por
pago con cheque del 90%, y el saldo pagadero a 60

DEBITO CREDITO
$ 2,918,160,000
$ 3,242,400,000 $ 2,918,160,000
$ 70,000,000
$ 19,600,000
$ 22,400,000
$ 22,400,000
$ 532,000,000
$ 2,800,000,000
$ 6,272,560,000 $ 6,272,560,000

maquinaria vendida
DEBITO CREDITO
$ 1,550,000,000
$ 1,550,000,000

tenimiento a la maquinaria vendida a la empresa

A 19%, se recibe el pago con cheque.

DEBITO CREDITO
$ 171,450,000
$ 171,450,000 $ 171,450,000
$ 6,000,000
$ 1,050,000
$ 1,200,000
$ 1,200,000
$ 28,500,000
$ 150,000,000
$ 351,150,000 $ 351,150,000

19% por concepto de costo por la prestación de

lo presta la empresa SERVIMAQUINAS S.A.S NIT

DEBITO CREDITO
$ 95,000,000
$ 18,050,000
$ 109,250,000 $ 109,250,000
$ 3,800,000
$ 109,250,000
 $ 222,300,000 $ 222,300,000

a compra de la maquinaria a la empresa ARKITEC S.A

o se realiza con cheque.
DEBITO CREDITO
$ 902,820,750
$ 902,820,750
$ 902,820,750 $ 902,820,750

alizado a la empresa CONSTRUEQUIPOS S.A. NIT

l pago con cheque.
DEBITO CREDITO
$ 324,240,000
$ 324,240,000
 Evidencias SIIGO Pasivos

Evidencias SIIGO Ingresos

os
Conclusiones
Bibliografía
 VIDEOS ILUSTRATIVOS DE SIIGO
Ingreso y Navegación https://youtu.b
Configuración de cuentas contables https://youtu.b
Configuración de impuestos https://youtu.be
Clasificación de inventarios y servicios https://youtu.be
Creación de terceros https://youtu.be
Siigo Nube - Masterclas Sesión 1 https://www.youtube.com/wa

Recurso de apoyo para el desarrollo de la

actividad Paso 4 - Gestión contable de
pasivos e ingresos, donde se explica a
modo de “Ejemplo” como abordar dicha
actividad desde el aspecto practico https://adobe

Recurso educativo de apoyo disciplinar

para la actividad Paso 4 - Gestión
contable de pasivos e ingresos, este
recurso describe la estructura de la
Política contable de pasivos e ingresos https://youtu.be/
TIVOS DE SIIGO
https://youtu.be/dgnrZ1lieTo
https://youtu.be/tVol1-Cy9lE
https://youtu.be/DtUgy8ve6bw
https://youtu.be/Od52fouWNIU
https://youtu.be/DcaU5zGJ8nY
www.youtube.com/watch?v=c6OmcMTLI2Y&t=14s

https://adobe.ly/3cLO18u

https://youtu.be/YoVtQQMpXN8