Actividad 4

Nombre Completo: Deyanira Lizeth González Ramírez.
Matrícula: 19361
Grupo: H026
Nombre de la Materia: Impuestos
Nombre del Docente: Marisol Sánchez Aceves
Número y Tema de la actividad: Actividad 4.

Normativa Fiscal Aplicable a partir de la Constitución Política
mexicana
Ciudad y Fecha: Apodaca, Nuevo León 08 de abril del 2024

La empresa denominada: “ELECTRODOMÉSTICOS FLICK, S.A DE C.V”, con RFC: ELF210824HP5,
es una empresa mexicana, con sede en la ciudad de Puebla, Puebla, ubicada en Carretera Puebla-
Veracruz, Kilómetro 15, dedicada a la fabricación y venta de productos electrodomésticos.
En realidad, es una empresa de reciente creación, y hace una semana nombró a un nuevo
administrador general que busca asesoría legal sobre su situación fiscal, de tal manera que al
conocerte, te plantea las siguientes preguntas:
1. ¿Cuál es la normatividad aplicable para todo lo que se refiere a sus obligaciones fiscales
empezando por la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos?
R= El artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos

Mexicanos establece que es obligación de los mexicanos contribuir a los gastos
públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio
en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.
De acuerdo al precepto constitucional se desprenden los denominados principios

de justicia fiscal o tributaria a los cuales se deben ajustar todas las contribuciones,
tales como los de generalidad, obligatoriedad, destino al gasto público,
proporcionalidad, equidad y legalidad tributaria.
Así mismo que el principio de proporcionalidad radica, en que los sujetos

pasivos deben contribuir a los gastos públicos en función de su respectiva
capacidad económica, debiendo aportar una parte justa y adecuada de sus
ingresos, utilidades o rendimientos, lo que significa que los tributos deben
establecerse de acuerdo con la capacidad económica de cada sujeto pasivo,
de manera que las personas que obtengan ingresos elevados tributen en forma
cualitativamente superior a los de medianos y reducidos ingresos.
De esta forma, nuestro más Alto Tribunal ha considerado que la proporcionalidad

tributaria se encuentra vinculada con la capacidad económica de los contribuyentes,
la cual debe ser gravada en forma diferenciada, conforme a tarifas progresivas, para que
en cada caso el impacto sea distinto, no sólo en cantidad, sino también en lo que
se refiere al mayor o menor sacrificio.
2. ¿Cuál es el régimen tributario acorde para su capacidad contributiva?
R= Existen ciertos indicadores que permiten calificar en términos económicos la situación

personal del contribuyente, los cuales ponen de manifiesto la capacidad contributiva en
las personas físicas. Los más utilizados son básicamente:
1.) la “renta” que se obtiene
2.) el “capital” o patrimonio que se posee.
Ciertamente que lo ideal sería utilizar conjuntamente ambos indicadores los cuales
constituyen factores que ponen de manifiesto la realidad financiera y económica de las
personas. Ambos muestran una íntima relación dado que es por medio de la renta que se
justifica el patrimonio y es a través del patrimonio que se justifican rentas, todo lo cual
facilita la administración del tributo.
La posición tradicional o clásica la podríamos resumir expresando que la capacidad
contributiva significa la capacidad económica que se posee para hacer frente a las
obligaciones tributarias, tomando en consideración la situación personal del
contribuyente.
El tema exige determinar los elementos representativos que se constituyan en indicadores

objetivos que deben tomarse en consideración a esos efectos, los cuales además de
contener una íntima relación con el hecho imponible del impuesto permitan su
cuantificación.
En el impuesto a la renta personal de carácter global, la posición tradicional y

generalmente predominante, entiende que dicha “capacidad” está referida a las personas
físicas ya que es en ellas que es posible considerar algunos indicadores entre los cuales
se pueden mencionar: los vinculados con el ingreso mínimo para subsistir, gastos de
enfermedad y de educación, así como las erogaciones necesarias para mantener a
personas que están a cargo del contribuyente y que carecen de ingresos suficientes. Por
lo tanto, quienes no posean rentas que permitan cubrir las referidas necesidades no
contarían con la capacidad contributiva o capacidad de pago necesaria establecida por la
ley y por lo tanto no deberían tributar el impuesto.
Quienes en cambio tienen ingresos que exceden dichas exigencias poseen una capacidad
contributiva suficiente que los obliga tributar y las diferentes capacidades de pago serán
medidas por otro elemento complementario que integra el modelo de impuesto a la renta
global y progresivo que es la “progresividad” de las tasas.
Es decir que desde el momento que se pretende considerar la situación personal del
contribuyente, ello estaría indicando que se atiende a las personas físicas o naturales y
por consiguiente se estaría dejando de lado a las “entidades” en general ya sean que éstas
posean o no personería jurídica.
En los tributos que se caracterizan por el hecho de que el impuesto se traslada en el

precio, también existiría una manifestación económica relacionada con una capacidad
contributiva puesta de manifiesto a través del nivel de las adquisiciones y por consiguiente
habría que orientarla al consumidor final o “contribuyente de hecho”, ya que es éste quien
se ve percutido económicamente por el impuesto.
Ciertamente que este tipo de imposición presenta serías complejidades con respecto a la
posibilidad de que los contribuyentes paguen dichos impuestos de acuerdo con una
capacidad contributiva similar a la analizada precedentemente para los denominados
impuestos “directos”. Se trata de impuestos que a diferencia de los que gravan a la renta y
al patrimonio mencionados precedentemente, no se personalizan.
Los elementos, objetivos y subjetivos, que integran la referida capacidad contributiva son
dinámicos y dependerán del país y del momento en que se apliquen, dada la íntima
relación que los mismos poseen con el sector económico, social, cultural y político, entre
otros, todo lo cual incidirá en su elección, los cuales deberán contener características que
permitan la cuantificación del mencionado concepto.
Con respecto al contenido cualitativo de los elementos que se utilizan se trata de

mediciones que pueden ser consideradas parciales. Corresponde agregar que, si se
pretende considerar la capacidad contributiva en toda su extensión, en materia
jurisdiccional deberían incluirse la totalidad de las rentas computando las obtenidas en el
exterior.
Por lo tanto, la capacidad contributiva tal como la concibe la posición clásica estaría
indicando que la misma solamente es aplicable en el caso de los impuestos mencionados
(renta y patrimonio), denominados tradicionalmente en la doctrina como impuestos
“directos”.
Como se sabe, existen otros tributos entre los que se encuentran los impuestos al
consumo, ya sea de etapa única o etapas múltiples, que gravan hechos económicos
puntuales que por sí solos no permitirían analizarlos en un contexto económico global del
contribuyente.
3. ¿Cuáles son sus principales obligaciones fiscales en relación a los fiscos estatales y
municipales a los que pertenecen?
R= Una obligación fiscal es, por definición, “el deber del responsable fiscal en favor del
fisco”. Se trata principalmente de las contribuciones federales, así como de aquellas
obligaciones administrativas contraídas por las personas físicas y morales al registrarse
ante el SAT, además de las que deben cumplir los patrones con sus trabajadores, entre
otras.
Las obligaciones fiscales federales se dividen a su vez en:
 Impuestos. (Presentación de declaraciones periódicas mensuales y anules,

Emisión de Comprobantes Electrónicos, Llevar contabilidad Electrónica, Retención
de ISR, Pagar Subsidio para el empleo, timbrar nóminas)
 Contribuciones de seguridad social.
 Contribuciones de mejora.
 Productos y aprovechamientos
4. En un futuro a corto plazo, les gustaría exportar sus productos a Estados Unidos y Canadá,
¿Cuál es la normatividad aplicable y los principales fundamentos legales específicos para ello?
R= Las figuras que participan en el comercio exterior se ven reguladas por disposiciones
normativas que tienen fundamento en la Constitución Política de Los Estados Unidos
Mexicanos, los tratados internacionales que alcanzan el rango de las leyes federales
ordinarias, la Ley Aduanera Mexicana y su reglamento, así como la Ley de Comercio
Exterior.
Es importante precisar que la constitución política es el órgano supremo sienta las bases
entre otras cosas
 Imponer contribuciones
 Regular el comercio
El art 73 fracciones VII Y X menciona, es la facultad única y exclusiva del poder legislativo,
al congreso de la unión le compete llevar a cabo regulaciones relacionadas con las
importaciones y exportaciones.
El artículo 89 fracción I del mismo ordenamiento otorga al ejecutivo facultades y
obligaciones de promulgar y ejecutar las leyes que expida el Congreso de la Unión, la
Secretaria de Hacienda tendrá la facultad de recaudar y la secretaria de Economía de
determinar las obligaciones administrativas. El poder ejecutivo se encuentra facultado en
materia de comercio exterior artículo 131 constitucional: gravar las mercancías que se
importen o exporten, o que pasen de tránsito por el territorio nacional, así como
reglamentar y prohibir, por motivos de seguridad, la circulación en el interior de la
República de toda clase de efectos cualquiera que sea su procedencia; pero
sin que la misma Federación pueda establecer ni dictar en el Distrito Federal los impuestos
y leyes que expresan las fracciones VI y VII del artículo 117. Menciona además que podrá
ser facultado por el Congreso de la Unión “para aumentar, disminuir o suprimir las cuotas
de las tarifas de exportación e importación, expedidas por el propio congreso, y para crear
otras, así como para restringir y para prohibir las importaciones, las exportaciones y el
tránsito de productos, artículos y efectos, cuando lo estime urgente, a fin de regular el
comercio exterior, la economía del país la estabilidad de la producción nacional, o de
realizar cualquier otro tipo de propósito o beneficio del país
Al final de tus respuestas agrega una breve reflexión final sobre las interrogantes planteadas y
tus respectivas respuestas
En mi opinión, antes de asesorar un cliente fiscalmente hay que investigar todo sobre la empresa
para dar una respuesta de acuerdo al régimen, contribución o impuesto.
De acuerdo también a su giro, su visión a largo y corto plazo para que siga desarrollando
correctamente sus actividades o giro comercial sin descuidar la parte importante en materia
fiscal; de cumplir con sus contribuciones a la dependencia gubernamental correcta.
Que la intención de todos los empresarios en una sociedad es expandirse ya se en territorio
nacional o extranjero; ya sea el caso

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R= El artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos

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