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    EJERCICIO FINAL, CÁLCULO ANUAL de ISR Mayo 07 2024

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    de 8

    FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓ

    CAMPUS I

    UNIDAD DE COMPETENCIA:
    REGIMEN FISCAL PARA PERSONAS MORALES
    CATEDRÁTICO:
    MTRO. JOSÉ DARIO MOLINA MORENO
    NOMBRE DEL ALUMNO:
    BRANDON DE JESÚS HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ
    GRADO Y GRUPO:
    5-“E”

    TUXTLA GUTIÉRREZ, CHIAPAS A 08 DE MAYO DEL 2


    Y ADMINISTRACIÓN

    TENCIA:
    SONAS MORALES

    LINA MORENO

    NDEZ RODRÍGUEZ

    08 DE MAYO DEL 2024.


    DETERMINAR EL IMPUESTO DEL EJERCICIO (ISR) POR EL AÑO 2023

    A) DETERMINAR LA UTILIDAD FISCAL, EL COEFICIENTE DE UTILIDAD DEL EJERCICIO FISCAL 2022 Y LA PTU POR PAGAR
    DATOS: Ingresos Nóminales (16-18lisr) 19,567,000
    Deducciones Autorizadas 19,086,000
    Ajuste anual por inflacion acumulable 24,350
    ptu pagado en el ejercicio 63,000

    B) DETERMINACION DE LOS INGRESOS NOMINALES PARA UNA PERSONA MORAL POR EL EJERCICIO FISCAL DE 2023(art.

    CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL


    VENTAS DE CONTADO 1,965,000 1,760,000 1,930,000 2,040,000
    VENTAS A CRÉDITO 350,000 100,000 0 45,000
    COBRO A CLIENTES 0 150,000 200,000 100,000
    OTROS INGRESOS 50,000 50,000 0 0
    2,365,000 2,060,000 2,130,000 2,185,000

    C) DETERMINE EL MONTO DE LOS PAGOS PROVISIONALES DEL EJERCICIO FISCAL 2023, TOMANDO COMO BASE LOS ING
    Aplicando un coeficiente de utilidad para los meses de enero y Febrero del 0.0190, de Marzo a diciembre aplicar el co

    ingresos nominales mens 2,365,000 2,060,000 2,130,000 2,185,000


    Ingres Nominal Acumulado 2,365,000 4,425,000 6,555,000 8,740,000
    por Coeficiente de Utilidad 0.0190 0.0190 0.0226 0.0226
    UTILIDAD FISCAL P.P. 44,935 84,075 148,188 197,585
    menos: PTU pagada 0 0 0 0
    menos: anticipos y rendim 0 0 0 0
    menos: P.F.E.A.P.D 0 0 0.00 0.00
    UTILIDAD FISCAL P.P. 44,935 84,075 148,188 197,585
    POR TASA 30% 30% 30% 30%
    PAGO PROV DE ISR $13,480.50 $25,222.50 $44,456.55 $59,275.40
    menos: Pagos Prov anter 0 13,481 25,223 44,457
    ISR A CARGO MENSUAL 13,481 11,742 19,234 14,819

    D) DETERMINE LAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS(25,27,28 ISR) 31,026,500

    E) DETERMINAR LA DEDUCCION DE INVERSIONES DE LOS SIGUIENTES BIENES:


    BIEN FECHA ADQUISICION M.O.I.

    CONSTRUCCION 10 DE ENERO DEL 2019 1,250,000.00


    EQUIPO DE TRANSPORTE 26 DE ENERO DE 2020 196,500.00
    EQUIPO DE TRANSPORTE 15 DE MAYO DEL 2020 175,000.00
    EQUIPO DE OFICINA 2 24 DE ENERO DEL 2020 90,000
    EQUIPO DE OFICINA 3 14 DE MARZO DEL 2020 95,000
    EQUIPO DE COMPUTO 17 DE MARZO 2020 100,000
    EQUIPO DE COMPUTO 24 DE DICIEMBRE DE 2020 100,000
    EQUIPO DE TRANSPORTE 16 DE abril DE 2023 175,000

    F) DETERMINACION DEL AJUSTE ANUAL POR INFLACION 2023


    DEUDAS
    SALDOS FINALES DEL MES:
    DOCTOS POR PAGAPROVEEDORES
    ENERO 56,200 320,000
    FEBRERO 95,500 300,000
    MARZO 110,000 150,000
    ABRIL 105,000 120,000
    MAYO 75,000 200,000
    JUNIO 98,700 150,000
    JULIO 100,000 180,000
    AGOSTO 97,000 150,000
    SEPTIEMBRE 98,000 200,000
    OCTUBRE 130,000 200,000
    NOVIEMBRE 101,500 230,000
    DICIEMBRE 100,000 230,000
    Saldo anual 1,166,900.00 2,430,000.00
    Saldo pormedio anual 97,241.67 202,500.00
    Suma de saldo promedio de deudas 299,741.67 Sumas de saldo promedio creditos

    Diferencia (mayor de los creditos) $ 56,508.33


    Por factor de ajuste anual 0.04660889641
    Ajuste anual por inflacion deducible $ 2,633.79

    G) DETERMINAR EL CÁLCULO ANUAL DEL I.S.R. (ART9)

    INGRESOS ACUMULABLES
    Ingresos nominales B) 31,920,000.00
    Ajuste anual X Infla acumulable F)

    DEDUCCIONES AUTORIZADAS
    Deducciones autorizadas D) $ 31,026,500.00
    Deduccion de inversiones E) $ 295,612.91
    Ajuste anual X inflac deducible F) $ 2,633.79

    MENOS : PTU PAGADA 44,235

    RESULTADO FISCAL $ 551,018.30


    POR TASA 30%
    ISR DEL EJERCICIO $ 165,305.49
    MENOS : pagos provisionales $ 203,213.56
    I.S.R A FAVOR $ 37,908.07
    2022 Y LA PTU POR PAGAR
    C.U 0.0226069
    Utilidad fiscal 442,350.00
    PTU 44,235
    PTU MENSUAL 5,529

    EJERCICIO FISCAL DE 2023(art. 16, 17 y 18 LISR)

    MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE


    2,340,000 2,560,000 2,670,000 2,750,000 2,830,000 2,900,000 3,040,000
    70,000 0 40,000 0 90,000 60,000 0
    0 60,000 55,000 40,000 0 70,000 80,000
    50,000 0 50,000 0 0 50,000 0
    2,460,000 2,620,000 2,815,000 2,790,000 2,920,000 3,080,000 3,120,000

    OMANDO COMO BASE LOS INGRESOS(NOMINALES) EFECTIVAMENTE COBRADOS (SEGÚN B))


    Marzo a diciembre aplicar el coeficiente determinado en el inciso A)

    2,460,000 2,620,000 2,815,000 2,790,000 2,920,000 3,080,000 3,120,000


    11,200,000 13,820,000 16,635,000 19,425,000 22,345,000 25,425,000 28,545,000
    0.0226 0.0226 0.0226 0.0226 0.0226 0.0226 0.0226
    253,198 312,428 376,066 439,140 505,152 574,781 645,315
    5,529 11,059 16,588 22,118 27,647 33,176 38,706
    0 0 0 0 0 0 0
    0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
    247,668 301,369 359,478 417,022 477,505 541,605 606,609
    30% 30% 30% 30% 30% 30% 30%
    $74,300.51 $90,410.75 $107,843.50 $125,106.69 $143,251.56 $162,481.56 $181,982.85
    59,275 74,301 90,411 107,843 125,107 143,252 162,482
    15,025 16,110 17,433 17,263 18,145 19,230 19,501

    EJERCICIO DE 2023
    Monto maximo ENAJENADO Deduccion Deducción deInpc jun 23
    a deducir inversiones
    1,250,000.00 5% 62,500.00 62,500.00 Inpc jun 23 128.2140
    175,000.00 15-Sep-23 25% 43,750.00 47,395.83 Inpc abr 23 128.3630
    175,000.00 25% 43,750.00 43,750.00 Inpc jun 23 128.2140
    90,000.00 10% 9,000.00 9,000.00 Inpc jun 23 128.2140
    95,000.00 10% 9,500.00 9,500.00 Inpc jun 23 128.2140
    100,000.00 18-Sep-23 30% 30,000.00 17,500.00 Inpc abr 23 128.3630
    100,000.00 30% 30,000.00 30,000.00 Inpc jun 23 128.2140
    175,000.00 25% 43,750.00 29,166.67 Inpc ago 23 129.5450
    11+12+12 2.5 3 años 4 mes
    9+12+12 33
    CREDITOS

    CLIENTES DEUDORES DIVERSOS


    430,000 200,000
    160,000 200,000
    140,000 250,000
    275,000 100,000
    150,000 200,000
    150,000 250,000
    150,000 80,000
    150,000 120,000
    350,000 120,000
    200,000 120,000
    90,000 120,000
    150,000 120,000
    2,395,000.00 1,880,000.00
    199,583.33 156,666.67
    mas de saldo promedio creditos 356,250.00

    factor de ajuste anual inpc dic 23 132.373


    inpc dic 22 126.478 -1
    1.0466089 1 0.0466089
    DICIEMBRE
    3,350,000
    25,000
    0
    0
    3,375,000 31,920,000

    3,375,000
    31,920,000
    0.0226
    721,614
    44,235
    0
    0.00
    677,379
    30%
    $203,213.56
    181,983
    21,231

    inpc mes adq factor ene


    feb
    inpc ene 2019 103.108 1.24349226 $ 77,718.27 mar
    inpc ener2020 106.447 1.2058865 $ 57,154.00 abr
    inpc may 2020 106.162 1.20772028 $ 52,837.76 may
    inpc ene 2020 106.447 1.20448674 $ 10,840.38 jun
    inpc mar 2020 106.838 1.20007862 $ 11,400.75 jul
    inpc mar 2020 106.838 1.20147326 $ 21,025.78 ago
    inpc dic 2020 109.271 1.17335798 $ 35,200.74 sep
    inpc abril 2023 128.3630 1.00920826 $ 29,435.24 oct
    40 $ 295,612.91 nov
    7 dic

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