Contabilidad - de - Pasivos Entrega 2

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CONTABILIDAD DE PASIVOS Y PATRIMONIO

Jamyle Narváez Castro

Jenny Girlesa Álzate Rodas

Jose Daniel Sanchez Muñoz

Astrid Yuliana Rodríguez Rivera

Yuli Viviana Pineda González

Facultad de Negocios, Gestión y Sostenibilidad

Institución Universitaria Politécnico Grancolombiano

Sonia Patricia Rojas Álvarez

Contaduría Pública

Mayo 2024
Contenido
INTRODUCCION.....................................................................................................................3
OBJETIVO GENERAL.............................................................................................................4
OBJETIVOS ESPECIFICOS.....................................................................................................4
ESTRATEGIA DE FINANCIACIÓN.......................................................................................5
LA PLANEACION DEL ENDEUDAMIENTO.......................................................................6
FUENTES DE FINANCIACION..............................................................................................7
LA FINANCIACION INTERNA..............................................................................................9
LA FINANCIACION EXTERNA...........................................................................................10
NOMINA.................................................................................................................................12
CONCLUSIONES...................................................................................................................15

2
INTRODUCCION

Los pasivos como parte fundamental del Estado de Situación financiera corresponden

a las deudas u obligaciones que adquiere una compañía. En cuanto al endeudamiento es

utilizar los recursos de terceros para generar beneficios y para ello se hace necesario conocer

las mejores estrategias de financiación las cuales determinarán a futuro si realmente se

obtuvo beneficio del endeudamiento o por el contrario no se cumplió la premisa.

Para las empresas es muy importante el tema de la nómina ya que esta es un

componente fundamental en la gestión financiera y les permite llevar un registro preciso de

los costos laborales, cumplir con obligaciones fiscales y legales y mantener un registro

detallado de las horas trabajadas, salarios y demás de cada empleado. La elaboración de una

nómina implica la aplicación de diversas leyes y regulaciones relacionadas con el salario

mínimo.

3
OBJETIVO GENERAL

Conocer la importancia de los pasivos dentro de las compañías tendiendo

como base los activos y acorde a ello el endeudamiento y estrategias de

financiamiento.

Generar un registro preciso de los costos laborales de acuerdo con información

registrada, normas vigentes y los medios dispuestos por la organización.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

 Aprender a reconocer los diferentes tipos de pasivos y su mejor forma de

financiación de acuerdo con sus características

 Determinar estrategias de diagnóstico y planeación del endeudamiento

 Conocer la importancia de la nómina en una empresa

 Aprender a elaborar una nómina teniendo en cuenta su naturaleza y los

elementos del proceso

4
ESTRATEGIA DE FINANCIACIÓN

El diagnostico de Endeudamiento:

Es la forma como la empresa utiliza los recursos de terceros para generar beneficios,

aunque en ciertas ocasiones no se cumple, y el endeudamiento puede ir en detrimento de los

resultados, el endeudamiento tienes sus beneficios y desventajas para la empresa, así como

unos indicadores que sirven para evaluar la posición del endeudamiento.

Indicadores de endeudamiento:

 El nivel de endeudamiento: Pasivo/activo * 100 = % valor optimo 50% y 60%

 La calidad de la deuda: Pasivo corriente/ pasivo total * 100 = % reducido

 El costo de la Deuda: Gastos financieros/ deuda con costos * 100 = % menor o igual

al interés bancario corriente.

 Capacidad de pago financiero: Deuda financiera/EBITDA menor a 2 EBITDA a

intereses netos: EBITDA/intereses netos: entre más alto, mejor.

Las estrategias de financiación establecidas

La estrategia de financiación en pocas palabras consiste en una serie de medidas y

prácticas para obtener un capital necesario para adquirir activos para la empresa, como por

ejemplo la financiación de la deuda que consiste en pedir dinero prestado a cambio del pago

de intereses, como también las de corto plazo que buscan obtener liquidez inmediata. Además

de eso conocer las fuentes de financiación pueden ayudar hacer más eficientes la

administración de los recursos.

5
LA PLANEACION DEL ENDEUDAMIENTO

Tesis Central

Al determinar las necesidades es indispensable planificar de la mejor manera el

financiamiento de las mismas. De la toma de buenas decisiones depende el correcto flujo de

efectivo futuro donde se solvente la operación sin incurrir en sobre costos. Clasificando el

tipo de activo a financiar y de acuerdo a su naturaleza y comportamiento en el tiempo

analizar la forma de financiación.

El principio de coincidencia en la cotidianidad

El principio de coincidencia como estrategia de financiación consiste en que halla

concordancia entre la naturaleza del activo y los recursos financieros, es decir activos a corto

plazo deben tener fuentes de financiación a corto plazo y activos de largo plazo fuentes de

financiación a largo plazo. El conocimiento de lo anterior al ser implementado en nuestra

vida diaria permite identificar el comportamiento de nuestros activos en el tiempo, poderlos

clasificar y de acuerdo a ello establecer la mejor forma de financiación donde obtengamos el

mejor provecho.

6
FUENTES DE FINANCIACION

Tesis Central

Para la empresa desarrollar su actividad necesita disponer de recursos financieros,

para poder adquirir bienes y derechos que forman parte del activo corriente y no corriente y

para ello la empresa dispone de dos fuentes externas de financiación para cubrir las

necesidades a corto plazo relacionadas con las obligaciones temporales de administración del

capital de trabajo y a largo plazo para cubrir adquisición de inversiones o necesidades

permanentes en capital de trabajo, según el origen estas pueden ser financiación interna y

financiación externa.

Las fuentes internas de financiación son generadas dentro de la misma empresa dentro

de las que están las reservas y utilidades, las depreciaciones y por ultimo las provisiones y

deterioros podemos decir que los financiamientos internos en muchos casos son rentables

gracias a la buena administración de sus resultados o capitales, sin embargo, al abusar de

dichos recursos corremos el riesgo de quedar en cero fondos para un nuevo aporte a nuestra

empresa

Las estrategias de financiación consisten en establecer métodos a seguir para financiar

de manera óptima los diferentes planes y proyectos de una organización, ya sea utilizando

recursos propios, externos o una combinación de ambas alternativas.

La elaboración de estrategias de financiamiento requiere de un profundo

conocimiento de la situación económica de nuestra organización, adaptándose a los objetivos

comerciales y capacidad de pago.

7
En este sentido, el sector financiero ofrece diferentes opciones de financiamiento para

una empresa según el plazo en que desarrolle sus estrategias:

Corto Plazo. Corresponde a las fuentes de financiamiento que ofrecen soluciones de

liquidez inmediata, que usualmente se utilizan para solucionar temas operativos como el pago

de nómina o la compra de insumos. Los compromisos de pago no suelen abarcar más de un

año. El factoring es un gran ejemplo de este tipo de alternativas.

Largo Plazo. Los instrumentos de financiamiento de esta categoría se pactan a más

de 365 días y suelen solicitar garantías. Representan una solución ideal para el desarrollo de

proyectos de una empresa como, por ejemplo, abrir una nueva sucursal o adquirir activos de

alto costo. El arrendamiento financiero es una de las opciones más utilizadas en esta

categoría.

8
LA FINANCIACION INTERNA

Tesis central.

Se refiere a todos los recursos que la empresa genera por si mismo, con las utilidades

pagan a los accionistas su parte de las ganancias o reinvertir sus utilidades en la empresa para

su crecimiento.

En la reserva legal no puede ser utilizadas por el empresario, son provisionadas

únicamente para liquidar las perdidas de esta forma no requieren en busca de terceros para

una financiación. Bajo las características expuestas se cumple con la definición de pasivos y,

por tanto, la provisión debe ser reconocida.

Estrategias de financiación establecidas y la implementación en su cotidianidad.

Las estrategias de financiación consisten que incorporen beneficios económicos para

poder liquidarla o realizar una estimación del importe que pueda considerarse fiable. Es decir,

la empresa debe tener una obligación de pago en la fecha en la que se realizó el balance.

En su cotidianidad tiene capacidad para cumplir con sus obligaciones a corto plazo y

cualquier cambio adverso en lo empresarial y económico a largo plazo podrías reducir sus

obligaciones.

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LA FINANCIACION EXTERNA

Fuentes específicas de financiación externa: este libro puede proporcionar una

introducción detallada a diferentes fuentes de financiación externa, como préstamos

bancarios, emisión de acciones, emisión de bonos, financiación de proveedores, financiación

de capital de riesgo, etc. Para cada fuente, puede proporcionar ejemplos específicos de

situaciones en las que es apropiado utilizarlo y consideraciones clave a recordar al acceder a

él.

Análisis de costos detallado: en lugar de simplemente analizar las tasas de interés

generales o las tarifas asociadas con el financiamiento externo, este libro proporciona

ejemplos específicos de cómo calcular el costo total de cada opción de financiamiento. Esto

incluye no sólo intereses o tarifas explícitos, sino también costos implícitos, como la dilución

del valor de las acciones cuando se emite una acción o el costo total de financiamiento

cuando se emite un bono.

Evaluación de riesgos específicos: en lugar de hablar de riesgos en términos

generales, este libro puede proporcionar un análisis detallado de los riesgos asociados con

cada fuente de financiamiento externo. Por ejemplo, podría analizar el riesgo de

incumplimiento en un préstamo bancario, el riesgo de dilución en una oferta de acciones y el

riesgo de refinanciamiento en una emisión de bonos. Además, puede proporcionar estrategias

específicas para mitigar cada tipo de riesgo.

Consideraciones legales y regulatorias: este libro puede analizar las consideraciones

legales y regulatorias específicas asociadas con cada forma de financiamiento externo. Esto

incluirá una discusión sobre los requisitos de divulgación para las ofertas de valores, las

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restricciones de endeudamiento impuestas por los prestamistas y las diversas implicaciones

fiscales.

NOMINA

AUXILIO DE BONIFICACIÓN BONIFICACION RETENCIÓN EN


NÓMINA SUELDO HORAS EXTRA PRÉSTAMOS
TRANSPORTE OCASIONAL PERMANENTE LA FUENTE
GERENTE 25.000.000 - 1.300.000
SUB GERENTE 9.500.000 - 624.000
CONTADOR PUBLICO 5.000.000 - 500.000
SECRETARIA 2.800.000 - 148.936 250.000
AUX CONTABLE 2.000.000 162.000 300.000 21.277
OPERARIO 1.300.000 162.000 70.878

HORA EXTRA HOR EXTRA


HORA EXTRA HORA EXTRA
HORAS EXTRAS DOMINICAL DOMINICAL
DIURNA NOCTURNA
DIURNA NOCTURNA
GERENTE 0
SUB GERENTE 0
CONTADOR PUBLICO 0
SECRETARIA 4 2
AUX CONTABLE 2
OPERARIO 5 3

11
BASE
EPS LIQUIDACIÓN EPS 8,50%
EMPLEADO
GERENTE 25.000.000 2.125.000
SUB GERENTE
CONTADOR PUBLICO
SECRETARIA
AUX CONTABLE
OPERARIO

LIQUIDACIÓN DE BASE RETENCION


PENSIÓN DIAS AUX DE 12,00% BONIFICACIÓN BONIFICACIÓN TOTAL TOTAL NETO A
PENSIÓN
EMPLEADO ASIGNACION BÁSICA EMPLEADO HORAS EXTRA EPS PENSION FSP EN LA PRÉSTAMO
TRABAJADOS TRANSPORTE OCACIONAL PERMANENTE DEVENGADO DEDUCIDO PAGAR
GERENTE 25.000.000 3.000.000 FUENTE
GERENTE SUB GERENTE
25.000.000 30 9.500.000 1.140.000 25.000.000 1.000.000 1.000.000 400.000 1.300.000 3.700.000 21.300.000
SUB GERENTE CONTADOR
9.500.000 PUBLICO 30 5.500.000 660.000 9.500.000 380.000 380.000 624.000 1.384.000 8.116.000
CONTADOR PUBLICO SECRETARIA
5.000.000 30 2.948.936 353.872 500.000 5.500.000 220.000 220.000 440.000 5.060.000
SECRETARIA AUX2.800.000
CONTABLE 30 2.021.277 148.936
242.553 2.948.936 117.957 117.957 250.000 485.915 2.463.021
AUX CONTABLE 2.000.000
OPERARIO 30 1.370.878
162.000 21.277
164.505 300.000 2.483.277 80.851 80.851 161.702 2.321.574
OPERARIO 1.300.000 30 162.000 70.878 1.532.878 54.835 54.835 109.670 1.423.207

BASE 0,25 0,75 2


ARL LIQUIDACIÓN DE ARL TARIFA COSTO
EMPLEADO HORA EXTRA COSTO HORA HORA EXTRA HORA
GERENTE HORAS VALOR HORA VALOR HORA
25.000.000 EXTRA HORA EXTRA COSTO HORA
130.500 HORA EXTRA HORA
EMPLEADO SUELDOS NOCTURNA EXTRA DOMINICAL EXTRA
SUB GERENTE TRABAJADAS ORDINARIA
9.500.000 DIURNA (1,25)
49.590 DIURNA EXTRA DIURNA NOCTURNA EXTRA
(1,75) NOCTURNA (2,00) DOMINICAL
CONTADOR PUBLICO 5.500.000 28.710 DOMINICAL
GERENTE 25.000.000
SECRETARIA 235 2.948.936
106.383 132.979
15.393 - 232.713 - 398.936 -
SUB GERENTE AUX9.500.000
CONTABLE 235 2.021.27740.426 50.532
10.551 - 88.431 - 151.596 -
CONTADOR PUBLICO 5.000.000 235 21.277 26.596 - 46.543 - 79.787 -
OPERARIO 1.370.878 14.312
SECRETARIA 2.800.000 235 11.915 14.894 4 59.574 26.064 - 44.681 2 89.362
AUX CONTABLE 2.000.000 235 8.511 10.638 2 21.277 18.617 - 31.915 -
2% 3% 4%
OPERARIO 1.300.000 235 5.532 6.915 5 34.574 12.101 3 36.303 20.745 -
APORTES LIQUIDACIÓN BASE CAJA DE
TARIFA SENA ICBF
PARAFISCALES APORTES EMPLEADOR COMPENSACIÓN
GERENTE 25.000.000 500.000 750.000 1.000.000
SUB GERENTE 9.500.000 380.000
CONTADOR PUBLICO 5.500.000 220.000
SECRETARIA 2.948.936 117.957
AUX CONTABLE 2.021.277 80.851
OPERARIO 1.370.878 54.835

PROVISIÓN DE PRESTACIONES SOCIALES


CESANTIAS PRIMA VACACIONES
INTERESES
AUXILIO DE BONIFICACION BASE
NÓMINA SUELDO HORAS EXTRA TOTAL BASE 0,0833 0,0833 SOBRE 0,0417
TRANSPORTE PERMANENTE VACACIONES
CESANTIAS
GERENTE 25.000.000 25.000.000 2.082.500 2.082.500 249.900 25.000.000 1.042.500
SUB GERENTE 9.500.000 9.500.000 791.350 791.350 94.962 9.500.000 396.150
CONTADOR PUBLICO 5.000.000 500.000 5.500.000 458.150 458.150 54.978 5.500.000 229.350
SECRETARIA 2.800.000 148.936 2.948.936 245.646 245.646 29.478 2.800.000 116.760
AUX CONTABLE 2.000.000 162.000 21.277 2.183.277 181.867 181.867 21.824 2.000.000 83.400
OPERARIO 1.300.000 162.000 70.878 1.532.878 127.689 127.689 15.323 1.300.000 54.210
12
COMPROBANTES DE NÓMINA N°1

PARCIAL DEBITO CREDITO


CUENTA COSTOS/GASTOS 46.965.090
510506 SUELDOS 45.600.000
510527 AUXILIO DE TRANSPORTE 324.000
510515 HORAS EXTRA 241.090
510548 BONIF. OCACIOSALES 300.000
510548 BONIF. PERMANTENTE 500.000
SSS
COSTOS/GASTOS 46.965.090
237005 EPS 1.853.644
237045 PENSION 1.853.644
237006 ARL
237010 FONDO DE SOL 400.000
133015 PRESTAMO 250.000
236505 RETE FUENTE 1.924.000
250501 NOMINA POR PAGAR 40.683.803
SUMAS IGUALES 46.965.090 46.965.090

COMPROBANTES DE NÓMINA N°2

PARCIAL DEBITO CREDITO


CUENTA CUENTAS POR PAGAR SS 15.145.918
237010 SENA 500.000
237010 ICBF 750.000
237010 CAJA DE COMPENSACIÓN 1.853.644
237006 ARL 249.056
237005 EPS 3.978.644
237045 PENSION 7.814.574
CUENTAS POR PAGAR SS 15.145.918
510578 SENA 500.000 -
510575 ICBF 750.000 -
510572 CAJA DE COMPENSACIÓN 1.853.644 -
510568 ARL 249.056 -
510569 EPS 3.978.644 -
510570 PENSION 7.814.574 -
SUMAS IGUALES 15.145.918 15.145.918

COMPROBANTES DE NÓMINA N°3

PARCIAL DEBITO CREDITO


CUENTA BENEFICIOS A EMPLEADOS 10.163.238
261005 CESANTIAS 3.887.202
261020 PRIMA 3.887.202
261015 VACACIONES 466.464
261010 INTERESES A CESANTIAS 1.922.370
BENEFICIOS A EMPLEADOS 10.163.238
510530 CESANTIAS 3.887.202 -
510536 PRIMA 3.887.202 -
510539 VACACIONES 466.464 -
510533 INTERESES A CESANTIAS 1.922.370 -
SUMAS IGUALES 10.163.238 10.163.238

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CONCLUSIONES

Importancia de la planificación financiera: la planificación financiera es esencial para

garantizar que una empresa pueda cumplir con sus obligaciones y maximizar su desempeño.

Esto implica un análisis cuidadoso de las necesidades de financiamiento a corto y largo plazo

y la selección de estrategias apropiadas para satisfacer esas necesidades.

Considere métricas clave: métricas financieras como niveles de deuda, calidad de la

deuda, costo de la deuda y solvencia financiera son herramientas valiosas para evaluar la

salud financiera de una empresa y tomar decisiones informadas sobre su estructura de capital

y estrategia financiera.

Emparejamiento de activos y fuentes de financiamiento: Las estrategias de

emparejamiento, que implican emparejar la naturaleza de los activos con fuentes apropiadas

de financiamiento, son fundamentales para garantizar un flujo de caja saludable y evitar

desequilibrios financieros a largo plazo.

Diversificar las fuentes de financiamiento: diversificar las fuentes de financiamiento

es importante para reducir el riesgo y aumentar la flexibilidad financiera. Esto puede implicar

el uso de financiación interna, como reservas y ganancias retenidas, y financiación externa,

como préstamos bancarios, emisiones de acciones o bonos.

Comprender las opciones de financiación: comprender las diferentes opciones de

financiación disponibles, tanto internas como externas, permite a las empresas tomar

decisiones financieras más informadas y aprovechar las oportunidades que surgen en los

mercados financieros.

La importancia y beneficios de la nómina tanto para las empresas como para los

empleados:

14
Gestión eficiente del pago de salarios: La nómina asegura que los empleados reciban

puntualmente su salario acordado, lo que fomenta la satisfacción laboral y la productividad.

Control de costos laborales: La nómina permite a las empresas llevar un registro claro

de los costos laborales, lo que ayuda en la planificación financiera y presupuestaria.

Facilita la auditoría y control financiero: La nómina detallada simplifica los procesos

de auditoría interna y externa, lo que contribuye a la transparencia financiera

Información para análisis y toma de decisiones: Los datos de la nómina proporcionan

información valiosa para la gestión de recursos humanos y permiten tomar decisiones

estratégicas para mejorar la eficiencia y productividad.

La nomina es el pilar de la estabilidad financiera para las empresas y un medio para

proporcionar compensación justa y equitativa a los empleados. Una nómina adecuada

fomenta la lealtad de los trabajadores, aumenta la eficiencia operativa y garantiza el

cumplimiento de regulaciones laborales.

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