Componentes (Estructura)

Tecnológico Nacional de México
Campus Lázaro Cárdenas, Michoacán
Integrantes:
Amayrani Lizbeth Alvarez Rodriguez
Alicia Farías Ramírez
Melani Jade Palacios Muñoz
Rubi Torres Armas
Ricardo Tellez Infante
21L
DEFINICIÓN
El estado de flujos de efectivo es un documento que
sirve para obtener información fundamental acerca de
la salud financiera de una entidad.
No solo revela cómo se mueve el dinero dentro de una
organización, sino que también es un reflejo de su
capacidad para generar, gastar y conservar el
efectivo.
Toda empresa debe elaborar y analizar dentro de sus
cuentas anuales.
Objetivos 03
Liquidez: Determinar la capacidad
que tiene la empresa para generar
efectivo y equivalentes de
efectivo.
Generación de efectivo de
01 las actividades operativas:
Conocer cuánto efectivo se Evaluación de decisiones
genera a través de las 04 financieras: Se pueden evaluar
operaciones principales del las decisiones tomadas en el
negocio. pasado y planificar estrategias
financieras futuras.
Financiación: Refleja cómo
02 se está financiando la Inversiones: Muestra el
empresa. 05 dinero invertido en activos.
La importancia del flujo de
caja
Si los datos relacionados con el flujo de caja libre son una tendencia
creciente en el tiempo, las ganancias de la empresa siguen la misma
trayectoria. Si, por el contrario, estos se reducen, será sinónimo de que las
ganancias han disminuido, por lo que habrá que hacer cambios para volver a
la senda del éxito.
Es decir, al observar el flujo de efectivo libre en un negocio durante varios

años, se puede averiguar si el negocio funciona bien o mal.
¿Qué es un
estado de
flujos de
efectivo?
Es uno de los estados financieros básicos en la
contabilidad de cualquier pyme o empresa de mayor
tamaño. Se encarga de registrar los movimientos de
dinero realizados en la empresa en un periodo
determinado.
El Centro de Estudios Tributarios de
Antioquia, lo define como:
“Estado que proporciona

información sobre los cambios en el Fórmula:
efectivo y equivalentes al efectivo de
una entidad durante el período sobre FLUJO DE CAJA = BENEFICIO NETO +
el que se informa, mostrando por AMORTIZACIÓN + PROVISIONES + CUENTAS
separado los cambios según POR PAGAR – CUENTAS POR COBRAR
procedan de actividades de
operación, actividades de inversión y
actividades de financiación.”
Para que sirve el estado de flujos de
efectivo
CARACTERÍSTICAS DE ESTE ESTADO
FINANCIERO
Estos son los aspectos que caracterizan este estado financiero:
Muestra entradas y salidas: Describe los ingresos y egresos de la
empresa en un periodo determinado.
Analiza los flujos de efectivo: Evalúa la capacidad de la empresa
de generar flujos positivos mediante las actividades de
operación.
Considera distintas actividades: Clasifica las entradas y salidas en flujos
de efectivo por operación, inversión o financiación.
Facilita entender la finalidad de los recursos en la operación de la
empresa.
Refleja la liquidez de la empresa
No debe tener desviaciones.
Componentes (estructura)
1. Actividades de operación:
Son los relacionados con las actividades que representan la principal
fuente de ingresos para la entidad y que de ninguna manera
representa actividades de inversión o financiamiento, las principales
actividades se encuentran las siguientes:
Cobros de efectivo por la venta de bienes y servicios.
Pagos en efectivo por la compra de bienes y
servicios.
Cobros y pagos en efectivo para mantener la
operación de la entidad.
2. Actividades de inversión:
Son los flujos de efectivo que se destinan a la adquisición de activos
de larga duración o, en su caso, se obtienen de la disposición de los
mismos y que generarán efectivo para la entidad en el mediano y
largo plazo.
Pagos y cobros en efectivo resultante de la compra o
en su caso de la venta de inmuebles, maquinaria y
equipo, activos intangibles, así como otros activos de
largo plazo.
Inversiones en instrumentos de deuda y préstamos
que realiza la entidad.
3. Actividades de financiamiento:
Son los flujos de efectivo que se obtienen o aplican como resultado
de actividades relacionadas con acreedores financieros, o en su caso,
con los propietarios de una entidad, muestra las capacidad de la
entidad para cubrir sus obligaciones financieras y tratándose de
entidades lucrativas, el reembolso o distribución a los propietarios.
Obtención de efectivo por emisión de capital,

préstamos y cualquier otra fuente de financiamiento
diferente a la operativa.
Pagos en efectivo de las obligaciones financiera de la
entidad.
Pagos en efectivo por reembolso o distribución a los
propietarios.
Estado de flujo de efectivo general.
Estado de flujos de efectivo método directo
El método directo consiste básicamente en rehacer el estado de resultados

utilizando el sistema de caja, principalmente para determinar el flujo de
efectivo en las actividades de operación de la compañía.
Para hacer uso de este método, las empresas que así lo decidan deberán
tener a la mano todos los registros relacionados con:
Cobranza en efectivo a los clientes
Efectivo por concepto de intereses, dividendos y rendimientos
en inversiones
Cobros de operación
Nómina en efectivo a empleados y pago a proveedores
Amortización en efectivos por pagos a instituciones bancarias
Liquidaciones en efectivo por compromisos fiscales y
obligaciones con el gobierno
Estado de flujos de efectivo método indirecto
La otra forma de cómo calcular el flujo de caja o, es el método indirecto, el

cual consiste esencialmente en lograr identificar la utilidad obtenida por
medio del estado de resultados, para depurar posteriormente hasta obtener
el efectivo final, el cual queda registrado en los libros de contabilidad de la
empresa.
La depuración consiste en restar todos los montos relacionados con el
incremento de las cuentas por cobrar: se suma la reducción de inventarios, los
aumentos de cuentas por pagar, así como el incremento de otros pasivos
propios de las operaciones como el pago de los impuestos, obligaciones con
gobierno, nómina, etcétera.
¿Cómo hacer el estado de flujos de
efectivo?
1. Lo primero es elaborar los estados de resultados y el balance

general.
2. Posteriormente es 3. Después de eso categoriza el 4. Por último podrás

necesario identificar las flujo de efectivo en actividades analizar en qué y cómo
entradas y salidas de de operación, inversión y gasta la empresa.
dinero en el estado de financiación.
resultados y el balance
general.
ELEMENTOS DEL ESTADO DE FLUJOS DE
EFECTIVO
Los elementos que conforman este estado financiero son los flujos de
efectivo por los siguientes tipos de actividades:
Operación: Actividades que conforman la principal fuente de ingresos de

las empresas, por ejemplo, efectivo recibido de clientes o pago a
proveedores.
Inversión: Pagos realizados para la adquisición de activos.
Financiación: Recursos económicos procedentes de préstamos u otros
instrumentos de financiación.
BENEFICIOS DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO
Permite desarrollar modelos para evaluar y comparar el valor presente
de los flujos netos de efectivo de diferentes entidades
Realza la comparabilidad de la información sobre el rendimiento de las
operaciones de diferentes entidades, puesto que elimina los efectos de
utilizar distintos tratamientos contables para las mismas transacciones y
sucesos económicos.
También comprueba la exactitud de evaluaciones pasadas respeto de los
flujos futuros, así como para examinar la relación entre rendimiento,
flujos de efectivo netos y el impacto de los cambios en los precios.
Conclusión
El estado de flujos de efectivo proporciona información oportuna
sobre los movimientos de dinero que realiza una empresa
durante un periodo determinado debido a las actividades de
operación, inversión y financiación.
Suministrar información, evaluar la capacidad de la empresa,
desglosar egresos, elaborar pronósticos e identificar
insuficiencias, son las funciones principales de este estado
financiero.
Se caracteriza por mostrar entradas y salidas, analizar los flujos
de efectivo y considerar distintas actividades.
GRACIAS

Componentes (Estructura)

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Componentes (Estructura)

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Componentes (Estructura)

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Tecnológico Nacional de México

Campus Lázaro Cárdenas, Michoacán

Es decir, al observar el flujo de efectivo libre en un negocio durante varios

“Estado que proporciona

Obtención de efectivo por emisión de capital,

El método directo consiste básicamente en rehacer el estado de resultados

La otra forma de cómo calcular el flujo de caja o, es el método indirecto, el

1. Lo primero es elaborar los estados de resultados y el balance

2. Posteriormente es 3. Después de eso categoriza el 4. Por último podrás

Operación: Actividades que conforman la principal fuente de ingresos de

También podría gustarte