UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

ESCUELAS PROFESIONALES DE CONTABILIDAD, GESTIÓN TRIBUTARIA,
AUDITORÍA EMPRESARIAL Y DEL SECTOR PÚBLICO

SILABO

1. INFORMACIÓN GENERAL
1.1 Nombre de la asignatura : DERECHO TRIBUTARIO
1.2 Código de la asignatura : (111355-CONT),( 112355-TRIBUT),( 113355-AUDIT)
1,3 Tipo de asignatura : Obligatorio
1.4 Horas Semanales : 04 (2hs Teoría, 2hs Práctica)
1.5 Semestre académico : 2024-I
1.6 Ciclo : Tercero
1.7 Créditos : 3.0
1.8 Pre-requisito : Ninguno
1.9 Modalidad : Presencial
1.10 Docente : Yacolca Estares, Daniel Irwin (Coordinador)
Saavedra Tarmeño, Eli Enrique
Quiroz Ponce, Fernando Esteban
Valencia Gutiérrez, Adolfo
Vergara Moncada, Raúl Jesús
De Velazco Borda, Jorge Luis
Pérez More, Silvia Yolanda
1.11 Correo Institucional : [email protected]
[email protected]
[email protected]
[email protected]
[email protected]
[email protected]
[email protected]

2. SUMILLA
La asignatura corresponde al área de estudios específicos, es de naturaleza teórico-práctica, tiene como finalidad que el estudiante
conozca y comprenda la identificación de los aspectos legales, jurisprudenciales y doctrinarios del Derecho Tributario en su
aplicación en el país y el significado de las instituciones administradores del Derecho Tributario formal, sustancial, procesal y penal.

Para el logro de estas capacidades se ha organizado el desarrollo de la asignatura en cuadro unidades:

UNIDAD DIDÁCTICA I: EL SISTEMA TRIBUTARIO. El Sistema Tributario peruano. El Derecho Financiero, objetivos, ramas y
estructura. El Derecho Tributario clases, finalidad y autonomía. Los aspectos tributarios
constitucionales. Los principios tributarios.
UNIDAD DIDÁCTICA II: EL CÓDIGO TRIBUTARIO. El Código Tributario, codificación. La obligación tributaria. El tributo,
concepto y clasificación. Las fuentes de derecho tributario. Métodos de interpretación. La
Administración Tributaria: estructura y facultades de recaudación, determinación, fiscalización y
sancionador. Derechos de los contribuyentes.
UNIDAD DIDÁCTICA III: EL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO. El Derecho Tributario Procesal. La Ley de Procedimiento
General Administrativo. Los procedimientos tributarios. El Procedimiento de fiscalización. Reglamento
del Procedimiento de Fiscalización de la SUNAT. Fiscalización definitiva y parcial. Fiscalización Parcial
electrónica. El procedimiento contencioso tributario, El procedimiento de puro derecho. El
procedimiento no contencioso tributario. El Procedimiento de cobranza coactiva.
UNIDAD DIDÁCTICA IV: DERECHO PENAL TRIBUTARIO. Las Infracciones y Sanciones tributarias. El Derecho Tributario Penal:
La Ley Penal Tributaria
 3. COMPETENCIA GENERAL
Argumenta la importancia de un sistema tributario justo y los principios tributarios. Identifica el Código Tributario, la obligación
tributaria, las facultades de la Administración Tributaria y los derechos de los contribuyentes. Propone ideas para mejorar los
procedimientos tributarios de fiscalización, no contenciosos y contencioso tributario y cobranza coactiva. Explica las infracciones y
delitos tributarios con sus respectivas sanciones.

4. CAPACIDADES

4.1. Identifica el Sistema Tributario Peruano y reconoce la importancia del Derecho Financiero y Tributario vinculado con los
Principios Constitucionales del Tributo
4.2. Conoce el Código Tributario, las Fuentes del Derecho Tributario y la estructura de la Administración Tributaria, además
identifica las Facultades de Recaudación, Determinación, Fiscalización y Sanciones Tributarias, y Derechos que impactan en los
Contribuyentes.
4.3. Argumenta conceptos sobre el Derecho Tributario Procesal, La Ley de Procedimiento General Administrativo. Identifica el
procedimiento de Fiscalización que la rigen e identifica su impacto en los contribuyentes.
4.4. Explica las infracciones y delitos tributarios con los principios sancionadores aplicables en materia tributaria.

5. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS

UNIDAD I: EL SISTEMA TRIBUTARIO. EL SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO. EL DERECHO FINANCIERO, OBJETIVOS, RAMAS Y
ESTRUCTURA. EL DERECHO TRIBUTARIO CLASES, FINALIDAD Y AUTONOMÍA. LOS ASPECTOS TRIBUTARIOS
CONSTITUCIONALES. LOS PRINCIPIOS TRIBUTARIOS.
Capacidades Identifica el Sistema Tributario Peruano y reconoce la importancia del Derecho Financiero y
Tributario vinculado con los Principios Constitucionales del Tributo
Contenidos Actividades Recursos Estrategias

Semana 1 Presentación del silabo Prueba de Entrada. - Pizarra. - Conformación de equipos

Prueba de Entrada Revisión del Silabo. - Internet. de estudiantes para el
El Sistema Tributario. Indicaciones en forma oral sobre las - Separatas. desarrollo del trabajo
1. El Sistema tributario normas de conducta esperada en el - Libros. casuístico.
peruano aula. - Videos Web. - Formulación de las
2. Contenido del Sistema Revisión de presentación en ppt., los normas de conducta
tributario peruano contenidos y la agenda de la Sesión. esperadas para el
3. Clasificación del Sistema Revisión de lectura: desarrollo de clases.
Tributario peruano Desenvolvimiento del Derecho - Pautas para el desarrollo
Tributario y de su Autonomía en el de tareas.
Perú. - Revisión de la prueba de
El Derecho Financiero. https://ipdt.org/uploads/docs/05_Re Entrada.
Concepto y Contenido - Revisión documental.
v11_EVC.pdf - Revisión de la
1. Introducción. La actividad Enrique Vidal Cárdenas presentación de los
financiera contenidos.
2. El Derecho Financiero Revisión de video: - Exposición.
como ordenamiento de la Sistema Tributario Peruano - Diálogo.
Hacienda Pública https://www.youtube.com/watch? - Síntesis.
3. Clasificación del Derecho v=Q0TGxreTRqo - Formulación de
Financiero preguntas.
4. Autonomía científica del
Derecho Financiero
 Derecho Tributario Revisión de presentación en ppt. de - Pizarra. - Revisión documental.
Semana 2 1. Finalidad del Derecho los contenidos y la agenda de la - Internet. - Revisión de la
Tributario. sesión. - Separatas. presentación de los
2. El Derecho Tributario - Libros. contenidos.
material y el Derecho Revisión de video: - Videos Web. - Asignación de tarea
Tributario Formal. Derecho Tributario Material y Formal grupal
3. La autonomía del Derecho https://www.youtube.com/watch?v= - Exposición
Tributario. mw96AYjyBxc&t=775s - Diálogo
4. Concepto de codificación y - Síntesis
el Código Tributario Revisión de la Lectura: Sentido y - Formulación de
peruano alcance de la codificación tributaria preguntas
https://www.ipdt.org/uploads/docs/0
1_SeminarioCT_EVC.pdf
Enrique Vidal Cárdenas

Semana 3 Los principios Revisión de presentación en ppt. de - Pizarra. - Revisión documental.

constitucionales sobre el los contenidos y la agenda de la - Internet. - Revisión de la
tributo I sesión. - Separatas. presentación de los
1. Introducción - Libros. contenidos.
2. El principio de capacidad Revisión de lectura: Peralta, Carlos, - Videos Web. - Asignación de tarea
económica Tributación y Derechos grupal
3. Principio de igualdad Fundamentales. Los principios - Exposición
4. Principio de generalidad constitucionales como límite del - Diálogo
poder tributario. - Síntesis
Revista de Ciencias Jurídicas N° Formulación de preguntas
138 (89-134), Setiembre- Diciembre
2015.
https://www.corteidh.or.cr/tablas/r35
092.pdf

Trabajo Grupal N° 01

Semana 4 Los principios Revisión de presentación en ppt. de - Pizarra. - Revisión documental.

constitucionales sobre el los contenidos y la agenda de la - Internet. - Revisión de la
tributo II sesión. - Separatas. presentación de los
1. Principio de progresividad - Libros. contenidos.
2. Principio de legalidad Revisión de video: Límites del - Videos Web. - Asignación de tarea
tributaria. Deber de Contribuir y los Principios grupal
3. Ámbito material del del Derecho Sancionador en - Exposición
principio de legalidad Materia Tributaria - Diálogo
tributaria https://www.youtube.com/watch?v= - Síntesis
a. Concepto de 5yI42ekE1Ac&t=21s - Formulación de
prestación patrimonial Juan Ignacio Moreno preguntas
de carácter público. - Trabajo Colaborativo
b. Elementos del tributo evaluado con rúbrica
cubiertos por el Práctica Calificada N 1 - Práctica calificada
principio de legalidad. -
c. El ámbito de la reserva
de ley
4. Alcance del principio de
legalidad: su valor como
reserva relativa
5. Los principios de legalidad
y capacidad económica en
relación con las tasas

LOGROS DE APRENDIZAJE Al término de la Unidad I el estudiante reconoce el sistema tributario peruano. el derecho
financiero, objetivos, ramas y estructura. el derecho tributario clases, finalidad y autonomía. los
aspectos tributarios constitucionales. los principios tributarios, en un estudio de casos.
UNIDAD II: EL CÓDIGO TRIBUTARIO. EL CÓDIGO TRIBUTARIO, CODIFICACIÓN. LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. EL TRIBUTO,
CONCEPTO Y CLASIFICACIÓN. LAS FUENTES DE DERECHO TRIBUTARIO. MÉTODOS DE INTERPRETACIÓN. LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA: ESTRUCTURA Y FACULTADES DE RECAUDACIÓN, DETERMINACIÓN, FISCALIZACIÓN
Y SANCIONADOR. DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES.
Capacidades Conoce el Código Tributario, las Fuentes del Derecho Tributario y la estructura de la
Administración Tributaria, además identifica las Facultades de Recaudación, Determinación,
Fiscalización y Sanciones Tributarias, y Derechos que impactan en los Contribuyentes.
Contenidos Actividades Recursos Estrategias

Semana 5 El Código Tributario Revisión de presentación en ppt. de - Pizarra. - Revisión documental.

1. Ámbito de Aplicación los contenidos y la agenda de la - Internet. - Revisión de la
Impuesto, Contribución, Sesión. - Separatas. presentación de los
Tasa: Arbitrio, Derecho, - Libros. contenidos.
Revisión de la Lectura: - Videos Web. - Exposición.
Licencia. - Diálogo.
Titulo Preliminar del TUO D.S. N°
2. Clases de Impuestos: 133-2013 - Síntesis.
a. Impuestos directos e Norma II Ámbito de Aplicación. - Formulación de
indirectos. preguntas.
b. Impuestos personales y Revisión de video: Clasificación del
reales. Tributo Norma II del titulo Preliminar
Código tributario
c. Impuestos subjetivos y
https://www.youtube.com/watch?v=
objetivos. OL5N5E0GCLM
d. Impuestos instantáneos
y periódicos. Revisión de video: Nacimiento de la
Obligación tributaria
2. La obligación Tributaria https://www.youtube.com/watch?v=
Concepto, Nacimiento, q4iCGocAEOY
Exigibilidad, Acreedor
Tributario, Prelación de
Deudas Tributarias,
Deudor Tributario,
Contribuyente,
Responsable, Agentes de
Retención o Percepción.
Semana 6 Las Fuentes del Derecho Revisión de presentación en ppt. de - Pizarra. - Revisión documental.
Tributario los contenidos y la agenda de la - Internet. - Revisión de la
Sesión. - Separatas. presentación de los
1.Las Disposiciones Revisión de video: - Libros. contenidos.
Constitucionales, Los - Videos Web. - Exposición.
Tratados Internacionales, Revisión de la Lectura: - - Diálogo.
Las Leyes Tributarias, Titulo Preliminar del TUO D.S. N° - Síntesis.
Las Leyes Orgánicas, Los 133-2013 Formulación de preguntas.
Decretos Supremos, la Norma III Fuentes del Derecho
Jurisprudencia, Las Tributario.
Resoluciones de la
Administración Tributaria Revisión de video: Código Tributario
y la Doctrina Jurídica. 2021 Norma III Fuentes Del Derecho
Tributario Peruano.
https://www.youtube.com/watch?v=t
gLaktAb1hA
 Métodos de Interpretación
Revisión de la Lectura:
1. Método Gramatical, Titulo Preliminar del TUO D.S. N°
Lógico, Sistemático, 133-2013
Histórico, Empírico, Exégito, Norma VIII Interpretación de
Libre Investigación Normas Tributarias
Científica, Escuela de Norma XVI Interpretación de
Derecho Libre, Histórico Económica de las Normas
Evolutivo. Tributarias.
2. Interpretación de Normas
Tributarias
3. Interpretación Económica
de las Normas Tributarias
Semana 7 La Administración Revisión de presentación en ppt. de - Pizarra. - Revisión documental.
Tributaria los contenidos y la agenda de la - Internet. - Revisión de la
Sesión. - Separatas. presentación de los
1. Estructura - Libros. contenidos.
2. Facultad de Recaudación. Revisión de la Lectura: - Videos Web. - Exposición.
3. Facultad de Determinación Libro Segundo La Administración - Diálogo.
y Fiscalización. Tributaria y los Administrados del - Síntesis.
4. Facultad Sancionadora TUO D.S. N° 133-2013 - Formulación de
preguntas.
Derecho de los Revisión de video: - Trabajo Colaborativo
Administrados Facultades de Recaudación de la evaluado con rúbrica.
SUNAT - Exposición del Trabajo
1. Derecho de los https://www.youtube.com/watch?v= Colaborativo evaluado
Administrados. 5APSuFIskPY con rúbrica.
2. Consulta Institucionales.
3.Procedimiento de Facultades de Determinación de la
consultas. Obligación Tributaria
https://www.youtube.com/watch?v=
RXFq7RkP76o

Facultades de la Administración
Tributaria
https://www.youtube.com/watch?v=
LyNiV6ZZtKs

Revisión de la Lectura:
Titulo V: Derecho de los
Administrados del TUO D.S. N°
133-2013

Trabajo Grupal N° 02
Elaborar un Video sobre los temas
abordados en esta unidad II

Semana 8 EXAMEN PARCIAL Examen Escrito

LOGROS DE APRENDIZAJE Al término de la Unidad II el estudiante aplica el Código Tributario y el Derecho de los
Contribuyentes en un estudio de casos.

UNIDAD III: EL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO. EL DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL. LA LEY DE PROCEDIMIENTO GENERAL
ADMINISTRATIVO. LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS. EL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN. REGLAMENTO DEL
PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN DE LA SUNAT. FISCALIZACIÓN DEFINITIVA Y PARCIAL. FISCALIZACIÓN
PARCIAL ELECTRÓNICA. EL PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO TRIBUTARIO, EL PROCEDIMIENTO DE PURO
DERECHO. EL PROCEDIMIENTO NO CONTENCIOSO TRIBUTARIO. EL PROCEDIMIENTO DE COBRANZA COACTIVA.
Capacidades Argumenta conceptos sobre el Derecho Tributario Procesal, La Ley de Procedimiento General
Administrativo. Identifica el procedimiento de Fiscalización que la rigen e identifica su impacto en
los contribuyentes.
Contenidos Actividades Recursos Estrategias

Semana 9 El Procedimiento Revisión de presentación en ppt., los - Pizarra. - Revisión documental.

Tributario contenidos y la agenda de la Sesión. - Internet. - Revisión de la
Revisión de lectura: - Separatas. presentación de los
1. Disposiciones Generales. - Libros. contenidos.
2. El derecho tributario Disposiciones Generales - Videos Web. - Exposición.
procesal. Libro III del Código Tributario - Diálogo.
3. El procedimiento de Peruano, Art. 103 al Art. 113. - Síntesis.
fiscalización. - Formulación de
4. El procedimiento de El Procedimiento de Cobranza preguntas.
cobranza coactiva. Coactiva: Libro III del Código
Tributario Peruano, Art. 114 al Art.
123

Revisión de video:

https://www.youtube.com/watch?v=
Xlj5-S-7yN4

https://www.youtube.com/watch?v=
pCj3h9ngJBc

Semana 10 La Ley del Procedimiento Revisión de la presentación de los - Pizarra. - Revisión documental.
Administrativo General contenidos y la agenda de la Sesión. - Internet. - Revisión de la
Revisión de lectura: - Separatas. presentación de los
1. T.U.O. Ley 27144 Ley del http://www.minedu.gob.pe/transpare - Libros. contenidos.
Procedimiento - Videos Web. - Exposición.
Administrativo General. ncia/2021/pdf/TUO_27444- - Diálogo.
2. El Procedimiento y los PROCED_ADMINISTRA-Final.pdf - Síntesis.
sujetos del procedimiento. - Formulación de
3. Validez y eficacia de los preguntas.
actos administrativos.
Revisión de video:
4. Revisión de los Actos
El procedimiento administrativo en
Administrativo.
TUO de Ley 27444 (I)
https://www.youtube.com/watch?
v=pk_d6CLJkMo
Semana 11 El Procedimiento Revisión de la presentación de los - Pizarra. - Revisión documental.
Contencioso Tributario contenidos y la agenda de la Sesión. - Internet. - Revisión de la
Revisión de lectura: - Separatas. presentación de los
1. Disposiciones Generales. Libro III del Código Tributario - Libros. contenidos.
2. Reclamación. - Videos Web. - Exposición.
3. Apelación y Queja. Peruano: Art. 124 al Art. 156. - Diálogo.
- Síntesis.
Revisión de videos: - Formulación de
preguntas.
Procedimiento Contencioso
Tributario – Defensoría del
Contribuyente.
https://www.youtube.com/watch?v=
_c_YTuvDbdo

Procedimiento Contencioso
Tributario
https://www.youtube.com/watch?
v=UTaNC7Ev7ZQ
Semana 12 El Procedimiento No Revisión de presentación en ppt., los - Pizarra. - Revisión documental.
Contencioso Tributario contenidos y la agenda de la Sesión - Internet. - Revisión de la
Revisión de video: - Separatas. presentación de los
1. Trámite de solicitudes No - Libros. contenidos.
Contenciosos. Libro III del Código Tributario - Videos Web. - Exposición.
2. De la Impugnación. Peruano: Art. 162 al Art. 163. - Diálogo.
. - Síntesis.
Revisión de video: - Formulación de
Procedimientos No Contencioso preguntas.
Perú Contable - Práctica calificada
https://www.youtube.com/watch?v=
uQo80w63SNI

El Procedimiento No Contencioso
Tributario
Defensoría del Pueblo

https://www.youtube.com/watch?v=
BdCW2tODD3g

Práctica Calificada N° 2

LOGROS DE APRENDIZAJE Al término de la Unidad III el estudiante identifica la aplicación del Derecho Tributario Procesal
para resolver en materia tributaria, en un estudio de casos.

UNIDAD IV: DERECHO PENAL TRIBUTARIO. LAS INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS. EL DERECHO TRIBUTARIO
PENAL: LA LEY PENAL TRIBUTARIA.
Capacidades

Contenidos Actividades Recursos Estrategias

Semana 13 Derecho Penal Tributario Revisión de la presentación de - Pizarra. - Revisión documental.
los contenidos y la agenda de la - Internet. - Revisión de la
1. Concepto de delito e sesión. - Separatas. presentación de los
infracción. Revisión de Lectura: - Libros. contenidos.
2. Principios sancionadores. Jurisprudencia - Videos Web. - Exposición.
3. Vías paralelas entre la https://www.pj.gob.pe/wps/wcm/ - Diálogo.
fiscalización y el proceso connect/ae7b2f0040753bae903 - Síntesis.
penal. 9d099ab657107/rn+3442- - Formulación de
2011.pdf?MOD=AJPERES&CA preguntas.
CHEID=ae7b2f0040753bae903
9d099ab657107
Revisión de video:
https://www.youtube.com/watch
?v=0t6-MEO_5x8
Semana 14 Infracciones y Sanciones Revisión de la presentación de - Pizarra. - Revisión documental.
Tributarias los contenidos y la agenda de la - Internet. - Revisión de la
sesión. - Separatas. presentación de los
1. Tipos de infracciones Revisión de video: - Libros. contenidos.
2. Clases de sanciones. https://www.youtube.com/watch - Videos Web. - Exposición.
3. Jurisprudencia del ?v=8GkCo-uAHfE - Diálogo.
Tribunal Fiscal. - Síntesis.
4. Jurisprudencia del - Formulación de
Poder Judicial. preguntas.
5. Jurisprudencia del
Tribunal
Constitucional.
Semana 15 Delitos Tributarios Revisión de la presentación de - Pizarra. - Revisión documental.
los contenidos y la agenda de la - Internet. - Revisión de la
1. Defraudación sesión. - Separatas. presentación de los
tributaria. Trabajo Grupal donde se - Libros. contenidos.
2. Delito contable. planteará un caso práctico - Videos Web. - Exposición.
3. Delito de información Aplicando los delitos tributarios - Diálogo.
falsa en el RUC. según la jurisprudencia. - Síntesis.
4. Delito de almacén no - Formulación de
declarado. preguntas.
5. Delito de facturas - Trabajo Colaborativo
falsas. evaluado con rúbrica.
6. El proceso penal - Exposición del Trabajo
tributario. Colaborativo evaluado
7. Jurisprudencia con rúbrica.
aplicable.
8. La fuga del proceso.
9. Reparación civil.
10. Caución y
consecuencia
accesorias.
Semana 16 EXAMEN FINAL Examen Escrito
LOGROS DE APRENDIZAJE Al término de la Unidad IV el estudiante identifica el modo cómo se Aplica el Derecho Tributario
Penal, en un estudio de casos.

6. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS

6.1. Las clases se impartirán en sesiones teóricas y prácticas presenciales, en las que se impondrán normas universales y
específicas a los casos expuestos, complementadas con lecturas sobre las cuales se tomarán evaluaciones escritas, a efectos
de medir el nivel de conocimiento adquirido.

6.2. Se organizará a los alumnos en grupos para efectuar trabajos de investigación por cada Unidad Didáctica para relacionar,
identificar y describir las aplicaciones de la asignatura.

6.3. Se especificará con anticipación a las clases a tratar, material de lectura como separatas, bibliografía, multimedia e internet.

7. EVALUACIÓN DEL LOGRO DE APRENDIZAJE

La evaluación es un acto inherente al proceso aprendizaje-enseñanza. Tiene carácter integral, continuo, sistemático y participativo,
procura estimular y desarrollar las capacidades de: Destreza, actitud crítica y creativa de los estudiantes. El sistema de evaluación es
un proceso que se desarrolla en el semestre académico.

La evaluación del aprendizaje estará orientada a medir los niveles de modificación producidos en el conocimiento, habilidades y/o
actitudes atribuibles a la formación de los estudiantes. La evaluación puede ser: Evaluación diagnostica o inicial, Evaluación formativa o
de proceso y Evaluación sumativa final o de resultado.

El sistema de evaluación por competencias es un proceso que se desarrolla en el semestre académico, comprende:

A.- EVALUACIÓN DIAGNÓSTICA O INICIAL.

Esta evaluación permite conocer el grado en que se dominan los aprendizajes logrados antes de iniciar y/o continuar el proceso
de aprendizaje. Se puede realizar al inicio del dictado de la asignatura o de una unidad didáctica, que permitirá al docente orientar
el proceso educativo en el marco de las competencias requeridas. Su aplicación es facultad del Docente; sin embargo, se
recomienda tomarla para tener un soporte al proceso pedagógico del inicio y desarrollo de la asignatura.

B.- EVALUACIÓN FORMATIVA O DE PROCESO.

Este tipo de evaluación se caracteriza por no tener calificación numérica, más bien está orientada a lograr una apreciación de la
calidad del trabajo académico que se está realizando para que se pueda determinar en las unidades de la asignatura o en los
tramos del mismo, los resultados obtenidos, lo que le permitirá realizar los ajustes y adecuaciones necesarias para lograr las
competencias diseñadas en la formación profesional.

La evaluación formativa o de proceso son las revisiones informales y programadas sobre el conocimiento o desempeño de los
estudiantes a lo largo de la asignatura y/o de la carrera. Permiten ajustar la instrucción y los procesos educativos con el fin de
 alcanzar los objetivos de aprendizaje, dando a los estudiantes la oportunidad de demostrar lo aprendido. El docente pretende que el
alumnado apruebe, pero sobre todo que aprenda, interiorice y desarrolle a lo largo de todo el proceso de enseñanza-aprendizaje las
competencias que le serán necesarias en su futura práctica profesional.

Un sistema de clasificación de los medios, técnicas e instrumentos de evaluación formativa del aprendizaje, teniendo en cuenta
al estudiante y su participación en el proceso evaluativo se desarrolla a través de:

- Los medios de evaluación. Que son todas y cada una de las producciones del estudiante, que el docente puede recoger,
ver y/o escuchar, y que sirven para demostrar lo que los estudiantes han aprendido a lo largo del desarrollo de la asignatura.
Estos pueden ser:
✓ Escritos: Cuaderno de notas, cuestionario, diario de clase, trabajos
✓ Orales: Comunicación, cuestionario oral, debate, dialogo individual y grupal, exposiciones, ponencias, preguntas en
clases y otros
✓ Prácticos: Practica supervisada

- Las técnicas de evaluación. Que son las estrategias que el docente utiliza para recoger información acerca de las
producciones y evidencias creadas por el estudiante. Las técnicas a utilizar son diferentes en función de si el alumnado
participa o no en el proceso de evaluación que pueden ser autoevaluación, coevaluación y colaborativa o compartida.
Estos pueden ser:
✓ El alumno no interviene: revisión de trabajos, observación directa y sistemática.
✓ El alumno participa: Autoevaluación, evaluación entre pares, evaluación compartida o colaborativa.

- Los instrumentos de evaluación. Que son las herramientas que tanto el docente como el estudiante utilizan para plasmar
de manera organizada la información recogida mediante una determinada técnica de evaluación.
Estos pueden ser:
✓ Diario del Docente, Escala verbal o numérica, Rubricas, Escala de estimación, Ficha de observación, Lista de
control, Matrices de decisión, Fichas de seguimiento individual o grupal, Fichas de autoevaluación, Fichas de
evaluación entre iguales, Informe de expertos, Informe de autoevaluación.
✓ Como instrumento de aplicación para la evaluación de las competencias en el proceso de enseñanza se
instrumentalizará, de preferencia, las rúbricas orientadas a las competencias que forman el proceso de formación
profesional correspondiente a las Escuelas Profesionales de Contabilidad, Gestión Tributaria y, Auditoría
Empresarial y del Sector Público de la Facultad de Ciencias Contables, en los siguientes niveles de las rúbricas de
evaluación:
➢ Formación Básica: Manejo de la información, comprensión, análisis y síntesis, juicio crítico y
responsabilidad, integridad y compromiso.
➢ Formación Específica: Manejo de la información, organización intelectual, calidadacadémica, juicio crítico
y responsabilidad, integridad y compromiso.
➢ Formación Especializada: Manejo de la información, organización intelectual, demostración, juicio crítico
y responsabilidad, integridad y compromiso.

C.- EVALUACIONES SUMATIVAS

Son más formales y son usadas como puntos de chequeo en el intermedio y final de la asignatura para evaluar cuánto del contenido,
los estudiantes aprendieron en general. Estas evaluaciones cubren todo lo que los estudiantes han estudiado durante el año o la
asignatura.

Se pueden proveer comentarios de retroalimentación, que se podrán realizar en los programas de reforzamiento que la Facultad tiene
previsto en sus programas académicos.
Las Escuelas Profesionales de Contabilidad, Gestión Tributaria y, Auditoria Empresarial y del Sector Público, desarrollan el proceso
de la evaluación continua en todos los ciclos académicos:

1. Evaluaciones Parciales.- Es el proceso de evaluación que tiene por finalidad evaluar el proceso cognitivo de los conocimientos
y rendimiento del estudiante durante el desarrollo de la asignatura, que se cuantificaran para obtener promedios computables en
la evaluación sumativa y en cuyo promedio se considera intervenciones orales, prácticas calificadas, controles de lecturas, tareas
domiciliarias, trabajos de investigación académica y exposiciones (grupales e individuales),asistencias a clases
presenciales y otras participaciones de acuerdo a la naturaleza de la asignatura, lo cual constituye un aspecto obligatorio que
permitirá efectuar una evaluación continua y que además permitirá efectuar la evaluación formativa.

Las ponderaciones correspondientes son potestad del docente de la asignatura.

PEC1 = (PC1 x 0.5 + OEC x 0.5)

PEC2 = (PC2 x 0.5 + OEC x 0.5)
 PEC1: Promedio Evaluación Continua 1
PEC2: Promedio Evaluación Continua 2
PC1: Práctica Calificada 1
PC2: Práctica Calificada 2
OEC: Otras Evaluaciones Calificadas

Programación de las Prácticas Calificadas (Obligatorio)

PC1: Cuarta semana

PC2: Décimo segunda semana

2. Evaluación de resultados. Evalúa los componentes cognitivos, procedimental, así como, la actitudinal de las capacidades
previstas en las unidades de aprendizaje y se realiza mediante la aplicación de pruebas escritas. Los exámenes parcial y final
constituyen una prueba de resultados que se realizarán solo bajo la modalidad de evaluación escrita en las fechas programadas
por las Escuelas Profesionales y se elabora considerando los dominios de aprendizaje e incluye aspectos teóricos, prácticos o
casuística de la asignatura.

EP: Examen Parcial

EF: Examen Final

Programación de los Exámenes (Obligatorio)

Primer Parcial: Octava semana
Segundo Final: Décimo sexta semana

Promedio Final = PEC1 x 0.2 + EP x 0.3 + PEC2 x 0.2 + EF x 0.3

Evaluación Académica Peso

Prueba de Entrada Sin Nota

Examen Parcial (EX) 30%

Evaluación de Proceso o continua (EVP) 40%

Examen Final (EX) 30%

8. FUENTES DE INFORMACIÓN

8.1 Fuentes Bibliográficas Básicas:

• CODIGO TRIBUTARIO. Biblioteca AELE.
• Giuliani Fonrouge, Carlos. (2004). Derecho Financiero. La Ley.
• Ross Bravo, Jaime. (2009). Derecho Tributario Sustantivo. Editorial Capgefi.
• Ruiz de Castilla y Ponce de León Francisco, J. (2017) Derecho Tributario: Temas Básicos PUCP Fondo Editorial
• Torres Fernández García, Jesús. (2001). El Deber de la Contabilidad en Derecho Tributario. Editorial Marcial Pons
• Valdez Costa, Ramón. (1992). Curso de Derecho Tributario. Depalma.
• Valencia Gutiérrez, Adolfo y Vergara Moncada, Raúl. (2011). Glosario Tributario. Fondo Editorial de la UNMSM
• Villegas, Héctor B. (1980). Derecho Financiero y Tributario. Depalma

8.2 Fuentes Bibliográficas Complementarias:

• Ataliba, Geraldo. (1987). Hipótesis de Incidencia Tributaria. Ed. del Instituto Peruano de Derecho Tributario.
• Bravo Cucci, Jorge. (2006). Fundamentos del Derecho Tributario. Palestra Editores.
• Bravbo Cucci, Jorge. (2010). Tributos & Dogma: Tendencias actuales de Derecho Tributario. Editorial Estudio Caballero
Bustamante.
• Cassagne, Juan. (2010). Derecho Administrativo. Ed. Palestra.
• De Velazco Borda, Jorge Luis. Digitalización de las Administraciones Tributarias y derechos de los contribuyentes.
 • Temas de Derecho Tributario y de Derecho Público, Palestra Ediciones, 2006.
• Pérez Royo, Fernando. (2016). Derecho Financiero y Tributario, Ed. Aranzadi.
• Yacolca Estares, Daniel. (2010). Derecho Tributario. Ed. Grijley.
• Yacolca Estares, Daniel (2012). Tratado de Derecho Procesal Tributario. Ed. Pacifico Editores.
• Yacolca Estares, Daniel Et Al. (2019). Código Tributario comentado, Ed. Legales.

8.3 Fuentes Bibliográficas Electrónicas:

• TRIBUNAL FISCAL
https://www.mef.gob.pe/es/tribunal-fiscal
• SUNAT
http://www.sunat.gob.pe/
• Biblioteca On line Facultad de Ciencias Contables
http.unmsm.edu.pe
• Perez Royo, Fernando (2016). Derecho Financiero y Tributario. Parte General.
https://ruidera.uclm.es/xmlui/bitstream/handle/10578/7302/fi_1444994783.pdf?sequence=1&isAllowed=y
• DERECHO TRIBUTARIO: TEMAS BÁSICOS. Francisco Ruiz de Castilla
https://repositorio.pucp.edu.pe/index/bitstream/handle/123456789/170670/11%20Derecho%20tributario%20con%20sello
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