UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAÑETE

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA DE CONTABILIDAD

ELABORACIÓN DE UN ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Gonzales Huamán, Esmeralda; Huari Carlos, Alen;

Iturrizaga Fermin, Evelin; Llupton Asin, Arlene; Soriano Castro, Alondra

Universidad Nacional de Cañete

Ciclo III B - Contabilidad

Dr. Juan Eca Periche

Mayo 04, 2024

 CASO PRÁCTICO

Elaboración de un estado de situación financiera

La empresa El Grupo S.A. es una empresa comercial que posee los siguientes elementos
patrimoniales al 31 de diciembre de 2021:

• Efectivo por S/ 5,000 • Depreciación acumulada de

• Dinero depositado en cuentas propiedad, planta y equipo por S/
corrientes por S/18,000 67,800
• Derechos de cobro sobre clientes • Inversión en asociada por S/ 45,000
comerciales no relacionados por S/ • Activo diferido por Impuesto a la
38,000 Renta por S/ 18,900 a recuperarse
• Anticipos otorgados por los clientes en un periodo mayor a los doce
ascendente a S/ 14,000 meses
• Estimación de cobranza dudosa de • Saldo a favor del Impuesto General
clientes no relacionados por S/8,000 a las Ventas por S/ 18,700
• Derechos de cobro sobre clientes • Sobregiros bancarios por S/ 8,000
relacionados por S/ 12,500 • Deudas con los trabajadores que
• Otros derechos de cobro no serán pagadas dentro de los doce
relacionados por S/ 13,200 meses siguientes por S/ 28,200 y
• Suscripción de acciones pendiente beneficios sociales por S/ 3,000
de cobro por S/ 20,000 • Obligaciones a pagar a los
• Mercaderías en el almacén por S/ proveedores de S/31,600
85,000 • Préstamo concedido por un banco
• Suministros en el almacén por S/ para devolver dentro de dos años
18,000 por S/ 240,000, siendo la parte que
• Desvalorización de existencias por vencerá dentro del próximo año
S/ 7,000 ascendente a S/ 90,000
• Seguros pagados por adelantado • Capital de la empresa por S/
que cubren los siguientes seis meses 320,000
por S/ 32,000 • Reserva legal por S/ 30,000
• Terrenos por S/ 190,000 • Pérdidas de ejercicios anteriores por
• Construcciones por S/ 280,000: S/20,000
• Muebles y enseres por S/ 8,000 • Resultado del ejercicio por
• Equipos de cómputo por S/ 12,000 S/76,700.
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Razon Social:El Grupo S.A.
RUC:…………………………………… Del ….... de ………….....…... Al 31 de Diciembre Del 2021
EXPRESADO EN SOLES
Activos NOTAS 2021 Pasivos y Patrimonio NOTAS 2021
Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 03 S/ 23,000.00 Otros Pasivos Financieros S/ 8,000.00
Otros Activos Financieros Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar S/ 166,800.00
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar S/ 74,400.00 Cuentas por Pagar Comerciales S/ 31,600.00
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 04 S/ 30,000.00 Otras Cuentas por Pagar 09 S/ 135,200.00
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 05 S/ 31,900.00 Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas S/ 12,500.00 Ingresos diferidos
Anticipos Provisión por Beneficios a los Empleados
Inventarios 06 S/ 96,000.00 Otras provisiones
Activos Biológicos Pasivos por Impuestos a las Ganancias
Activos por Impuestos a las Ganancias Otros Pasivos no financieros
Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en Grupos de
Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta
Otros Activos no financieros S/ 32,000.00 S/ 174,800.00
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos para su
Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposición Clasificados
Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los
Propietarios S/ 193,400.00 como Mantenidos para la Venta
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como
Mantenidos para la Venta Total Pasivo corriente S/ 174,800.00
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como
Mantenidos para Distribuir a los Propietarios Pasivos no corriente
Total Activos Corrientes S/ 225,400.00 Otros Pasivos Financieros S/ 150,000.00
Activos No Corrientes Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
Otros Activos Financieros Cuentas por Pagar Comerciales
Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas S/ 45,000.00 Otras Cuentas por Pagar
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
Cuentas por Cobrar Comerciales Ingresos Diferidos
Otras Cuentas por Cobrar Provisión por Beneficios a los Empleados
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas Otras provisiones
Anticipos Pasivos por impuestos diferidos
Activos Biológicos Otros pasivos no financieros
Propiedades de Inversión Total Pasivos No Corrientes S/ 150,000.00
Propiedades, Planta y Equipo (neto) 07 S/ 422,200.00 Total Pasivos S/ 324,800.00
Activos intangibles distintos de la plusvalía Patrimonio
Activos por impuestos diferidos S/ 18,900.00 Capital Emitido 10 S/ 300,000.00
Plusvalía Primas de Emisión
Otros Activos no financieros Acciones de Inversión
Total Activos No Corrientes S/ 486,100.00 Acciones Propias en Cartera
Otras Reservas de Capital
Resultados Acumulados S/ 30,000.00
Otras Reservas de Patrimonio S/ 56,700.00
Total Patrimonio S/ 386,700.00
TOTAL ACTIVO S/ 711,500.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/ 711,500.00
 NOTAS AL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Razon Social:El Grupo S.A. al 31 de diciembre del 2021

NOTA 3 NOTA 8
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
Caja S/ 5,000.00 Activo diferido por Impto a la renta S/ 18,900.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras S/ 1,800.00 TOTAL S/ 18,900.00
Depósitos en instituciones financieras S/ 1,500.00
TOTAL S/ 8,300.00 NOTA 9
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
NOTA 4 Cuentas por pagar al personal S/ 28,200.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES beneficios sociales del personal S/ 3,000.00
cuentas por cobrar a clientes S/ 38,000.00 prestamos bancario a corto plazo S/ 90,000.00
Estimacion de cobranza dudosa -S/ 8,000.00 Anticipo recibo de clientes S/ 14,000.00
TOTAL S/ 30,000.00 TOTAL S/ 135,200.00

NOTA 5
OTRAS CUENTAS POR COBRAR NOTA 10
Cuentas por cobrar no relacionadas S/ 13,200.00 CAPITAL
Saldo a favor del Impto a la Renta S/ 18,700.00 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar S/ 13,500.00
TOTAL S/ 31,900.00 Suscripciones pendientes de cobro a accionistas -S/ 20,000.00
TOTAL -S/ 6,500.00
NOTA 6
INVENTARIOS
Mercaderias en almacen S/ 85,000.00
suministros en almacen S/ 18,000.00
desvalorizacion de existencias -S/ 7,000.00
TOTAL S/ 96,000.00

NOTA 7
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Terrenos S/ 190,000.00
Construcciones S/ 280,000.00
Muebles y enseres S/ 8,000.00
Equipos de computo S/ 12,000.00
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo -S/ 67,800.00
TOTAL S/ 422,200.00