Trabajo Eje 1

ENCABEZADO: IDENTIFICAR ELEMENTOS DE LA PLANEACION GENERAL EN
AUDITORIA FORENSE.
AUDITORIA FORENSE
Edilma Ayala Peñaloza y Johanna Patricia Flórez
Fundación Universitaria del Área Andina
Notas del Autor
Edilma Ayala Peñaloza y Johanna Patricia Flórez
AUDITORIA FORENSE
Docente
JHON FREDY CRUZ RODRIGUEZ
Fundación Universitaria del Área Andina
Especialización en Revisoría Fiscal y Auditoria Forense
2019
ENCABEZADO: IDENTIFICAR ELEMENTOS DE LA PLANEACION GENERAL EN
AUDITORIA FORENSE.
TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCION..............................................................................................................1
ELEMENTOS DEL MEMORANDO DE PLANEACION ...............................................2
ELEMENTOS DEL MEMORANDO DE PLANEACION DE AUDITORIA FORENSE
.................................................................................................................................................2
DIFERENCIAS DE AUDITORIA FINANCIERA Y FORENSE .....................................4
CONCLUSIONES..............................................................................................................5
WEBGRAFIA ....................................................................................................................6
1
INTRODUCCION
Como toda auditoria, la auditoría Forense requiere de una planeación la Norma Internacional
de Auditoria 300 presenta la responsabilidad que tiene todo auditor de planear y desarrollar un
plan de trabajo, que le permita realizar de manera apropiada el ejercicio de la auditoria.
Para la planeación de la auditoria forense, se tendrá en cuenta las normas que rigen en la
planeación de la Auditoria Financiara, teniendo presente los procedimientos de evaluación del
riesgo, determinando el alcance que permita cumplir con los objetivos previstos en el desarrollo
de la Auditoria.
Ejecutar un plan de trabajo de auditoria, permite al equipo auditor la toma de decisiones
teniendo pruebas y evidencia solidas que respaldan esta información.

2
ELEMENTOS DEL MEMORANDO DE PLANEACION
Los elementos que contiene el memorando de acuerdo a la lectura de la NIA 300 son los
siguientes
• Objetivos: Identificación de los aspectos que se evaluaran en el proceso de la auditoria
• Alcance: Se realiza generando muestras selectivas de las áreas en las cuales se genera
la auditoria, se debe determinar en periodo que se va a evaluar y delimitar las
responsabilidades.
• Áreas de énfasis: de acuerdo con la evaluación y propuesta entregada a la dirección
general, se determina las cuentas contables y procedimientos a evaluar, verificar los
saldos significativos que afecta la razonabilidad de los estados financieros, analizar la
veracidad de los fondos y movimientos de la organización.
• Cronograma de actividades: Asignación de tiempos en los cuales de realizará la
ejecución del plan de trabajo que asigno el auditor para generar el seguimiento a cada
una de las áreas.
• Asignación de los recursos: La verificación de todos los procesos auditados para
generar un dictamen del estado de la organización, para generar acciones correctivas y
preventivas.
ELEMENTOS DEL MEMORANDO DE PLANEACION DE AUDITORIA FORENSE
Los elementos que deben contener son los siguientes
• Objetivo general: Identificación de los aspectos más generales que se evaluaran en el
proceso de la auditoria
3
• Objetivos específicos: Identificación de los aspectos al detalle de cada una de las
cuentas contables que genera el proceso de la auditoria
• Antecedentes: Se indica la situación que genero a llevar a cabo la auditoria forense
• Determinación: Generar los argumentos que son pertinentes para ejecutar la auditoria
forense
• Alcance: El tiempo para la ejecución de la auditoria y el resultado que espera al
terminarla
• Personas encargadas de la auditoria: El responsable del proceso en la entidad auditada
• Conocimiento de la entidad y su entorno: Verificación de la actividad económica de la
organización, se indaga sobre estados financieros anteriores y el comportamiento del
efectivo y posibles fraudes presentados.
• Plan de auditoría: El cronograma de trabajo en cada uno de los rubros del estado
financiero en el cual se tiene la duda que se tiene procesos de fraude o ilícitos.
• Actividades a desarrollar: Se genera una lista de chequeo en el cual se relaciona en
detalle los puntos en los cuales se verificará la información con sus respectivos
soportes para generar hojas de trabajo, para generar al final un dictamen a los
directivos para que tomen las decisiones pertinentes.

4
DIFERENCIAS DE AUDITORIA FINANCIERA Y FORENSE
FINANCIERA FORENSE
• Se genera una muestra de • Se realiza validacion y
la informacion financiera verificacion de las partidas
ejecutadas
• Confianza en la integridad
• Tiene acceso a toda la
de la informacion informacion sin importar al
• La auditoria se genera area que se deba solicitar
para conocer la marcha, • La auditoria se genera para
evolucion y veracidad de conocer fraudes o actividades
la administracion ilicitas de la organizacion sin
importar el area que la tenga
SIMILITUDES
FINANCIERA FORENSE
Tiene como finalidad la

presentación de los estados Determinar los fraudes o potenciales
financieros de acuerdo al principio fraudes, examinando el sistema de la
contable. empresa.
Responsabilidad de la opinión en Responsabilidad de la opinión en
informe informe
Evaluación y Recopilación del
Riesgo Evaluación y análisis del fraude
5
CONCLUSIONES
• Similitud entre la auditoria financiera y forense se indica que se genera auditoria a la
información de los estados financieros que busca poder detectar los errores
presentados y cambiarlos antes que incurra en sanciones o procesos ilícitos.
• Los elementos que se deben tener en cuenta para la planeación de una auditoria son
elementalmente los mimos, el principio de toda auditoria se resume en la búsqueda y
recopilación de evidencias, que permitan realizar de manera eficiente y eficaz el
trabajo del auditor.

6
WEBGRAFIA
• https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/1759-nia-210-acuerdo-de-los-terminos-
de-los-trabajos-de-auditoria-aspectos-clave
• Auditoría Forense aplicada al fraude laboral en la mediana empresa, Trabajo de
investigación de Galán Rodríguez José

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ENCABEZADO: IDENTIFICAR ELEMENTOS DE LA PLANEACION GENERAL EN

Edilma Ayala Peñaloza y Johanna Patricia Flórez

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Notas del Autor

Edilma Ayala Peñaloza y Johanna Patricia Flórez

JHON FREDY CRUZ RODRIGUEZ

Fundación Universitaria del Área Andina

Especialización en Revisoría Fiscal y Auditoria Forense

ELEMENTOS DEL MEMORANDO DE PLANEACION ...............................................2

ELEMENTOS DEL MEMORANDO DE PLANEACION DE AUDITORIA FORENSE

DIFERENCIAS DE AUDITORIA FINANCIERA Y FORENSE .....................................4

plan de trabajo, que le permita realizar de manera apropiada el ejercicio de la auditoria.

planeación de la Auditoria Financiara, teniendo presente los procedimientos de evaluación del

Ejecutar un plan de trabajo de auditoria, permite al equipo auditor la toma de decisiones

teniendo pruebas y evidencia solidas que respaldan esta información.

ELEMENTOS DEL MEMORANDO DE PLANEACION

• Objetivos: Identificación de los aspectos que se evaluaran en el proceso de la auditoria

la auditoria, se debe determinar en periodo que se va a evaluar y delimitar las

• Áreas de énfasis: de acuerdo con la evaluación y propuesta entregada a la dirección

general, se determina las cuentas contables y procedimientos a evaluar, verificar los

saldos significativos que afecta la razonabilidad de los estados financieros, analizar la

veracidad de los fondos y movimientos de la organización.

• Cronograma de actividades: Asignación de tiempos en los cuales de realizará la

una de las áreas.

• Asignación de los recursos: La verificación de todos los procesos auditados para

generar un dictamen del estado de la organización, para generar acciones correctivas y

ELEMENTOS DEL MEMORANDO DE PLANEACION DE AUDITORIA FORENSE

Los elementos que deben contener son los siguientes

• Objetivo general: Identificación de los aspectos más generales que se evaluaran en el

• Objetivos específicos: Identificación de los aspectos al detalle de cada una de las

cuentas contables que genera el proceso de la auditoria

• Antecedentes: Se indica la situación que genero a llevar a cabo la auditoria forense

• Alcance: El tiempo para la ejecución de la auditoria y el resultado que espera al

• Personas encargadas de la auditoria: El responsable del proceso en la entidad auditada

• Conocimiento de la entidad y su entorno: Verificación de la actividad económica de la

organización, se indaga sobre estados financieros anteriores y el comportamiento del

efectivo y posibles fraudes presentados.

financiero en el cual se tiene la duda que se tiene procesos de fraude o ilícitos.

• Actividades a desarrollar: Se genera una lista de chequeo en el cual se relaciona en

directivos para que tomen las decisiones pertinentes.

DIFERENCIAS DE AUDITORIA FINANCIERA Y FORENSE

Tiene como finalidad la

• Similitud entre la auditoria financiera y forense se indica que se genera auditoria a la

presentados y cambiarlos antes que incurra en sanciones o procesos ilícitos.

elementalmente los mimos, el principio de toda auditoria se resume en la búsqueda y

recopilación de evidencias, que permitan realizar de manera eficiente y eficaz el

trabajo del auditor.

• Auditoría Forense aplicada al fraude laboral en la mediana empresa, Trabajo de

investigación de Galán Rodríguez José

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