Proceso de Auditoria

TEMA:
Proceso de ejecución la auditoría financiera
TRABAJO PARA REALIZAR:
Con la Guía Académica de Trabajo de Auditoría Financiera, lea detenidamente la
información y de respuesta a lo siguiente: (A partir de la página 35)
EL PROCESO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA
Escriba resumiendo lo que representa el proceso de la auditoría financiera.

en una búsqueda de evidencias objetivas, primera de que exista una documentación en vigor
acorde con los requisitos de la norma y, segunda de que los registros demuestren que los
trabajos se hacen de acuerdo a lo documentado”.
De acuerdo con el (IFAC, 2007) el proceso de auditoría está dividida en tres fases: valoración
del riesgo, respuesta al riesgo y presentación de reportes
EL PROCESO DE LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA FINANCIERA
Escriba resumiendo lo que representa el proceso de la ejecución de la auditoría financiera.

 Interna: ejecutada por contadores – auditores profesionales en relación de
dependencia, quienes pertenezcan a un departamento de auditoría interna o
función equivalente. Sin embargo, esto no es exclusivamente bajo relación de
dependencia, las entidades se pueden apoyar en un outsourcing, es decir en una
externalización de actividades para obtener una asesoría acerca de los aspectos
relacionados con la información financiera, todo eso, conforme a la normativa
internacional de auditoría. Lo que, sí se debe quedar claro, es que quien ejecuta este
tipo de auditoría, debe realizar una evaluación dentro de la organización con el
propósito de examinar y evaluar sus actividades y la razonabilidad de la información,
con total independencia mental y profesional.
 Externa: ejecutada por contadores–auditores en el libre ejercicio profesional con la
finalidad de emitir una opinión acerca de la razonabilidad de los estados financieros.
Generalmente, este requerimiento está en función de un cumplimiento de carácter
legal. Por ejemplo, en Ecuador existe la obligatoriedad de la presentación de estados
financieros auditados de acuerdo con la normativa promulgada por la Superintendencia
de Compañías Valores y Seguros de acuerdo con los requerimientos dirigidos a
entidades que están bajo el control y vigilancia de este organismo.
Escriba las NIA que están relacionadas con el proceso de la ejecución de la auditoría
financiera según el cuadro 1.1 verificando si están actualizadas.
Principios y responsabilidades globales
Objetivos generales del auditor independiente y conducción de una auditoría, de acuerdo con las
NIA 200
Normas Internacionales de Auditoría.
NIA 210 Acuerdo de los términos de los trabajos de Auditoría
NIA 220 Control de calidad para una auditoría de Estados financieros.
NIA 230 Documentación de auditoría.
NIA 240 Responsabilidad del auditor en relación con el fraude en una auditoría de estados financieros.
NIA 250 Consideración de leyes y regulaciones en una auditoría de estados financieros.
NIA 260 Comunicación con los encargados del gobierno corporativo.
NIA 265 Comunicación de deficiencias en el control interno a los encargados del gobierno corporativo y a la
administración
Planificación riesgos y respuestas
NIA 300 Planeación de una auditoría de estados financieros
Identificación y evaluación de los riesgos de error material mediante el entendimiento de la entidad

NIA 315
y su entorno.
NIA 320 Importancia relativa en la planeación y realización de una auditoría.
NIA 330 Respuestas del auditor a los riesgos evaluados.
NIA 402 Consideraciones de auditorías relativas a una entidad que usa una organización de servicios.
NIA 450 Evaluación de las representaciones erróneas identificadas durante la auditoría
Evidencia de auditoría
NIA 500 Evidencia de auditoría.
NIA 501 Evidencia de auditoría: consideraciones específicas para partidas seleccionadas.
NIA 505 Confirmaciones externas. NIA 510 Trabajos iniciales de auditoría – Saldos iniciales
NIA 520 Procedimientos analíticos.
NIA 530 Muestreo de auditoría.
Auditoría de estimaciones contables, incluyendo estimaciones contables del valor razonables y

NIA 540
revelaciones relacionadas.
NIA 550 Partes relacionadas.
NIA 560 Hechos posteriores
NIA 570 Negocio en Marcha
NIA 580 Declaraciones escritas
Utilización del trabajo realizado por otros
Consideraciones especiales: Auditorías de estados financieros de grupo (incluido el trabajo de los

NIA 600
auditores de los componentes).
NIA 610 Uso del trabajo de auditores internos.
NIA 620 Uso del trabajo de un experto
Conclusiones e informe de auditoría
NIA 700 Formación de una opinión e informe sobre estados financieros.
NIA 705 Modificaciones a la opinión en el informe del auditor independiente.
Párrafos de énfasis sobre asuntos y párrafos de "otros asuntos" en el informe del auditor
NIA 706
independiente.
NIA 710 Información comparativa. Cifras correspondientes y estados financieros comparativos.
La responsabilidad del auditor en relación a otra información en documentos que contienen

NIA 719
estados financieros auditados.
Consideraciones especiales
Consideraciones especiales: Auditoría de estados financieros preparados de acuerdo con un

NIA 800
marco para propósitos especiales.
Consideraciones especiales: Auditoría de un estado financiero individual y elementos específicos,

NIA 805
cuentas o partidas de un estado financiero.
NIA 810 Compromisos para informar sobre estados financieros resumidos.

Control de calidad para firmas que realizan auditorías y revisiones de información financiera
NICC 1
histórica y otros compromisos de seguridad y servicios relacionados.
ELABORACIÓN DE LOS PROGRAMAS DE TRABAJO
Escriba resumiendo lo que representa la elaboración de los programas de trabajo para

ejecutar la auditoría financiera.
 Programa de pruebas

Consulte, baje, analice y presente un programa de trabajo de auditoría financiera que se le

haya realizado a una empresa.
APLICACIÓN DE PROGRAMA DE TRABAJO
Escriba resumiendo lo que representa la aplicación de los programas de trabajo en la

ejecución de la auditoría financiera.
EJECUCIÓN DE LOS PROGRAMAS DE TRABAJO
Escriba lo que representa la ejecución de los programas de trabajo en la auditoría financiera.

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EL PROCESO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA

Escriba resumiendo lo que representa el proceso de la auditoría financiera.

EL PROCESO DE LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA FINANCIERA

Escriba resumiendo lo que representa el proceso de la ejecución de la auditoría financiera.

NIA 210 Acuerdo de los términos de los trabajos de Auditoría

NIA 220 Control de calidad para una auditoría de Estados financieros.

NIA 230 Documentación de auditoría.

NIA 250 Consideración de leyes y regulaciones en una auditoría de estados financieros.

NIA 260 Comunicación con los encargados del gobierno corporativo.

Planificación riesgos y respuestas

NIA 300 Planeación de una auditoría de estados financieros

Identificación y evaluación de los riesgos de error material mediante el entendimiento de la entidad

NIA 320 Importancia relativa en la planeación y realización de una auditoría.

NIA 330 Respuestas del auditor a los riesgos evaluados.

NIA 450 Evaluación de las representaciones erróneas identificadas durante la auditoría

NIA 500 Evidencia de auditoría.

NIA 501 Evidencia de auditoría: consideraciones específicas para partidas seleccionadas.

NIA 520 Procedimientos analíticos.

NIA 530 Muestreo de auditoría.

Auditoría de estimaciones contables, incluyendo estimaciones contables del valor razonables y

NIA 550 Partes relacionadas.

NIA 560 Hechos posteriores

NIA 570 Negocio en Marcha

NIA 580 Declaraciones escritas

Utilización del trabajo realizado por otros

Consideraciones especiales: Auditorías de estados financieros de grupo (incluido el trabajo de los

NIA 610 Uso del trabajo de auditores internos.

NIA 620 Uso del trabajo de un experto

Conclusiones e informe de auditoría

NIA 700 Formación de una opinión e informe sobre estados financieros.

NIA 705 Modificaciones a la opinión en el informe del auditor independiente.

NIA 710 Información comparativa. Cifras correspondientes y estados financieros comparativos.

La responsabilidad del auditor en relación a otra información en documentos que contienen

Consideraciones especiales: Auditoría de estados financieros preparados de acuerdo con un

Consideraciones especiales: Auditoría de un estado financiero individual y elementos específicos,

NIA 810 Compromisos para informar sobre estados financieros resumidos.

ELABORACIÓN DE LOS PROGRAMAS DE TRABAJO

Escriba resumiendo lo que representa la elaboración de los programas de trabajo para

Consulte, baje, analice y presente un programa de trabajo de auditoría financiera que se le

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Escriba lo que representa la ejecución de los programas de trabajo en la auditoría financiera.

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