Ixcan Playa Grande

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS
MUNICIPALIDAD DE IXCÁN PLAYA GRANDE, DEL

DEPARTAMENTO DE QUICHÉ
AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA
PERÍODO AUDITADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2012
GUATEMALA, MAYO DE 2013

Guatemala, 27 de mayo de 2013
Señor
Carlos Alfredo Cahuec Quej
Alcalde Municipal
Municipalidad de Ixcán Playa Grande, del Departamento de Quiché
Su despacho
Señor(a) Alcalde Municipal
En mi calidad de Contralora General de Cuentas y en cumplimiento de lo regulado

en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de
Cuentas, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría
realizado por los Auditores Gubernamentales que oportunamente fueron
nombrados para el efecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la
precitada Ley Orgánica, son responsables del contenido y efectos legales del
mismo.
Sin otro particular, atentamente.

Señor
Alcalde Municipal
Su despacho
En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento de

lo regulado en la literal k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría
General de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada,
hago de su conocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado por
los Auditores Gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el
efecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica,
son responsables del contenido y efectos legales del mismo.

Señor
Alcalde Municipal
Su despacho
En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en la

literal k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,
conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada, hago de su
conocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado por los Auditores
Gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes,
de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, son responsables
del contenido y efectos legales del mismo.

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS
MUNICIPALIDAD DE IXCÁN PLAYA GRANDE, DEL

DEPARTAMENTO DE QUICHÉ
AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA
PERÍODO AUDITADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2012
GUATEMALA, MAYO DE 2013

ÍNDICE Página
1. INFORMACIÓN GENERAL 1
1.1 Base Legal 1
1.2 Función 1
2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA 2
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 2
3.1 Área Financiera 2
3.1.1 Generales 2
3.1.2 Específicos 2
4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 3
4.1 Área Financiera 3
5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS 4
ASPECTOS EVALUADOS
5.1 Información Financiera y Presupuestaria 4
Balance General 4
Estado de Resultados 6
Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos 7
5.2 Otros Aspectos 8
5.2.1 Plan Operativo Anual 8
5.2.2 Plan Anual de Auditoría 8
5.2.3 Convenios 8
5.2.4 Donaciones 8
5.2.5 Préstamos 8
5.2.6 Transferencias 8
5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad 8
6. ESTADOS FINANCIEROS 10
6.1 Balance General 10
6.2 Estado de Resultados 11
6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos 12
6.4 Notas a los Estados Financieros 13
7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 16
8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA 22

ANTERIOR
9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO 23

AUDITADO
10. COMISIÓN DE AUDITORÍA 24
11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) 25

11.1 Misión (Anexo 1) 25
11.2 Visión (Anexo 2) 25
11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3) 25
11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato 27
(Anexo 4)
11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración 28
(Anexo 5)
11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo 29
Intangible) (Anexo 6)
11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con el 30
Consejo Departamental de Desarrollo (Anexo 7)
11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuente 31
de Financiamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto
(Anexo 8)
Señor
Alcalde Municipal
Su despacho
El (Los) Auditor(es) Gubernamental(es) designados de conformidad con el (los)

Nombramiento(s) No. (Nos.) DAM-0745-2012 de fecha 11 de octubre 2012 he
(hemos) efectuado Auditoría Financiera y Presupuestaria, en la (el) Municipalidad
de Ixcán Playa Grande, del Departamento de Quiché con el objetivo de evaluar la
razonabilidad de la información financiera, los resultados y la ejecución
presupuestaria de ingresos y egresos, correspondiente al período comprendido del
1 de enero al 31 de diciembre de 2012.
Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de la

Municipalidad de Ixcán Playa Grande, del Departamento de Quiché, la ejecución
presupuestaria de ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de
programas, actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos,
cuentas de activo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación de
pruebas selectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad e
importancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajo realizado
se detectaron aspectos importantes que merecen ser mencionados, los cuales se
describen a continuación:
HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO

Área Financiera
1. Cheques emitidos a nombre del personal

2. Diferencia entre las cuentas de los Estados Financieros y registros auxiliares
HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO DE LEYES Y

REGULACIONES APLICABLES
Área Financiera
1. Falta de presentación de Informe de Ejecución Cuatrimestral

2. Incumplimiento en Rendición de Cuentas
La comisión de auditoria nombrada se integra por los auditores: Lic. Marco Tulio
Argueta Garcia (Coordinador) y Lic. Julio Tadeo Moran Reyes (Supervisor).
El (Los) hallazgo(s) contenido(s) en el presente informe, fue (fueron) discutido(s)

por la comisión de auditoria con las personas responsables.
Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en el

informe de auditoría adjunto.
Atentamente,
ÁREA FINANCIERA
Lic. MARCO TULIO ARGUETA GARCIA Lic. JULIO TADEO MORAN REYES
Coordinador Gubernamental Supervisor Gubernamental
1
Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-
1. INFORMACIÓN GENERAL
1.1 Base Legal
El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidad

jurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para el
cumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y de
conformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües.
La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercida

mediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos y
Concejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un período
de cuatro años, pudiendo ser reelectos.
El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,

programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal.
La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado de

prestar y administrar los servicios públicos municipales.
Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de la

República, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de la
República de Guatemala, Código Municipal.
1.2 Función
El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,

puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,
ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,
a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.
Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular y
coordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimiento domiciliario de
agua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros; administración y
autorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento de desechos y
residuos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento; regulación
del transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales; servicio de
policía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación de áreas para el
funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales; reforestación para la
protección de la vida, salud, biodiversidad, recursos naturales, fuentes de agua y
luchar contra el calentamiento global; y otras que le sean trasladadas por el
Organismo Ejecutivo.
Auditoría Financiera y Presupuestaria

Período auditado del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012
2
2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA
La auditoría se realizó con base en:
La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en

sus artículos 232 y 241.
El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,

artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.
Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del Sector

Gubernamental y las Normas Generales de Control Interno.
Nombramiento DAM-0745-2012 de fecha 11 de octubre 2012
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
3.1 Área Financiera
3.1.1 Generales
Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros correspondientes al Balance

General, Estado de Resultados, Notas a los Estados Financieros y Estado de
Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio fiscal 2012, así
como la estructura del control interno y el cumplimiento de normas, leyes,
reglamentos y otros aspectos aplicables.
3.1.2 Específicos
Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad aplicable al

proceso contable, presupuestario y de tesorería.
Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General en las

cuentas de activo, pasivo y patrimonio de acuerdo a la materialidad o importancia
relativa.
Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en el

Estado de Resultados.
Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado

razonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y
eficacia.

3
Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de acuerdo

al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los clasificadores
presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes, reglamentos, normas y
metodologías aplicables.
Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transacciones

administrativas y financieras sean confiables, oportunos y verificables de acuerdo
a las normas presupuestarias y contables aplicables y se encuentren debidamente
soportados con la documentación legal correspondiente.
Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al proceso

legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y metas de la
entidad.
Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas cumplan

con los aspectos legales, administrativos y financieros.
4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA
4.1 Área Financiera
El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y la

revisión de las operaciones, registros y documentación de respaldo presentada
por los funcionarios y empleados de la Municipalidad de Ixcán Playa Grande, del
Departamento de Quiché, correspondiente al período comprendido del 1 de enero
al 31 de diciembre de 2012, de conformidad con la muestra seleccionada; con
énfasis en las Cuentas de Balance General siguientes: Bancos, Maquinaria y
Equipo, Construcciones en Proceso, Activos Intangibles Bruto, y Préstamos a
Largo Plazo.
Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas:

Impuestos Indirectos, Otros Ingresos No Tributarios, Venta de Servicios y
Transferencias Corrientes del Sector Público. y del área de gastos, las cuentas
Remuneraciones, Bienes y Servicios, Intereses y Comisiones.
Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,

del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias Corrientes del Sector
Público de la Administración Central y Transferencias de Capital del Sector
Público de la Administración Central. Del área de Egresos, los Programas
siguientes: 01 Actividades Centrales, 12 Red Vial y 14, Programa de Desarrollo
Urbano y Rural., considerando los eventos relevantes de acuerdo a los Grupos de
Gasto siguientes: 00 Servicios Personales, 01 Servicios No Personales, 02
4
Materiales y Suministros, 03 Propiedad, Planta y Equipo e Intangibles, mediante la

aplicación de pruebas selectivas.
Asimismo, se verificaron los documentos legales que respaldan las modificaciones

presupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para los
programas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el Plan
Anual de Auditoría.
5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOS

EVALUADOS
5.1 Información Financiera y Presupuestaria
Balance General
De acuerdo con el alcance de auditoría se evaluaron cuentas del Balance General

que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:
Bancos
Al 31 de diciembre de 2012, la Cuenta No. 1112, Bancos , presenta

disponibilidades de efectivo por un valor de Q.5,136,439.89, integrada por 2
cuentas bancarias como se resume a continuación: Una Cuenta Única del Tesoro
(Pagadora) y 1 Cuenta receptora.
Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables de
la municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por los
bancos al 31 de diciembre de 2012 correspondientes a cada cuenta.
Anticipos
Al 31 de diciembre de 2012, la Cuenta Anticipos, presenta en el Balance

General el saldo de Q.884, 278.95, correspondiente a Anticipos a Contratistas
para la ejecución de obras, los cuales no se amortizaron al cierre del ejercicio
fiscal, siendo los siguientes:
No. Nombre Representante Empresa Nombre del Proyecto No. Contrato Monto
de Obra
Municipal
1 GERMAN MELCHOR GARCIA CONSTRUCCION CENTRO DE ACOPIO NO. 173,000.00
FLORES AGRICOLA, ALDEA SAN JOSE LA 20, 018-2012
IXCAN, QUICHE
2 HERMITANIO RAMOS AGUILAR CONSTRUCCION DE PUENTE N o . 81,949.84
VEHICULAR ALDEA SONORA, IXCAN, 012-2012
QUICHE
3 HERMITANIO RAMOS AGUILAR CONSTRUCCION PUENTE VEHICULAR N O . 154,200.00
5
ALDEA ESMERALDA, IXCAN, QUICHÉ 016-2012

4 MAVITRAN SOCIEDAD ANONIMA
CONSTRUCCION PUENTE VEHICULAR N O . 205,140.61
ALDEA NUEVA CHINATZEJA, IXCAN, 013-2012
QUICHÉ
5 CARLOS HUMBERTO QUEZADA CONSTRUCCION PUENTE VEHICULAR N O . 91,777.93
SANTOS EN ALDEA MONTE ALEGRE, IXCAN, 010-2012
QUICHE
6 CARLOS HUMBERTO QUEZADA CONSTRUCCION PUENTE VEHICULAR N O . 81,038.17
SANTOS ALDEA MONTERREY, IXCAN, QUICHE 011-2012
7 CARLOS HUMBERTO QUEZADA CONSTRUCCION PUENTE VEHICULAR N o . 97,172.40
SANTOS ALDEA SAN JUAN IXCAN, IXCAN, 014-2012
QUICHÉ
TOTAL ANTICIPOS 884,278.95
Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles
Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta No.1230 presenta un saldo de

Q.70,502,644.45, integrado por las siguientes cuentas: Cuenta No. 1231
Propiedad y Planta en Operación Q. 4,029,078.22, , Cuenta No. 1232 Maquinaria
y Equipo Q. 6,375,570.82, Cuenta No. 1233 Tierras y Terrenos Q. 100,000.00,
Cuenta No. 1234 Construcciones en Proceso Q. 58,587,902.53, Cuenta No. 1237
Otros Activos Fijos Q. 216,286.11 y Cuenta No.1238 Bienes de Uso Común Q.
1,193,806.77, los saldos de las cuentas según el Balance General, no concilian
con los registros del Inventario General de la Municipalidad a esa fecha.
Proyectos de Inversión Social
En dicha cuenta se capitalizaron las erogaciones de fondos con destino específico

para inversión, que corresponden a ejecución de proyectos que no generan capital
fijo, cuyas amortizaciones fueron efectuadas de conformidad con los lineamientos
contables emitidos por el ente rector.
Préstamos Internos a Largo Plazo
Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta No.2232, la Cuenta Préstamos Internos a

Largo Plazo, presenta un saldo por pagar de Q.12,855,000.00, en concepto de
Préstamos con las siguientes entidades: Instituto de Fomento Municipal, préstamo
realizado el 13 de junio de 2002.
Otras Cuentas a Pagar a Corto Plazo
Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta 2113 Gastos del Personal a Pagar, presenta

un saldo de Q.904,312.84, en concepto de Indemnizaciones.
Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores

6
La cuenta 3112 Resultados de Ejercicios Anteriores, acumula al 31 de de

diciembre de 2012 un saldo de Q.(12,376,459.11).
Resultado del Ejercicio
El Resultado del Ejercicio 2012 ascendió a la cantidad de Q.(2,377,877.95).
Estado de Resultados
De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado de

Resultados que por su importancia fueron seleccionadas siendo las siguientes:
Ingresos y Gastos
Ingresos
Venta de Servicios
La Cuenta No.5142 registra en concepto de Venta de Servicios percibidos durante

el ejercicio fiscal 2012, la cantidad de Q.1,378,724.50.
Transferencias corrientes del Sector Público
Las transferencias corrientes del sector público recibidas por la municipalidad en el

ejercicio fiscal 2012, y registradas en la Cuenta No.5172 Intereses y Comisiones
ascienden a la cantidad de Q.4,374,734.03
Gastos
Gastos de Consumo
Los gastos de consumo se integran por remuneraciones, bienes y servicios,los

que en el ejercicio fiscal 2012, ascendieron a lacantidad de Q.7,909,703.43,
según Cuenta No.6110.

7
Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos
Ingresos
El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a la

cantidad de Q.23,755,756.00, el cual tuvo una ampliación de Q.14,147,637.80,
para un presupuesto vigente de Q.37,903,393.80, ejecutándose la cantidad de
Q.33,521,745.35 (88%), en las diferentes clases de ingresos especificas
siguientes: Ingresos Tributarios Q 994,503.07, Ingresos no Tributarios
Q.1,636,967.00, Ventas de Bienes y Servicios de la Administración Pública
Q.643,020.00, Ingresos de Operación Q.800,771.00, Rentas de la Propiedad
Q.127,857.55, Trasferencias Corrientes Q.4,374,734.03 y Transferencias de
Capital Q.24,943,892.70, este último rubro representa un 74% de los ingresos
percibidos en el ejercicio fiscal.
Egresos
El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a

lacantidad de Q.23,755,756.00, el cual tuvo una ampliación de Q.14,147,637.80,
para un presupuesto vigente de Q.37,903,393.80, ejecutándose la cantidad de
Q.30,880,389.27 (81%) a través de los programas específicos siguientes: En el
Programa 01 ActividadesCentrales,la cantidad Q.6,529,595.40, en el Programa 11
Servicios Públicos Municipales, la cantidad Q.2,0741,586.40, en el programa 12
Red Vial, la cantidad Q. 15,846,667.84, en el programa 14 Desarrollo Urbano y
Rural, la cantidad de Q.3,079,378.13, en el programa 15 Cultura y Deportes, la
cantidad de Q.64,732.80 y en el Programa 99 Deuda Mercado Municipal, la
cantidaQ.2,735,389.27d Q110,599,500.67, de los cuales el programa 13 es el más
importante con respecto a la ejecución y representa un 51 % de la misma
Modificaciones Presupuestarias
La Municipalidad realizó ampliaciones presupuestarias por un valor de

Q.14,147,637.80, y transferencias por un valor de Q.4,378,686.89, verificándose
que las mismas fueron autorizadas por el Concejo Municipal y registradas
adecuadamente en Módulo de Presupuesto del Sistema Contable.

8
5.2 Otros Aspectos
5.2.1 Plan Operativo Anual
Se comprobó que el Plan Operativo Anual, fue actualizado por las ampliaciones y
transferencias presupuestarias realizadas en el período auditado, así mismo se
verificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General de
Cuentas, en el plazo establecido para el efecto .
5.2.2 Plan Anual de Auditoría
El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de la

Municipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas , en el plazo
correspondiente.
5.2.3 Convenios
La Municipalidad durante el período 2012 no realizó ningun convenio.
5.2.4 Donaciones
La municipalidad no realizo ninguna donación durante el periodo 2012.
5.2.5 Préstamos
Durante el período fiscal 2012, la municipalidad no realizo ningun préstamo.
5.2.6 Transferencias
No se realizaron transferencias a entidades y organizaciones durante el presente

período.
5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad
Sistema de Contabilidad Integrada
La municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada, SICOIN GL.

9
Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones
Se verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Información

deContrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,en
el cual se reflejan los concursos siguientes: adjudicados 17, finalizados anulados 7
y finalizados desiertos 4, según reporte de Guatecompras generado de fecha 14
de abril de 2013.
Sistema Nacional de Inversión Pública
La municipalidad no cumplió en su totalidad con registrar mensualmente, en el

Módulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de Inversión
Pública (SNIP), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo.

10
6. ESTADOS FINANCIEROS
6.1 Balance General

11
6.2 Estado de Resultados

12
6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

13
6.4 Notas a los Estados Financieros

14

15

16
7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO

17
Área Financiera
Hallazgo No. 1
Cheques emitidos a nombre del personal
Condición
Durante el período de enero a diciembre de 2012, se determinó que se emitieron
varios cheques a nombre de la Municipalidad de Playa Grande Ixcán, Quiché, para
efectuar pagos de las distintas planillas de salarios de los empleados municipales.
Criterio
El Manual de Administración Financiera Integrada Municipal –MAFIM- II MODULO
DE TESORERIA, 1 PRINCIPIOS GENERALES. 1.13 Forma de Pago, indica:
“Todo pago que haga la municipalidad se hará por medio de cheque voucher, el
cual se extenderá exclusivamente a nombre del proveedor o prestador del
servicio, aplicando los lineamientos contables que se requieren en el mismo,
adjuntando a la vez toda la documentación del caso, de este procedimiento se
exceptúan los gastos que se hagan con fondos de caja chica”.
Causa
Inobservancia por parte del Director de AFIM de la normativa de control interno
vigente, al no dar cumplimiento a lo estipulado por el Manual de Administración
Financiera Integrado Municipal –MAFIM-, específicamente al Módulo de Tesorería.
Efecto
Riesgo que los fondos se utilicen con fin distinto al aprobado, provocando posible
pérdida o menoscabo del erario Municipal.
Recomendación
El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AFIM, a efecto que en
lo sucesivo los sueldos y salarios de los empleados municipales, sean realizados a
través de acreditamiento directo en cuenta, por parte de un banco del sistema o
bien pagado a través de cheque.
Comentario de los Responsables

Actualmente se ha emitido cheques a nombre de la Municipalidad de Playa
Grande, Ixcán, Quiché; para el pago de personal, puesto que hay varios
empleados que no poseen cuentas bancarias por problemas con el bando y por la
falta de convenio con el banco para hacer el acreditamiento de su salario a las
cuentas de los empleados, por lo que, a partir del mes de marzo se firmara
convenio entre la Municipalidad de Playa Grande y Banrural para hacer el
18
acreditamiento de sueldos a los empleados municipales y los empleados

municipales obtengan su cuenta en Banrural en el transcurso del mes de marzo
del presente año.
Comentario de Auditoría
Se confirma el presente hallazgo, en virtud de que el Alcalde y Director de
Administración Financiera Municipal, no presentaron pruebas de desvanecimiento
y en su comentario aceptaron el incumplimiento, además lo manifestado no los
exime de responsabilidad.
Acciones Legales y Administrativas

Sanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General
de Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,
Numeral 18, para:
Cargo Nombre Valor en Quetzales

ALCALDE MUNICIPAL CARLOS ALFREDO CAHUEC QUEJ 3,000.00
DIRECTOR DAFIM NERY ISMAEL SANTIZO SAZO 3,000.00
Total Q. 6,000.00
Hallazgo No. 2
Diferencia entre las cuentas de los Estados Financieros y registros auxiliares
Condición
En la Municipalidad, al revisar el Balance General al 31 de Diciembre de 2012 se
determinó que la cuenta Construcciones en proceso no se encuentra depurada,
puesto que el rubro Propiedad, Planta y Equipo describe la cantidad de
Q70,502,644.45 y en el libro de inventarios describe Q11,914,741.92
Criterio
Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental en el numeral 5 Normas
Aplicables al Sistema De Contabilidad Integrada Gubernamental en su punto 5.8
Análisis De La Información Procesada establece: La máxima autoridad de cada
ente público, debe normar que toda la información financiera, sea analizada con
criterios técnicos. Las unidades especializadas de cada ente público son las
responsables de realizar el análisis financiero oportuno de toda la información
procesada, así como la interpretación de los resultados para asegurar que la
misma es adecuada y que garantice que los reportes e informes que se generan
periódicamente sean confiables, para la toma de decisiones a nivel gerencial.
Causa
Inobservancia de las Normas Generales de Control Interno Gubernamental.

19
Efecto
No existe confiabilidad de la información reflejada en el Balance General.
Recomendación
Que el Alcalde Municipal gire las instrucciones al Tesorero Municipal para que el
transcurso del ejercicio 2013 las cuentas del Balance General sean depuradas y
así tener información confiable.

Por medio de oficio s/n de fecha 19 de febrero de 2013, Por medio de oficio s/n de
fecha 10 de abril de 2013 el señor Nery Ismael Santizo Sazo , Director de –AFIM-
manifiesta: a principios del año 2012 se le giraron instrucciones al Encargado de
Contabilidad para que regularizara las cuentas de los Estados Financieros y
registros Auxiliares de esta municipalidad y por falta de voluntad y de interés no
los ha hecho; por tal motivo es que existe diferencia entre los Estados Financieros,
registros auxiliares y las construcciones en proceso. Se giraron instrucciones al
Encargado de Contabilidad, para que regularice las cuentas de los Estados
Financieros, registros auxiliares y construcciones en proceso.
Se confirma el presente hallazgo, en virtud de que el Director de Administración
Financiera Municipal, no presento pruebas de desvanecimiento y en su comentario
aceptaron el incumplimiento, además lo manifestado no los exime de
responsabilidad.

Numeral 18, para:

DIRECTOR DAFIM NERY ISMAEL SANTIZO SAZO 2,000.00
Total Q. 2,000.00
HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO A LEYES Y

REGULACIONES APLICABLES
Área Financiera
Hallazgo No. 1

20
Falta de presentación de Informe de Ejecución Cuatrimestral
Condición
Se determino que el Señor Alcalde Municipal no presento la ejecución
presupuestaria cuatrimestral, al Consejo Municipal, ni envió una copia a la
Contraloría General de Cuentas.
Criterio
El Decreto No. 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Código
Municipal, en su artículo 135, (Reformado por el artículo 44 del Decreto No.
22-2010 del Congreso de la República). Información sobre la ejecución del
presupuesto. Establece: “El Alcalde debe informar cuatrimestralmente a su
Concejo Municipal sobre la ejecución del presupuesto de ingresos y egresos de su
municipio. Además, según la tecnología de la información utilizada para el registro
de las transacciones financieras y de realizaciones físicas, pondrán a disposición
de la Contraloría General de Cuentas, de manera constante o mensual, según sea
el caso, el registro de las transacciones presupuestarias, extra-presupuestarias y
patrimoniales para su control, fiscalización y asesoría”.
Causa
Falta de procedimientos de control por parte del Señor Alcalde Municipal, en
cumplir con lo establecido por la Ley, en lo referente al envió de la información a la
Contraloría General de Cuentas.
Efecto
Dificulta la fiscalización que ejerce la Contraloría General de Cuentas, el Consejo
Municipal desconoce la forma en que se está ejecutando el presupuesto de
ingresos y egresos de un período fiscal.
Recomendación
El Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal para que
cumpla en darles a conocer cada cuatro meses como se está ejecutando el
presupuesto y así mismo enviar dicha información a la Contraloría General de
Cuentas, como lo estipula el Código Municipal.

Por medio de oficio s/n de fecha 19 de febrero de 2013 el Señor Carlos Alfredo
Cahuec Quej, Alclade Municipal, manifiesta: Por falta de conocimiento no se ha
presentado los informes de ejecución cuatrimestral al Concejo Municipal, pero a
partir de la presente fecha se presentarán los informes correspondientes de la

21
ejecución cuatrimestral de esta municipalidad al concejo Municipal al fin de cada

cuatrimestre, para mantener informado al Concejo Municipal de los ingresos y
egresos municipales.
Se confirma el presente hallazgo, en virtud que el señor Alcalde, en su comentario
aceptó el incumplimiento de la Ley.

Numeral 18, para:

ALCALDE MUNICIPAL CARLOS ALFREDO CAHUEC QUEJ 5,000.00
Total Q. 5,000.00
Hallazgo No. 2
Incumplimiento en Rendición de Cuentas
Condición
Se determinó que la rendición de cuentas del mes de diciembre no ha sido rendida

hasta el día de hoy.
Criterio
El Decreto No. 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Código
Municipal en el artículo 138 Fiscalización y rendición de cuentas indica: “La
Municipalidad deberá rendir cuentas conforme lo establece la Ley Orgánica del
Tribunal y Contraloría de Cuentas”, y el Acuerdo Interno No. 09-03 emitido por la
Contraloría General de Cuentas, Normas Generales de Control Interno
Gubernamental, numeral 5.10 Rendición de Cuentas no sindica: “Las máximas
autoridades de los entes públicos, deben rendir cuentas públicamente de su
gestión institucional”. Así como el cumplimiento de lo establecido en el Acuerdo
No. A-37-06, emitido por la Contraloría General de Cuentas, que contiene las
normas de carácter técnico y de aplicación obligatoria para la rendición de cuentas
de las municipalidades, en su artículo 2, numeral III inciso b) y sub incise b.1 “Las
municipalidades deben cumplir con este requisito dentro de los primeros cinco
días de cada mes”.
Causa
Incumplimiento en operar oportunamente todos los movimientos financieros de la
22
Tesorería Municipal, dentro del SIAF-MUNI.
Efecto
Carencia de información financiera actualizada y confiable, lo cual no permite la
correcta toma de decisiones por parte de las autoridades municipales. Asimismo,
limita su fiscalización por parte de la Contraloría General de Cuentas.
Recomendación
El Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AFIM, para que cumpla
con efectuar las rendiciones de cuentas, ante la Contraloría General de Cuentas,
en forma oportuna.

Se ha atrasado la rendición de cuentas del mes de Diciembre del año 2012, por no
encontrarse actualizada las boletas del Concejo Municipal y empleados de
confianza, por tal razón la Delegación de la Contraloría General de Cuentas de
Cobán no nos a aceptado la rendición de cuentas del mes de diciembre del año
2013, por lo que, se le giró instrucciones al Secretario Municipal adjunte y llene los
formulación de actualización de datos del Concejo Municipal y así nos acepten la
rendición.
Se confirma el presente hallazgo, en virtud de que el Encargado de Presupuesto,
no presento pruebas de desvanecimiento valida y en su comentario aceptaron el
incumplimiento, además lo manifestado no los exime de responsabilidad.

Numeral 12, para:

ENCARGADO PRESUPUESTOS JOSE ROSALIO TECU CUXUM 2,000.00
Total Q. 2,000.00
8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR
Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anterior

correspondientes al ejercicio fiscal 2011, con el objeto de verificar su cumplimiento
e implementación por parte de las personas responsables, estableciéndose que se
le dio cumplimiento y se implementaron las mismas.
23
9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO
Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, se

incluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe.
No. NOMBRE CARGO PERIODO

1 ENRIQUE AC SINDICO II 01/01/2012 - 14/01/2012
2 CEFERINO ESTUARDO HERNANDEZ VALENCIA CONCEJAL III 01/01/2012 - 14/01/2012
3 BENJAMIN YOHOL HERNANDEZ CONCEJAL IV 01/01/2012 - 14/01/2012
4 ROBERTO QUEJ CONCEJAL V 01/01/2012 - 14/01/2012
5 ALFREDO CACAO XOL CONCEJAL VI 01/01/2012 - 14/01/2012
6 ENGRACIA REYNA CABA SOLANO CONCEJAL VII 01/01/2012 - 14/01/2012
7 CARLOS ALFREDO CAHUEC QUEJ ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2012 - 31/12/2012
8 BENJAMIN YOHOL HERNANDEZ SINDICO I 15/01/2012 - 31/12/2012
9 HELEODORO MORALES SALES SINDICO II 15/01/2012 - 31/12/2012
10 EDRILCH ALEXANDER FIGUEROA PEREIRA CONCEJAL I 01/01/2012 - 31/12/2012
11 MANUEL JUAN MANUEL JOSE CONCEJAL II 01/01/2012 - 31/12/2012
12 CECILIO RAMOS CEREZO CONCEJAL III 15/01/2012 - 31/12/2012
13 ARTURO LOPEZ LUCAS CONCEJAL IV 15/01/2012 - 31/12/2012
14 MARTIN SUB COC CONCEJAL V 15/01/2012 - 31/12/2012
15 NELSON ALFONSO CHOC SAM CONCEJAL VI 15/01/2012 - 31/12/2012
16 EMILIANO PANJOJ PEREZ CONCEJAL VII 15/01/2012 - 31/12/2012
17 NERY ISMAEL SANTIZO SAZO DIRECTOR DAFIM 01/01/2012 - 31/12/2012
18 IRVING ESTUARDO PINEDA URIZAR DIRECTOR DMP 01/01/2012 - 31/12/2012
19 JOSE ROSALIO TECU CUXUM ENCARGADO PRESUPUESTOS 01/01/2012 - 31/12/2012

24
10. COMISIÓN DE AUDITORÍA

ÁREA FINANCIERA
Lic. MARCO TULIO ARGUETA GARCIA Lic. JULIO TADEO MORAN REYES
Coordinador Gubernamental Supervisor Gubernamental
GESTIÓN CONOCIDA POR:
De conformidad con lo establecido en el Decreto 31-2002 del Congreso de la

República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29,
los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido y
efectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman
en cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.

25
11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

11.1 Misión (Anexo 1)
Somos un municipio organizado, involucrado en un proceso de desarrollo integral,

con una estructura comunitaria e institucional, que identifica las necesidades
prioritarias de la población local, con el objeto de proponer soluciones viables,
mediante la participación ciudadana.
11.2 Visión (Anexo 2)
Queremos ser un municipio próspero; con un desarrollo integral, con

organizaciones comunitarias y autoridades municipales fortalecidas; que cumplan
con sus responsabilidades y que coadyuven a fomentar la paz a través de la
participación ciudadana activa en condiciones de igualdad y equidad.
11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3)
El gobierno del municipio corresponde al Concejo Municipal, el cual se integra por

el Alcalde, los síndicos y concejales, electos directamente por sufragio universal
para un período de cuatro años, pudiendo ser reelectos.
El representante de la municipalidad y del municipio es el Alcalde, quien constituye

el jefe del órgano ejecutivo del gobierno municipal, preside el Concejo y dirige la
administración municipal.
Los síndicos y concejales son los miembros del órgano de deliberación y de

decisión.
El Concejo organiza comisiones para el estudio y dictamen de los asuntos que

conocerá durante todo el año, siendo obligatorias las siguientes:
1. Educación, educación bilingüe intercultural, cultura y deportes;

2. Salud y asistencia social;
3. Servicios, infraestructura, ordenamiento territorial, urbanismo y vivienda;
4. Fomento económico, turismo, ambiente y recursos naturales;
5. Descentralización, fortalecimiento municipal y participación ciudadana;
6. De finanzas;
7. De probidad;
8. De los derechos humanos y de la paz;
9. De la familia, la mujer y la niñez, la juventud, adulto mayor o cualquier otra
forma de proyección social.

26
El Concejo Municipal y el Alcalde cuentan con un Secretario.
La municipalidad cuenta con dependencias administrativas de apoyo para la

función municipal, siendo las siguientes:
· Dirección Municipal de Planificación

· Oficina Municipal de la Mujer
· Administración Financiera Integrada Municipal
Asimismo, la municipalidad deberá contar con un Auditor Interno, quien además

de velar por la correcta ejecución presupuestaria, deberá implantar un sistema
eficiente y ágil de seguimiento y ejecución presupuestaria, quien reporta ante el
Concejo Municipal.

27
11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato (Anexo 4)

28
11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración (Anexo 5)

29
11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo

Intangible) (Anexo 6)

30
11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con el Consejo

Departamental de Desarrollo (Anexo 7)

31
11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuente de

Financiamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto (Anexo 8)


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CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE IXCÁN PLAYA GRANDE, DEL

GUATEMALA, MAYO DE 2013

Señor(a) Alcalde Municipal

En mi calidad de Contralora General de Cuentas y en cumplimiento de lo regulado

Sin otro particular, atentamente.

Señor(a) Alcalde Municipal

En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento de

Sin otro particular, atentamente.

Señor(a) Alcalde Municipal

En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en la

Sin otro particular, atentamente.

MUNICIPALIDAD DE IXCÁN PLAYA GRANDE, DEL

GUATEMALA, MAYO DE 2013

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA 22

9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO 23

10. COMISIÓN DE AUDITORÍA 24

11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) 25

Señor(a) Alcalde Municipal

El (Los) Auditor(es) Gubernamental(es) designados de conformidad con el (los)

Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de la

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO

1. Cheques emitidos a nombre del personal

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO DE LEYES Y

1. Falta de presentación de Informe de Ejecución Cuatrimestral

El (Los) hallazgo(s) contenido(s) en el presente informe, fue (fueron) discutido(s)

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en el

1.1 Base Legal

El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidad

La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercida

El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,

La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado de

Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de la

El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,

Auditoría Financiera y Presupuestaria

La auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en

El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,

Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del Sector

Nombramiento DAM-0745-2012 de fecha 11 de octubre 2012

3.1 Área Financiera

Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros correspondientes al Balance

Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad aplicable al

Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General en las

Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en el

Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado

Auditoría Financiera y Presupuestaria

Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de acuerdo

Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transacciones

Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al proceso

Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas cumplan

4.1 Área Financiera

El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y la

Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas:

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,

Materiales y Suministros, 03 Propiedad, Planta y Equipo e Intangibles, mediante la

Asimismo, se verificaron los documentos legales que respaldan las modificaciones

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOS