Grupo 2

Espinoza Rojas Daniel Rubén – [email protected]

Sandoval Santamaria Diana Maribel– [email protected]

Ramos Almeyda Daniela Alejandra – [email protected]

Oriundo Segovia Yamiley Nahomi – [email protected]

Esteban Ynocente Luis Alonso - [email protected]

 EJERCICIO 1
A) ELABORAR LOS REGISTROS DE COMPRAS Y VENTAS

Formato 8.1 - Registro de Compras

Periodo: ABRIL 2024

Razón Social: LOS GENIOS

Expresado en: SOLES

NUMERO FECHA DE COMPROBANTE DE PAGO

CORRELATI
EMISION DEL FECHA O DOCUMENTO
VO
DEL
COMPROBANTE DE
REGISTRO O
CODIGO
DE PAGO VMTO TIPO
UNICO

DE LA
O DOCUMENTO
OPERACION

1
2
3
4
5
6
7
Formato 14.1- Registro de Ventas e Ingresos
Periodo: ABRIL 2024
Razón Social: LOS GENIOS
Expresado enSOLES

NUMERO
CORRELA COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMEN
FECHA DE
TIVO DEL
EMISION DEL
REGISTRO
COMPROBAN
O CODIGO FECHA DE VMTO Y/O PAGO
TE DE PAGO
UNICO DE
O
LA TIPO
DOCUMENTO
OPERACI
ÓN

B) DETERMINAR SI LAS VENTAS ESTÁN GRAVADAS, INAFECTAS O EXONERADAS

Ventas montos
Pensiones universitarias 280,000.00
Asesoría jurídica 16,000.00
Seminarios a estudiantes 70,000.00
Asesoría administrativa 22,000.00
Revisión y análisis 13,000.00

C) EFECTUAR LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO

Registro de compras del sevicion empresarial

fecha descripcion monto
4/1/2024 utiles de oficina 260.00
4/1/2024 unidad de transporte 40,000.00
4/8/2024 internet 1,100.00
4/20/2024 servicio de abogado 8,600.00
49,960.00

Registro de compras a educacion universitaria

fecha descripcion monto

4/3/2024 compras de hoja bond 6000
4/6/2024 compra de computadora 105000
4/8/2024 terreno para campus 220000
4/25/2024 mobiliario para la biblioteca 13000
344,000.00

Registro de ventas

descripcion monto
pensiones universitarias 280000
asesoria juridica 16000
seminario a estudiantes 70000
asesoria administrativa 22000
revision y analisis de expediente 13000
401,000.00
COMPROBANTE DE PAGO
O DOCUMENTO

SERIE NUMERO
DESCRIPCION

Unidad de transporte para el reparto de revista

Utiles de oficina
Compra de hojas bond
Compra de computadoras
Servicio de internet
Terreno para campus universitario
Servicio de abogado
Mobiliario para biblioteca

6011
6011
602
609
6365
6011
609
602
40111
40116
MPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

DESCRIPCION
SERIE O
NRO.MAQ. NUMERO
REGIST.

Pensiones universitarias
Asesoria juridica al ministerio de educación
Seminario a estudiantes universitarios
Asesoria administrativa
Revision y analisis de epediente judicial para LUZ DEL SUR

TOTALES

7011
7011
7011
7011
7011

INAFECTAS O EXONERADAS DEL IGV

montos IGV Clasificacion

280,000.00 50400 Gravada
16,000.00 2880 Gravada
70,000.00 12600 Gravada
22,000.00 3960 Gravada
13,000.00 2340 Gravada
igv total
46.80 306.80
7,200.00 47,200.00
198.00 1,298.00
1,548.00 10,148.00
8,992.80 58,952.80

igv total
1080 7080
18900 123900
220000
2340 15340
22,320.00 366,320.00

igv total
50400 330400
2880 18880
12600 82600
3960 25960
2340 15340
72,180.00 473,180.00
 CREDITO FISCAL PRORRATA

ADQUISICIONES GRAVADAS ADQUISICIONES GRAVADAS

DESTINADAS A OPERACIONES DESTINADAS A OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN

Y A OPERACIONES NO GRAVADAS

401111
BASE BASE 33
401111 64
IMPONIBLE IGV IMPONIBLE IGV

260.00 46.80
6,000.00 1,080.00
105,000.00 18,900.00
1,100.00 198.00

8,600.00 1,548.00
13,000.00 2,340.00

133,960.00 24,112.80 0.00 0.00

CREDITO FISCAL PRORRATA

DEBE HABER
40,000.00
260.00
6,000.00
105,000.00
1,100.00
220,000.00
8,600.00
13,000.00
24,112.00
7,200.00
267,200.00
158,072.00
425,272.00 425,272.00
 IMPORTE TOTAL DE LA
OPERACION

VALOR FACTURADO DE LA BASE IMPONIBLE DE LA

EXPORTACIÓN OPERACIÓN GRAVADA
EXONERADA INAFECTA

280,000.00
16,000.00
70,000.00
22,000.00
13,000.00

401,000.00 0.00 0.00

DEBE HABER
473,180.00
72,180.00
280,000.00
16,000.00
70,000.00
22,000.00
13,000.00

473,180.00 473,180.00
 NO CREDITO FISCAL

ADQUISICIONES GRAVADAS
DESTINADAS A OPERACIONES VALOR
NO GRAVADAS DE LAS IMPORTE

ADQUISICIONES TOTAL

BASE COSTO: 33 NO
GASTO: 64
IMPONIBLE IGV GRAVADAS

40,000.00 7,200.00 47,200.00

306.80
7,080.00
123,900.00
1,298.00
220,000.00 220,000.00
10,148.00
15,340.00

40,000.00 7,200.00 220,000.00 425,272.80

NO CREDITO FISCAL
ISC IGV Y/O IPM OTROS TRIBUTOS IMPORTE TOTAL

50,400.00 330,400.00
2,880.00 18,880.00
12,600.00 82,600.00
3,960.00 25,960.00
2,340.00 15,340.00
0.00 0.00
0.00 72,180.00 0.00 473,180.00
 N° DE
COMPROBANTE DETRACCION
DE PAGO

EMITIDO POR

CONSTANCIA FECHA MONTO

SUJETO NO

DOMICILIADO
 RETENCIÓN DETRACCIONES PERCEPCIONE

FECHA MONTO FECHA CONSTANCIA MONTO FECHA

PERCEPCIONES

CONSTAN
MONTO
CIA
PREGUNTA 2

CASO Nº 1: SANCIÓN POR DECLARAR SALDO A FAVOR INDEBIDO

La empresa GRUPO ROCA SAC contribuyente del Régimen General del Impu
Renta, y dedicada a la comercialización de vehículos, presentó el PDT 621 de
Diciembre 2020, determinando un saldo a favor de S/ . 2,500 (Impuesto bruto
– Crédito Fiscal S/ . 8,000). No obstante, luego de presentada la citada dec
verifica que incluyó indebidamente una factura de compra cuyo IGV ascendía a

 Al respecto, nos piden ayuda para determinar el monto de la multa (Y

gradualidad en los 4 supuestos de gradualidad)

La sanción por declarar un saldo a favor indebido está regulada por el artículo 176 del Código Tributario del Perú. Est
establece los criterios para determinar la multa en casos de presentación de declaraciones con saldos a favor indebid
como los supuestos de gradualidad que deben aplicarse en función del porcentaje de la deuda tributaria respecto al
favor indebido.

1. Para determinar la multa por declarar un saldo a favor indebido , primero calcular el monto del impuesto indeb
declarado y luego aplicar las sanciones correspondientes según el código tributario.

IMPUESTO DETERMINADO INCORRECTAMENTE:

ORIGINAL RECTIFICATORIA

IMPUESTO BRUTO S/ 5,500.00 S/ 5,500.00

CRÉDITO FISCAL -S/ 8,000.00 -S/ 4,200.00

IGV 18% -S/ 2,500.00 S/ 1,300.00

MULTA POR SALDO A FAVOR INDEBIDA

RESOLUCIÓN:

1. IGV
CRÉDITO INDEBIDO S/ 3,800.00

2. En este caso la multa es del 50% del tributo omitido , el cual no podra ser menor del 5% de la UIT

50% S/ 1,900.00
 5*UIT = 4,300*5% S/ 215.00

3. Aplicación de gradualidad

95 % SUBSANACIÓN Y PAGO VOLUNTARIO

70% UNA VEZ NOTIFICADALA RESOLUCIÓN DE MULTAS Y ANTES DEL VENCIMIENTO DEL PLAZO ESTABLECIDO
60& VENCIDO EL PLAZO DE LA RESOLUCIÓN DE MULTA Y SURTA EFECTO EL VALOR
40% SI SE RECLAMO EL VALOR Y ANTES DE HABER CULMINADO EL PAZO PARA APELAR

VOLUNTARIA NOTIFICADA LA RM
95% 70%
CREDITO INDEBIDO S/ 3,800.00 S/ 3,800.00
MULTA 50% S/ 1,900.00 S/ 1,900.00
5% UIT S/ 215.00 S/ 215.00
MULTA A CONSIDERAR S/ 1,900.00 S/ 1,900.00
(-) GRADUALIDAD -S/ 1,805.00 -S/ 1,330.00
MULTA A PAGAR S/ 95.00 S/ 570.00
 INDEBIDO

gimen General del Impuesto a la

presentó el PDT 621 del Período
/ . 2,500 (Impuesto bruto S/ . 5,500
presentada la citada declaración,
mpra cuyo IGV ascendía a S/ . 3,800.

el monto de la multa (Y aplicar la

)

76 del Código Tributario del Perú. Este artículo

claraciones con saldos a favor indebidos, así
aje de la deuda tributaria respecto al saldo a

alcular el monto del impuesto indebido

tario.

OMISIÓN

-S/ 3,800.00

enor del 5% de la UIT

NTO DEL PLAZO ESTABLECIDO
OR
APELAR

NOTIFICADA LA OP RECLAMADO
60% 40%
S/ 3,800.00 S/ 3,800.00
S/ 1,900.00 S/ 1,900.00
S/ 215.00 S/ 215.00
S/ 1,900.00 S/ 1,900.00
-S/ 1,140.00 -S/ 760.00
S/ 760.00 S/ 1,140.00
 Registro de compras del sevicion empresarial

fecha descripcion monto igv

4/1/2024 utiles de oficina 260.00 46.80
4/1/2024 unidad de transporte 40,000.00 7,200.00
4/8/2024 internet 1,100.00 198.00
4/20/2024 servicio de abogado 8,600.00 1,548.00
49,960.00 8,992.80

Registro de compras a educacion universitaria

fecha descripcion monto igv

4/3/2024 compras de hoja bond 6000 1080
4/6/2024 compra de computadora 105000 18900
4/8/2024 terreno para campus 220000
4/25/2024 mobiliario para la biblioteca 13000 2340
344,000.00 22,320.00

Registro de ventas

descripcion monto igv

pensiones universitarias 280000 50400
asesoria juridica 16000 2880
seminario a estudiantes 70000 12600
asesoria administrativa 22000 3960
revision y analisis de expediente 13000 2340
401,000.00 72,180.00
 Liquidacion de impuestos

total Base imponible igv 18%

306.80 Ventas 401,000.00 72,180.00
47,200.00 ventas inafectas - -
1,298.00 compras 393,960.00 31,312.80
10,148.00
58,952.80 Impuesto resultante 40,867.20

facto Pago a cuenta 2.00%

pago a cuenta 140.80
total
7080
123900 Asiento contable
220000
15340 6011 260
366,320.00 4011 46.8
4212 306.8

6011 40000
total 4011 7200
330400 4212 47200
18880
82600 6365 1100
25960 4011 198
15340 4212 1298
473,180.00
609 8600
4011 1548
4212 10148
por las compras de servicion empresarial
°-------------------------------------X/X--------------------------------°

602 6000
4011 1080
4212 7080

602 105000
4011 18900
4212 123900

6011 220000
4212 220000
 602 13000
4011 2340
4212 15340
por las compras de educacion universitaria
°-------------------------------------X/X--------------------------------°
 total
473,180.00
0.00
425,272.80

121 330400
4011 50400
7011 280000

121 18880
4011 2880
7011 16000

121 82600
4011 12600
7011 70000

121 25960
4011 3960
7011 22000

121 15340
---------------° 4011 2340
7011 13000
por las ventas
°-------------------------------------X/X--------------------------------°

4212 140.80
7701 140.80

4212 40,867.20
7702 40,867.20
---------------°
 presentado 8,000
rectificado 10,000
TRIBUTO OMITIDO 2,000

Sanción del 50% del tributo omitido

TRIBUTO OMITIDO 50% 1,000

UIT 2020 4,300 215

Voluntaria notificado RM notificado OP

95% 70% 60%
tributo omitido 2,000 2,000 2,000
multa 50% 1,000 1,000 1,000
5% IUT 215 215 215
multa a considerar 1,000 1,000 1,000
(-) gradualidad - 950 - 700 - 600
multa a pagar 50 300 400
reclamado
40%
2,000
1,000
215
1,000
- 400
600