Revisado Proyecto Directiva Encargo V-2 - 2023

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NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA
EJECUCIÓN DEL GASTO POR LA MODALIDAD
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DE ENCARGO OTORGADOS AL PERSONAL DE
LA AUTORIDAD NACIONAL DEL SERVICIO CIVIL
- SERVIR
Directiva: OGAF-DI-02
Versión: 02
OFICINA GENERAL DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS

Elaborado por: Ericka Rivas Vivanco Firma:
Cargo: Ejecutiva de la Subjefatura de Contabilidad
Fecha:
Revisado por: Magaly García Vílchez Firma:
Cargo: Ejecutiva de la Subjefatura de Abastecimiento
Fecha:
Revisado por: Miguel Ángel Burgos Gallegos Firma:
Cargo: Ejecutivo de la Subjefatura de Tesorería
Fecha:
Revisado por: Norvil Coronel Olano Firma:
Cargo: Jefa de la Oficina General de Administración y Finanzas
Fecha:
Revisado por: Irwing Aspajo Grandez Firma:
Cargo: Jefe de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto
Fecha:
Firmado por
ERICKA SABINA RIVAS VIVANCO Firmado por
Firmado por Firmado por
EJECUTIVO(A) de la Subjefatura de Contabilidad NORVIL CORONEL OLANO
MIGUEL ANGEL BURGOS GALLEGOS MAGALY GARCIA VILCHEZ Jefe de la Oficina General de Administración y
Subjefatura de Contabilidad Ejecutivo de la Subjefatura de Abastecimiento
Ejecutivo de la Subjefatura de Tesorería Finanzas
Subjefatura de Abastecimiento Oficina General de Administración y Finanzas
Subjefatura de Tesorería
DIRECTIVA Código: OGAF-DI-02
NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA EJECUCIÓN Versión: 02
DEL GASTO POR LA MODALIDAD DE ENCARGO
OTORGADOS AL PERSONAL DE SERVIR Página: 2 de 21
ÍNDICE
Documento electrónico firmado digitalmente en el marco de la Ley N°27269, Ley de Firmas y Certificados Digitales, su Reglamento y modificatorias. La integridad
I. OBJETIVO ............................................................................................................................................. 3
II. ALCANCE .............................................................................................................................................. 3
III. BASE NORMATIVA ................................................................................................................................ 3
IV. DEFINICIONES ...................................................................................................................................... 4
V. RESPONSABILIDADES ........................................................................................................................... 5
VI. DISPOSICIONES GENERALES ................................................................................................................. 6
VII. DISPOSICIONES ESPECÍFICAS ................................................................................................................ 7
7.1 PROCEDIMIENTO PARA LA AUTORIZACIÓN DE UN ENCARGO ............................................................. 7
7.2 PLAZOS, FORMATO Y REVISIÓN DE LA RENDICIÓN DEL ENCARGO ...................................................... 8
7.3 CANCELACIÓN O SUSPENSIÓN DEL ENCARGO ................................................................................... 10
VIII. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES .................................................................................. 11
IX. ANEXOS .............................................................................................................................................. 12
ANEXO N° 01: SOLICITUD DE ENCARGO ..................................................................................................... 13
ANEXO N° 02: RENDICIÓN DE CUENTA POR ENCARGO OTORGADO .......................................................... 14
ANEXO N° 03: DECLARACIÓN JURADA........................................................................................................ 15
ANEXO N° 04: LISTA DE PARTICIPANTES ..................................................................................................... 16
X. CUADRO DE CONTROL DE CAMBIOS .................................................................................................. 17
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“COPIA NO CONTROLADA” a excepción de que se indique lo contrario Uso Interno
I. OBJETIVO
Establecer normas y procedimientos para solicitud, autorización, otorgamiento, utilización,
rendición y control de los recursos financieros que se autoricen al personal de la institución para la
ejecución del gasto bajo la modalidad de encargo.
II. ALCANCE
Las disposiciones de la presente Directiva son de aplicación y estricto cumplimiento para los
servidores, independientemente del régimen laboral al que se encuentre sujeto.
III. BASE NORMATIVA

3.1 Decreto Legislativo N° 1023, Decreto Legislativo que crea la Autoridad Nacional del Servicio
Civil, rectora del sistema administrativo de gestión de recursos humanos.
3.2 Decreto Supremo N° 062-2008-PCM, Reglamento de Organización y Funciones de la
Autoridad Nacional del Servicio Civil – SERVIR y modificatorias.
3.3 Decreto Legislativo Nº 1440 del Sistema Nacional de Presupuesto Público 1
3.4 Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. 2
3.5 Ley de Presupuesto del Sector Público del año fiscal vigente.
3.6 Decreto Legislativo N° 1436, Decreto Legislativo Marco de la Administración Financiera del
Sector Público.
3.7 Decreto Legislativo N° 1441, Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Tesorería.
3.8 Texto Único Ordenado de la Ley N° 27444 - Ley del Procedimiento Administrativo General,
aprobado por Decreto Supremo N° 004-2019-JUS.
3.9 Ley Nº 31465, Ley que modifica la Ley N° 27444, Ley del Procedimiento Administrativo
General, a fin de facilitar la recepción documental digital.
3.10 Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las entidades del Estado.
3.11 Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG, Normas de Control Interno.
3.12 Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15, aprobada mediante Resolución Directoral N°
002-2007-EF/77.15, y sus normas complementarias y modificatorias.
3.13 Resolución Directoral N° 036-2010-EF/77.15, Disposiciones en materia de procedimiento y
registro relacionados con adquisiciones de bienes y servicios y establecen plazos y montos
límites para operaciones de encargos, y sus modificatorias.
3.14 Decreto Supremo N° 155-2004-EF, Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo N° 940
referente al Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central.
3.15 Resolución de Superintendencia N° 007-99-SUNAT, Reglamento de Comprobantes de Pago, y
modificatorias.
3.16 Resolución de Superintendencia N°000048-2021/SUNAT, Modifican el reglamento de
comprobantes de pago, designan emisores electrónicos del sistema de emisión electrónica y
1
El Decreto Legislativo entró en vigencia a partir del 01 de enero de 2019, salvo aquellos artículos que entran en vigencia
el 1 de enero de 2024, de conformidad con la Resolución Directoral N° 001-2019-EF/50.01 y modificada mediante
Resolución Directoral N° 024-2022-EF/50.01.
2
Sólo para aquellos artículos del Decreto Legislativo N° 1440 que entran en vigencia en el año fiscal 2021 y aquellas
disposiciones finales y transitorias que no han sido derogadas por el Decreto Legislativo N° 1440.

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establecen la fecha en que se cumple lo dispuesto en la primera disposición complementaria
final del Decreto Supremo N° 100- 2020-PCM
3.17 Decreto de Urgencia Nº 013-2020, Decreto de Urgencia que Promueve el Financiamiento de
la MIPYME, Emprendimientos y Startups
3.18 Decreto Supremo Nº 239-2021-EF, Aprueban el Reglamento del Título I del Decreto de
Urgencia N° 013-2020, Decreto de Urgencia que promueve el financiamiento de la MIPYME,
Emprendimientos y Startups
3.19 Resolución de Superintendencia N° 073-2006-SUNAT, Normas para la aplicación del sistema
de pago de obligaciones tributarias con el gobierno central a que se refiere el decreto
legislativo N° 940 al transporte de bienes realizado por vía terrestre, y modificatorias.
3.20 Resolución de Superintendencia N° 013-2007-SUNAT, Dictan normas relativas a la excepción
y a la suspensión de la obligación de efectuar retenciones y/o pagos a cuenta del impuesto a
la renta por rentas de cuarta categoría.
3.21 Decreto Supremo que aprueban la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) para el año vigente.
3.22 Resolución de Superintendencia N° 037-2002/SUNAT, Régimen de retenciones del IGV
aplicable a los proveedores y designación de agentes de Retención y modificatorias.
3.23 Decreto Supremo N° 150-2007-EF, Texto Único Ordenado de la Ley para la Lucha contra la
Evasión y para la formalización de la Economía.
3.24 Decreto Legislativo Nº 1529 Decreto Legislativo que modifica la Ley para la Lucha contra la
Evasión y para la Formalización de la Economía.
3.25 Decreto Supremo N° 012-2007-PCM, Prohíben a las entidades del Estado adquirir bebidas
alcohólicas con cargo a recursos públicos.
3.26 Resolución Directoral N° 002-2020-EF/52.03 Disponen que entidades públicas que realicen
sus operaciones a través del SIAF-SP, utilicen el medio de pago “orden de pago electrónica”
(OPE), a través del Banco de la Nación, y emiten otras disposiciones.
3.27 Resolución Directoral N° 004-2022-EF/52.01 Aprueban medidas para fortalecer el proceso de
la autorización del Gasto Devengado en el SIAF-SP y otros procesos vinculados con la gestión
de tesorería.
IV. DEFINICIONES
4.1 Actividad3
Es el conjunto articulado de tareas permanentes, continuas, interrelacionadas y secuenciales que
consumen los insumos necesarios (recursos humanos, tecnológicos y financieros) para la
generación de los productos.
4.2 Declaración Jurada4
4.2.1 La Declaración Jurada es un documento sustentatorio de gastos que es aplicable para las
rendiciones de cuenta por conceptos tales como Caja Chica, Encargos a personal de la
Institución y Encargos a dependencias desconcentradas.
4.2.2 La Declaración Jurada se utiliza de manera excepcional cuando se trate de casos, lugares o
conceptos por los que no sea posible obtener comprobantes de pago reconocidos y
3
Definición extraída de la Norma Técnica N° 001-208-PCM/SGP “Implementación de la Gestión por Procesos en las
Entidades de la Administración Pública” aprobada por Resolución de Secretaría de Gestión Pública N° 006-2018-
PCM/SGP
4
Resolución Directoral N° 002-2020-EF/52.03

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emitidos de conformidad con lo establecido por la Superintendencia Nacional de Aduanas
y de Administración Tributaria (SUNAT).
4.3 Detracción
Es el descuento que efectúa el servidor que actúa como comprador o usuario de un bien o
servicio afecto al sistema de detracciones, de un porcentaje del importe a pagar por estas
operaciones, para luego depositarlo en una cuenta corriente de detracción abierta en el Banco
de la Nación a nombre del proveedor del bien o servicio.
4.4 Rendición de Cuenta
Sustento debidamente documentado de los gastos efectuados por el responsable del encargo.
4.5 Responsable del Encargo
Servidores que presten servicios bajo los regímenes laborales vigentes en SERVIR, encargado de
administrar el encargo y responsable de rendir cuentas por los fondos otorgados, debiendo
formular la correspondiente rendición de cuentas y tramitar su presentación ante la Oficina
General Administración y Finanzas (OGAF).
El servidor propuesto para administrar el encargo debe haber superado como mínimo el período
de prueba y sólo podrá administrar hasta un monto ascendente a cuatro (04) veces su
remuneración mensual (compensación).
4.6 Retención5
Es el procedimiento mediante el cual el servidor que actúa como comprador o usuario de un bien
o servicio afecto al régimen de Retención de Impuesto General a las Ventas (IGV) retiene el 3%
del pago, cuya facturación supere los S/ 700.00 (Setecientos con 00/100 soles) para su posterior
entrega al fisco según la fecha de vencimiento de sus obligaciones tributarias.
4.7 Papeleta de Depósito (T6)
Formato emitido por el SIAF-SP para el depósito de devoluciones a la Dirección General del
Tesoro Público.
4.8 Unidad Impositiva Tributaria (UIT)
Valor de referencia que puede ser utilizado en normas tributarias, entre otros; es actualizada
para cada año fiscal.
4.9 Orden de pago electrónica (OPE)
Es un medio de pago, registrado en el Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF), que
se pone a disposición de un servidor público, un importe determinado para el cobro en el banco
de la Nación.
4.10 Certificación de Crédito Presupuestario (CCP)
Acto de administración, que tiene como finalidad garantizar que se cuenta con el crédito
presupuestario disponible y libre de afectación, para comprometer a futuro un gasto con cargo
al presupuesto institucional autorizado para el año fiscal en curso.
4.1.1 SIGLAS
 CCP: Certificación de Crédito Presupuestario.
 OPP: Oficina de Planeamiento y Presupuesto
 OGAF: Oficina General de Administración y Finanzas
 SJA: Subjefatura de Abastecimiento
 SJC: Subjefatura de Contabilidad
5
Resolución de Superintendencia N° 033-2014/SUNAT

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 SJT: Subjefatura de Tesorería
V. RESPONSABILIDADES
5.1 Son responsables de la aplicación y cumplimiento de la presente Directiva el servidor designado
como responsable del encargo, así como los Jefes, Gerentes, Secretaría Técnica y Director (en
adelante “el/los responsables”) que soliciten y autoricen el otorgamiento del encargo.
5.2 El responsable del encargo, deberá velar por la elaboración, presentación y seguimiento de la
rendición de cuentas (documentos más devolución de saldos no utilizados, de ser el caso) hasta
la verificación y aprobación de la documentación que sustentan los gastos presentados ante la
Oficina General de Administración y Finanzas (OGAF) y la devolución del saldo no utilizado a la
Subjefatura de Tesorería (SJT), mediante efectivo o mediante Papeleta de Depósito (T6) para
efectuar el depósito en el Banco de la Nación. Se debe enviar copia del depósito al responsable
de la Subjefatura de Tesorería (SJT).
Lo dispuesto precedentemente no limita la responsabilidad administrativa, civil o penal
derivada de la fiscalización posterior que se realice a la documentación presentada en la
rendición de cuentas por el responsable del encargo.
5.3 El incumplimiento de lo dispuesto en la presente Directiva es pasible de responsabilidad
administrativa, de acuerdo a lo previsto en la legislación vigente, de corresponder.
VI. DISPOSICIONES GENERALES
6.1 Se presentará la Declaración Jurada, debidamente firmada (Anexo N° 03), para sustentar
gastos, en casos excepcionales, únicamente cuando se trate de zonas rurales, donde no sea
posible obtener comprobantes de pago de conformidad a lo establecido por la SUNAT, cuyo
monto no podrá exceder del 10% de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) vigente.
Así como también se aceptará Declaración Jurada, para los siguientes gastos:
 Movilidad: Gastos que se realice por movilidad local en el lugar de la comisión y
aquellos gastos por movilidad hacia y desde el lugar de embarque (aeropuerto,
terrapuerto u otro).
 Pasajes: Gastos en lugares que no se extienda comprobantes de pago.
 Teléfono: Gastos por el uso de cabinas públicas.
El monto de la Declaración Jurada podrá excederse del diez por ciento (10%) de una (1) UIT
vigente cuando se trate de actividades que se realicen en lugares declarados en estado de
emergencia por el Gobierno. Mediante resolución del titular de pliego se establecen los casos
y montos comprendidos en dicha excepción, de acuerdo a lo establecido en la Resolución
Directoral N° 002-2020-EF/52.03.
6.2 El encargo consiste en la entrega de recursos financieros utilizando el medio de pago Orden de
Pago Electrónica (OPE)6 o giro bancario a un servidor de SERVIR para el pago de obligaciones
que, por la naturaleza de determinadas funciones o características de ciertas tareas o trabajos
indispensables para el cumplimiento de sus objetivos institucionales, no pueden ser efectuados
de manera directa por la OGAF, tales como7:
6
La OPE es intransferible y únicamente el beneficiario nominado en la misma puede hacerla efectiva en la red de
agencias del Banco de la Nación a nivel nacional, así como a través de otros canales presenciales que dicha entidad
bancaria ponga a disposición.
6
Resolución Directoral N° 002-2020-EF/52.03
7
Resolución Directoral Nº 036 ‐2010‐EF‐77.15 - Dictan disposiciones en materia de procedimiento y registro relacionados
con adquisiciones de bienes y servicios y establecen plazos y montos límites para operaciones de encargos

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 Desarrollo de eventos, talleres o investigaciones, cuyo detalle de gastos no pueda
conocerse con precisión ni con la debida anticipación.
 Contingencias derivadas de situaciones de emergencia declaradas por Ley.
 Servicios básicos y alquileres de dependencias que por razones de ubicación geográfica
ponen en riesgo su cumplimiento dentro de los plazos establecidos por los respectivos
proveedores.
 Adquisición de bienes y servicios, ante restricciones justificadas en cuanto a la oferta
local, previo informe de la Subjefatura de Abastecimiento (SJA).
6.3 El “Encargo” se aprueba mediante Resolución Administrativa de la Oficina General de
Administración y Finanzas (OGAF), estableciéndose en cada caso lo siguiente:
a) El nombre del responsable del encargo (Titular y Suplente).
b) La descripción del objeto del encargo.
c) Los conceptos del gasto y sus montos máximos.
d) Las condiciones a que deben sujetarse las adquisiciones y contrataciones a ser
realizadas y el tiempo que tomará el desarrollo de las mismas.
e) El o los supuestos que se indican en el numeral 6.2, de la presente Directiva dentro de
los cuales se enmarca el encargo.
f) El plazo para la rendición de cuentas.
6.4 No procede la entrega de nuevos encargos a personas que tengan pendiente la rendición o la
devolución del monto no utilizado por encargos anteriormente otorgados.
6.5 La ejecución de los gastos del encargo se ejecutarán a los conceptos y montos aprobados de la
Resolución Administrativa correspondiente.
6.6 El monto máximo para la adquisición de bienes no será mayor a una (1) Unidad Impositiva
Tributaria (UIT).
6.7 No serán reconocidos los gastos por adquisición de bebidas alcohólicas.
6.8 A todo requerimiento de encargo debe adjuntarse el formato: "SOLICITUD DEL ENCARGO -
ANEXO N° 01”.
6.9 El monto máximo a ser otorgado en cada encargo no debe exceder de diez (10) Unidades
Impositivas Tributarias (UIT), con excepción de los destinados a la compra de alimentos para
personas y animales, al pago de jornales o propinas y a las acciones a que se contrae el inciso
e) del numeral 40.1 del artículo 40 de la Directiva de Tesorería Nº 001‐2007‐EF/77.15, aprobado
por la Resolución Directoral Nº 002‐2007‐EF/77.15, modificado por la Resolución Directoral Nº
004 ‐2009 ‐EF/77.158.
VII. DISPOSICIONES ESPECÍFICAS
7.1 PROCEDIMIENTO PARA LA AUTORIZACIÓN DE UN ENCARGO
7.1.1 La solicitud de encargo será presentada por órgano, unidad orgánica que lo requiera a
la OGAF, en el que se debe señalar el o los supuestos del numeral 6.2 de la presente
Directiva dentro de los cuales se enmarca el encargo, indicando en forma clara y precisa
la justificación y motivación del gasto, el responsable del encargo, la fecha de inicio y
culminación del desarrollo de las actividades y el requerimiento desagregado del gasto.
La mencionada solicitud debe presentarse con diez (10) días hábiles de anticipación al
inicio del evento que origina la solicitud, para su atención oportuna.
8
Resolución Directoral Nº 036 ‐2010‐EF‐77.15 - Dictan disposiciones en materia de procedimiento y registro relacionados
con adquisiciones de bienes y servicios y establecen plazos y montos límites para operaciones de encargos

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Las áreas usuarias, previo a la formulación de la solicitud de encargo, debe verificar que
en su Centro de Costo cuente con la disponibilidad presupuestal en los clasificadores de
gastos, para los conceptos que se requieren para el encargo.
De no contar con la disponibilidad presupuestal suficiente, deberá coordinar con la
Oficina de Planeamiento y Presupuesto (OPP) dicha asignación conforme a la Directiva:
OPP-DI- 06 “NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL
PLIEGO AUTORIDAD NACIONAL DEL SERVICIO CIVIL PARA EL AÑO FISCAL 2023”, o norma
vigente, previa a la presentación del requerimiento, caso contrario será imposible su
atención.
7.1.2 La OGAF remitirá la solicitud de encargo a la SJA para su evaluación y opinión, cuando el
encargo involucre la contratación de bienes y/o servicios. La SJA, debe emitir un informe,
mediante el cual recomiende la aprobación total o parcial de la solicitud del encargo o
se pronuncie sobre su denegatoria, en cuyo caso se comunicará con el órgano, unidad
orgánica que solicitó el encargo.
7.1.3 En el caso que la recomendación de la SJA sea por la procedencia total o parcial, la OGAF
remitirá a la Subjefatura de Contabilidad (SJC) la solicitud de encargo con el informe de
la SJA, para la evaluación de los documentos remitidos, así como también la verificación
de los clasificadores de gasto y de estar conforme, se procede a elaborar la solicitud de
Certificación de Crédito Presupuestario.
La SJC remite mediante proveído a la OGAF, la Solicitud del Certificado de Crédito
Presupuestario de los clasificadores de gastos para trámite a la OPP mediante formato
aprobado.
7.1.4 La OPP, una vez efectuada la revisión, la suscripción y la aprobación de la Solicitud de
Certificación de Crédito Presupuestario (CCP), remite la Certificación de Crédito
Presupuestario aprobado a la OGAF.
7.1.5 La OGAF remite a la SJC el Certificado de Crédito Presupuestario aprobado y la SJC
consolidará la información materia del encargo a través de un informe y derivará el
expediente a la OGAF, para que a través del Asesor de la OGAF o quien haga sus veces,
se elabore el proyecto de Resolución Administrativa para la aprobación del Encargo por
parte del Jefe de la OGAF.
7.1.6 Emitida la Resolución Administrativa, se notificará al encargado de la administración de
los fondos y se derivará el expediente a la SJC con los documentos que sustentan el
encargo, para que se efectúe el compromiso y devengado y posteriormente la SJC
derivar el expediente a la SJT para el giro correspondiente por el monto autorizado.
7.2 PLAZOS, FORMATO Y REVISIÓN DE LA RENDICIÓN DEL ENCARGO

7.2.1 La rendición de cuentas del encargo deberá ser presentada por el responsable del
encargo a la OGAF, en un plazo máximo de tres (03) días hábiles, contados desde el día
siguiente de concluida la actividad materia del encargo, adjuntando la siguiente
documentación:
 Formato de “RENDICIÓN DE CUENTA POR ENCARGO OTORGADOS”- ANEXO N°
02, con la documentación que sustenta el gasto.
 Copia del recibo de caja emitido por la SJT, en caso que los gastos sean
menores al encargo recibido.
7.2.2 Los documentos que sustentan los gastos efectuados por el responsable del encargo,
son los siguientes:

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 Factura Electrónica
 Boleta de Venta Electrónica
 Ticket de máquina registradora
 Recibo por Honorarios Profesionales electrónico
 Constancia de detracción o retención del IGV, de corresponder
Debiendo consignar el nombre de la entidad: AUTORIDAD NACIONAL DEL SERVICIO
CIVIL, número de R.U.C. 20477906461 y la dirección Pasaje Francisco de Zela N° 150
Ministerio de Trabajo piso 10 - Jesús María, dichos documentos deben contener el
detalle de los gastos y con la condición de pago: AL CONTADO.
Los comprobantes de pago deberán ser emitidos de acuerdo a lo establecido en el
Reglamento de Comprobantes de Pago, aprobado mediante Resolución de
Superintendencia N° 007-99-SUNAT, Resolución de Superintendencia N° 000048-
2021/SUNAT, Modifican el reglamento de comprobantes de pago, Decreto de Urgencia
Nº 013-2020 y Decreto Supremo Nº 239-2021-EF Aprueban el Reglamento del Título I
del Decreto de Urgencia N° 013-2020.
Adicionalmente, los documentos mencionados en el presente numeral deberán estar
debidamente firmados en la parte anterior y/o posterior por el responsable del encargo.
El responsable del encargo efectuará la verificación de los comprobantes de pago
emitidos a través del portal web de la SUNAT (www.sunat.gob.pe). No obstante, la SJC
validará los documentos adjuntados en la rendición del encargo, presentado por el
responsable del encargo.
7.2.3 En caso que el responsable del encargo no presente la rendición de cuentas del encargo
otorgado, dentro del plazo establecido en el numeral 7.2.1 de la presente directiva, la
SJC comunicará al Jefe de la OGAF, a fin de que se notifique al responsable del encargo
y al Jefe del órgano, unidad orgánica quien solicitó el encargo, el estado y/o situación
del encargo que se encuentre pendiente de rendición, dando un plazo de dos (02) días
hábiles, para que cumpla con la rendición, caso contrario se comunicará a la Secretaría
Técnica de los Órganos Instructores del Procedimiento Administrativo Disciplinario de
SERVIR; para que proceda a evaluar la pertinencia del inicio del procedimiento
administrativo disciplinario, sin perjuicio de las acciones civiles y penales de ser el caso.
7.2.4 Cuando los gastos se sustenten mediante facturas electrónicas, se tomará en cuenta lo
siguiente:
 Cuando los gastos por prestación de servicios gravados con el IGV, superen el
importe de los S/ 700.00 (Setecientos con 00/100 Soles), el responsable del
encargo está obligado a efectuar la detracción sobre el monto total facturado
y de acuerdo a las tablas previstas en la Resolución de Superintendencia N°
183-2004-SUNAT y modificatorias9, que establece las normas para la
aplicación del Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno
Central al que se refiere el Decreto Legislativo N° 940 y modificatorias,
debiendo adjuntar la Constancia del Depósito de la Detracción al
Comprobante de Pago correspondiente. Para el caso de servicio de transporte
de bienes realizado vía terrestre, el responsable del encargo aplicará la
detracción cuando el importe del servicio sea mayor a S/ 400.00
(Cuatrocientos con 00/100 Soles), de conformidad con lo indicado en la
Resolución de Superintendencia N° 073-2006-SUNAT y modificatorias
(corresponde al 4% del monto facturado o el porcentaje que se encuentre
9
(porcentaje que se encuentre vigente al momento de la ejecución del servicio según lo establezca SUNAT)

Formato: Digital
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vigente).
 En el caso de compra de bienes y/o servicios de alojamiento gravados con el
IGV que superen el importe de los S/ 700.00 (Setecientos con 00/100 Soles), el
responsable del encargo está obligado a efectuar la retención sobre el monto
total facturado y de acuerdo a la Resolución de Superintendencia N° 037-2002-
SUNAT y modificatorias o norma que lo sustituya; considerando la tasa de
retención (corresponde al 3% de la compra o el porcentaje que encuentre
vigente al momento de la operación o en la modificación de la tasa); asimismo,
coordinará con la SJT para la emisión del comprobante de retención, la cual
deberá ser remitida vía correo electrónico al proveedor.
7.2.5 Cuando los gastos se sustenten mediante recibos por honorarios electrónicos, se tomará
en cuenta lo siguiente:
 Cuando los gastos por prestación de servicios sean sustentados con Recibos
por Honorarios Electrónicos que superen los S/ 1,500.00 (Un Mil Quinientos y
00/100 Soles), el responsable del encargo está obligado a efectuar la retención
del Impuesto a la Renta de Cuarta Categoría (que corresponde al 8 % o el
porcentaje que se encuentre vigente), salvo que el proveedor cuente con la
autorización de Suspensión de Retenciones emitida por la SUNAT de
conformidad con lo indicado en la Resolución de Superintendencia N° 013-
2007-SUNAT. Se debe adjuntar el formato de suspensión de retención del
ejercicio correspondiente, de corresponder, la misma que su fecha de emisión
debe ser antes de la del recibo electrónico emitido.
7.2.6 En caso de existir observaciones en la rendición de cuentas del encargo, se procederá a
devolver a través de la OGAF dicha rendición, al servidor que fue designado como
responsable del encargo, para la subsanación respectiva, la que deberá presentarse en
un plazo no mayor a tres (03) días hábiles contados a partir del día siguiente de su
recepción.
7.2.7 En los casos de encargos otorgados para eventos se deberá adjuntar una relación de las
personas que han participado, debidamente firmada por el servidor responsable del
encargo, conforme al formato “Lista de Participantes - Anexo N° 04".
7.3 CANCELACIÓN O SUSPENSIÓN DEL ENCARGO

7.3.1 En el supuesto de haberse cobrado la OPE y si la actividad no se efectúa, el área usuaria
debe comunicarlo mediante documento o correo electrónico a la OGAF, con copia a la
SJC y SJT, en un plazo máximo de veinticuatro horas (24) horas; asimismo, el servidor
responsable del encargo está en la obligación de devolver los fondos recibidos a la SJT
en un plazo que no exceda las veinticuatro (24) horas de cobrado la OPE, y debe enviar
copia de la devolución al responsable de SJT; caso contrario, la SJT comunicará mediante
documento o correo electrónico al Jefe de la OGAF, a fin de que se notifique al
responsable del encargo dando un plazo de un (01) día hábil para que cumpla con la
devolución de los fondos, sin perjuicio de informar al Secretario Técnico de los Órganos
Instructores del Procedimientos Administrativos Disciplinarios de SERVIR, para que
realice las acciones correspondientes y se deslinde responsabilidades a las que hubiera
lugar.
7.3.2 Tratándose de OPE no cobrados, debido a la no realización de la actividad o postergación
de la misma, estos deberán ser comunicadas a la SJT mediante documento o correo
electrónico del órgano o unidad orgánica que solicitó el encargo, para la anulación del
respectivo Gasto Girado en el SIAF - SP hasta en un plazo de veinticuatro (24) horas,
contados a partir del día siguiente de la fecha prevista para el inicio del periodo de la

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ejecución del gasto.
VIII. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
Primera.- Para los casos en que el evento materia del encargo se realice en la ciudad de Lima, y este
contemple gastos por movilidad local, se tomará como referencia la escala aprobada por la Oficina
General de Administración y Finanzas mediante Resolución de la Oficina General de Administración
y Finanzas N° 003-2016-SERVIR/GG-OGAF o norma que la sustituya.
Segunda.- El reembolso, se produce cuando la actividad que motivó el encargo requiere asumir un
importe mayor al aprobado, se podrá efectuar de manera excepcional debiendo el Jefe del órgano,
unidad orgánica quien solicito el encargo, requerir el reembolso ante la Oficina General de
Administración y Finanzas, mediante documento debidamente justificado y sustentado, en un plazo
de cinco (05) días hábiles después de terminada la actividad.
Tercera.- Corresponderá a la SJC a través del personal de Control Previo instruir al responsable del
encargo, respecto de las condiciones que se deben cumplir, a efectos de mantener la cobertura de
la póliza de deshonestidad vigente al momento de otorgar el encargo solicitado.
Cuarta.- El monto otorgado para el encargo, es para fines distintos de los que tienen establecidos el
Fondo Fijo para Caja Chica y los viáticos.
Quinta.- Lo no previsto en la presente Directiva, resulta de aplicación supletoria el marco normativo
recogido como Base Legal.
IX. ANEXOS
ANEXO N° 01 : SOLICITUD DE ENCARGO

ANEXO Nº 02 : RENDICIÓN DE CUENTA POR ENCARGO OTORGADO
ANEXO N° 03 : DECLARACIÓN JURADA
ANEXO N° 04 : LISTA DE PARTICIPANTES

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ANEXO N° 01: SOLICITUD DE ENCARGO
SOLICITUD DEL ENCARGO N° ______
FECHA DE SOLICITUD:
I. DATOS DE LA ACTIVIDAD
NOMBRE DE ACTIVIDAD ÓRGANO QUE REALIZA LA ACTIVIDAD
RESPONSABLE DEL ENCARGO CONDICIÓN DNI PERIODO DE LA ACTIVIDAD

Del Al
SUPUESTO PERIODO DE EJECUCIÓN DEL GASTO
FUENTE DE FINANCIAMIENTO Del Al
OBJETIVO
DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD DIRIGIDO A
LUGAR
II. PRESUPUESTO DE LA ACTIVIDAD
UNIDAD ORGÁNICA QUE FINANCIA
DESCRIPCIÓN DEL
DETALLE DEL GASTO CLASIFICADOR META MONTO S/
CLASIFICADOR
TOTAL
III. DECLARACIÓN
DE APROBARSE LA SOLICITUD Y RECIBIR LA CANTIDAD DE:
SOLES
POR CONCEPTO DE ENCARGO, RENDIRE CUENTAS O DEVOLVERE LOS RECURSOS NO UTILIZADOS, DENTRO DE LOS PLAZOS Y
DISPOSICIONES ESTABLECIDOS EN LA DIRECTIVA DE ENCARGOS VIGENTE.
Lugar y Fecha
Notas:
Los comprobantes de pago deben emitirse a nombre de la Autoridad Nacional del Servicio Civil
RUC: 20477906461
Dirección: Pasaje Francisco de Zela N° 150 Piso 10 Jesús María
……………………………………………………………………. …………………………………………………………
Firma del Jefe inmediato Firma del responsable del Encargo
DNI N°: DNI N°:

Formato: Digital
Firmado por
ANEXO N° 02: RENDICIÓN DE CUENTA POR ENCARGO OTORGADO
RENDICIÓN DE CUENTA POR ENCARGOS OTORGADOS
IMPORTE DEL ENCARGO S/ REGISTRO SIAF N°
FECHA DE RENDICIÓN C/P N°
R.A. N°
I. DATOS DEL ENCARGADO
APELLIDOS Y NOMBRES
ÓRGANO/UNIDAD ORGÁNICA
D.N.I.
II. ACTIVIDAD (EVENTO, TALLER U OTROS)
DENOMINACIÓN
LUGAR
DESDE HASTA
III. SUSTENTACIÓN DEL GASTO
DOCUMENTACIÓN SUSTENTATORIA
TIPO DE NÚMERO DE CONCEPTO CLASIFICADOR IMPORTE
N° FECHA
DOCUMENTO DOCUMENTO
TOTAL
IV. SALDO NO UTILIZADO
RECIBO DE CAJA
NÚMERO DE CONCEPTO CLASIFICADOR IMPORTE
N° FECHA TIPO DE DOC.
RECIBO
TOTAL
V. RESUMEN DEL GASTOS (SOLES)
CLASIFICADOR IMPORTE
TOTAL RENDICIÓN
TOTAL DEVOLUCIÓN
TOTAL ENCARGO OTORGADO
…………………………………………………………………… ………………………………………………………
Firma del Jefe inmediato Firma del responsable del Encargo
DNI N°: DNI N°:

Formato: Digital
Firmado por
ANEXO N° 03: DECLARACIÓN JURADA
DECLARACIÓN JURADA
Yo, ………………………………….................................................………con DNI N°…………………………………..,declaro

bajo juramento que de acuerdo con la Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15 y sus modificatorias;
y la Resolución Directoral N° 002-2020-EF/52.03 que los gastos realizados a través del encargo otorgado,
han sido efectuados en asuntos oficiales, no habiendo podido recabar los comprobantes de pago que lo
sustenten, según se detalla a continuación:
ACTIVIDAD (EVENTO, TALLER U OTROS)
LUGAR
DESDE HASTA
SUSTENTACIÓN DEL GASTO
N° FECHA DESCRIPCIÓN DEL GASTO IMPORTE
TOTAL
NOTA: El importe máximo por Declaración Jurada es el 10% de la UIT vigente.
Fecha:
……………………………………………………..
Firma

Formato: Digital
Firmado por
ANEXO N° 04: LISTA DE PARTICIPANTES
LISTA DE PARTICIPANTES
ACTIVIDAD (EVENTO, TALLER U OTROS)

DENOMINACIÓN
LUGAR
DESDE HASTA
SUSTENTACIÓN DEL GASTO
NOMBRES Y DOCUMENTO DE ENTIDAD DE FIRMA DEL
N°
APELLIDOS IDENTIDAD PROCEDENCIA PARTICIPANTE
NOTA: El importe máximo por Declaración Jurada es el 10% de la UIT vigente
Fecha:
………………………………………………………………………….
FIRMA DEL RESPONSABLE DEL ENCARGO

Formato: Digital
Firmado por
X. CUADRO DE CONTROL DE CAMBIOS
ITEM TEXTO VIGENTE TEXTO ACTUALIZADO VERSIÓN FECHA RESPONSABLE
Elaboración inicial de la Subjefatura de
1 ---- 01 05/06/2017
Directiva Contabilidad
II Finalidad Se excluyo texto Subjefatura de
Contabilidad
III Alcance Se traslado al II Subjefatura de
Contabilidad
------------------------- IV Definicines Subjefatura de
Se agrego definiciones: Contabilidad
4.1.1. Actividad
4.1.2 Declaración Jurada
4.1.3 Detracción
4.1.4 Rendición de cuenta
4.1.5 Responsable del encargo
4.1.6 Retención
IV Responsabilidades Se traslado al V Subjefatura de
numeral 4.2 Se trasldo al numeral 5.2 y se Contabilidad
agrego texto:
mediante efectivo o depósito en la

Cuenta Corriente N° 00-
2 000878464 (CCI:
01800000000087846407) de la 02 22/11/2022
Autoridad Nacional del Servicio
Civil del Banco de la Nación; en
caso corresponda. Se debe enviar
copia del depósito al responsable
de SJT. (Para evitar depósitos no
identificados, se da siempre en las
devoluciones).
V Base legal Se traslado al III (Se actualizo a Subjefatura de

Base Normativa) Contabilidad
Se detallo por numerales 3.1 ……
Se excluyo (D.S. 304-2012-EF, Ley
30518, D.S 035-2012-EF, D.S. 535-
2016-EF)
Se actulizo normativa de los
numerales del 3.3 al 3.7; 3.9; del
3.16 al 3.18; 3.21; 3.24; del 3.26 al
3.27

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VI Disposiciones Generales
numeral 6.1 Se traslado al numeral 6.2
a.Encargo Se agrego texto:
utilizando el medio de pago Orden

de Pago Electrónica (OPE) o giro
bancario
Se exclyo texto:
Por la Subjefatura de
Abastecimiento.
b. Responsable del Se traslado al numeral 4.1.5 (IV

encargo Definiciones)
c. Actividad Se traslado al numeral 4.1.1 (IV
Definiciones) y se actualizo texto.
d. Rendición de Se traslado al numeral 4.1.4 (IV

cuenta Definiciones)
e. Declarción Jurada Se traslado al numeral 4.1.2 (IV

Definiciones) y se actualizo texto.

e. e. Se actualizo texto: numeral 6.2,
de la presente…..
…………………… Se agrego el numeral 6.9

Formato: Digital
Firmado por
VII Disposiciones
Especificas
7.1 Procedimiento
numeral 7.1.1. numeral 7.1.1.
Se actualizo texto:
por órgano, unidad orgánica que

lo requiera…
presentarse con cinco (05) días

hábiles
Las áreas usuarias, previo a la

formulación de la solicitud de
encargo, debe verificar que en su
Centro de Costo cuente con
disponibilidad presupuestal en los
clasificadores de gastos, para los
conceptos que se requieren para
el encargo
De no contar con la disponibilidad
presupuestal suficiente, deberá
coordinar con la Oficina de
Planificación y Presupuesto dicha
asignación conforme a la
Directiva: OPPDI- 03 “NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS PARA LA
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL
PLIEGO AUTORIDAD NACIONAL
DEL SERVICIO CIVIL PARA EL AÑO
FISCAL 2022”, o norma vigente,
previa a la presentación del
requerimiento, caso contrario será
imposible su atención.
numeral 7.1.2. numeral 7.1.2. Se actualizo.
7.2 De los plazos

Se actualizo texto:
SJT, o depósito en la Cuenta

Corriente N° 00-000878464 (CCI:

Formato: Digital
Firmado por
01800000000087846407) de la
Autoridad Nacional del Servicio
Civil del Banco de la Nación;

Se actualizo texto:
Factura Electrónica
Boleta Electrónica
y con la condición de pago: AL

CONTADO
Resolución de Superintendencia
N°000048-2021/SUNAT:
Modifican el reglamento de
comprobantes de pago, Decreto
de Urgencia Nº 013-2020 y
Decreto Supremo Nº 239-2021-EF
Aprueban el Reglamento del Título
I del Decreto de Urgencia N° 013-
2020.
Adicionalmente, los documentos

mencionados en el presente
numeral deberán estar
debidamente firmados en la parte
anterior y/o posterior por el
responsable del encargo
El responsable del encargo

efectuará la verificación de los
comprobantes de pago emitidos a
través del portal web de la SUNAT
(www.sunat.gob.pe). No obstante,
la SJC validará los documentos
adjuntados en la rendición del
encargo, presentado por el
responsable del encargo.

Se agrego texto:
Asimismo el monto de la
Declaración Jurada se exceptúa
del diez por ciento (10%) de una
Unidad Impositiva Tributaria (UIT)
vigente cuando se trate de
actividades que se realicen en
lugares declarados en estado de
emergencia por el Gobierno.
Mediante resolución del titular de
pliego se establecen los casos y

Formato: Digital
Firmado por
montos comprendidos en dicha
excepción; de acuerdo a lo
establecido en la Resolución
Directoral N° 002-2020-EF/52.03.

Se actualizo texto:
al Jefe del órgano, unidad
orgánica…….
Se actualizo texto:
compra de bienes y/o servicios de
alojamiento

Se actualizo texto:
Se debe adjuntar el formato de
suspensión de retención del
ejercicio correspondiente, de
corresponder, la misma que su
fecha de emisión debe ser antes
de la del recibo electrónico
emitido
VIII De la cancelación o Se traslado al numeral 7.3 Subjefatura de
suspensión del encargo (Disposiciones Especificas) Contabilidad
numeral 8.1. Se traslado al numeral 7.3.1

Se actualizo texto:
el área usuaria debe comunicarlo

mediante documento o correo
electrónico a la OGAF, con copia a
la SJC y SJT, en un plazo máximo
de veinticuatro horas (24) horas,
de cobrado la OPE, y debe enviar

copia del depósito de la
devolución al responsable de SJT.
(Para evitar depósitos no
identificados, se da siempre en las
devoluciones);
numeral 8.2. Se traslado al numeral 7.3.2 y

se actualizo.

Formato: Digital
Firmado por
IX Disposiciones Se traslado al VIII Subjefatura de
complementarias finales Contabilidad
Primera Primera
Se actualizo texto:
Resolución de la Oficina General
de Administración y Finanzas N°
003-2016-SERVIR/GG-OGAF
Segunda Segunda
Se actualizo texto:
al Jefe del órgano, unidad
orgánica…….
Tercera Tercera
Se actualizo texto:
del personal de Control Previo
……………. Cuarta ( Se traslado texto de la

disposición quinta).
Quinta Quinta ( Se traslado texto de la

disposición sexta).
Sexta …………….
X Formatos Se traslado al IX (Se actualizo Subjefatura de

texto: Anexos) Contabilidad

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OFICINA GENERAL DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS

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III. BASE NORMATIVA

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establecen la fecha en que se cumple lo dispuesto en la primera disposición complementaria

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emitidos de conformidad con lo establecido por la Superintendencia Nacional de Aduanas

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 SJT: Subjefatura de Tesorería

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 Desarrollo de eventos, talleres o investigaciones, cuyo detalle de gastos no pueda

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7.2 PLAZOS, FORMATO Y REVISIÓN DE LA RENDICIÓN DEL ENCARGO

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7.3 CANCELACIÓN O SUSPENSIÓN DEL ENCARGO

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ejecución del gasto.

ANEXO N° 01 : SOLICITUD DE ENCARGO

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ANEXO N° 01: SOLICITUD DE ENCARGO

RESPONSABLE DEL ENCARGO CONDICIÓN DNI PERIODO DE LA ACTIVIDAD

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ANEXO N° 02: RENDICIÓN DE CUENTA POR ENCARGO OTORGADO

IMPORTE DEL ENCARGO S/ REGISTRO SIAF N°

FECHA DE RENDICIÓN C/P N°

I. DATOS DEL ENCARGADO

III. SUSTENTACIÓN DEL GASTO

IV. SALDO NO UTILIZADO

V. RESUMEN DEL GASTOS (SOLES)

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Yo, ………………………………….................................................………con DNI N°…………………………………..,declaro

ACTIVIDAD (EVENTO, TALLER U OTROS)

SUSTENTACIÓN DEL GASTO

N° FECHA DESCRIPCIÓN DEL GASTO IMPORTE

NOTA: El importe máximo por Declaración Jurada es el 10% de la UIT vigente.

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ANEXO N° 04: LISTA DE PARTICIPANTES

ACTIVIDAD (EVENTO, TALLER U OTROS)

NOTA: El importe máximo por Declaración Jurada es el 10% de la UIT vigente

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X. CUADRO DE CONTROL DE CAMBIOS

mediante efectivo o depósito en la

V Base legal Se traslado al III (Se actualizo a Subjefatura de

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ITEM TEXTO VIGENTE TEXTO ACTUALIZADO VERSIÓN FECHA RESPONSABLE

utilizando el medio de pago Orden

b. Responsable del Se traslado al numeral 4.1.5 (IV

d. Rendición de Se traslado al numeral 4.1.4 (IV

e. Declarción Jurada Se traslado al numeral 4.1.2 (IV

numeral 6.2 Se traslado al numeral 6.3

numeral 6.3 Se traslado al numeral 6.4

numeral 6.4 Se traslado al numeral 6.5

numeral 6.5 Se traslado al numeral 6.6

numeral 6.6 Se traslado al numeral 6.7

numeral 6.7 Se traslado al numeral 6.8

…………………… Se agrego el numeral 6.9

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