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CAPITULO 5: FINANZAS

5.1 ................. Defina Objetivos del área de Contabilidad

5.2 ................. Indique quién estará a cargo del sistema Contable
5.3 ................. Catálogo de Cuentas
5.4 ................. Software a Utilizar
5.5 ................. Flujo de Efectivo
5.6 ................. Capital Social
5.7 ................. Créditos
5.8 ................. Entradas
5.9 ................. Salidas
5. 10 ................. Proyección del Flujo de Efectivo
5.11 ................. Estado de resultados para los primeros 12 meses
5.12 ................. Balance General
5.13 ................. Indicadores Financieros
5.14 ................. Supuestos Utilizados en los Estados Financieros
5.15 ................. Opciones de Financiamiento
5.16 ................. Hoja de verificación
5.17 ................. Estados Financieros
 EJERCICIO 5.1

Establezca los objetivos de la empresa en el área de contabilidad, en el corto,

mediano y largo plazo.

Objetivo Generales:
Garantizar el crecimiento de la empresa y llevando las finanzas en orden y
cumpliendo con los pagos correspondientes.

Objetivos a corto plazo:

Llevar la contabilidad entre los responsables del negocio bajo la supervision externa
de un contador por honorarios.

Objetivos a mediano plazo:

Contatar a un contador de base que este encargado del area de contabilidad.

Objetivos a largo plazo:

Contar con un departamento de contabilidad.
 EJERCICIO 5.2

Indique quién llevará a cabo el proceso contable de su empresa y qué costo tendrá esto
(capacitación o contratación).

Contador externo al principio, y en un corto plazo tener un contador fijo en la empresa

EJERCICIO 5.3

Defina el catágolo de cuentas de su empresa.

Número de cuenta Nombre de la cuenta

EJERCICIO 5.4
Indique que paquete computacional utilizará para llevar la contabilidad de su negocio,
quién lo manejará, cuánto tiempo y dinero costará la capacitación para utilizarlo, así como
cuándo y dónde se llevará a cabo.
Microsip
 EJERCICIO 5.5

Defina cuáles serán los costos y gastos que se realizarán en su empresa.

Costos variables Costos fijos

Gastos variables Gastos fijos

Cuotas IMSS Renta
Luz
Agua
Telefono

EJERCICIO 5.6

Defina cuál será el capital social para su empresa.

150000

EJERCICIO 5.7
Determine si su empresa utilizará créditos para adquirir algún bien con pago diferido a largo plazo.
Mencione los montos de los préstamos que solicitará, las condiciones de pago, la tasa de interés,
etcétera.

Se solicitara en su caso un prestamo bancario a 24 meses con una tza de interes del 15%
5.5

ue se realizarán en su empresa.

Costos fijos

Gastos fijos
Renta
Luz
Agua
Telefono

5.6

cial para su empresa.

5.7
algún bien con pago diferido a largo plazo.
s condiciones de pago, la tasa de interés,

es con una tza de interes del 15%

 EJERCICIO 5.8

Desglose todas las salidas que por concepto de costo de ventas, administración o
producción estime duante los primeros seis mese de operación.

CONCEPTO Primer mes Segundo mes

Bolsas 1kg 148.00 148.00
Etiquetas 390.00 780.00
Pet de 1 lt 830.00 1,660.00
Pet 500 ml 295.00 590.00

En los siguientes cuatro meses, las salidas serían:

CONCEPTO Cantidad
Costo de Inicio de Operaciones

INVERSIONES Y GASTOS INICIALES (PREOPERATIVOS)

INVERSIONES INICIALES
Concepto Parcial Total
Terreno y Edificios -
Compra de Terreno -
Compra del Edificio -

Acondicionamiento de Local 15,000

Equipo Adicional 10,000
Mejoras al Local 5,000
Salarios por Decoración y Remodelación -

Maquinaria 9,000
Máquinas 6,000
Herramientas 3,000

Equipo de Cómputo 5,600

Computadoras 5,000
Impresoras 600

Equipo de Transporte 100,000

Autos 100,000

Mobiliario y Equipo de Oficina 3,000

Mobiliario 2,000
Equipo de Oficina 1,000

Inventario Inicial -

Efectivo de Reserva -

Otros -
Otros

Total $132,600

GASTOS INICIALES
Contratos de Servicios 7,200
Contrato del Teléfono 700
Contrato de la Electricidad 2,000
Contrato del Agua y Drenaje 2,000
Contrato de Gas -
Contrato de Seguros -
Déposito de Renta (1 meses) 2,500

Gastos de Constitución -
Honorarios Profesionales -
Licencias, Permisos y Patentes -
Notario Público -
Registro Público de la Propiedad -

Promoción Inicial 3,000

Publicidad 2,000
Promoción 1,000

Total 10,200

Total 142,800
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Estimación de Gastos

PRONOSTICO DE GASTOS DE OPERACION

MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Sueldos 20,000 20,000 20,000 20,000
Salarios 0 0 0 0
Honorarios 500 500 500 500
Publicidad 0 0 0 0
Renta del local 2,500 2,500 2,500 2,500
Papelería 500 500 500 500
Electricidad 1,500 1,500 1,500 1,500
Gas 0 0 0 0
Teléfono 700 700 700 700
Agua 2,000 2,000 2,000 2,000
Pago de Préstamo
Intereses
Gastos de maquinaria y equipo 8,000
Gasolina y combustibles 3,000 3,000 3,000 3,000
Gastos de viaje
IMSS, INFONAVIT, SAR, etc. 1,200 1,200 1,200 1,200
Servicios publicos
Impuestos
Depreciación de equipo

Total
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MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

20,000 20,000 33,000 33,000 33,000 33,000 33,000 33,000
0 0 0 0 0 0 0 0
500 500 500 500 500 500 500 500
0 0 0 0 0 0 0 0
2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500
500 500 500 500 500 500 500 500
1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500
0 0 0 0 0 0 0 0
700 700 700 700 700 700 700 700
2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000

8,000
3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000

1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200

Pronóstico de Ventas

EN UNIDADES LITROS
MES ENERO FEBRERO
PRODUCTO 1 200 200
PRODUCTO 2 200 200
PRODUCTO 3 200 200
PRODUCTO 4 150 150
PRODUCTO 5 150 150
TOTAL 900 900

EN PESOS
MES Mes 1 Mes 2
PRODUCTO 1 $ 1,800.00 $ 1,800.00
PRODUCTO 2 $ 1,800.00 $ 1,800.00
PRODUCTO 3 $ 1,800.00 $ 1,800.00
PRODUCTO 4 $ 2,250.00 $ 2,250.00
PRODUCTO 5 $ 2,250.00 $ 2,250.00
TOTAL $ 9,900.00 $ 9,900.00

CARTERA
MES Mes 1 Mes 2
CONTADO
CREDITO A 30 DIAS $ - $ -
COBRANZA DEL MES
SALDO DE CLIENTES

Costo de Ventas
Mes 1 Mes 2
COMPRAS (directas relacionadas con el articulo o servicio a producir) 6,000 6,000
DEVOLUCIONES Y REBAJAS S/ COMPRAS
IMPUESTOS SOBRE EXPORTACION
FLETES/TRANSPORTACION 2,000 2,000
INVENTARIO FINAL
= COSTO DE VENTAS

NOTAS:
 MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
200 200 200 200 300 300 300 300
200 200 200 200 300 300 300 300
200 200 200 200 300 300 300 300
150 150 150 150 200 200 200 200
150 150 150 150 200 200 200 200
900 900 900 900 1,300 1,300 1,300 1,300

Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10

$ 1,800.00 $ 1,800.00 $ 1,800.00 $ 1,800.00 $ 2,700.00 $ 2,700.00 $ 2,700.00 $ 2,700.00
$ 1,800.00 $ 1,800.00 $ 1,800.00 $ 1,800.00 $ 2,700.00 $ 2,700.00 $ 2,700.00 $ 2,700.00
$ 1,800.00 $ 1,800.00 $ 1,800.00 $ 1,800.00 $ 2,700.00 $ 2,700.00 $ 2,700.00 $ 2,700.00
$ 2,250.00 $ 2,250.00 $ 2,250.00 $ 2,250.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00
$ 2,250.00 $ 2,250.00 $ 2,250.00 $ 2,250.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00
$ 9,900.00 $ 9,900.00 $ 9,900.00 $ 9,900.00 $14,100.00 $14,100.00 $14,100.00 $14,100.00

Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10

$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -

Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10

6,000 6,000 6,000 6,000 7,000 7,000 7,000 7,000

2,000 2,000 2,000 2,000 2,500 2,500 2,500 2,500

NOVIEMBRE DICIEMBRE
300 300
300 300
300 300
200 200
200 200
1,300 1,300

Mes 11 Mes 12
$ 2,700.00 $ 2,700.00
$ 2,700.00 $ 2,700.00
$ 2,700.00 $ 2,700.00
$ 3,000.00 $ 3,000.00
$ 3,000.00 $ 3,000.00
$14,100.00 $14,100.00

Mes 11 Mes 12

$ - $ -

Mes 11 Mes 12
7,000 7,000

2,500 2,500
 EJERCICIO 5.10

Prepare el flujo de efectivo de su empresa para los próximos seis meses, siguiendo el formato
anteriormente expuesto.

Estado de Flujo de Efectivo

Flujo de Efectivo
MES Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4
Efectivo en el banco (inicio del
mes) 150,000.00

Entrada de Efectivo
Inversión inicial 150,000.00
Ventas de Contado (50%)
Ventas a crédito (50%)
Otros ingresos
Ventas de activo

Total de Entradas de efectivo

Efectivo Disponible

Salidas de Efectivo

Compra de maquinaria y equipo

Pago de cuentas por pagar
Renta
Servicios
Gasolina
Publicidad y promoción
Sueldos
Gastos de mtto. Maquinaria
Salarios
Equipo de transporte
IMSS, SAR, INFONAVIT

Total Salidas de Efectivo

Flujo de Efectivo al final del

periodo 0.00 0.00 0.00 0.00

NOTAS:
COSIDERANDO QUE LAS VENTAS SEAN A CREDITO Y DE CONTADO EN 50% CADA UNO.
s, siguiendo el formato

Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0% CADA UNO.
Mes 12

0.00
 EJERCICIO 5.11

Elabore el estado de resultados para un año

Postres Mexicanos
Estado de res
Del 01 de enero al 31 de

MES Mes 1 Mes 2 Mes 3

Ventas de contado
Ventas a crédito
Ventas netas

Compras y gastos de fabricación

Compra de materia prima
Devolución y descuento sobre compra
Total compra y gastos de fabricación

Total de costo de venta

Utilidad bruta

Gastos de operación
Mano de obra
Gasolina
Gastos de servicios públicos
Gastos de maquinaria y equipo
Depreciación de equipo
Renta de local

Total gastos de operación

Gastos administrativos
Sueldos
IMSS, INFONAVIT, SAR, etc.
Publicidad

Total de gastos financieros e impuestos

Utilidad antes de ISR

ISR (34%)

Utilidad/pérdida neta
Utilidad acumulada
año

Postres Mexicanos S. A. de C. V.
Estado de resultados
01 de enero al 31 de diciembre de 2023

Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11

Mes 12
 EJERCICIO 5.12

Realice el balance general proyectado durante el primer año de operación de su empresa.

Postres Mexicanos S.
Balance Gene
Del 01 de enero al 31 de dic

MES Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4

ACTIVO

Circulante

Caja y Bancos
Inventario de materia prima
Cuentas por cobrar

Total activo circulante

Fijo

Maquinaria y equipo
Depreciación de maq. Y eq.
Equipo de transporte
Depreciación de eq. De transporte

Total de activo fijo

Total de activos

PASIVOS

Corto plazo

Impuestos por pagar

Cuentas por pagar

Total de pasivos

Capital social
PROITSEM
Capital ganado
Utilidades retenidas
Total capital contable

Total pasivo más capital

Activo menos pasivo

NOTAS: LA DEPRECIACION DE LA MAQUINARIA Y EQUIPO ES DE 2.547% MEN

LA DEPRECIACION DEL EQUIPO DE TRANSPORTE ES DE 1.532% MEN
ón de su empresa.

res Mexicanos S. A. de C. V.
Balance General
enero al 31 de diciembre de 2023

Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12

EQUIPO ES DE 2.547% MENSUAL
SPORTE ES DE 1.532% MENSUAL
 EJERCICIO 5.13

Determine los principales indicadores financieros para su empresa, basándose en los

estados financieros desarrollados anteriormente.

Los indicadores financieros, evaluados al año de operación son:

Prueba de liquidez:
Activo circulante/Pasivo circulante =

Prueba del ácido:

(Act. Circulante - Inventario)/pasivo circulante =

Capital de trabajo
Activo circulante - Pasivo circulante =

Razones de endeudamiento
Pasivos/Activos =
Capital total/Activos =

Razones de eficiencia y operación

Rotación de activo total:
Ventas netas/activo total =

Rentabilidad sobre ventas

(Utilidad neta/ventas netas)*100 =
(Utilidad de operación/ventas netas)*100 =

Rentabilidad sobre activo total:

(Utilidad neta/activo)*100 =

Rentabilidad sobre capital:

(Utilidad neta/capital)*100 =

Interpretación de las razones financieras:

 a su empresa, basándose en los
anteriormente.

on:
 EJERCICIO 5.14

Escriba los supuestos utilizados en la elaboración de los estados financieros de su

empresa.

EJERCICIO 5.14

Establezca las opciones de financiamiento que tiene a su alcance y las condiciones que
ofrecen para capitalizarlo (tome en consideración los créditos indicados en el 5.3.3).
Indique cuál es la más apropiada para su empresa y por qué)
 HOJA DE
VERIFICACIÓN DEL
CAPÍTULO 5

SE INCLUYÓ EN EL LA INFORMACIÓN
LA INFORMACIÓN
ELEMENTOS PLAN DE NEGOCIOS ES CLARA
ES COMPLETA
Sí / No Sí / No Sí / No

Objetivos del área

contable y financiera

Sistema contable de la
empresa

5.2.1 Contabilidad de la
empresa

5.2.2 Catálogo de
cuentas

5.2.3 Software a utilizar

Flujo de efectivo

5.3.1 Costos y gastos

5.3.2 Capital

5.3.3 Créditos

5.3.4 Entradas

5.3.5 Salidas

5.3.6 Proyección del flujo

de efectivo

Estados Financieros
Proyectados

5.4.1 Estado de
Resultados

5.4.2 Balance general

Indicadores financieros
Supuestos utilizados en
las proyecciones
financieras
Observaciones